Aktualizace informací: 14.06.2019
Pokud podnikatel spolupracuje se zahraničními firmami, pak se stává účastníkem zahraniční ekonomické aktivity - zahraniční ekonomické aktivity. Tato činnost má řadu nuancí, které je třeba vzít v úvahu. Jinak můžete čelit vážným problémům s bankami, daňovými úřady a vládami.
V tomto článku se dozvíte, co je zahraniční ekonomická aktivita a jak je regulována. Zde se také podíváme na hlavní problémy, se kterými se může podnikatel při provozování zahraničněobchodní činnosti nejčastěji setkat.
Zahraniční ekonomická aktivita nebo FEA je jakákoli ekonomická aktivita, která zahrnuje interakci s jinými státy a zahraničními společnostmi. Aktivity zahraničního obchodu zahrnují mezinárodní obchod, dovoz a vývoz výrobků, investice do zahraničních společností, účast na mezinárodních projektech, získávání finančních prostředků v zahraničí a další druhy činností.
Na zahraniční ekonomické aktivitě se mohou podílet státy a jejich struktury, banky, společnosti, jednotliví podnikatelé a dokonce i jednotlivci. Pro různé kategorie účastníků existují jak obecná pravidla, tak specifická omezení a vlastnosti. Všechny je třeba vzít v úvahu při interakci s jinými zeměmi. V tomto článku se budeme zabývat pouze pravidly a rysy provádění zahraniční obchodní činnosti pro podnikání.
Státy různými způsoby regulují zahraniční obchodní aktivity a stanovují pravidla pro jeho chování. Účastníci zahraniční ekonomiky zároveň musí brát v úvahu pravidla a požadavky několika zemí najednou. S některými z nich je snazší provádět zahraniční ekonomickou aktivitu, s jinými je to obtížnější.
Existuje několik hlavních typů činností zahraničního obchodu:
Postup jejího provádění a zákonná omezení závisí na druhu činnosti. Ve většině případů jde o podnikatele se zahraniční obchodní činností a finančními transakcemi. Proto dále budeme brát v úvahu pouze je.
Hlavním zákonem upravujícím činnost zahraničního obchodu u nás je federální zákon „O základech státní regulace zahraniční obchodní činnosti“. Definuje hlavní metody a nástroje pro regulaci interakce s jinými zeměmi.
Můžete si také všimnout zákonů „O měnové regulaci a devizové kontrole“, „O kontrole vývozu“ a „O technickém předpisu“. Určují pravidla pro provádění určitých druhů zahraničněobchodních aktivit.
Hlavní kontrolu zahraniční ekonomické aktivity vykonává Ministerstvo průmyslu a obchodu. V různých oblastech se objevují i další regulační orgány: ve vědeckém sektoru – Státní výbor pro vědu a techniku, ve finančním sektoru – Centrální banka a Vnesheconombank, v sektoru export-import – Federální celní služba. Na regionální úrovni je zahraniční ekonomická aktivita řízena specializovanými orgány místní samosprávy.
Pokud se podnikatel rozhodne pro zahraniční obchod, bude čelit novým obchodním potížím. Je nutné otevřít si cizoměnový účet, podstoupit kontrolu měny pro každou transakci a vyřešit problém s celní službou. Podívejme se na hlavní problémy, které je třeba vyřešit při provádění zahraniční ekonomické činnosti:
Před zahájením zahraniční ekonomické činnosti si musíte otevřít účet v cizí měně. To lze provést v jakékoli bance – nejen v té, kde jste si otevřeli svůj hlavní běžný účet. V prvním případě většinou stačí zaslat přihlášku a podepsat dohodu. Ve druhém je nutné připravit balíček dokumentů nezbytných pro otevření hotovostního vypořádání.
Devizový účet se dělí na dvě složky – běžný a tranzitní. Na běžném účtu jsou uloženy peníze v cizí měně a slouží také k převodu peněz protistranám. Tranzitní účet se používá k připisování účtenek a procházení devizové kontroly. Peníze z tranzitního účtu lze vybrat na běžný účet nebo vyměnit za rubly.
Pokud se chystáte spolupracovat s evropskými společnostmi, pak je nejlepší otevřít si účet v eurech, jinak - v amerických dolarech. Chcete-li spolupracovat se společnostmi z Číny, můžete si otevřít účet v jüanech, ale jen několik velkých bank takové účty nabízí.
Při výběru banky pro otevření účtu v cizí měně vezměte v úvahu všechny podmínky - počet dostupných měn, provizi za konverzi, náklady na platby v cizí měně, náklady na otevření a údržbu. Pamatujte, že někdy nelze otevřít účty v cizí měně za základní sazby služeb zúčtování v hotovosti. Některé banky také nabízejí účty se speciálními podmínkami pro zahraniční obchod.
Před uzavřením transakce se zahraniční společností si musíte ověřit její spolehlivost. Transakce s protistranami z jiných zemí jsou vždy rizikovější, proto je třeba je pečlivěji kontrolovat. Navíc díky spolupráci s nespolehlivými a podezřelými společnostmi můžete mít problémy s daňovými a celními službami obou zemí.
Existuje několik způsobů, jak zkontrolovat informace o zahraniční protistraně:
Tak se nazývá systém opatření, která regulují oběh cizí měny a soulad s požadavky měnové legislativy. Všechny transakce se zahraničními společnostmi procházejí měnovou kontrolou. Jeho účelem je potvrdit zákonnost transakce a plnění závazků mezi jejími účastníky.
Dozor nad prováděním měnové kontroly vykonává centrální banka, vláda, ministerstvo financí a celní správa. Jeho přímou implementaci provádějí agentské banky, které mají určité pravomoci. Sledují správné provedení transakce a dodržování jejích podmínek. Zda je vaše banka autorizovaným zástupcem, zjistíte na webu nebo ve službě podpory.
Pokud předmět transakce (například zásilka zboží) nepřekročí ruskou hranici, pak se kontrola měny nevyžaduje
Podnikatel má 15 dnů na to, aby prošel devizovou kontrolou. Tato lhůta se počítá ode dne přijetí peněz na tranzitní účet nebo dne, kdy zboží překročí hranice. Postup kontroly měny se skládá z několika fází:
Od 1. března 2018 již není nutné vydávat transakční pas. Místo toho agentské banky zaregistrují smlouvy ve výši 3 000 000 rublů (pro dovoz) nebo 6 000 000 rublů (pro vývoz). Zbývající fáze kontroly měny zůstávají stejné.
Celá procedura kontroly měny probíhá přes agentskou banku. Pomáhá připravit všechny potřebné dokumenty, eviduje smlouvy, generuje reporty a radí klientovi. Rychlost a úspěšnost předání kontroly v mnoha ohledech závisí na výběru banky agentů.
Chcete-li využívat služeb agenta, musíte si otevřít bankovní účet za kurz, který umožňuje kontrolu měny. Musíte si otevřít účet v cizí měně ve stejné bance. Náklady na podporu devizové transakce se odvíjejí od sazebníku banky (příprava transakčního pasu, vystavení certifikátů, konzultace atd.) se platí zvlášť.
Tento proces se skládá ze dvou důležitých fází – hledání dopravce a procházení celním odbavením. To můžete udělat buď vy nebo zprostředkovatelská společnost – celní makléř. V prvním případě je podpora doručení plně vaší odpovědností. Ve druhém případě to provádí zprostředkovatel za příplatek.
Přepravu zboží je nejlepší svěřit specializované firmě – speditérovi nebo přepravci. Bude schopna doručit zboží tak, jak potřebujete, a zajistit jeho uskladnění a bezpečnost. Při výběru takové společnosti vezměte v úvahu způsoby dodání zboží, země a regiony, se kterými spolupracuje, schéma organizace dopravy, dostupnost pojištění a dostupnost doplňkových služeb. Je vhodné oslovit prověřené a spolehlivé firmy s velkým počtem recenzí.
Jakmile zboží dorazí na hranici, bude muset projít celním odbavením. Skládá se z několika fází:
Chcete-li projít celním odbavením, budete muset připravit následující dokumenty:
Můžete poskytnout originály i kopie dokumentů – v druhém případě je potřeba je ověřit notářem.
Je velmi obtížné provést celní odbavení nákladu sami. Proto je někdy snazší a výhodnější obrátit se o pomoc na celního makléře. Bude schopen nejen vyřešit problém s celníky, ale také vám pomůže najít dopravce, zorganizovat skladování a doručení zboží a případně vám vysvětlí všechny nejasnosti.
Někdy může být k uzavření transakce se zahraniční zárukou vyžadována bankovní záruka. Jedná se o povinnost, na základě které banka vyplácí protistraně svého klienta náhradu v případě, že klient porušil své povinnosti. se dozvíte více o tom, jak tento finanční nástroj funguje.
Obecně platí, že pro zahraniční ekonomickou činnost jsou bankovní záruky platné stejně jako pro transakce v tuzemsku. Jediný rozdíl je v tom, že v tomto případě mohou být vydány v cizí měně - například v dolarech nebo eurech. Pro transakce se zahraničními společnostmi budete potřebovat garanci platby, plnění ručitele nebo vrácení zálohy.
O garanci za zahraničně obchodní aktivity je nejlepší požádat velkou a spolehlivou banku, která je známá nejen v Rusku, ale i v zahraničí. Dobrou možností by byla ruská pobočka zahraniční banky, například Raiffeisenbank. Vezměte prosím na vědomí, že pokud jste dříve nevyužívali služeb organizace a nezaložili si u ní běžný účet, mohou být požadavky na vás mnohem přísnější.
Samostatně se rozlišují celní záruky, které slouží k zajištění celních plateb. Nejčastěji jsou potřeba ke sjednání splátkového kalendáře nebo odkladu splátek, získání kolků, uskladnění a přepravě dováženého zboží. Pouze banky, které mají povolení od Federální celní služby, mají právo poskytovat takové záruky. Dostupnost takového oprávnění si můžete ověřit v registru na jeho webových stránkách.
Někdy může společnost za účelem efektivnějšího podnikání v zahraničí otevřít pobočku nebo zastoupení v jiné zemi. Například pokud je ve vaší domovské zemi trh málo rozvinutý nebo naopak přesycený. Postup pro otevření pobočky v zahraničí má řadu vlastních rysů a nuancí, které je třeba vzít v úvahu.
O otevření pobočky v zahraničí rozhodují zakladatelé. Pokud bude pozitivní, pak bude nutné upravit zakládací listinu a schválit předpisy o samostatném rozdělení. Je nutné zaregistrovat samostatné jméno, které se nebude shodovat s centrálou, a jmenovat vedení pobočky.
Je také vhodné připravit si podnikatelský plán pro vaši jednotku a předem naplánovat její rozvoj
Prostudujte si předem postup registrace pobočky v zemi, do které se chystáte vstoupit. Různé státy vytvářejí určité podmínky a omezení pro zastoupení zahraničních společností. V některých zemích (například offshore) bude vytvoření pobočky jednodušší, v jiných to bude mnohem obtížnější.
Po rozhodnutí je nutné budoucí pobočku opatřit majetkem (nemovitosti, vybavení atd.), otevřít si samostatný běžný účet v zahraniční bance a nashromáždit autorizovaný kapitál. Výše kapitálu je určena zemí, ve které je jednotka otevřena. Pro zaměstnance, kteří jsou převedeni na pobočku, zažádejte o pracovní vízum nebo povolení k pobytu (v případě potřeby).
Poté je třeba zaregistrovat pobočku. Postupy registrace se mohou v jednotlivých zemích lišit. Registrace obvykle zahrnuje výběr adresy sídla a daňového režimu, placení státních poplatků a podání žádosti registračnímu úřadu. Nezapomeňte také nahlásit zahraniční pobočku Federální daňové službě. Všechny dokumenty musí být přeloženy do národního jazyka země a ověřeny konzulátem, musí mít apostilu.
Po registraci a oznámení o zahájení činnosti může pobočka začít pracovat. Pokud působí pouze v rámci jedné země, pak daně musí platit pouze této zemi. Činnost pobočky musí být zohledněna ve všech hlavních zprávách.
Jako každá jiná ekonomická činnost, i zahraniční obchodní činnost podléhá daním. Jde o další opatření k regulaci zahraničních ekonomických transakcí. Při spolupráci se zahraniční společností musíte platit následující daně:
Pokud jednotlivý podnikatel nebo LLC používá zjednodušený daňový systém, je stále povinen platit DPH z dováženého zboží.
Všechny tyto daně musíte platit státu, kde jste daňovým rezidentem. Společnost je uznána za daňového rezidenta země, pokud je v ní registrována a vykonává zde své hlavní činnosti. To znamená, že pokud je vaše firma registrována a vykonává své hlavní činnosti v Rusku, jste jejím daňovým rezidentem a platíte daně Federální daňové službě. Pobočka v jiné zemi je daňovým rezidentem této země.
Obvykle není potřeba platit daně do jiné země – tuto problematiku upravují smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Upřesňují, kdy a kdo musí platit daně v obou zemích. Předem si zjistěte, zda jsou takové smlouvy se zemí, o kterou máte zájem, uzavřeny a za jakých podmínek platí.
V zásadě je stanovena správní odpovědnost za nedodržení pravidel zahraniční ekonomické činnosti. Trestní odpovědnost vzniká zejména v případě závažných porušení při měnových transakcích a přepravě zboží. Zákony Ruské federace stanoví následující sankce za závažná porušení při provádění zahraniční ekonomické činnosti
Porušení |
Trest |
Neoznámení o otevření běžného účtu v zahraničí |
Pokuta až 100 000 rublů |
Porušení pravidel pro provádění měnových transakcí |
Pokuta až do plné výše nelegální transakce |
Nedodržení termínů kontroly měny |
Pokuta až 50 000 rublů |
Nesprávné provedení dokumentů pro kontrolu měny (včetně překlepů) |
Pokuta až 50 000 rublů, za opakované chyby - až 100 000 rublů |
Neplacení cla |
Pokuta až 300 000 rublů |
Neposkytnutí nebo nesprávné poskytnutí certifikátů |
Pokuta až 300 000 rublů |
Nedodržování hlášení o devizových transakcích |
Pokuta až 50 000 rublů v závislosti na době trvání porušení |
Nevrácení částky v cizí měně z jiné země |
Pokuta až 1 000 000 rublů Odnětí svobody až na 5 let |
Poskytování nesprávných informací o transakcích se zahraničními účty |
Pokuta až 500 000 rublů Odnětí svobody až na 3 roky |
Další spolupráce se zahraničními protistranami bude do značné míry záviset na výběru banky pro provádění zahraniční ekonomické aktivity. Různé organizace nabízejí svým klientům různé služby na podporu devizových transakcí, pomoc při placení cla a poradenství v kontroverzních otázkách. Níže jsou uvedeny hlavní podmínky služeb pro zahraniční obchod od oblíbených bank pro podnikání:
Jde o to, aby podpora zahraničního obchodu byla pro malé podniky co nejpohodlnější. Veškeré operace s účtem a potvrzování dokumentů probíhají na dálku, každou transakci doprovází osobní manažer. Banka si za své služby také účtuje nízké poplatky.
Stejně jako Tochka i tato banka obsluhuje zahraniční obchodní aktivity zcela na dálku – prostřednictvím webových stránek a návštěv specialistů. Umožňuje vám otevřít si účet nejen v dolarech nebo eurech, ale také v librách šterlinků. Tinkoff nabízí všechny základní služby pro zahraniční ekonomickou činnost.
Spolehlivá a známá banka - mohou si ji vybrat ti, kteří plánují aktivně provozovat zahraniční obchodní aktivity. Pro takové klienty nabízí nejrůznější služby – od cizoměnových účtů až po pohodlné splácení cla. Tarify za služby pro zahraniční obchodní aktivity se mohou v různých regionech Ruska značně lišit.
Pro společnosti, které aktivně provozují zahraniční obchodní aktivity, má Alfa-Bank samostatný tarif se zvláštními podmínkami. Vyznačuje se nízkými poplatky za všechny transakce, včetně kontroly měny. Alfa-Bank také organizovala kvalifikovanou zákaznickou podporu v otázkách zahraničního obchodu.
Banka je velmi efektivní v podpoře devizových transakcí. Její specialisté sami provedou kontrolu měny a připraví potřebné dokumenty. Modulbank vám navíc umožňuje otevřít si účet v jüanech – užitečné pro ty, kteří plánují spolupráci s čínskými společnostmi.
Pro podnikatele, zejména začínajícího, je zahraniční ekonomická aktivita velmi obtížnou oblastí. Než se s tím pustíte, doporučujeme vám připravit si poměrně spolehlivý základ. Otevřete si účty ve spolehlivých bankách, najděte si specialisty, kteří vám pomohou s podnikáním, zjistěte více o zemích, se kterými chcete spolupracovat. Tímto způsobem můžete výrazně omezit problémy, které vznikají při provádění zahraničně-obchodních aktivit.
Nezapomeňte na rizika: zahraniční obchod může být ziskový nebo velmi ztrátový. Pokud se do toho tedy plánujete pustit, pečlivě si prostudujte trhy obou zemí, zejména importní a exportní trhy. Plánování a kalkulace vám pomohou snížit náklady a nejúčinněji organizovat práci se zahraničními společnostmi.
V zahraniční ekonomické činnosti všechny transakce, které podnikatelé uzavírají se zahraničními společnostmi. Na co si musí pamatovat ti, kdo se podílejí na aktivitách zahraničního obchodu:
Velké banky nabízejí řadu služeb klientům účastnícím se zahraničních ekonomických aktivit a samy se stávají důležitým článkem mezinárodního obchodu. Banky zpravidla vytvářejí specializovaná oddělení pro vnější vztahy. Existují specializované banky (v Rusku Vneshtorgbank).
K provádění zahraničních ekonomických aktivit banky:
Uzavírat smlouvy o korespondenčních vztazích s bankami v zahraničí a otevírat korespondenční účty;
Otevřené pobočky a kanceláře v zahraničí;
Získat vlastnické podíly v zahraničních bankách;
Otevírají factoring, leasing atd. společnosti.
Cíle zahraniční ekonomická aktivita bank:
Poskytovat maximální služby exportérům/importérům;
Snížit rizika mezinárodních transakcí;
Poskytněte bance devizové příjmy.
Těchto cílů je dosahováno využitím různých metod a nástrojů, na kterých se vývozce a dovozce dohodnou v době uzavření obchodní smlouvy.
Platební metody, používané v mezinárodní praxi:
Platba předem;
Dokumentární akreditiv;
Platba po odeslání;
Dokumentární sbírka;
Obchodování na otevřeném účtu. Nástroje(metody výpočtu):
Směnky;
Poštovní, telegrafické, dálnopisné platební příkazy;
Mezinárodní převody peněz (systém S. W. I F. T) Mezinárodní platby jsou prováděny na základě obecně uznávaných
pravidla stanovená mezinárodním společenstvím.
Uvažujme dvě nejvýznamnější platební metody z hlediska snižování rizika mezinárodních obchodních transakcí – dokumentární v hotovosti a dokumentární akreditiv.
Dokumentární sbírka– platební metoda (bankovní zúčtovací operace), kdy banka jménem klienta exportéra přijímá dlužné prostředky na základě dokladů o vypořádání zboží, které klient bance předkládá (obr. 38).
1. podpis smlouvy o dodávce zboží;
2. Vývozce poskytne bance příkaz k inkasu a doklady o vypořádání zboží;
3. Banka zkontroluje správnost dokladů a předá je inkasní korespondenční bance;
45. Banka dovozce převádí dokumenty dovozci za platbu částky v nich uvedené;
6. Inkasní banka zašle platební výměr bance vývozce;
7. Banka vývozce připíše na běžný účet klienta a oznámí mu přijetí platby.
Jednotná pravidla pro dokumentární akreditivy stanovila Mezinárodní obchodní komora poprvé v roce 1933. V současné době je v platnosti verze č. 500 přijatá v roce 1993. V Rusku je tato forma platby upravena občanským zákoníkem Ruské federace, část II, čl. 867873.
Dokumentární akreditiv Jedná se o povinnost banky zpřístupnit částku, na které se protistrany dohodnou, prodávajícímu jménem kupujícího za přesně stanovených podmínek.
Cíl snížení rizik zahraničních ekonomických transakcí.
Podstata operace:
Vývozce obdrží záruku včasného obdržení výnosů z vývozu, dovozce provede platbu při dodání (obr. 39).
Známky akreditivu:
Jedná se o peněžitý závazek, k jehož splnění dochází za předpokladu poskytnutí dokladů uvedených v akreditivu;
Jedná se o transakci oddělenou od zahraniční ekonomické smlouvy, která stanoví formu platby akreditivem;
Banka provádí platbu v rámci akreditivu svým jménem, ale na účet svého klienta;
Banka provádí platbu na úkor svých prostředků nebo prostředků klienta;
Vystavením akreditivu a platbou z akreditivu vzniká mezi účastníky vypořádacích vztahů řetězec transakcí.
1. Smlouva.
2. Dovozce za podmínek dohodnutých s vývozcem dá své bance pokyn k otevření (vystavení) akreditivu (žádosti o otevřené akreditivy).
3. Banka dovozce požádá banku vývozce o otevření akreditivu ve prospěch příslušného vývozce, a to okamžitě nebo ve stanovené lhůtě.
ki poskytuje pokrytí, tzn. převádí částku akreditivu (vystavení akreditivu).
4. Banka vývozce odešle avízo vyvážejícímu klientovi.
5. Vývozce poté, co obdržel avízo (avízo) od své banky a zkontroloval podmínky akreditivu, odešle zboží dovozci a připraví dokumenty potřebné k přijetí platby z akreditivu.
6. Vývozce předkládá své bance přepravní a další doklady uvedené v akreditivu.
7. Přepravní a další dokumenty zasílá banka vývozce bance dovozce, která provádí platbu.
8. Vývozce obdrží částku platby, která mu náleží.
9. Banka dovozce převede přijaté doklady na dovozce, které mu dávají právo obdržet zakoupené zboží.
Typy dokumentárního akreditivu:
Na nositele;
Zaplaceno včas;
S odloženými platebními podmínkami;
Otočné (obnovitelné);
Neotočné;
Potvrzeno;
Nepotvrzeno.
Nejdůležitějším kritériem je odvolatelnost akreditivu- zahrnuje rozdělení na:
Odvolatelné akreditivy jsou závazkem banky, který lze zrušit nebo změnit bez upozornění vývozci;
Neodvolatelné akreditivy jsou pevným závazkem banky, který je výhodný pro exportéra a riskantní pro banku.
Všechny měnové transakce banky podléhají pravidlům kontroly měny 1 (viz obr. 39 a obr. 40).
Dnes se daří především firmám, které podnikají na export. Směnný kurz rublu klesl a zboží vyrobené v tuzemsku se stalo konkurenceschopným v zahraničí. Navíc zde nemusíme nutně mluvit o velkých výrobcích; dveře k zahraniční ekonomické aktivitě jsou otevřené pro malé a střední hráče. Hlavní je nabídnout produkt, který je žádaný. Chcete si vyzkoušet zahraniční obchod? Jdi do toho. Nejprve si ale musíte vybrat finančního partnera pro podporu transakcí zahraničního obchodu.
Ministerstvo hospodářského rozvoje stanovilo kurz ke zvýšení objemu nezdrojového exportu o 6 % ročně, a jak říkají odborníci, Rusko má všechny šance stát se do roku 2030 jedním z předních světových exportérů. Zvýšil se počet firem, včetně těch z oblasti malého a středního podnikání, zaměřujících se na exportní příležitosti trhu. U dovozu je situace kvůli devalvaci rublu složitější, ale řada dovozců stále rozvíjí své podnikání, přeorientovává obchodní model například podle země nákupu, zákazníků atd.
Vývoz do Ruska výrazně převyšuje dovoz. Podle Federální celní služby (FCS) činil obchodní přebytek, neboli rozdíl mezi vývozem a dovozem zboží, v lednu až červenci 2016 57,8 miliardy USD. Podíl vývozu na HDP země je asi 30 % HDP.
Je pravda, že kvůli geopolitickým trendům má export a import tendenci klesat. Vývoz ze země tak za sedm měsíců roku 2016 činil 153,4 miliardy dolarů, což je o 27,1 % méně než ve stejném období loňského roku.
Klíčové směry exportu jsou:
Vývozci jsou tedy především velké palivové a energetické korporace, metalurgové a výrobní konglomeráty.
Zároveň i přes vysoký podíl exportu surovin existuje tendence zvyšovat význam ostatních oblastí. Řekněme tedy, že podíl exportu zařízení za uvedené období vzrostl o 1,5 procentního bodu, podíl hutních výrobků vzrostl o 0,7 procentního bodu a podíl palivového a energetického komplexu se snížil o 6,6 procentního bodu. Mimochodem, ještě v lednu 2016 šéfka centrální banky Elvira Nabiullina poznamenala, že růst podílu vývozu ropy na celkovém vývozu ruských komodit se snížil z 67 % v prosinci 2013 na 48 % v prosinci 2015.
Vzniklo poměrně dost menších firem, které vyvážejí některé ze svých produktů, například v potravinářském, papírenském, zařízení, tabáku, farmacii atd.
Hodnota ruského exportu v roce 2015 činila 344 miliard dolarů.
Měnová legislativa se neustále mění. Společnosti působící v oblasti zahraničního obchodu proto často potřebují poradenství v oblasti kontroly měny a přípravy dokumentace. Konzultační služby jsou relevantní také z toho důvodu, že stále více nových společností otevírá exportní (či importní) možnosti.
Konzultačních a poradenských společností poskytujících takové služby je celá řada. Míra spolehlivosti těchto společností však někdy vyvolává otázky. Banky jsou úplně jiná věc. Za prvé, úvěrové instituce mají poměrně vysokou profesionalitu zaměstnanců a za druhé banky, které aktivně pracují se zahraničními obchodními transakcemi, mají odpovídající zkušenosti a odborné znalosti.
Kromě toho je jednoduše pohodlné přijímat konzultace, o které máte zájem, o zahraničních obchodních aktivitách na jednom místě - v úvěrové instituci, kde má společnost účet, provádí své operace, platby, ukládá prostředky na vklady, přijímá financování atd.
Vážení klienti - účastníci zahraničně obchodních aktivit!
Od 20. listopadu 2018 1 nabývá účinnosti Směrnice Bank of Russia ze dne 07.05.2018 č. 4855-U „O zavádění dodatků k pokynu Bank of Russia ze dne 16.08.2017 č. 181-I 2“ můžete se seznámit s regulačním dokumentem Bank of Russia na odkazu).
Změny zavádějí kontrolu nad vracením poskytnutých úvěrů a úroků z nich rezidenty od nerezidentů na jejich účty u autorizovaných bank 3 .
Povinnost rezidentů splácet úvěry a úroky je stanovena zákonem č. 64-FZ ze dne 14. dubna 2018 pro tyto úvěrové smlouvy:
Pro registraci smlouvy o poskytnutí úvěru nerezidentovi je rezident povinen poskytnout Bance informace o předpokládaném načasování repatriace cizí měny a (nebo) ruské měny.
Předpokládané termíny se počítají v souladu s Pokynem č. 181-I (Příloha 3):
Informace o předpokládaných termínech předložených rezidentem Banka promítne do bankovního kontrolního výkazu dle smlouvy o úvěru, bod 8.2 „Popis splátkového kalendáře pro splátky jistiny a úroků“.
Výkaz bankovní kontroly podle úvěrových smluv je doplněn o oddíl
V. Informace o splnění požadavků rezidenta podle článku 19 federálního zákona „o regulaci měny a kontrole měny“ 4 s pododdíly:
V.I – Informace o splacení jistiny dluhu;
V.II – Informace o platbách úroků.
Odpovědnost za nesplnění povinnosti rezidenta ve stanovené lhůtě obdržet od nerezidenta finanční prostředky splatné na základě úvěrových smluv je stanovena v části 4 článku 15.25 Kodexu správních deliktů Ruské federace (ve znění zákona č. 64-FZ a zákon č. 325-FZ 5).
Při převodu smlouvy (úvěrové smlouvy) k obsluze na jinou oprávněnou banku je rezident povinen poskytnout nové smluvní účetní bance (dále jen správcovská banka) navíc tyto údaje 6:
V současné době rezident předkládá nové manažerské bance pouze smlouvu (úvěrovou smlouvu), případně výpis z ní a informaci o jedinečném čísle smlouvy (úvěrovou smlouvu).
Při přípravě potvrzení o dokladech pro smlouvy o úvěru s kódem smlouvy 5 – „poskytnutí úvěru nerezidentovi“ je nutné do pole „Poznámka“ uvést:
„F“ - v případě předložení dokumentů potvrzujících vznik podmínek pro nesplacení úvěru (odstavce 8-10 části 2 článku 19 zákona č. 173-FZ);
„P“ - v případě předložení dokladů potvrzujících splnění povinnosti platit úroky cizozemcem jiným způsobem než vypořádáním.
Upozorňujeme jednotlivé obyvatele!
Požadavky článku 19 zákona č. 173-FZ o splácení úvěrů a úroků z nich na účty v autorizovaných bankách se vztahují i na fyzické osoby s trvalým pobytem.
Směrnice č. 4855-U schválila postup jednotlivých věřitelů při předkládání dokumentů a informací o úvěrových smlouvách Bance, včetně:
1 Směrnice Bank of Russia ze dne 07.05.2018 N 4855-U „O zavádění změn Pokynu Bank of Russia ze dne 16. srpna 2017 N 181-I „O postupu pro rezidenty a nerezidenty při předkládání podkladů a informace oprávněným bankám při provádění měnových transakcí, na jednotných formulářích účtování a hlášení měnových transakcí, postup a lhůty pro jejich předkládání“ (dále jen pokyn č. 4855)
2 Pokyn Ruské banky ze dne 16. srpna 2017 č. 181-I „O postupu předkládání podkladů a informací rezidenty a nerezidenty oprávněným bankám při provádění měnových transakcí, o jednotných formách účetnictví a hlášení o měnových transakcích, postup a načasování jejich podávání“ (dále jen pokyn č. 181-I)
3 Dodržování požadavků článku 19 federálního zákona ze dne 10. prosince 2003 č. 173-FZ „o regulaci měny a kontrole měny“ (dále jen zákon č. 173-FZ) ve znění spol. Zákon ze dne 3. dubna 2018 č. 64-FZ „o změně federálního zákona „o regulaci měny a kontrole měny“ a čl. 15.25 zákoníku Ruské federace „o správních deliktech“ (dále jen zákon č. 64- FZ).
4 Analogicky k dohodám o vývozu a dovozu zboží a služeb
5 Federální zákon č. 325-FZ ze dne 14. listopadu 2017 „o změně federálního zákona „o regulaci měny a kontrole měny“ a čl. 15.25 zákoníku Ruské federace o správních deliktech“ (dále jen zákon č. 325-FZ), který nabyl účinnosti dne 14. května 2018
6 Uvedené informace zasílá rezidentovi předchozí řídící banka (banka, která odhlašuje smlouvu na základě 6.1.1 Pokynu č. 181-I).
Účetnictví zahraniční obchodní činnostise vyznačuje řadou znaků souvisejících jak se specifiky samotné zahraniční ekonomické činnosti, tak se zvláštními pravidly pro účtování jednotlivých transakcí během ní. Pojďme se na ně podívat.
Zahraniční ekonomická činnost (FEA) je ekonomická činnost, při které dochází k interakci ekonomického subjektu registrovaného v Ruské federaci se zahraničními partnery. Možné jsou u něj, stejně jako u vztahů, které probíhají pouze na území Ruské federace, jakékoli obchodní transakce: nákup a prodej (a nejen zboží, ale i prací/služeb), příjem a poskytnutí vypůjčených prostředků, příspěvky do správcovské společnosti popř. majetek, nájem, příjem/výplata dividend, služební cesty, likvidace škod. Z tohoto důvodu může být do účetních operací zapojen kterýkoli z účetních účtů uvedených v účtové osnově schválené nařízením Ministerstva financí Ruské federace ze dne 31. října 2000 č. 94n.
Jak by mohla vypadat pracovní účtová osnova, viz.
Účetní proces v zahraniční ekonomické činnosti však získává své vlastní charakteristiky v důsledku vzniku:
Více o zdanění plateb zahraničním partnerům se dočtete v článku .
Je třeba poznamenat 2 důležité předpisy ovlivňující postup devizové kontroly v roce 2018:
Od roku 2018 přestává platit Pokyn Ruské banky „O postupu pro rezidenty a nerezidenty při předkládání dokladů oprávněným bankám...“ ze dne 6. 4. 2012 č. 138-I - byl nahrazen Pokynem č. 181-I, z jehož obsahu vyplývá, že:
Od 14. května 2018 se mění také zákon č. 173-FZ - ze změn provedených zákonem č. 325-FZ vyplývá:
Co je podstatou kontroly měny u celních orgánů, viz toto.
Využití činností zahraničního obchodu bude vyžadovat použití velkého množství dokumentů v práci, které nejsou potřeba, pokud je činnost prováděna pouze v rámci Ruské federace. Jejich počet navíc bude zahrnovat nejen ty vydané ruskou stranou, ale i ty, které obdrží od zahraničních partnerů. Ve vztahu k exportu/importu to bude zejména:
Většina dokumentů adresovaných zahraničnímu partnerovi nebo přijatých od něj bude zpočátku vytvořena ve 2 jazycích a dokumenty vystavené pouze v cizím jazyce musí být doplněny překladem textu, který bude Federální daňová služba vyžadovat při ověřování.
Zároveň se zvyšuje nejen objem dokladů, ale také počet kontrol vyžadujících předložení kopií ze strany finančních úřadů (v souvislosti s vracením DPH při vývozu) a celních orgánů (v souvislosti s deklarací zboží).
Tento vám řekne o typech měnových doložek ve smlouvách.
Funkce účetnictví zahraničního obchodu budou vyžadovat:
Největší počet dodatečných úkonů z hlediska zdanění bude potřeba u nejsložitější daně, kterou je v Ruské federaci DPH. Zde bude třeba věnovat zvláštní pozornost:
Čím se musíte řídit při organizaci samostatného účetnictví při exportu – přečtěte si materiál .
U daně z příjmu by se nemělo zapomínat na to, že exportní zásilky jsou zohledněny v příjmech v okamžiku přechodu vlastnictví (rizika) ke zboží, tedy prakticky v okamžiku odeslání, a nároku na odpočet DPH u takové zásilky může být potvrzeno zcela jiným zdaňovacím obdobím. Tzn., že základy daně pro zisk a DPH se při vývozu za stejné období ne vždy shodují a u zisku nelze zohlednit zásilky na vývoz v souvislosti s potvrzením nároku na odpočet DPH.
Organizace účtování zahraniční ekonomické činnosti s sebou nese nejen nárůst počtu používaných účetních dokladů, ale také řadu rysů: jak při reflexi účetních operací, tak při přípravě výkazů.