Od 3. 11. 2014 č. 3210-U „O postupu při provádění hotovostních transakcí právnickými osobami a zjednodušeném postupu při provádění hotovostních transakcí a malých podniků.“
Bez ohledu na to, zda vzorec pro výpočet limitu změníte či nikoli, doporučujeme zadat nový příkaz ke stanovení peněžního limitu. Příklad je uveden níže. Koneckonců, formálně jste určili předchozí limity podle starých pravidel, ale ztratily platnost. To znamená, že již není důvod se řídit svými vlastními vnitřními řády, které byly přijaty na základě starého řádu.
Stará pravidla zakazovala provádět opravy příchozích a odchozích peněžních příkazů (článek 1.8 a odstavec 6 článku 2.1 starého příkazu). O dalších dokladech podle starého řádu, například o pokladní knize, mzdových listech a výdajových hlášeních, však nebylo řečeno nic. A určený zákaz byl automaticky rozšířen i na tyto registry. Nyní je povolena oprava všech takových dokladů s výjimkou příchozích a odchozích hotovostních příkazů (odstavec 2, bod 4.7, bod 4 nového příkazu). Chcete-li provést opravy, je třeba přeškrtnout nesprávné údaje a nahradit je správnými. Uveďte prosím datum opravy vedle. A všechny opravy musí být ověřeny podpisem zaměstnance, který dokument připravil, a musí být poskytnut jeho přepis.
Postup při vydávání peněz zaměstnanci za hlášení se nezměnil. Stejně jako dříve je vyžadována žádost zaměstnance o vydání zúčtovatelných prostředků. Je také sestavován v jakékoli podobě. Zákonodárci ale zjednodušili požadavky na aplikaci.
Dříve tedy takové prohlášení muselo obsahovat ručně psanou poznámku o výši hotovosti a období, na které je vystaveno, podpis vedoucího a datum (odst. 1 odst. 4.4 starého řádu).
Nově odpadá požadavek, aby výši posudku a období, za které se vydává, uváděl na žádosti sám vedoucí. Od 1. června lze uvedené údaje jednoduše zadat přímo do formuláře žádosti, což je, jak vidíte, pohodlnější. Takovou práci může například vykonávat sama odpovědná osoba. A manažer má právo žádost pouze schválit, to znamená dát pouze svůj podpis. A nic dalšího nepište (odstavec 1, pododstavec 6.3, odstavec 6 nové objednávky).
Upozorňujeme také, že v novém postupu se zaměstnancem rozumí nejen osoba, s níž byla uzavřena pracovní smlouva, jak je uvedeno v části 2 článku 20 zákoníku práce Ruské federace, ale také jako osoba s komu byla podepsána občanskoprávní smlouva (bod 5 nového postupu). To lze vykládat tak, že je přípustné vydávat peníze na účet i osobě zaměstnané mimo pracovní smlouvu. Jak bude pravidlo uplatňováno v praxi, zatím není jasné. Doporučujeme počkat na oficiální vysvětlení, které se zjevně brzy objeví. Mezitím staromódním způsobem dávejte peníze na účet pouze těm, které jste zaměstnali na dohodu o pracovní činnosti.
Musí si malé podniky v roce 2019 nastavit limit peněžního zůstatku? Tato otázka nyní znepokojuje zástupce malých podniků. Zjistili jsme, zda budou muset malí podnikatelé v roce 2019 stanovit hotovostní limit, jak vypočítat zůstatek hotovosti a sestavit objednávku s přiloženým výpočtem a vzorem.
Hotovostní limit je maximální částka hotovosti, kterou lze uchovat na pokladně podniku. Peníze, které přesahují stanovený limit, musí účetní předat bance. Překročení limitu je možné pouze ve dnech výplaty mzdy a jiných sociálních dávek.
Malé podniky, včetně LLC ve zjednodušeném daňovém systému, mají právo nestanovit limit hotovosti pro rok 2019 (článek 2 pokynu Bank of Russia ze dne 11. března 2014 č. 3210-U a dopis Centrální banky Ruska Federace č. 29-1-1-6/ 9698 ze dne 12.8.2014).
Připomeňme, že v roce 2019 budou mezi malé podniky patřit tyto společnosti:
Vedoucí podniku vydává příkaz, že v roce 2019 nebude stanoven žádný hotovostní limit. Společnost tak bude moci do pokladny uložit libovolné množství hotovosti.
Co potřebujete vědět o kontrolách CCP
Za přestupky související s používáním pokladního zařízení už inspektoři udělují hlavním účetním milionové pokuty. Správci využívají mezery ve správním řádu a soudy je podporují. Zjistili jsme, kterým přestupkům se inspektoři věnují nejdříve a udělují pokuty.
Pokud ale taková společnost považuje za vhodné stanovit v roce 2019 peněžní limit, může tak učinit při dodržení obecných pravidel výpočtu. Ředitel k tomu vytvoří příkaz, kde předepíše vypočítaný limit (vzor příkazu k limitu pokladny pro rok 2019 viz níže).
Důležité! Pokud se malý podnikatel rozhodl stanovit si limit peněžního zůstatku, je povinen jej dodržovat. Jinak jí hrozí pokuta.
Existují dva způsoby, jak vypočítat zůstatek hotovostního limitu v roce 2019 pro LLC ve zjednodušeném daňovém systému a další malé podniky:
Nyní se podívejme na to, co je každá z možností výpočtu.
Výpočet hotovostního limitu pro zjednodušené společnosti a jiné malé podniky na základě přijatých příjmů se provádí podle vzorce:
Věnovat pozornost! Doba vypořádání by se měla pohybovat od 1 dne do 92. A doba pro uložení peněz do banky nesmí být delší než 7 (14 pro oblasti, kde banka není).
Příklad. Limma LLC sídlí ve zjednodušeném daňovém systému. Její ředitel dal příkaz k výpočtu zůstatku pokladního limitu pro rok 2019 na základě objemu přijaté hotovosti za jeden den .
Vypočítáme zůstatek limitu pokladny: 30 000/1 * 5 = 150 000 rublů
V případě potřeby lze výslednou částku zaokrouhlit nahoru nebo dolů. Na základě obdržených údajů je vystavena objednávka s přiloženou kalkulací.
Vzorec pro výpočet hotovostního limitu pro zjednodušené společnosti a jiné malé podniky na základě vydaných prostředků je následující:
V tomto případě nesmí fakturační období přesáhnout 92 dní. A časový interval mezi dny příjmu prostředků není delší než 7 dní (14 pro oblasti, které nemají banku)
Pozor! Při výpočtu hotovostního limitu v roce 2019 se nebere v úvahu hotovost určená na mzdy a jiné platby zaměstnancům.
Příklad. Zúčtovací období pro společnost Limma na zjednodušeném daňovém systému ve 4. čtvrtletí 2018 je 65 dní. Kreditní obrat na Hotovostním účtu za stejnou dobu činil:
Časový interval mezi dny přijetí prostředků šekem je 6.
Vypočítáme zůstatek limitu pokladny: 460 000/65*6 = 42 461,54 rublů.
Přijaté částky po dohodě s ředitelem není zakázáno zaokrouhlovat, což dělá účetní Limma, čímž dostává hotovostní limit 43 000 rublů.
Hodně záleží na kompetentním účetnictví v podnicích. Kvalifikovaný účetní, který profesionálně a přesně plní své úřední funkce, je schopen ochránit organizaci před nároky ze strany regulačních orgánů: daňové služby, inspektorátu práce atd. Mezi další povinné postupy, které účetní musí provádět, patří dodržování pokladní disciplíny, včetně stanovení hotovosti. limit .
Zjednodušeně lze sousloví „hotovostní limit“ dešifrovat celkem jednoduše: jedná se o maximální přípustnou výši hotovosti v pokladně, trezoru nebo pokladně obchodní společnosti na konci dne. Tuto normu zavedla Centrální banka Ruské federace a účetní oddělení podniku musí tento limit stanovit individuálně na začátku každého kalendářního roku.
Nastavení a udržování hotovostního limitu je pro mnoho účetních bolestí hlavy. Aby se vyhnuli přebytkům, musí neustále hlídat hotovost, a pokud je najednou večer na pokladně více peněz, než je stanovená norma, tak účetní potřebuje do banky. V opačném případě je nepravděpodobné, že se při jakékoli kontrole vyhnete správnímu trestu.
Dříve musely naprosto všechny podniky a organizace zabývající se hotovostí omezit zbývající prostředky v pokladně. Od června 2014 se tato praxe změnila: nyní někteří obchodní zástupci nemusí stanovovat limity. Není divu, že mnozí chtěli toto právo využít.
Kontroly provedené finančními úřady však odhalily některá porušení způsobená nedostatečnou znalostí legislativního rámce pro neomezené vedení pokladních zůstatků a v důsledku toho byly uplatněny sankce vůči řadě podniků a organizací.
Proto, abyste se vyhnuli nárokům ze strany finančních úřadů, musíte své právo na neomezenou registrační pokladnu uplatnit kvalifikovaně a s jasným pochopením všech pravidel tohoto procesu.
Jak je uvedeno v zákoně, v přesně stanovených dnech mohou podniky a organizace zcela legitimně povolit přebytky hotovosti. Zejména:
Jakékoli jiné okolnosti nemohou sloužit jako omluva pro překročení limitu a nevyhnutelně s sebou nesou správní postih v podobě pokuty.
Peněžní postihy za překročení výše tržeb uložené v pokladně jsou poměrně významné:
Tohoto práva mohou využít obchodní společnosti klasifikované jako malé podniky i všichni jednotliví podnikatelé bez ohledu na daňový režim, který uplatňují.
Prominutí limitu na pokladně neznamená žádné speciální akce, stačí pouze splnit určité parametry:
Pokud společnost tyto požadavky splní, pak může bezpečně držet neomezené finanční prostředky v pokladně.
V případech, kdy vzniká nárok na bezhotovostní limit ne od okamžiku registrace podnik, az nějakých jiných důvodů, v procesu své činnosti, pak aby toho mohl využít, musí vedení podniku podniknout následující kroky:
Jak bylo uvedeno výše, všechny velké podniky a organizace jsou povinny zavést hotovostní omezení. Pokud se tak nestane, pak se hotovostní limit ze zákona považuje za nulový. Aby bylo možné nastavit limit na finance uložené v pokladně, musí vedoucí podniku nebo organizace vydat odpovídající příkaz. Není třeba podávat žádné žádosti ani oznámení finančnímu úřadu.
Pozor! Individuální podnikatelé nebo právnické osoby působící v oblasti malého a středního podnikání si mohou z vlastní iniciativy stanovit peněžní limit.
Důvodem pro takové akce je zpravidla touha zajistit kontrolu nad bezpečností hotovosti. Zároveň musíte pochopit, že pokud je vydán odpovídající příkaz a je stanoven peněžní limit, je účetní oddělení podniku nebo jednotlivého podnikatele povinno jej dodržovat a převést veškerý přebytek do banky. V případě zjištění porušení při kontrole daňoví inspektoři jistě přistoupí ke správnímu postihu.
To je otázka, která nejvíce zajímá začínající účetní. Není třeba si nad tím lámat hlavu - možnosti výpočtu jsou stanoveny zákonem:
Limit = Výnosy / Fakturační období x Dny
Limit = Vydání / Zúčtovací období x Dny
Příjmy– výše peněžních prostředků z prodeje služeb a prodeje zboží. Pokud byl podnik právě vytvořen, musíte zde uvést očekávanou výši příjmu;
Zúčtovací období– od 1 do 91 dnů včetně. Lze jej zvolit naprosto libovolně;
Dny– od 7 do 14 pracovních dnů mezi hotovostními vklady. Je třeba si uvědomit, že čím méně dní, tím méně peněz by mělo zůstat v pokladně.
Pokud je tedy podnik kvůli okolnostem stanoveným zákonem povinen přísně dodržovat hotovostní kázeň, každý večer počítat denní tržby a ukládat zůstatky v bance, pak to musí být provedeno v souladu se všemi pravidly a předpisy stanovenými zákonodárcem. . V opačném případě se pravděpodobně nevyhne správním sankcím ze strany regulačních orgánů.
Podnik, organizace nebo jednotlivý podnikatel, který vykonává svou činnost prostřednictvím hotovostních transakcí, musí dodržovat hotovostní kázeň, dodržovat pravidla pro provádění transakcí s hotovostí a doklady a dodržovat hotovostní limit. Kontrolou postupu při provádění všech disciplín je pověřena obslužná banka a finanční úřady.
Pokladní limit je regulované, maximální povolené množství hotovosti nacházející se v pokladně na konci dne. Dnes se s tím počítá Subjekty určují limitní bilanci samostatně, ale v souladu se stanoveným vzorcem. Prostředky nashromážděné v pokladně nad rámec limitu musí být připsány na běžný účet. Existují výjimky, které umožňují překročení limitu. Jsou to dny výplat mezd, stipendií, sociálních dávek, svátky a víkendy.
Výpočet limitu peněžního zůstatku je nezbytný pro stanovení a schválení, prostřednictvím podepsaného příkazu nebo pokynu, maximální výše hotovosti, dodržovat zákony Ruské federace o daňovém výkaznictví a postupu při provádění hotovostních transakcí. Limitní rezerva je stanovena pro všechny právnické osoby včetně samostatných útvarů, které mají bankovní účet.
Většina plateb mezi subjekty by měla být prováděna bezhotovostně, prostřednictvím běžného účtu. Hotovostní platby se provádějí z omezených peněžních prostředků:
Hotovost se nevynakládá na jiné účely. Veškeré prostředky nad limit jsou převedeny do banky na běžný účet. Veškeré úkony související s dodržováním pokladní kázně provádí pokladní zaměstnanec s odpovídajícími právy a povinnostmi upravenými pracovními povinnostmi proti podpisu.
Jak provést výpočet - to je diskutováno ve videu. Zveme vás k nahlédnutí.
Hotovost sdružuje celou částku hotovosti přijatou na pokladně za poskytnuté služby, prodané zboží, provedenou práci. Při výpočtu limitu nově vzniklé organizace zohledněte je přijata očekávaná částka v hotovosti.
Vzorec pro výpočet peněžního limitu je následující:
Lze zvážit fakturační období jakékoli období do tří měsíců (92 pracovních dnů). Může to být týden, měsíc nebo jeden den, včetně nejvyšších výnosů. Zvažuje se objem výši všech příjmů za uvedené období. Za dobu inkasa se považuje frekvence předávání hotovosti bance. Může to být každodenní procedura nebo se může provádět méně často, ale ne více než jednou za 7 dní. Navíc u subjektů, na jejichž území není žádná obslužná banka (myšleno obydlená oblast), se lhůta prodlužuje na dva týdny.
Za zúčtovací období považujeme například týden od 12. září do 19. září. Celkový příjem během této doby činil 280 000 rublů. Inkasa do banky se provádějí každé tři dny. Poté bude hotovostní limit:
280000:7*3=120000 rublů
Frekvence vkladů do banky je zcela Toto pravidlo není nutné dodržovat. To lze provádět častěji nebo méně často v závislosti na stanoveném harmonogramu nebo potřebách organizace.
Podle současných pravidel má vedoucí organizace nebo individuální podnikatel právo stanovit peněžní limit nezávisle a tak často, jak to vyžaduje dynamika práce. Hlavní věcí je správně vypočítat ukazatele a vydat příkaz k nastavení příslušného limitu.
Tento příkaz nebo pokyn je hlavním dokumentem pro předložení regulačním orgánům při ověřování dodržování pokladní disciplíny. Zjednodušeně řečeno, pokud je potřeba výrazně navýšit hotovostní limit, je nutné si vzít vhodnou lhůtu pro výpočty pro dodání tržeb (navýšení) a po přepočtu vzorce vystavit novou objednávku.
O dalších výpočtech se můžete informovat u podniků.
Pokladní limit na výdaje podnikatelského subjektu mají i organizace, které do vlastní pokladny nepřijímají tržby za služby, tržby za zboží a provedené práce, ale provádějí bezhotovostní platby. Hotovostní limit se vypočítá v případě absence peněžních výnosů následujícím způsobem:
V tomto případě Celá struktura je zachována s výjimkou odstavce PP. Rozumí se jí doba mezi přijetím (výběrem) peněz z banky. Seznam povolených hotovostních plateb z pokladny je stejný jako u organizací s peněžním příjmem, kromě mezd a benefitů.
Podívejme se na příklad výpočtu peněžního limitu. Pokladní pro obchodní potřeby vybírá peníze z banky jednou týdně (jednou za pět pracovních dní). Jako fakturační období je vhodné zvolit libovolný týden (pět pracovních dnů). Řekněme, že bylo staženo 10 000 rublů. Poté vypočteme peněžní limit takto:
10000:5*5=10000 rublů
Omezení intervalu mezi přijetím hotovosti z banky a volbou zúčtovacího období zůstávají (7 a 92 dní). Při výpočtu peněžního limitu se často získávají zlomkové hodnoty. Ukazatel je v tomto případě určen v celých rublech. Je nutné zaokrouhlit postavu směrem nahoru.
Banka Ruské federace stanovila seznam účelů, pro které je zakázáno financování z prostředků přijatých na pokladně ve formě hotovosti:
K těmto účelům slouží hotovost stržená z bankovního účtu organizace. Hotovostní platby jsou omezeny na částku 100 tisíc rublů na dohodu.
Pokud neexistuje doklad (objednávka) potvrzující její oficiální zřízení pro subjekt, pak bude veškerý výtěžek (hotovost) v pokladně v době kontroly považován za přeplatek. Zástupce banky nebo správce daně, který zjistil porušení z hlediska překročení limitu, zaznamená skutečnost porušení v příslušném dokumentu, poté jej předá Federální daňové službě. Na základě toho je vydán přestupek a udělena pokuta. Pro úředníka poskytuje se až 5 tisíc rublů, pro organizaci - až 50 tisíc rublů.
Ukládání do pokladny bez stanoveného limitu peněžních prostředků poskytnutých na výplatu mzdy a plnění není přestupkem. Hlavní věc je splnit vydání do tří dnů, počínaje dnem, kdy obdržíte peníze z banky.
Seznam porušení limitů také zahrnuje:
Plánovaná kontrola v organizacích podle pravidel pro provádění hotovostních transakcí regulačními orgány musí být prováděny alespoň jednou za dva roky, to však neznamená, že nemají právo častěji kontrolovat hotovostní kázeň. Neexistuje žádný limit ani omezení pro opakované kontroly. Zároveň berní úředníci kontrolovat samotnou hotovostní kázeň a obslužné banky zkontrolují primární doklady, na základě finančního sledování.
Podnikatelé i organizace tak nemohou držet finanční prostředky v pokladně nad rámec stanovených norem. „Přebytek“, přebytek, podléhá převodu do banky na běžný účet. Každý subjekt si svůj limit vypočítá samostatně se zaměřením na schválené vzorce. Samozřejmě není možné libovolně nastavit požadovanou výši limitu, ale pomocí potřebných hodnot můžete limit přiblížit požadované hodnotě. Je také povoleno nastavit limit tolikrát, kolikrát je potřeba.
Pro rok 2018 není nutné stanovovat hotovostní limit pro malé podniky a jednotlivé podnikatele, ale k tomu je únavné vydávat příslušnou objednávku. V článku zvážíme, jaký příkaz napsat manažerovi a jak v případě potřeby vypočítat a schválit hotovostní limit.
Jak již bylo zmíněno výše, pro malé podniky není nastavení hotovostního limitu nutné. Mají právo dle vlastního uvážení shromažďovat finanční prostředky v pokladně a také je vkládat v bance na svůj běžný účet. Aby malé podniky mohly toto právo v roce 2018 bezpečně vykonávat, měl by manažer vydat příkaz.
Pokud tak organizace neučiní, hrozí jim sankce v následujících výši:
40 000 – 50 000 rublů – pro organizace;
4 000 – 5 000 rublů – pro úředníka.
Důležité! Pokud během roku organizace, která se vzdala limitu pokladny, ztratí status malého podniku, finanční úřady mají právo považovat celou částku v pokladně za nadlimitní a účtovat pokutu (až 50 tisíc rublů). ).
Pro podnikatele platí stejná pravidla jako pro malé firmy. Nemusí si nastavovat peněžní limit. Mají právo ponechat v pokladně libovolnou částku peněz a na libovolnou dobu dle svého uvážení. Toto pravidlo platí na základě stejných dokumentů jako pro malé podniky, tedy bankovní směrnice č. 3210-U. K uplatnění svého práva by měl podnikatel vydat příkaz, že pro rok 2018 nebude stanoven žádný hotovostní limit. To lze provést podle stejného principu jako v příkladu připraveném pro malý podnik.
Nadále je možné stanovit peněžní limit podle uvážení vedoucího podniku, zákon to nezakazuje. Zároveň se podnik může sám rozhodnout, jak přesně limit vypočítat. To lze provést jak na základě přijaté hotovosti na pokladně, tak na základě provedených plateb. Pro čistě otevřenou společnost není možné stanovit limit na základě loňských ukazatelů, což znamená, že to může udělat na základě plánovaných příjmů (plateb) v nadcházejícím období. Pravidla výpočtu jsou uvedena v příloze bankovní instrukce č. 3210.
Důležité! Musíte nastavit hotovostní limit v celých rublech a zaokrouhlit přijaté částky podle matematických pravidel.
Pokud má společnost divize, které samy o sobě nepředávají hotovost bance, ale zasílají ji do pokladny ústředí, pak se limit počítá na základě výnosů všech divizí. Pro výpočet se používá vzorec:
Lk = Np / RP x PS, Kde
Np – hotovost přijatá na pokladně během zúčtovacího období, rubly;
Organizace samostatně rozhoduje o tom, kolik dní zabere zúčtovací období, ale je třeba mít na paměti, že nesmí přesáhnout 92 pracovních dnů. Navíc se berou v úvahu pracovní dny společnosti, jinak se může vypočítaný limit ukázat jako příliš vysoký. Organizace může vložit hotovost do banky alespoň jednou za 7 pracovních dnů, nebo 14, pokud se organizace nachází v lokalitě, kde není banka.
Continent LLC má 5denní pracovní týden. Pro výpočet limitu pokladny pro rok 2018 použijeme ukazatele 4. čtvrtletí 2017. Tržba přijatá pokladnou za toto časové období je 1 500 000 rublů. Počet pracovních dnů v tomto období je 64 dnů. Hotovost se vkládá do banky jednou za 3 dny. Na základě těchto ukazatelů provedeme výpočet:
1 500 000 / 64 x 3 = 70 313 rublů.
Pro výpočet pokladního limitu pro hotovost vydávanou z pokladny se berou v úvahu všechny vydané peněžní prostředky s výjimkou mezd, stipendií a ostatních plateb zaměstnancům. Pro výpočet se používá vzorec:
Lk = Nv / RP x PS, Kde
Lk – limit hotovostního zůstatku, rublů;
Np – hotovost vydaná z pokladny během zúčtovacího období, rubly;
RP – zúčtovací období, za které se limit počítá, dny;
PS – doba mezi uložením hotovosti v bance, dny.
Omezení počtu dnů zúčtovacího období a lhůty pro uložení hotovosti v bance jsou obdobné jako u lhůt stanovených pro výpočet limitu na základě tržeb, tedy 92, 7 a 14 dnů.
Continent LLC nepřijímá platby v hotovosti prostřednictvím pobočky banky. Hotovostní limit pro rok 2018 vypočítáme na základě ukazatelů za 4. čtvrtletí 2017. Prostředky vydané na vyrovnání s dodavateli za zvolené období činily 2 100 000 rublů. Continent LLC dostává hotovost od banky jednou za 2 dny. Počet pracovních dnů ve zúčtovacím období je 64 dnů (na základě 5denního pracovního týdne). Spočítejme si limit:
2 100 000 / 64 x 2 = 65 625 rublů.
Po vyčíslení limitu jej musí organizace schválit vydáním příslušného příkazu.
Důležité! Výši limitu si můžete nastavit buď na období, nebo neomezeně. Když je limit nastaven na 1 rok, bude nutné nastavit nový na další rok.
Objednávka je vyhotovena v jakékoli formě. Musí obsahovat schválenou limitní částku a také příkaz k informování pokladníka o stanovené výši.
Na základě bankovních instrukcí č. 3210-U může organizace ponechat hotovost na pokladně v částkách přesahujících schválený limit v následujících situacích:
1. Ve dnech, kdy má organizace stanoveny dny pro výplatu mezd, maximálně však 5 dnů včetně dne výběru hotovosti z účtu (Přečtěte si také článek ⇒);
2. O víkendech a svátcích organizace, pokud byly v tyto dny prováděny hotovostní transakce.
Důležité! Pokud limit organizace neschválí, je standardně nastaven na nulu, což znamená, že jakákoliv částka zbývající v pokladně bude považována za nadlimitní.
