Η αγορά των οικιστικών ακινήτων, σαν ζωντανός οργανισμός, βρίσκεται συνεχώς σε έντονη κίνηση. Οι άνθρωποι έχουν πουλήσει και αγοράσει σπίτια ανά πάσα στιγμή. Σήμερα, η ρωσική νομοθεσία καθιερώνει τη δυνατότητα επιστροφής μέρους των οικονομικών πόρων που δαπανήθηκαν για την αγορά κατοικίας - διαμέρισμα, σπίτι, δωμάτιο και άλλα αντικείμενα.
Ας μιλήσουμε για το ποιες κατηγορίες φορολογουμένων δικαιούνται επιστροφή χρημάτων και πώς, στην πράξη, επιστρέφεται ο φόρος για την αγορά διαμερίσματος.
Σύμφωνα με τους κανόνες που ορίζει ο νόμος, μόνο ένα εργαζόμενο άτομο που λαμβάνει μισθό και μεταφέρει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του συνολικού ποσού των δεδουλευμένων εισοδημάτων έχει το δικαίωμα να επιστρέψει μέρος των χρημάτων που καταβλήθηκαν για ακίνητα κατοικίας. Αυτό το δικαίωμα ορίζεται από το Word μόνο ο πληρωτής μπορεί να εκδώσει μια τέτοια έκπτωση στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, είναι δυνατή μόνο από το ποσό του μεταφερόμενου φόρου. Εάν ο φόρος δεν πήγε στον προϋπολογισμό, δηλαδή το άτομο δεν εργάστηκε ή εργάστηκε ανεπίσημα, τότε δεν προκύπτει δικαίωμα επιστροφής χρημάτων. Έτσι, το νομικό όφελος που συνοδεύει ένα τέτοιο βήμα όπως η αγορά ενός διαμερίσματος είναι η λήψη του 13 τοις εκατό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν.
Υπάρχουν περιορισμοί ποσού αγοράς, τους οποίους θα καλύψουμε αργότερα. Μπορείτε να λάβετε έκπτωση:
Ο ιδιοκτήτης του ακινήτου ή οι επίσημοι σύζυγοί τους·
Ένας εκ των γονέων του ανηλίκου ιδιοκτήτη, εφόσον δεν έχουν λάβει προηγουμένως έκπτωση.
Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για κράτηση μόνο εάν ξοδέψετε τα δικά σας κεφάλαια. Εάν η αγορά έγινε σε βάρος των οικονομικών πόρων του οργανισμού, των προϋπολογισμών διαφόρων επιπέδων ή του κεφαλαίου μητρότητας, τότε δεν προκύπτει το δικαίωμα επιστροφής εξόδων. Τώρα ας δούμε πώς να κερδίσετε 13 τοις εκατό από την αγορά ενός διαμερίσματος.
Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση ακινήτου κατά την αγορά κατοικίας ή οικοπέδου για την ανάπτυξή του, την κατασκευή κτιρίου κατοικιών ή την εξόφληση τόκων για στεγαστικό δάνειο.
Αυτό το όφελος δεν ισχύει για έξοδα αναδιαμόρφωσης χώρων, αγοράς υδραυλικών ειδών και άλλου εξοπλισμού. Αυτό είναι σημαντικό να το γνωρίζετε, αφού η αναφορά αυτών των εξόδων στη δήλωση θα οδηγήσει σε άρνηση της εφορίας να την αποδεχτεί και στη συνέχεια σε επιστροφή για επανέκδοση του παραστατικού.
Ο ορισμός του «αντικειμένου αγοράς» που εμφανίζεται στα νομικά έγγραφα αναφέρεται στις ακόλουθες κτηματομεσιτικές μονάδες:
Διαμέρισμα, μέρος του, δωμάτιο?
Σπίτι, μοιράσου σε αυτό.
Οικόπεδο που έχει την κατηγορία της κατασκευής ατομικής κατοικίας, δηλαδή κατάλληλο για ατομική ανάπτυξη. Σε αυτήν την περίπτωση, μπορείτε να κάνετε επιστροφή χρημάτων 13% από την αγορά ενός διαμερίσματος (σπίτι) από το έτος κατά το οποίο έχει εγγραφεί επίσημα η ιδιοκτησία του ανεγερθέντος κτιρίου ή μερίδιο σε αυτό.
Οικόπεδο (μερίδιο) με κτίσμα που βρίσκεται πάνω του.
Το ποσό της έκπτωσης είναι 13 τοις εκατό από την αγορά ενός διαμερίσματος. Μπορεί να περιλαμβάνει όχι μόνο την πραγματική τιμή του διαμερίσματος ή του σπιτιού, αλλά και το κόστος κατασκευής και φινιρίσματος, πληρωμή υπηρεσιών για την ανάπτυξη έργου, σύνδεση με ενεργειακούς πόρους και επικοινωνίες.
Επιπλέον, ισχύει και για την αποπληρωμή τόκων στεγαστικών δανείων. Περιορισμοί στα ποσά των επιστροφών θεσπίζονται επίσης με νόμο. Τα μέγιστα είναι:
2 εκατομμύρια ρούβλια από το αγορασμένο κόστος στέγασης, δηλαδή την ευκαιρία να αποζημιωθούν τα έξοδα στο ποσό των 260 χιλιάδων ρούβλια. (13% από 2 εκατ.)
3 εκατομμύρια ρούβλια. από την πληρωμή τόκων για την υποθήκη, δηλαδή 390 χιλιάδες ρούβλια. (13% των 3 εκατ.).
Είναι σημαντικό να θυμάστε: εάν το κόστος του διαμερίσματος είναι κάτω από 2 εκατομμύρια ρούβλια, τότε ο αγοραστής έχει το δικαίωμα να χρησιμοποιήσει το υπόλοιπο σε μελλοντικές αποκτήσεις ακινήτων. Παρόμοιος κανόνας ισχύει για την αγορά ακινήτου από τις αρχές του 2014. Προηγουμένως, ο αλγόριθμος υπολογισμού εφαρμοζόταν σύμφωνα με διαφορετικούς κανόνες: ήταν δυνατή η λήψη έκπτωσης μόνο για μία αγορά (ακόμα και αν το κόστος στέγασης ήταν σημαντικά χαμηλότερο από 2 εκατομμύρια ρούβλια) και δεν υπήρχαν περιορισμοί στην έκπτωση για υποθήκη δάνειο.
Ως εκ τούτου, κατά την αγορά κατοικίας σε δόσεις, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη οι ιδιαιτερότητες της δυνατότητας απόκτησης του δικαιώματος έκπτωσης, διότι εάν προκύψει πριν από το 2014, τα έγγραφα για την επιστροφή των εξόδων θα πρέπει να υποβληθούν μετά το πλήρες κόστος ή μέρος του έχει πληρωθεί, ίσο με 2 εκατομμύρια ρούβλια, καθώς αυτό μπορεί να γίνει μόνο για ένα αντικείμενο.
Η δυνατότητα επιστροφής μέρους του κόστους των αγορασθέντων ακινήτων αρχίζει με το έτος εγγραφής του πιστοποιητικού ιδιοκτησίας (εάν η συναλλαγή έχει επισημοποιηθεί με σύμβαση αγοραπωλησίας) ή την πράξη μεταβίβασης ακινήτου με κοινή συμμετοχή στο κατασκευή σπιτιού.
Για παράδειγμα, έχοντας αγοράσει κατοικία το 2015, ξεκινώντας από το επόμενο έτος, 2016, ένας φορολογούμενος συντάσσει ένα πακέτο σχετικών εγγράφων που επιβεβαιώνουν την αγορά και, με την έγκριση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, αποκτά το δικαίωμα επιστροφής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στο το ποσό του 13% του κόστους στέγασης με καθορισμένους περιορισμούς. Ο φορολογούμενος μπορεί να εκδώσει επιστροφή φόρου για τρία επόμενα έτη, ο συνταξιούχος για τέσσερα χρόνια (2016, 2017, 2018, 2019).
Ας δούμε πώς να επιστρέψετε το 13 τοις εκατό από την αγορά ενός διαμερίσματος. Είναι σημαντικό να θυμάστε: είναι αδύνατο να επιστραφεί σε ένα έτος το ποσό της έκπτωσης περισσότερο από αυτό που παρακρατήθηκε για το έτος. Το υπόλοιπο μέρος των κεφαλαίων μεταφέρεται στις επόμενες περιόδους, δηλαδή η επιστροφή χρημάτων γίνεται μέχρι την πλήρη εξόφληση της οφειλόμενης παρακράτησης.
Το δικαίωμα επιστροφής προκύπτει μετά την αγορά και ιδιοκτησία του διαμερίσματος (ή άλλης κατοικίας).
Για να το εκδώσετε θα πρέπει:
Επιβεβαιώστε το γεγονός της αγοράς και πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σε?
Συμπληρώστε μια φορολογική δήλωση και υποβάλετέ την στην εδαφική επιθεώρηση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.
Βεβαίωση μεταφοράς ποσών φόρου είναι βεβαίωση του f-m No 2-NDFL, η οποία θα εκδοθεί από το λογιστήριο κατόπιν αιτήματος του υπαλλήλου. Αυτό το έγγραφο πρέπει να υπογραφεί από τον διευθυντή και τον επικεφαλής λογιστή, καθώς και να πιστοποιηθεί από τη σφραγίδα του οργανισμού. Δήλωση στ. Το 3-NDFL συμπληρώνεται σύμφωνα με το τρέχον τυπικό έντυπο. Σημειώστε ότι υπάρχουν πολλές πύλες Διαδικτύου των οποίων οι ειδικοί θα φροντίσουν για την προετοιμασία της δήλωσης, αλλά δεν είναι δύσκολο να συμπληρώσετε τη φόρμα μόνοι σας.
Ας υπολογίσουμε πώς να λάβετε το 13 τοις εκατό από την αγορά ενός διαμερίσματος και να αρχίσουμε να συλλέγουμε τα απαραίτητα έγγραφα. Μερικά από αυτά είναι γενικά. Και όταν προκύπτει το δικαίωμα έκπτωσης, ο φορολογούμενος συλλέγει ένα πακέτο για υποβολή στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, το οποίο περιλαμβάνει:
Βοήθεια f. 2-NDFL;
Ταυτοποίηση;
Δήλωση στ. 3-NDFL;
Αίτηση για έκπτωση.
Το πακέτο που περιγράφεται παραπάνω είναι έγγραφα κοινά για όλες τις περιπτώσεις αγοράς.
Ανάλογα με τους όρους αγοράς, μερικές φορές χρειάζεται να συμπληρωθεί με άλλες βασικές πληροφορίες, όπως:
Συμβόλαιο πώλησης;
Συμφωνία για κοινή συμμετοχή στην κατασκευή κατοικίας, εκχώρηση δικαιώματος διεκδίκησης.
Συμφωνία αγοράς γης.
Συμφωνία για αγορά ακινήτου με υποθήκη.
Η αγορά κατοικίας συνοδεύεται από αίτηση διανομής κρατήσεων. Οι αγοραστές που είναι παντρεμένοι και έχουν ανήλικα παιδιά, κατά την αγορά κατοικίας, παρέχουν τα ακόλουθα έγγραφα που συνοδεύουν το συνολικό πακέτο:
Πιστοποιητικό γάμου;
Δήλωση διανομής μετοχών.
Πιστοποιητικό γέννησης παιδιών.
Έγγραφα ιδιοκτησίας.
Για συνταξιούχο που αγοράζει ακίνητη περιουσία, είναι απαραίτητο να προσκομίσει συνταξιοδοτικό πιστοποιητικό.
Υπάρχουν δύο τρόποι υποβολής έκπτωσης ιδιοκτησίας:
Στην πλησιέστερη Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
Μέσω του εργοδότη.
Για να υποβάλετε αίτηση για επιστροφή χρημάτων 13% από την αγορά διαμερίσματος, παρέχεται στην εφορία στην αρχή του έτους που ακολουθεί το έτος αγοράς το κατάλληλο πακέτο εγγράφων που συζητήθηκε παραπάνω. Μετά τον έλεγχο των εγγράφων, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία παρέχει στον φορολογούμενο έκπτωση του ποσού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβλήθηκε για το έτος αγοράς. Το υπόλοιπο της έκπτωσης διεκπεραιώνεται με τον ίδιο τρόπο το επόμενο έτος. Εάν χρειαστεί, εάν μετά το τέλος του δεύτερου έτους παραμείνει και πάλι το υπόλοιπο της έκπτωσης, η γραφειοκρατία επαναλαμβάνεται ξανά.
Μπορείτε επίσης να επιστρέψετε 13% από την αγορά διαμερίσματος μέσω του εργοδότη σας. Σε αυτή την περίπτωση, έχοντας προσκομίσει έγγραφα στην εφορία και λάβει άδεια, ο φορολογούμενος απευθύνεται στον εργοδότη, ο οποίος στη βάση αυτή δίνει εντολή να μην παρακρατηθεί φόρος εισοδήματος από τον εργαζόμενο από τον μήνα λήψης της βεβαίωσης μέχρι το τέλος της τρέχουσας έτος. Το δικαίωμα έκπτωσης επιβεβαιώνεται ξανά τον επόμενο χρόνο.
Ας δούμε πώς να επιστρέψετε τον φόρο 13% για την αγορά ενός διαμερίσματος με τον πιο βολικό τρόπο. Η εγγραφή έκπτωσης περιουσίας μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας είναι προτιμότερη, καθώς όταν επιστρέφεται φόρος από τον εργοδότη, το δικαίωμα έκπτωσης προκύπτει από τον μήνα επιβεβαίωσης, δηλαδή σίγουρα ένας μήνας θα χαθεί, επειδή η συλλογή εγγράφων, η υποβολή τους στο Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και η απόκτηση άδειας τον Ιανουάριο δεν είναι ρεαλιστική. Η φορολογική επιθεώρηση έχει το δικαίωμα να ελέγξει τα έγγραφα εντός ενός μήνα, δηλαδή η νωρίτερη προθεσμία για την απόκτηση άδειας είναι τα μέσα έως τα τέλη Φεβρουαρίου. Εάν αποφασίσετε να επιστρέψετε την κράτηση για μήνες που δεν περιλαμβάνονται στον υπολογισμό, θα πρέπει να υποβάλετε εκ νέου τη δήλωση 3-NDFL για το προηγούμενο έτος στις αρχές του επόμενου έτους.
Πολλά σημεία σημαντικά για τον φορολογούμενο:
Ο μήνας αγοράς δεν παίζει ρόλο, αφού το ποσό του φόρου που καταβλήθηκε λαμβάνεται υπόψη για ολόκληρο το έτος.
Πιστοποιητικό στ. Το 2-NDFL πρέπει να παραγγελθεί στις αρχές του επόμενου έτους και όχι στο τέλος Δεκεμβρίου του έτους κατά το οποίο έγινε η αγορά (το πιστοποιητικό 2-NDFL που ελήφθη στην αρχή του έτους περιέχει πληροφορίες για τις φορολογικές εκπτώσεις πλήρως) .
Έτσι, έχοντας εξετάσει στο άρθρο το ερώτημα πώς να λάβετε 13 τοις εκατό από την αγορά ενός διαμερίσματος, ελπίζουμε ότι τα κύρια σημεία έχουν διευκρινιστεί.
Τελευταία ενημέρωση Μάρτιος 2019
Κάθε νέος ιδιοκτήτης διαμερίσματος, κτιρίου κατοικιών ή οικοπέδου για την κατασκευή ατομικών κατοικιών προσπαθεί να λάβει έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας. Η ουσία του είναι να αντισταθμίσει το κόστος αγοράς κατοικίας χρησιμοποιώντας προηγουμένως καταβληθέντες φόρους. Με άλλα λόγια, το ποσό των φόρων που μεταφέρει ένας πολίτης στον προϋπολογισμό μπορεί να επιστραφεί.
Ο νόμος ορίζει με σαφήνεια τους τύπους ακινήτων για την αγορά των οποίων είναι αποδεκτή η έκπτωση ιδιοκτησίας:
Η έκπτωση οφείλεται τόσο κατά την αγορά κατοικίας όσο και κατά την κατασκευή από την αρχή ή την ολοκλήρωση της κατασκευής.
Εκτός από το άμεσο κόστος αγοράς ή κατασκευής, μπορείτε να συμπεριλάβετε στα ποσά έκπτωσης τόκους στοχευμένων δανείων για αγορά, κατασκευή και ανακαίνιση κατοικιών, για αγορά γης για κατασκευή κ.λπ. (η λεγόμενη έκπτωση τόκων). Ωστόσο, τα πρόστιμα, οι κυρώσεις και οι ποινές για καθυστερημένες πληρωμές δεν περιλαμβάνονται σε αυτόν τον κατάλογο.
Ξεχωριστά, οικόπεδα χωρίς κτίρια κατοικιών που έχουν ήδη κατασκευαστεί (ή χτιστεί στη συνέχεια) σε αυτά δεν παρέχουν τη δυνατότητα χρήσης της έκπτωσης ιδιοκτησίας.
Παράδειγμα:Το 2014, ένας πολίτης αγόρασε ένα άδειο οικόπεδο για κατασκευή ατομικής κατοικίας. Μόλις το 2018 έχτισε ένα σπίτι σε αυτό. Στην προκειμένη περίπτωση από το 2014 δεν έχει δικαίωμα έκπτωσης. Μόνο από το 2018 μπορεί να το χρησιμοποιήσει επιβεβαιώνοντας την ιδιοκτησία ενός σπιτιού σε αυτό το οικόπεδο. Και επίσης με την παροχή εγγράφων για τη γη και την πληρωμή της.
Υπάρχουν πρόσθετες απαιτήσεις για ακίνητα που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να λάβετε έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας:
Ο πίνακας δείχνει το κόστος, το οποίο λαμβάνεται υπόψη ανάλογα με το είδος του ακινήτου:
Διαμέρισμα
|
σπίτι
|
Κατασκευή κτιρίου κατοικιών
|
Τόκοι δανείων (πιστώσεις)
|
Κάθε τύπος δαπάνης πρέπει να επιβεβαιώνεται με έγγραφα πληρωμής. Συνήθως προκύπτουν αμφιλεγόμενα ζητήματα κατά την επιβεβαίωση του κόστους φινιρίσματος και ολοκλήρωσης διαμερισμάτων/κατοικιών. Το συμβόλαιο για την αγορά ενός ημιτελούς διαμερίσματος πρέπει να αναφέρει άμεσα ότι η κατοικία είναι σε κακή κατάσταση και απαιτεί επισκευές. Και όταν αγοράζετε ένα ημιτελές σπίτι, το αντικείμενο είναι ελαττωματικό και η κατασκευή πρέπει να ολοκληρωθεί.
Το μέγεθος της έκπτωσης της περιουσίας αλλάζει συνεχώς (αυξάνεται). Αυτό οφείλεται στον πληθωρισμό και τη γενική άνοδο των τιμών.
Για την τρέχουσα κατάσταση (2018, 2019):
Αυτά τα ποσά δείχνουν ότι ένα άτομο για μια συγκεκριμένη περίοδο (ανάλογα με τον μισθό) μπορεί να επιστρέψει το 13% του κόστους αγοράς (κατασκευή/επισκευή). Αλλά όχι περισσότερο από τους καθορισμένους περιορισμούς.
Παράδειγμα:όταν αγοράζει ένα διαμέρισμα για 1,4 εκατομμύρια ρούβλια, ένας πολίτης μπορεί να επιστρέψει 182 χιλιάδες ρούβλια (ποσό εξόδων x 13%).
Η λήψη έκπτωσης φόρου κατά την αγορά διαμερίσματος γίνεται από τα ποσά του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που έχει καταβάλει ή θα πληρώσει ο πολίτης. Στην περίπτωση αυτή λαμβάνεται υπόψη μόνο ο φορολογικός συντελεστής 13%.
Παράδειγμα: το 2017, ένας πολίτης έλαβε εισόδημα φορολογούμενο με φορολογικούς συντελεστές 9%, 13%, 30%, 35% και συνολικά κατέβαλε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο ποσό των 80 χιλιάδων ρούβλια. Από αυτά, μόνο 30 χιλιάδες ρούβλια συγκεντρώθηκαν με ποσοστό 13%. Αυτό σημαίνει ότι θα μπορεί να επιστρέψει μόνο 30 χιλιάδες ρούβλια.
Συμβουλή: θα πρέπει να είστε προσεκτικοί με τη γραφειοκρατία, ειδικά όσον αφορά το κόστος της ακίνητης περιουσίας. Ο πωλητής (στην περίπτωση πώλησης κατοικίας που είναι ιδιοκτησία του για λιγότερο από 5 χρόνια), προκειμένου να μειώσει τον φόρο, μπορεί να ζητήσει να μειώσει συγκεκριμένα το κόστος στέγασης στο συμβόλαιο. Εάν η τιμή είναι μικρότερη από 2 εκατομμύρια ρούβλια, τότε ο αγοραστής βρίσκεται σε μειονεκτική θέση. Σε αυτή την περίπτωση, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα δώσει το δικαίωμα έκπτωσης από την αξία της σύμβασης. Υποσχέσεις από τον πωλητή για πρόσθετες αποδείξεις, επιταγές κ.λπ. δεν θα βοηθήσει στην επίλυση του προβλήματος. Οι φορολογικές αρχές επικεντρώνονται μόνο στο ποσό της σύμβασης. Και αν αναφέρετε άλλα στοιχεία στη δήλωση 3-NDFL, αυτό θα είναι ένας λόγος για την άρνηση της έκπτωσης.
Παράδειγμα:Ας υποθέσουμε ότι ένα εξοχικό σπίτι αγοράστηκε για 5 εκατομμύρια ρούβλια, το ποσό της έκπτωσης θα είναι 260 χιλιάδες ρούβλια. (2 εκατομμύρια x 13%). Όσα ξεπερνούν τα 3 εκατομμύρια δεν λαμβάνονται υπόψη, απλά καίγονται. Είναι σαφές ότι το ίδιο ποσοστό έκπτωσης θα ισχύει κατά την αγορά κατοικίας για 6 εκατομμύρια ρούβλια. και για 7 εκατομμύρια ρούβλια. και τα λοιπά.
Παράδειγμα:Το 2018, ένα διαμέρισμα αγοράστηκε για 1,5 εκατομμύρια ρούβλια. Ο πολίτης ζήτησε έκπτωση 195 χιλιάδων ρούβλια. Το επόμενο έτος, ο ίδιος πολίτης αγοράζει ένα κτίριο κατοικιών αξίας 3.000.000 ρούβλια. Έχει επίσης το δικαίωμα να ζητήσει έκπτωση και θα λάβει 65 χιλιάδες ρούβλια. (2 εκατ. (οριακό ποσό) “-” 1.500.000 (έξοδα στην πρώτη αφαίρεση) = 500.000 “Χ” 13%). Αλλά να έχετε κατά νου ότι εάν, κατά τη δεύτερη αγορά ακινήτων, ο νόμος αυξήσει το μέγιστο ποσό έκπτωσης (για παράδειγμα, σε 2,5 εκατομμύρια ρούβλια), θα διατηρήσετε το μέγιστο ποσό που υπήρχε κατά την πρώτη αίτηση (στην περίπτωσή μας, 2 εκατομμύρια ρούβλια).
Σε σχέση έκπτωση τόκων σε δάνεια (πιστώσεις) τέτοια μεταφορά ποσών δεν επιτρέπεται. Παίρνω μετρητά. η έκπτωση είναι δυνατή μόνο σε σχέση με ένα ακίνητο, ανεξάρτητα αν τα έξοδα έχουν φτάσει στο ανώτατο ποσό ή όχι.
Για στεγαστικό δάνειο (δάνειο) επιτρέπονται κρατήσεις περιουσίας τόσο για στέγαση όσο και για τόκους. Σε αυτή την περίπτωση, η συνολική μέγιστη φορολογική βάση φτάνει τα 5.000.000 ρούβλια. (2 εκατομμύρια για ακίνητα + 3 εκατομμύρια για τόκους).
- 260 χιλιάδες ρούβλια.- μέγιστο ποσό χρημάτων πίσω στο χέρι (αγορά/κατασκευή/επισκευή ακινήτων)
- 390 χιλιάδες ρούβλια.- τόκοι δανείων/πιστώσεων
Τελικά, Μπορείτε να επιστρέψετε 650 χιλιάδες ρούβλια σε χρήματα.
Τα ακόλουθα κεφάλαια δεν περιλαμβάνονται στα έξοδα:
Παράδειγμα:το κόστος του διαμερίσματος ήταν 1.653.026 ρούβλια. εκ των οποίων 453.026 χιλιάδες ρούβλια. μητρικό κεφάλαιο. Σε αυτήν την περίπτωση, το ποσό των δαπανών για έκπτωση περιουσίας θα είναι ίσο με 1,2 εκατομμύρια (1.653.026 - 453.026) ρούβλια.
Η έκπτωση ισχύει για την αγορά πολλών αντικειμένων, που αγοράζονται ταυτόχρονα ή σταδιακά. Αλλά μέχρι το κόστος των αγορών (από έναν συγκεκριμένο ιδιοκτήτη) να φτάσει τα 2 εκατομμύρια ρούβλια.
Αυτό δεν ισχύει για όσους πολίτες αγόρασαν κατοικία/γη πριν από την 01/01/2014. Εκείνη την εποχή αυτός ο κανόνας δεν ίσχυε.
Για τον τύπο έκπτωσης δανείου-πίστωσης, το ποσό επιστροφής μπορεί να επιλεγεί μόνο σε σχέση με ένα ακίνητο.
Για να χρησιμοποιήσετε το ακίνητο. Επιπλέον, πρέπει να συλλέξετε ένα πακέτο εγγράφων. Η συγκεκριμένη λίστα καθορίζεται ανάλογα με το είδος της κατάστασης ζωής. Ο πίνακας δείχνει σύνολα εγγράφων για τυπικές καταστάσεις:
| Τίτλος του εγγράφου | διαμέρισμα δωμάτιο |
κατοικητικός σπίτι |
Κατασκευή κτιρίου κατοικιών | Κοινόχρηστη κατασκευή διαμερίσματος σε πολυκατοικία | οικόπεδο με κτίριο κατοικιών | οικόπεδο για ατομική κατασκευή κατοικιών | ανακαίνιση διαμερίσματος, δωματίου | Ολοκλήρωση ημιτελούς κατοικίας |
| Σύμβαση αγοράς κτιρίου κατοικιών | - | Ναί | - | - | Ναί | - | - | - |
| Συμφωνητικό για αγορά διαμερίσματος, δωματίου | Ναί | - | - | - | - | - | Ναί | - |
| Συμφωνία για κοινή συμμετοχή στην κατασκευή | - | - | - | Ναί | - | - | - | - |
| Πράξη μεταβίβασης κοινόχρηστου οικοδομικού αντικειμένου | - | - | - | Ναί | - | - | - | - |
| Πιστοποιητικό του κράτους εγγραφή δικαιωμάτων ιδιοκτησίας (εφεξής SGRPS) ή απόσπασμα από το κρατικό μητρώο για κτίριο κατοικιών | - | Ναί | - | - | - | - | - | - |
| SGRPS/απόσπασμα από το κρατικό μητρώο για διαμέρισμα, δωμάτιο | Ναί | - | - | - | - | - | Ναί | - |
| SGRPS/απόσπασμα από το κρατικό μητρώο για οικόπεδο | - | - | - | - | Ναί | Ναί | - | - |
| Έγγραφα για έξοδα αγοράς υλικών οικοδομής (φινιρίσματος) ή εργασιών | - | - | Ναί | - | - | - | Ναί | Ναί |
| Οικονομικά έγγραφα που επιβεβαιώνουν την αγορά ακινήτου | Ναί | Ναί | - | Ναί | Ναί | Ναί | - | - |
| Έγγραφα σύνδεσης με ενεργειακούς πόρους και δίκτυα κοινής ωφέλειας | - | - | - | - | - | - | Ναί | Ναί |
Κατά την πληρωμή τόκων δανείου (πίστωση), τα ακόλουθα έγγραφα προστίθενται επιπλέον στα παρατιθέμενα έγγραφα:
Λήψη μετρητών έκπτωση μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, η λεγόμενη εφάπαξ έκπτωση κατά την αγορά διαμερίσματος, κατοικίας, γης (κατασκευή και ανακαίνιση κατοικιών). Στην αρχή του επόμενου έτους, μετά το έτος που έγινε η αγορά (εγγραφή κατασκευής), ο πολίτης μπορεί να υποβάλει φόρο. Δήλωση 3-NDFL στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Μπορείτε να συμπληρώσετε μόνοι σας τη δήλωση ή να επικοινωνήσετε με ειδικούς για να τη συμπληρώσετε και μπορείτε επίσης να αναθέσετε την παροχή ενός πακέτου εγγράφων σε έναν εκπρόσωπο (με πληρεξούσιο).
Επομένως, η ακόλουθη (ελάχιστη απαιτούμενη) λίστα εγγράφων θα πρέπει να υποβληθεί στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία:
Δεν υπάρχουν χρονικά όρια για την υποβολή αίτησης στη φορολογική αρχή για τη λήψη έκπτωσης. Αλλά εάν κάνετε καθυστερημένη αίτηση, δεν είναι πάντα δυνατή η επιστροφή του φόρου για το έτος κατά το οποίο αγοράστηκε το ακίνητο. Η νομοθεσία (ρήτρα 7 του άρθρου 78 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) ορίζει ότι ο φόρος μπορεί να επιστραφεί το αργότερο τρία χρόνια από την ημερομηνία πληρωμής του. Δηλαδή, οι περίοδοι (έτη) για τις οποίες επιστρέφεται ο φόρος υπολογίζονται από το έτος απευθείας υποβολής των εγγράφων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
Παράδειγμα:ένας πολίτης αγόρασε ένα διαμέρισμα το 2012, η αρχική αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα μπορούσε να είχε γίνει το 2013 (για να λάβει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το 2012). Ωστόσο, ο πολίτης αποφάσισε να υποβάλει αίτηση στην εφορία για την έκπτωση μόνο το 2018. Έτσι, είναι δυνατή η επιστροφή του φόρου όχι νωρίτερα από το 2015, δηλαδή για τα έτη 2015, 2016, 2017. - τρία προηγούμενα χρόνια.
Παράδειγμα: το σπίτι αγοράστηκε το 2016, η απόφαση για λήψη της έκπτωσης ελήφθη το 2018. Έκπτωση ακινήτου μπορεί να πραγματοποιηθεί για το 2017 και το 2016. Νωρίτερα είναι αδύνατο, αφού το πρώτο, προγενέστερο, έτος έκπτωσης είναι ακριβώς το έτος κτήσης του ακινήτου.
Συμβουλή: εάν χαθεί η αρχική προθεσμία για την υποβολή αίτησης για έκπτωση, κατά την υποβολή εγγράφων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, υποβάλετε αμέσως δηλώσεις για όλα τα χαμένα έτη (εντός της επιτρεπόμενης τριετίας) μία δήλωση για κάθε έτος, αλλά όχι περισσότερες από τρεις . Με αυτόν τον τρόπο μπορείτε να πραγματοποιήσετε γρήγορα την έκπτωση της περιουσίας σας.
Έτσι, μετά την υποβολή των εγγράφων, η επιθεώρηση μπορεί να πραγματοποιήσει έλεγχο εντός 3 μηνών. Με βάση το αποτέλεσμα, λαμβάνεται απόφαση για χορήγηση έκπτωσης ή άρνηση. Η εφορία οφείλει να κοινοποιήσει την απόφαση στον φορολογούμενο. Εάν επιβεβαιωθεί η κράτηση, υποβάλλει την αίτηση και τα στοιχεία του τραπεζικού του λογαριασμού. Μέσα σε 1 μήνα το πολύ (συνήθως εντός 2 εβδομάδων), τα χρήματα μεταφέρονται στον λογαριασμό του πολίτη.
Με τη δεύτερη μέθοδο, η εφαρμογή είναι δυνατή ήδη από το έτος που έγινε η αγορά/κατασκευή/επισκευή του ακινήτου κ.λπ. Ωστόσο, ο πολίτης υποβάλλει αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για να λάβει ειδοποίηση για το δικαίωμα να επωφεληθεί από την έκπτωση. Στην εφορία υποβάλλονται τα ακόλουθα:
Δεν απαιτείται η παροχή δήλωσης 3-NDFL και πιστοποιητικών 2-NDFL (όπως στην πρώτη επιλογή).
Εάν ληφθεί θετική απάντηση, ο πολίτης παρέχει στον τόπο εργασίας:
Ο εργοδότης μπορεί ήδη να πληρώσει πλήρως τους μισθούς φέτος (χωρίς παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων). Και όταν υποβάλλεται δήλωση 3-NDFL στην εφορία, μια τέτοια έκπτωση μπορεί να ληφθεί μόνο το επόμενο έτος για το συνολικό ποσό του φόρου που παρακρατήθηκε για το έτος. Αν και επιτρέπονται συνδυασμένες επιλογές για τη λήψη εκπτώσεων, συνήθως οδηγούν σε σφάλματα και περιττά προβλήματα.
Εάν σε ένα έτος η κράτηση δεν ληφθεί πλήρως, τότε το υπόλοιπο που προκύπτει μεταφέρεται στο επόμενο έτος και ούτω καθεξής μέχρι να πραγματοποιηθεί η κράτηση μέχρι το τελευταίο ρούβλι. Επιπλέον, κάθε χρόνο ένας πολίτης υποχρεούται να ολοκληρώσει την παραπάνω διαδικασία αίτησης. Με την παραλαβή του μεταφερόμενου υπολοίπου δεν απαιτείται πλέον η αφαίρεση των δικαιολογητικών. Πρέπει να υποβληθεί μόνο δήλωση και αίτηση.
Η έκπτωση παρέχεται από τον φόρο εισοδήματος που καταβλήθηκε το έτος εγγραφής της κυριότητας ακινήτου (εφόσον εφαρμοστεί εμπρόθεσμα), όχι νωρίτερα, με εξαίρεση τους συνταξιούχους. Το τελευταίο μπορεί να διαρκέσει 3 χρόνια πριν από τη συναλλαγή.
Συμβουλή: εάν ένας πολίτης εργάζεται σε πολλά μέρη, τότε είναι σκόπιμο να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, καθώς όταν λαμβάνετε έκπτωση από έναν από τους εργοδότες για το έτος αναφοράς, θα παραμείνει ένας ανείσπρακτος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων για να λάβετε το υπόλοιπο θα πρέπει να υποβάλετε επιπλέον αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αυτό περιπλέκει τον υπολογισμό του υπολοίπου που μεταφέρεται σε μελλοντικές περιόδους και απλώς δεν είναι βολικό για τον πολίτη.
Έκπτωση περιουσίας που ελήφθη ως επιστροφή χρημάτων από τον προϋπολογισμό - μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας |
Έκπτωση περιουσίας που λαμβάνεται από τον εργοδότη |
|||
| Απόκτηση, κατασκευή ή ανακαίνιση κατοικίας, αγορά γης (σύναψη συμβάσεων, τεκμηρίωση δαπανών, κρατική εγγραφή δικαιωμάτων ιδιοκτησίας κ.λπ.) | Απόκτηση, κατασκευή ή ανακαίνιση ακινήτων (σύναψη συμβάσεων, τεκμηρίωση δαπανών, κρατική εγγραφή δικαιωμάτων κ.λπ.) | |||
| Συμπλήρωση της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων-3 (από την 1η Ιανουαρίου του έτους που ακολουθεί το έτος αγοράς, κατασκευής ή επισκευής) και προετοιμασία αντιγράφων εγγράφων για την απόκτηση, κατασκευή ή επισκευή ακινήτου. | Προετοιμασία αντιγράφων εγγράφων για έκπτωση | |||
Υποβολή πακέτου εγγράφων, κατά προτίμηση, στην εδαφική Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο διαμονής του πολίτη οποιαδήποτε στιγμή κατά τη διάρκεια του έτους. Τα δικαιολογητικά υποβάλλονται αυτοπροσώπως με επίδειξη διαβατηρίου ή μέσω εξουσιοδοτημένου αντιπροσώπου (με συμβολαιογραφικό πληρεξούσιο). Το πακέτο εγγράφων περιλαμβάνει:
Τα έγγραφα πρέπει να υποβάλλονται σε αντίγραφα πρέπει να είναι διαθέσιμα για προσκόμιση κατόπιν αιτήματος του επιθεωρητή. |
Υποβολή στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο διαμονής σας:
Τα δικαιολογητικά υποβάλλονται αυτοπροσώπως ή μέσω αντιπροσώπου σε αντίγραφα (τα πρωτότυπα απαιτείται και η επικύρωση αντιγράφων σε περίπτωση αίτησης του επιθεωρητή). Η αίτηση υποβάλλεται σε 2 αντίγραφα, επισυνάπτεται απογραφή στα έγγραφα προς έκπτωση. |
|||
| Στο αντίγραφο (απογραφή και αίτηση) και στη δήλωση του φορολογούμενου, ο επιθεωρητής της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας βάζει σήμα (με ημερομηνία) σχετικά με την αποδοχή εγγράφων για έλεγχο | Στο αντίγραφο του φορολογούμενου (απογραφή, αίτηση, δήλωση), ο επιθεωρητής βάζει σήμα (με την ημερομηνία) αποδοχής των εγγράφων για έλεγχο | |||
| Η εγκυρότητα της έκπτωσης ακινήτου επαληθεύεται (desk audit) εντός 3 μηνών. | Μετά την υποβολή της αίτησης εντός 30 ημερών, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εκδίδει μια ειδοποίηση που αναφέρει:
Η ειδοποίηση εκδίδεται για 1 εργοδότη και είναι άδεια για έκπτωση φόρου για τον εργαζόμενο μόνο για 1 χρόνο. |
|||
| Επιβεβαίωση του δικαιώματος έκπτωσης (γραπτά ή τηλεφωνικά) και μεταφοράς κεφαλαίων στον πολίτη | άρνηση παροχής περιουσίας έκπτωση (απόφαση άρνησης) | Η ειδοποίηση και η αίτηση έκπτωσης υποβάλλονται στον εργοδότη, ο οποίος επιστρέφει το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που έχει ήδη παρακρατηθεί στο τρέχον έτος και δεν παρακρατεί φόρο μέχρι το τέλος του τρέχοντος έτους. | άρνηση επιβεβαίωσης ιδιοκτησίας έκπτωση (απόφαση άρνησης) | |
| Προσφυγή άρνησης σε ανώτερη εφορία ή στο δικαστήριο | Προσφυγή άρνησης σε ανώτερη εφορία | |||
Η εφορία μπορεί να αρνηθεί έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας κατά την αγορά ενός διαμερίσματος, δωματίου ή κατοικίας μετά τη διενέργεια ελέγχου γραφείου, εάν έχει ανακαλύψει:
Κατά τη σύναψη μιας συναλλαγής, οι γονείς (θετοί γονείς, κηδεμόνες, διαχειριστές) ενεργούν για λογαριασμό του ανηλίκου μπορούν επίσης να ασκήσουν το δικαίωμα διάθεσης φόρων. εξαιρουμένου του παιδιού.
Υπάρχουν ορισμένες απαιτήσεις που πρέπει να τηρούνται κατά την αφαίρεση σε τέτοιες περιπτώσεις:
Κατάσταση 1:Το σπίτι αγοράζεται στο όνομα του παιδιού. Κατά την παραλαβή μετρητών. Για τις κρατήσεις, υποβάλλεται ένα τυπικό πακέτο εγγράφων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, συν το πιστοποιητικό γέννησης του παιδιού. Να είστε προσεκτικοί κατά την προετοιμασία των παραστατικών πληρωμής. Πρέπει να αναφέρουν σαφώς το πρόσωπο που λαμβάνει το επίδομα τέκνου.
Κατάσταση 2:Η ακίνητη περιουσία αποκτάται ως κοινόχρηστη ιδιοκτησία, στο όνομα ενός εκ των γονέων και του τέκνου. Ένας γονέας μπορεί να χρησιμοποιήσει έκπτωση για τον εαυτό του και έκπτωση για το παιδί του.
Παράδειγμα:Ένας πολίτης αγόρασε ένα διαμέρισμα αξίας 3 εκατομμυρίων ρούβλια. και το κατοχύρωσε σε ίσα μερίδια για τον ίδιο και δύο τέκνα, 1/3 έκαστος. Ένας πολίτης μπορεί να λάβει έκπτωση ύψους 260 χιλιάδων ρούβλια, δηλαδή για όλους τους μετόχους. Μετά από αυτό, ο πολίτης θεωρείται ότι έχει εκμεταλλευτεί την έκπτωση στο ακέραιο. Σε αυτή την περίπτωση, η συγκατάθεση του δεύτερου συζύγου που δεν συμμετέχει στη συναλλαγή δεν απαιτείται για έκπτωση για τα παιδιά.
Κατάσταση 3: Το ακίνητο αγοράζεται για συζύγους και τέκνα. Η έκπτωση για τα παιδιά μπορεί να ληφθεί από τον σύζυγο ή και από τους δύο συζύγους ταυτόχρονα.
Παράδειγμα: αγοράστηκε οικιστική κατοικία για συζύγους και δύο παιδιά σε ίσα μερίδια (¼ το καθένα) αξίας 4.000.000 ρούβλια. Ένας από τους συζύγους μπορεί να λάβει έκπτωση για τον εαυτό του και δύο παιδιά, δηλαδή στο ποσό των ¾ της συνολικής έκπτωσης - 195.000 ρούβλια. (2 εκατομμύρια ρούβλια/4 Χ 3 Χ 13%). Ή κάθε σύζυγος μπορεί να λάβει τα 2/4 της συνολικής έκπτωσης. Έτσι, το μερίδιο ενός παιδιού θα πραγματοποιηθεί από έναν σύζυγο και το δεύτερο από έναν άλλο. Εκτός από το τυπικό πακέτο εγγράφων, είναι απαραίτητο να υποβάλουν πιστοποιητικά γέννησης των παιδιών και συμφωνία μεταξύ των συζύγων για τη διανομή των μεριδίων των παιδιών μεταξύ τους.
Κατάσταση 4:Η στέγαση αγοράζεται για τους γονείς, τα παιδιά και τρίτους. Στην πραγματικότητα, αυτή η κατάσταση δεν διαφέρει σε καμία περίπτωση από τις καταστάσεις 2 και 3. Επομένως, δεν απαιτείται καμία σοφία στην περιγραφή αυτής της περίπτωσης. Αξίζει μόνο να διευκρινιστεί ότι δεν απαιτείται συναίνεση ή άλλα έγγραφα αδειοδότησης από τρίτους σε μια τέτοια συναλλαγή.
Αφού ο γονέας κάνει έκπτωση για ένα παιδί (ανεξάρτητα από το μέγεθός του), το παιδί δεν χάνει το δικαίωμα έκπτωσης περιουσίας στο μέλλον στα ποσά που θα καθοριστούν εκείνη τη στιγμή. Η χρήση έκπτωσης για ένα παιδί συνεπάγεται την άσκηση από τον γονέα του δικαιώματός του σε έκπτωση.
Κάθε γονέας μπορεί να λάβει έκπτωση για το ίδιο παιδί στο πλαίσιο διαφορετικών συναλλαγών. Με άλλα λόγια, επιτρέπεται η λήψη έκπτωσης δύο φορές για ένα παιδί.
Έκπτωση φόρου για αγορά διαμερίσματος (γη, κατοικία κ.λπ.) από συνταξιούχους, κατ' εξαίρεση, παρέχει τη δυνατότητα επιστροφής του φόρου για τα τρία προηγούμενα έτη πριν από το έτος αγοράς του ακινήτου.
Παράδειγμα:ο συνταξιούχος αγόρασε ένα διαμέρισμα το 2018, στη συνέχεια η κράτηση μεταφέρεται στο 2017, 2016, 2015. Έτσι, επικοινωνώντας με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία το 2019, μπορεί να ληφθεί έκπτωση για τα έτη 2018, 2017, 2016 και 2015, ανεξάρτητα από το αν ο συνταξιούχος είχε εισόδημα ή όχι.
Παράδειγμα:ο πολίτης είναι συνταξιούχος από το 2005, χωρίς εισόδημα εκτός από σύνταξη (αφορολόγητο). Το 2017, αγόρασε ένα διαμέρισμα. Το 2019 μπορεί να διεκδικήσει επιστροφή φόρου για τα έτη 2018, 2017, 2016, 2015. Είναι λανθασμένος ο προσδιορισμός των προηγούμενων περιόδων από το έτος που ο πολίτης συνταξιοδοτήθηκε. Δηλαδή, λάβετε υπόψη την προηγούμενη περίοδο από το 2005 έως το 2003. ειναι ΑΠΑΓΟΡΕΥΜΕΝΟ.
Εάν ο συνταξιούχος δεν υπέβαλε έγκαιρα αίτηση για την έκπτωση, τότε τα τρία προηγούμενα έτη του μεταφερόμενου υπολοίπου υπολογίζονται από το έτος υποβολής αίτησης στην εφορία.
Υπάρχουν περιπτώσεις όπου ένας πολίτης αγόρασε ακίνητη περιουσία και έκανε αίτηση στο INFS για έκπτωση χωρίς να το χρησιμοποιήσει πλήρως (με μεταφορά του υπολοίπου). Στη συνέχεια, ο πολίτης συνταξιοδοτείται και έχει δικαίωμα επιστροφής φόρου για τα τρία προηγούμενα χρόνια.
Παράδειγμα:ένας πολίτης αγόρασε ένα διαμέρισμα το 2017. Το 2018, κατέθεσε έγγραφα στο IRS και έλαβε μέρος της έκπτωσης. Επίσης το 2018 συνταξιοδοτήθηκε. Το 2019 υποβάλλει άλλη αίτηση για το υπόλοιπο της έκπτωσης και χρησιμοποιεί το δικαίωμα επιστροφής φόρου του συνταξιούχου για τα πρώτα έτη, δηλαδή για το 2018, το 2016 και το 2015 (για το 2017 έχει ήδη εισπραχθεί η κράτηση).
Για να λάβετε κρατήσεις «συνταξιοδότησης», δεν έχει σημασία αν ο φορολογούμενος εργάζεται ή όχι, το δικαίωμα είναι διαθέσιμο.
Ένας συνταξιούχος, εκτός από το τυπικό πακέτο εγγράφων, χρειάζεται αντίγραφο του εγγράφου για την κατάσταση σύνταξης (πιστοποιητικό σύνταξης/πιστοποιητικό από το συνταξιοδοτικό ταμείο).
Έκπτωση φόρου δεν προκύπτει μόνο για τον 100% ιδιοκτήτη της ακίνητης περιουσίας, αλλά και για τους κατόχους μετοχών σε τέτοια ακίνητα. Κατά κανόνα, οι μέτοχοι είναι είτε σύζυγοι είτε στενοί συγγενείς, αλλά μπορεί να υπάρχουν και τρίτοι.
Οι πιο συχνές περιπτώσεις φορολογικής εφαρμογής. Η έκπτωση για μετοχές είναι από κοινού συμμετοχή στην περιουσία των συζύγων ή των γονέων και των τέκνων τους.
Ο ιδιοκτήτης ενός ενδιαφέροντος σε ακίνητη περιουσία (το οποίο συνήθως εκφράζεται ως κλάσμα ή ποσοστό) δεν συνδέεται με το μέγεθος της μετοχής του. Το πραγματικό ποσό των δαπανών για την απόκτηση του μεριδίου σας στο ακίνητο καθορίζει το ποσό της έκπτωσης. Δηλαδή, το ορόσημο των 2 εκατομμυρίων δεν συνδέεται με το αντικείμενο, όπως ήταν πριν από την 01/01/2014, αλλά με έναν συγκεκριμένο αγοραστή. Αποδεικνύεται ότι για 2 εκατομμύρια ρούβλια. Τα έξοδα μπορούν να διεκδικηθούν από οποιονδήποτε αριθμό μετόχων σε ένα ακίνητο, εφόσον το επιτρέπει η συνολική αξία του ακινήτου.
Παράδειγμα:Το διαμέρισμα αγοράστηκε από δύο άτομα σε ίσα μερίδια (1/2). Το συνολικό κόστος του διαμερίσματος είναι 4 εκατομμύρια ρούβλια. Κατά συνέπεια, κάθε μέτοχος έχει το δικαίωμα να αφαιρέσει 2.000.000 ρούβλια. Τα προηγούμενα χρόνια, κάθε μέτοχος μπορούσε να λάβει 1 εκατομμύριο ρούβλια, αφού από 1 ακίνητο ήταν δυνατό να λάβει συνολικά 2 εκατομμύρια ρούβλια. και το ποσό αυτό κατανεμήθηκε στους μετόχους ανάλογα με το μέγεθος των μετοχών τους.
Αλλά εάν η αξία της ακίνητης περιουσίας είναι μικρότερη από το καθορισμένο μέγιστο ποσό (2 εκατομμύρια ρούβλια), δεν θα πρέπει να προκύψουν ερωτήσεις.
Παράδειγμα:τρεις πολίτες αγοράζουν ένα εξοχικό σπίτι αξίας 1,5 εκατομμυρίου ρούβλια σε ίσα μερίδια (1/3). Κάθε ένας από τους συμμετέχοντες στο ακίνητο έχει δικαίωμα έκπτωσης ύψους 500.000 RUB. (1500 000 Χ 1/3).
Κατά την αγορά ενός μεριδίου ξενοδοχείου από έναν αγοραστή, δεν υπάρχουν δυσκολίες με τις κρατήσεις, αλλά όταν στη συναλλαγή εμπλέκονται πολλά άτομα (όχι σύζυγοι), συμβαίνουν οι ακόλουθες καταστάσεις:
Υπάρχουν δύο είδη κοινής περιουσίας των συζύγων.
Κατά την αγορά ακίνητης περιουσίας σε κοινή ιδιοκτησία, ουσιαστικά δεν προκύπτουν αμφιλεγόμενα ή δύσκολα ζητήματα.
Έτσι, είτε ο ένας από τους συζύγους είτε και οι δύο μπορούν να συμμετέχουν στη συναλλαγή. Σε κάθε περίπτωση, τα μερίδιά τους στην ακίνητη περιουσία θεωρούνται ίσα (βάσει νόμου), δηλαδή 50 τοις εκατό έκαστος. Η γραφειοκρατία για έκπτωση είναι επίσης στάνταρ. Ωστόσο, μερικές φορές επιπλέον απαιτείται:
Κατάσταση 1:Εάν η κατοικία αγοράζεται από έναν από τους συζύγους, ο οποίος εμφανίζεται τόσο στα παραστατικά αγοράς όσο και στα έγγραφα πληρωμής. Το δικαίωμα έκπτωσης μπορεί να αποκτήσει μόνο ο σύζυγος στο όνομα του οποίου εκτελείται η συναλλαγή. Στην περίπτωση αυτή δεν απαιτείται προσκόμιση ληξιαρχικής πράξης γάμου και συμφωνία των συζύγων για την κατανομή της έκπτωσης.
Κατάσταση 2:Εάν τα έγγραφα ακίνητης περιουσίας εκδίδονται στο όνομα ενός εκ των συζύγων και δεν έχει σημασία για λογαριασμό ποιου πραγματοποιήθηκε η πληρωμή βάσει της συμφωνίας, μπορείτε να λάβετε έκπτωση είτε ανάλογα με το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν (επιβεβαιώνεται από έγγραφα πληρωμής) ή κατόπιν συμφωνίας μεταξύ των συζύγων (συμπεριλαμβανομένου ενός συζύγου μπορεί να λάβει έκπτωση 100%, το όνομα του οποίου δεν εμφανίζεται στα έγγραφα ιδιοκτησίας). Είναι απαραίτητο να υποβάλετε πιστοποιητικό γάμου και συμφωνία στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
Κατάσταση 3: Και οι δύο σύζυγοι εμφανίζονται στο συμβόλαιο για την αγορά κατοικίας, τα έγγραφα για πληρωμή συντάσσονται είτε από τους δύο είτε από τον έναν από τους συζύγους. Το πιστοποιητικό γάμου και η συμφωνία πρέπει να περιλαμβάνονται στο πακέτο εγγράφων για την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
Κατάσταση 4:Ακίνητη περιουσία αποκτήθηκε κατά τη διάρκεια του γάμου στο όνομα ενός εκ των συζύγων, τα έγγραφα πληρωμής είναι επίσης στο όνομα αυτού του συζύγου. Εάν τα κεφάλαια για την αγορά κατοικίας δεν είναι κοινή περιουσία (για παράδειγμα, δόθηκαν σε έναν από τους συζύγους ή ελήφθησαν από κληρονομιά), τότε ο δεύτερος σύζυγος (δεν περιλαμβάνεται στα έγγραφα ακίνητης περιουσίας) δεν έχει δικαίωμα έκπτωσης, καθώς τέτοια περιουσία δεν αναγνωρίζεται ως κοινή ιδιοκτησία. Στην πράξη, είναι δύσκολο για τη φορολογική αρχή να εντοπίσει τη χρηματική πηγή των συζύγων, εάν αυτές οι περιστάσεις δεν αναφέρονται ρητά στη σύμβαση για την αγορά κατοικίας ή κοινοποιούνται με άλλο τρόπο στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Επομένως, οι φορολογικές αρχές δεν θα είναι σε θέση να χαρακτηρίσουν σωστά μια τέτοια συναλλαγή και εάν υπάρχουν κατάλληλες δηλώσεις και συμφωνίες, η έκπτωση μεταξύ των συζύγων μπορεί να διανεμηθεί κατόπιν αιτήματός τους, αντίθετα με τους καθιερωμένους κανόνες.
Η διανομή γίνεται για να πραγματοποιηθεί η έκπτωση όσο το δυνατόν γρηγορότερα και με μεγαλύτερο όφελος στους συζύγους.
Εάν το συνολικό ποσό της κατοικίας είναι ίσο ή μικρότερο από 2 εκατομμύρια ρούβλια . Τότε είναι δυνατές οι διανομές (50 / 50; 70 / 30; 90 / 10, κ.λπ.). Επιπλέον, κάθε σύζυγος μπορεί να ασκήσει περαιτέρω το δικαίωμά του από άλλα αντικείμενα μέχρι το πλήρες όριο.
Το κόστος στέγασης είναι πάνω από 2 εκατομμύρια ρούβλια. Κάθε υποκατάστατο μπορεί να λάβει πλήρη έκπτωση (2 εκατομμύρια) εάν το επιτρέπει η τιμή της συναλλαγής.
Η λήψη έκπτωσης από τους συζύγους που έχουν κοινή ιδιοκτησία ενός ακινήτου πραγματοποιείται σύμφωνα με τους γενικούς κανόνες για την εφαρμογή της έκπτωσης για τους μετόχους. Δηλαδή, ο ένας από τους συζύγους δεν μπορεί να ασκήσει το δικαίωμα έκπτωσης σε σχέση με το μερίδιο του άλλου συζύγου.
Σύμφωνα με το νόμο, η αγορά περιουσίας από συζύγους σε μετοχές είναι δυνατή είτε με είτε χωρίς τη σύναψη συμβολαίου γάμου επικυρωμένη από συμβολαιογράφο. Τις περισσότερες φορές, οι συναλλαγές πραγματοποιούνται με την κατάρτιση συμβάσεων για την αγορά και πώληση κατοικιών με τη διανομή των μετοχών των συζύγων μεταξύ τους και την επακόλουθη επιτυχημένη κατάσταση. εγγραφή (στο ρωσικό μητρώο) χωρίς σύμβαση γάμου. Επιπλέον, τέτοια έγγραφα γίνονται δεκτά από τη φορολογική υπηρεσία και η απαιτούμενη έκπτωση παρέχεται χωρίς προβλήματα. Τέτοιες περιπτώσεις είναι δυνατές όταν τα μερίδια των συζύγων είναι όχι μόνο ίσα (50/50), αλλά έχουν και διαφορετικά μεγέθη (10/90, 65/35 κ.λπ.).
Αλλά μην εκπλαγείτε αν σας αρνηθούν την έκπτωση σε μια τέτοια κατάσταση. Θα είναι δυνατή η αμφισβήτηση της άρνησης μόνο στο δικαστήριο.
Η πιο χωρίς λάθη επιλογή για τη σύναψη μιας τέτοιας συναλλαγής: στη συμφωνία αγοραπωλησίας ακινήτων, οι σύζυγοι μπορούν να περιλαμβάνουν έναν όρο για τη διανομή των μετοχών μεταξύ τους, αναφέροντας χωριστά στη συμφωνία ότι αυτή είναι η συμφωνία γάμου τους. Δηλαδή να συμπεριλάβει στοιχεία ενός συμβολαίου γάμου στη συμφωνία αγοράς. Ωστόσο, μια τέτοια συμφωνία πρέπει να επικυρωθεί από συμβολαιογράφο.
Έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας για αγορά ή ανέγερση κατοικίας νοείται ως η ευκαιρία να επιστρέψει στο μέλλον ο φόρος που καταβλήθηκε από φυσικό πρόσωπο (Φόρος εισοδήματος) στο ποσό των χρημάτων που δαπανήθηκαν για τους παραπάνω σκοπούς, αλλά εντός του νομίμως καθορισμένου ορίου.
Ποιος μπορεί να υποβάλει αίτηση για έκπτωση φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος το 2019, ποια έγγραφα πρέπει να συλλέξει και ποιες αποχρώσεις δεν πρέπει να χάσετε, λαμβάνοντας υπόψη τις καινοτομίες των τελευταίων ετών;
Είναι ενδιαφέρον ότι τον Οκτώβριο του 2017, το Υπουργείο Κατασκευών παρουσίασε ένα νομοσχέδιο που, εάν εγκριθεί, θα επέτρεπε στους ανθρώπους να λαμβάνουν έκπτωση όχι μόνο όταν αγοράζουν ένα διαμέρισμα, αλλά και όταν το ενοικιάζουν. Υποτίθεται ότι το όφελος θα είναι διαθέσιμο υπό ορισμένες προϋποθέσεις:
Οι νομοθέτες θέλουν το σύστημα να λειτουργεί προς δύο κατευθύνσεις: εάν η έκπτωση για την αγορά κατοικίας δεν ληφθεί πλήρως, τότε το υπόλοιπο μπορεί να αντισταθμιστεί μέσω των εξόδων ενοικίασης και αντίστροφα. Ωστόσο, αυτό το νομοσχέδιο βρίσκεται ακόμη στο στάδιο της ανεξάρτητης εξέτασης κατά της διαφθοράς και είναι άγνωστο πότε θα εξεταστεί.
Ρυθμίζει την παροχή όλων των εκπτώσεων φόρου ακινήτων Φορολογικός κώδικας ( Τέχνη. 220) . Εκεί (συγκεκριμένα στο σελ. 3-4 μέρος 1 αυτού του άρθρου) περιέχει πληροφορίες σχετικά με το είδος της έκπτωσης που εξετάζουμε. Σύμφωνα με αυτόν τον κανόνα, μπορεί να ληφθεί από:
Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα τα σχεδιαστικά χαρακτηριστικά καθεμίας από τις αναφερόμενες επιλογές παροχών.
Το πιο δημοφιλές από τα παραπάνω είναι έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας για αγορά διαμερίσματος, κατοικίας και οικοπέδου που προσαρτάται σε αυτό, δωματίου, καθώς και των μεριδίων τους.
Όπως προαναφέρθηκε, η έκπτωση παρέχεται για το ποσό που καθορίζεται στο κείμενο της συναλλαγής αγοραπωλησίας.
Ωστόσο, υπάρχει ένα όριο (μέγιστο) ποσό έκπτωσης περιουσίας που έχει καθοριστεί σε νομοθετικό επίπεδο. Επί του παρόντος, το μέγιστο ποσό έκπτωσης φόρου ακινήτων κατά την αγορά διαμερίσματος, ιδιοκτησίας κατοικίας κ.λπ. ανέρχεται σε 2 000 000 ρούβλια Εκείνοι. Κάθε χρόνο έχετε το δικαίωμα να επιστρέψετε τον φόρο εισοδήματος 13% που καταβλήθηκε στον προϋπολογισμό έως ότου εξοφλήσετε ολόκληρο το ποσό παροχών ίσο με το 13% των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν (αλλά όχι περισσότερο από 260.000 ρούβλια, δηλαδή 13% των 2.000.000 ρούβλια).
Ταυτόχρονα, για κατοικίες που αγοράστηκαν μετά την 01/01/2014, ισχύει ο ακόλουθος κανόνας: αν κοστίζει λιγότερο από το παραπάνω ανώτατο ποσό, το δικαίωμα στο επίδομα καθίσταται πολλαπλάσιο. Κατά τη μεταγενέστερη αγορά άλλου ακινήτου, διατηρείται το υπόλοιπο της έκπτωσης φόρου ακίνητης περιουσίας που μεταφέρθηκε από το προηγούμενο ακίνητο. Τα άτομα που έγιναν ιδιοκτήτες πριν από το 2014 στερούνται αυτό το προνόμιο - στην περίπτωση αυτή, το όφελος δεν ισχύει για ακίνητα που αγοράζονται μεταγενέστερα.
Όλα τα παραπάνω ισχύουν και για τη δεύτερη επιλογή έκπτωσης φόρου - κατά την κατασκευή ή το φινίρισμα οικιστικών χώρων . Σε αυτήν την επιλογή, γίνονται δεκτά τα ακόλουθα έξοδα για επιστροφή χρημάτων:
Είναι σημαντικό!
Η συμπερίληψη των δαπανών ολοκλήρωσης και φινιρίσματος επιτρέπεται μόνο όταν το κείμενο της συναλλαγής υποδεικνύει άμεσα το γεγονός της απόκτησης ημιτελών αγαθών.
Στις σύγχρονες συνθήκες μιας οικονομίας κρίσης, οι περισσότεροι συμπατριώτες δεν έχουν αρκετές προσωπικές αποταμιεύσεις κατά την αγορά κατοικίας. Όλο και περισσότερο, πρέπει να καταφεύγουμε σε δανειακά κεφάλαια. Σε αυτήν την περίπτωση, μπορείτε επίσης να επωφεληθείτε από μια κράτηση (επιπλέον της κύριας που παρέχεται σε περίπτωση αγοράς) για το ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν για το δάνειο (δάνειο), αλλά όχι περισσότερο από 3.000.000 ρούβλια (δηλ. το ποσό ένα τέτοιο όφελος δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 390.000 rub., δηλαδή το 13% των 3.000.000 τρίψιμο.)
Θα πρέπει να γνωρίζετε!
Για στεγαστικά δάνεια που εκδόθηκαν πριν από το 2014, το ποσό της έκπτωσης % δεν περιορίστηκε στο μέγιστο όριο των 3 εκατομμυρίων ρούβλια. Εν Η επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για την έκπτωση % πραγματοποιείται μόνο μετά από πλήρη επιστροφή του ποσού φόρου για την κύρια έκπτωση(από 2 εκατομμύρια ρούβλια).
Από προεπιλογή, σχεδόν κάθε φορολογούμενος έχει τη δυνατότητα να λάβει τα οφέλη που εξετάζουμε, με ορισμένες εξαιρέσεις. Παρακάτω είναι μια λίστα με τις περιπτώσεις που Η έκπτωση ΔΕΝ παρέχεται στον πολίτη.
Σε περίπτωση που η κατοικία αγοράζεται ως κοινόχρηστη ιδιοκτησία, το ποσό της έκπτωσης που οφείλεται σε κάθε συνιδιοκτήτη καθορίζεται ανάλογα με το μερίδιό του.
Είναι επίσης απαραίτητο να ληφθεί υπόψη ότι όταν ένας παντρεμένος πολίτης αγοράζει στέγη, αυτό το ακίνητο γίνεται αυτόματα κοινή ιδιοκτησία των συζύγων. Ως εκ τούτου, μπορούν να διανείμουν το ποσό της έκπτωσης κατά τη διακριτική τους ευχέρεια, συμπ. υπέρ ενός μόνο από αυτούς (συνήθως υπέρ του επίσημα απασχολούμενου συζύγου, ή εάν και οι δύο είναι επίσημα μισθωτοί - υπέρ αυτού του οποίου ο μισθός είναι υψηλότερος).
Διαβάστε περισσότερα για αυτό στα άρθρα:
Όπως και πριν, μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου για την αγορά ενός διαμερίσματος το 2019 με έναν από τους δύο τρόπους.
Σπουδαίος! Πρέπει να προετοιμάσετε αντίγραφα των εγγράφων, αλλά όταν επικοινωνείτε με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα πρέπει να έχετε τα πρωτότυπα στη διάθεσή σας για επαλήθευση.
Για να το κάνετε αυτό θα πρέπει:
Κάτι να θυμάστε!
Τα παραπάνω φωτοαντίγραφα των εγγράφων θα πρέπει να προσκομιστούν μαζί με τα πρωτότυπα για επαλήθευση από υπάλληλο επιθεώρησης.
Το κύριο πλεονέκτημα σε αυτή την περίπτωση είναι η δυνατότητα λήψης έκπτωσης για το τρέχον έτος χωρίς να περιμένετε το τέλος της. Όταν επιλέγετε αυτήν την επιλογή χρειάζεστε:
Για αναφορά:
Εάν έχετε πολλούς τόπους εργασίας, έχετε το δικαίωμα να υποβάλετε αίτηση για παροχές από κάθε εργοδότη.
Θα χρειαστείτε πολλά έγγραφα και για λόγους σαφήνειας, παρουσιάζουμε μια λίστα με αυτά ανάλογα με τη συγκεκριμένη κατάσταση στον πίνακα:
| Κατασκευή/αγορά κατοικίας | Απόσπασμα από Rosreestr |
| Αγορά διαμερίσματος/δωμάτιου/μεριδίων |
Συμβόλαιο πώλησης; Πιστοποιητικό μεταβίβασης/πιστοποιητικό κρατικής εγγραφής |
| Αγορά οικοπέδου/μεριδίου για κατασκευή ατομικής κατοικίας |
Απόσπασμα από Rosreestr. Πιστοποιητικό κρατικής εγγραφής |
| Αποπληρωμή τόκων στοχευμένων δανείων |
Σύμβαση δανείου (υποθήκη). Χρονοδιάγραμμα πληρωμών και πληρωμών κατά % |
| Έγγραφα πληρωμής |
Αποδείξεις, τραπεζικές καταστάσεις, αποδείξεις πωλήσεων και άλλα έγγραφα που επιβεβαιώνουν τη δαπάνη χρημάτων σε μετρητά ή μη. Τραπεζικά αντίγραφα, ταμειακές αποδείξεις, βεβαιώσεις αποπληρωμής τόκων του δανείου |
| Απόκτηση κοινής περιουσίας (ακίνητη περιουσία που αγοράζεται από τους συζύγους ή έναν από αυτούς, με την επιφύλαξη επίσημου γάμου) |
Παντρεμένος; Δήλωση συγκατάθεσης των μερών για την κατανομή της επιστροφής περιουσίας μεταξύ των συζύγων |
Kondratyev I.A. (μονόκλινο) τον Απρίλιο του 2018 αγόρασε ένα σπίτι αξίας 4.600.000 RUB.
Σε αυτήν την περίπτωση, χρησιμοποιήθηκαν δανεικά κεφάλαια (πίστωση) ύψους 2.300.000 ρούβλια.
Η διάρκεια των δανειακών υποχρεώσεων είναι 15 έτη.
Το τελικό ποσό του ποσοστού είναι 4.100.000 ρούβλια.
Ας κάνουμε έναν απλό υπολογισμό.
Μέγιστο ποσό έκπτωσης - 5.000.000 RUB. (2.000.000 ρούβλια για την αγορά ιδιοκτησίας σπιτιού + 3.000.000 ρούβλια για την πληρωμή τόκων).
Το ποσό που θα λάβει ο Ι.Α. μετά από πλήρη επιστροφή χρημάτων - 650.000 ρούβλια. (13% των 5.000.000 RUB).
Εάν ο Kondratyev I.A. αγόρασε το σπίτι πριν από την 01/01/2014, ο υπολογισμός θα ήταν διαφορετικός.
Μέγιστο ποσό έκπτωσης - 6.100.000 RUB. (2.000.000 RUB για την αγορά κατοικίας + 4.100.000 RUB – το πλήρες ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν, χωρίς όριο).
Το ποσό που θα λάμβανε ο V.A. μετά από πλήρη επιστροφή χρημάτων - 793.000 ρούβλια. (13% των 6.100.000 RUB).
Και στις δύο περιπτώσεις, η επιστροφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τόκους μπορεί να πραγματοποιηθεί μόνο εφόσον καταβληθούν στην τράπεζα (ή άλλο πιστωτικό ίδρυμα), π.χ. σταδιακά σε διάστημα 15 ετών δανεισμού.
Με βάση το ψήφισμα αριθ. 311 του Ανωτάτου Δικαστηρίου, οι πολίτες έχουν το δικαίωμα να αποφασίζουν ανεξάρτητα σε ποια ώρα και για ποια συγκεκριμένη περιουσία είναι πιο κερδοφόρο για αυτούς να λαμβάνουν αποζημίωση.
Μπορείτε να πάρετε πίσω ένα μέρος των εξόδων σας εάν αγοράσετε τα ακόλουθα είδη:
Σπουδαίος! Το ακίνητο πρέπει να είναι οικιστικό και αυτό το καθεστώς απαιτεί εγγραφή σε αυτό - προσωρινή ή μόνιμη.
Επιπλέον, προβλέπεται επιστροφή μέρους των κονδυλίων για ανέγερση κατοικιών, καθώς και για αγορά ή ανέγερσή της, πληρωμένη με δάνειο. Στην τελευταία περίπτωση, λαμβάνονται υπόψη όλα τα έξοδα του φορολογούμενου - τόσο για το κύριο χρέος όσο και για τους τραπεζικούς τόκους, αλλά η πληρωμή των προστίμων και των προστίμων που έχουν συσσωρευτεί για καθυστερήσεις πληρωμών εξαιρείται από τον υπολογισμό.
Είναι σημαντικό ότι κατά την αγορά όλων των δωματίων σε ένα κοινόχρηστο διαμέρισμα, μεταξύ άλλων σε διαφορετικές χρονικές στιγμές, η έκπτωση μπορεί επίσης να επιστραφεί, αλλά υπό δύο προϋποθέσεις:
Με βάση την παράγραφο 5 του άρθρου 220 του Φορολογικού Κώδικα, δεν θα είναι δυνατή η μερική αντιστάθμιση των δαπανών εάν η κατοικία αγοράστηκε ή βρίσκεται υπό κατασκευή:
Δεν αποζημιώνουν επίσης τα κεφάλαια που δαπανώνται σε οικόπεδο στο οποίο δεν προβλέπεται η ανέγερση κτιρίου κατοικιών (με ευκαιρίες εγγραφής).
Στις επίσημες σχέσεις, μόνο ένας από τους συζύγους λαμβάνει δικαίωμα έκπτωσης, αφού μιλάμε για αγορά κοινής περιουσίας. Το άτομο που ζητά αποζημίωση πρέπει απαραίτητα να εργάζεται επίσημα, αλλά ο δεύτερος σύζυγος μπορεί να εργαστεί ή όχι.
Εάν ένας συνταξιούχος λαμβάνει μόνο σύνταξη γήρατος, τότε πριν από το 2012 δεν μπορούσε να διεκδικήσει επιστροφή μέρους των χρημάτων, αφού δεν είχε εισόδημα που να υπόκειται σε φόρο 13%. Μετά την εισαγωγή, το 2012, ειδικής διαδικασίας για τη μεταφορά των κρατήσεων για τα προηγούμενα έτη (FZ-330), μια τέτοια ευκαιρία έγινε διαθέσιμη στους συνταξιούχους. Ανεξάρτητα από το πότε αγοράστηκε το διαμέρισμα, είναι δυνατό να αντισταθμιστεί μέρος των δαπανών το 2019, εάν οι φόροι καταβλήθηκαν μεταξύ 2015 και 2018.
Είναι σημαντικό να λάβετε υπόψη διάφορες αποχρώσεις:
Σε μια σημείωση! Εάν ο συνταξιούχος συνεχίσει να εργάζεται επίσημα, τότε μπορεί να λάβει έκπτωση χωρίς καμία επιφύλαξη σε γενική βάση.
Από το 2017, τέθηκε σε ισχύ ο ομοσπονδιακός νόμος-212, ο οποίος επηρέασε το κείμενο του άρθρου 220 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Εξαιτίας αυτού:
Όταν κάνετε αίτηση για έκπτωση φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος το 2019, θα πρέπει να θυμάστε τα ακόλουθα έγγραφα:
Έχοντας καταλάβει πώς να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση φόρου κατά την αγορά ενός διαμερίσματος το 2019 και ποιες μικρές αλλαγές στη νομοθεσία έχουν συμβεί τα τελευταία χρόνια, οι Ρώσοι έχουν το δικαίωμα να ζητήσουν επιστροφή ενός σημαντικού ποσού.
Εάν αγοράσατε ή πουλήσατε ένα διαμέρισμα, τότε μπορείτε να βασιστείτε στη λήψη φορολογικής έκπτωσης - ένα είδος αποζημίωσης από το κράτος. Είναι δυνατή είτε με τη μορφή φοροαπαλλαγής είτε με τη μορφή επιστροφής του καταβληθέντος φόρου.
Επίσης, όσα πρόσωπα αγοράζουν ακίνητη περιουσία από στενούς συγγενείς τους (τα λεγόμενα αλληλεξαρτώμενα πρόσωπα), ή εάν η αγορά δεν καταβλήθηκε από τον αιτούντα, αλλά από άλλο πρόσωπο, δεν έχουν δικαίωμα επιστροφής χρημάτων. Ως εκ τούτου, ο αιτών πρέπει να εμφανίζεται σε όλες τις αποδείξεις, τα εντάλματα πληρωμής και άλλα πιστοποιητικά σχετικά με τη μεταφορά χρημάτων.
Για ορισμένες ομάδες πολιτών, υπάρχουν λεπτές λεπτομέρειες στην πληρωμή φόρων, για παράδειγμα. Προσπαθήσαμε να συλλέξουμε όλες τις πληροφορίες σχετικά με τα οφέλη.
Δεν χρειάζεται να καθυστερήσετε τη λήψη έκπτωσης φόρου, καθώς η καθορισμένη περίοδος για την οποία η εφορία θα επιστρέψει τα χρήματα είναι 3 χρόνια. Η περίοδος αυτή σχετίζεται με την παραγραφή που κατοχυρώνεται στον Αστικό Κώδικα.
Εάν είστε πωλητής, φροντίστε να υποβάλετε τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος έως τις 30 Απριλίου. Αλλά μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για επιστροφή φόρου ανά πάσα στιγμή εντός 3 ετών από τη συναλλαγή.
Σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα, ο ελεγκτής είναι υποχρεωμένος να ελέγξει τα έγγραφα εντός τριών μηνών, η αρχή κάνει επιστροφή χρημάτων στον λογαριασμό του φορολογούμενου.
Η πληρωμή φόρων είναι πολύ σημαντικό πράγμα και πρέπει να το παρακολουθείτε συνεχώς. Μπορείτε να μάθετε τη δική σας, για παράδειγμα. Δεν χρειάζεται να το καθυστερήσετε αυτό!
Εάν επιστρέφετε το ποσό του φόρου μηνιαίως μέσω του μισθού σας, έχετε υπόψη σας ότι δεν είναι πάντα δυνατό να πληρώσετε τα πάντα σε ένα ημερολογιακό έτος. Επομένως, το υπόλοιπο ποσό του φόρου μεταφέρεται στο επόμενο έτος.
Εάν η φορολογική αρχή καθυστερήσει την επιστροφή, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τη διάταξη του άρθρου 78 του Φορολογικού Κώδικα, που προβλέπει την καταβολή τόκων για κάθε ημέρα καθυστέρησης. Η αντίστοιχη απαίτηση υποβάλλεται και στη φορολογική αρχή, πρέπει να επιβεβαιώνεται με έγγραφα.
Το ρωσικό κρατικό πρόγραμμα επιτρέπει στους ανθρώπους να επιστρέψουν το 13 τοις εκατό από την αγορά ενός διαμερίσματος ή ενός σπιτιού και έτσι να επιστρέψουν ένα σημαντικό μέρος των χρημάτων που είχαν καταβληθεί προηγουμένως.
Πριν μιλήσετε για το πώς να επιστρέψετε το 13 τοις εκατό της αγοράς ενός διαμερίσματος, θα πρέπει να υπολογίσετε εάν αυτή η ευκαιρία είναι διαθέσιμη σε όλους τους ανθρώπους. Η έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας (το 13% που επιστρέφει το κράτος στους ανθρώπους) ισχύει για ορισμένες κατηγορίες προσώπων και τις αγορές τους. Ζ
Ο νόμος για την επιστροφή του 13% του κόστους των αγορασθέντων κατοικιών τέθηκε σε ισχύ το 2001 και σε πολλούς ήδη καταβάλλονται αυτοί οι τόκοι σύμφωνα με τους καθορισμένους όρους του προγράμματος.
Εάν οι άνθρωποι αγόρασαν σπίτι ή διαμέρισμα, τότε η επιστροφή της έκπτωσης φόρου δεν έχει ακόμη αποφασιστεί. Αποζημίωση για την αγορά κατοικίας από το κράτος στο ποσό του 13% παρέχεται μόνο σε άτομα σχετικές απαιτήσεις:
Εκτός από την εκπλήρωση αυτών των απαιτήσεων, ένα άτομο που επιθυμεί να λάβει πληρωμές από το κράτος πρέπει να ανήκει σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες:
Μόνο αυτές οι κατηγορίες πολιτών μπορούν να υπολογίζουν σε επιστροφή χρημάτων από την εφορία. Ένας ακόμη βαθμός - ποιος μπορεί να πάρει το 13% - τον ίδιο τον αγοραστή ή τους συγγενείς του.
Το κράτος επιστρέφει τον φόρο σε αυτόν που αγόρασε το σπίτι, στη νόμιμη σύζυγό του, καθώς και στους γονείς ενός ανήλικου τέκνου.
Η έκπτωση φόρου επιστρέφεται κατά την αγορά ακινήτου:
Τα χρήματα επιστρέφονται στο άτομο εάν το ακίνητο αγοράστηκε με υποθήκη ή τα κεφάλαια ήταν προσωπική αποταμίευση του αγοραστή. Σε κάθε συγκεκριμένη περίπτωση, είναι καλύτερο να ενημερωθείτε εάν είναι δυνατή η επιστροφή του 13% του ποσού αγοράς από την εφορία, προκειμένου να αποφευχθούν δυσκολίες και να τηρηθούν όλες οι προϋποθέσεις.
Δεν τίθεται το ερώτημα ποιο ποσοστό επιστρέφεται στο άτομο αυτό είναι το πρότυπο - 13 τοις εκατό. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί που δεν ισχύουν για τους ίδιους τους τόκους, αλλά για το ποσό επιστροφής χρημάτων.
Το κράτος μπορεί να επιστρέψει ένα ορισμένο ποσό - 2 εκατομμύρια ρούβλια - από τον φόρο εισοδήματος που καταβάλλεται από ένα άτομο για ολόκληρη τη διάρκεια υπηρεσίας. Άρα για αγορασμένο διαμέρισμα αυτής της αξίας η έκπτωση φόρου θα είναι 260 χιλιάδες και δεν θα είναι δυνατή η επιστροφή περισσότερων. Αυτό ισχύει για την αγορά ενός διαμερίσματος χρησιμοποιώντας προσωπικά κεφάλαια ενός ατόμου.
Τι ποσό όμως θα επιστρέψει το κράτος εάν η κατοικία αγοράστηκε με υποθήκη; Το όριο επιτοκίου παραμένει το ίδιο (13%), αλλά το ποσό αυξάνεται στα 3 εκατομμύρια ρούβλια. Αλλά η επιστροφή ισχύει μόνο για ένα μέρος των τόκων που καταβλήθηκαν στην υποθήκη. Εάν υπολογίσετε αυτήν την παράμετρο, φαίνεται ως εξής:ένα άτομο πήρε μια υποθήκη για 1.000.000 ρούβλια στο 20%. Η υπερπληρωμή είναι 200.000 ρούβλια. Το 13% των 200.000 ισούται με 26.000 - το ποσό που καταβάλλεται στα χέρια του ατόμου.
Το όριο στην επιστροφή κεφαλαίων είναι επίσης το μέγεθος του μισθού του ατόμου. Εάν το δάνειό του είχε ληφθεί για 2.000.000 ρούβλια, τότε για να πληρώσει το κράτος 260.000 μέσα σε ένα χρόνο, είναι απαραίτητο τα κέρδη του ετησίως να είναι ίσα με δύο εκατομμύρια. Δηλαδή, ο φόρος εισοδήματος που έχει ήδη καταβάλει ένα άτομο ανά έτος δεν μπορεί να υπερβαίνει το ποσό της επιστροφής.
Η φορολογική δήλωση σάς επιτρέπει να δείτε πόσος φόρος καταβλήθηκε στο κράτος και αν αυτό το ποσό καλύπτει πλήρως το 13 τοις εκατό του κόστους της αγορασμένης κατοικίας. Εάν ναι, τότε η διαδικασία επιστροφής χρημάτων και οι όροι της θα είναι τυπικές, και εάν όχι, τότε το κράτος θα επιστρέψει μόνο μέρος του ποσού στο ποσό του φόρου που καταβλήθηκε προηγουμένως.
Εάν ένα άτομο αγοράσει ένα διαμέρισμα ή ένα σπίτι για λιγότερο από 2 εκατομμύρια και στη συνέχεια αγοράσει άλλη κατοικία με το υπόλοιπο, τότε το πλήρες μέρος θα του επιστραφεί - 260.000 ρούβλια.
Οι πληρωμές θα γίνονται σίγουρα στο ακέραιο, ανεξάρτητα από την προθεσμία παραλαβής τους.
Για να λάβετε έκπτωση φόρου ακινήτων, πρέπει να υποβάλετε αίτηση και να συγκεντρώσετε όλα τα απαραίτητα έγγραφα εντός τριών ετών (για τους συνταξιούχους η περίοδος αυξάνεται σε τέσσερα χρόνια). Η αίτηση πρέπει να υποβληθεί από τον Ιανουάριο του έτους που ακολουθεί την περίοδο αγοράς της κατοικίας.
Εάν κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου εκδόθηκαν πρόσθετες συμφωνίες αγοράς και πώλησης που εμπίπτουν στο πρόγραμμα επιστροφής φόρου έκπτωσης, τότε η περίοδος αντίστροφης μέτρησης ξεκινά με μια νέα αγορά για αυτήν την περίπτωση και για μια παλιά αγορά - με την προηγούμενη ημερομηνία.
Δηλαδή σε τρία χρόνια μπορεί ένα άτομο να κάνει πολλές φορές αίτηση αν το συνολικό ποσοστό απόδοσης δεν ξεπερνά τις 260.000 ή τις 390.000 που έχουν καθοριστεί για στεγαστικό δάνειο.
Η απόκτηση ενός προγράμματος έκπτωσης φόρου είναι αρκετά περίπλοκη, καθώς απαιτεί προετοιμασία και συλλογή ενός πακέτου εγγράφων. Ας δούμε τι απαιτείται από τα έγγραφα:
Ανάλογα με την περίπτωση, μπορεί να χρειαστείτε ένα ή περισσότερα έγγραφα από την παρακάτω λίστα:
Ο ίδιος ο αγοραστής κατοικίας και οι συγγενείς του μπορούν να υποβάλουν αίτηση για έκπτωση φόρου, αλλά μπορεί να απαιτηθούν πρόσθετα έγγραφα και η εφορία θα σας ενημερώσει σχετικά.
Μπορείτε να λάβετε 13 τοις εκατό από την αγορά ενός διαμερίσματος ή άλλης κατοικίας με δύο τρόπους, μέσω:
Οι περισσότεροι άνθρωποι επιλέγουν την πρώτη επιλογή, η οποία είναι απλούστερη και πιο βολική καθώς μπορεί να δαπανηθεί μεγάλο ποσό για το απαραίτητο πράγμα.
Χρήσιμο βίντεο:
Οι όροι, οι κανόνες και οι προϋποθέσεις για την παροχή έκπτωσης φόρου ακινήτων από το κράτος έχουν ήδη ειπωθεί και τώρα για τα κύρια βήματα και ενέργειες. Για να λάβετε έκπτωση πρέπει:
Δεν γνωρίζουν όλοι οι αγοραστές και οι δανειολήπτες στεγαστικών δανείων για αυτήν την υπηρεσία, αλλά σας επιτρέπει να επιστρέψετε ένα αξιοπρεπές ποσό κεφαλαίων για προσωπική χρήση. Όταν αγοράζετε ένα διαμέρισμα, πρέπει πάντα να προσπαθείτε να αποκομίζετε το μέγιστο κέρδος - αποφύγετε τη χρήση κρατικών παροχών, εάν είναι δυνατόν, εάν το ποσό είναι 13% υψηλότερο από το ποσό της παροχής.
Πρέπει να προσεγγίσετε με σύνεση την επιστροφή του 13% του κόστους του διαμερίσματος στο στάδιο της επιλογής του και στη συνέχεια θα μπορέσετε να εξοικονομήσετε αρκετές εκατοντάδες χιλιάδες.
