Cualquier acción con activos materiales en la organización debe documentarse para un control y una contabilidad claros. Para formalizar el movimiento interno de bienes y materiales se diligencia una factura especial, para ello se utiliza el formulario TORG-13. Este documento confirma que la propiedad ha sido transferida y aceptada dentro de la unidad. No se utiliza una factura en el formulario TORG-12 al mover activos fijos, para estos fines se ha desarrollado un documento especial en el formulario No. OS-2;
El movimiento interno de bienes y materiales dentro de una organización se entiende como una transferencia entre departamentos y almacenes de una empresa, tras lo cual la responsabilidad de estos activos materiales pasa a la unidad receptora. En el futuro, prepara estados financieros, que deben presentarse al departamento de contabilidad todos los meses. Los bienes valiosos se pueden mover en una empresa en varias direcciones:
En todos los casos, para documentar el movimiento de cada lote de materias primas, productos semiacabados o productos terminados, se cumplimenta una carta de porte TORG-13. Este documento tiene como objetivo controlar y registrar el movimiento interno en todas las direcciones.
El formulario de factura TORG-13 fue aprobado por el Comité Estatal de Estadística en 1998. Desde principios de 2013 dejó de ser obligatorio para su finalización unificada. Ahora las empresas tienen derecho a preparar su propia versión de la factura, pero debe reflejar los mismos detalles. La información sobre esto se especifica en el No. 402-FZ. El documento se puede emitir para controlar el movimiento de materias primas, materiales utilizados en la producción, productos terminados y otros artículos del inventario.
La factura debe completarse para confirmar la transferencia de bienes valiosos entre departamentos (talleres, almacenes, etc.), así como entre personas autorizadas. El documento es redactado por el responsable de los bienes materiales y cumplimentado en dos copias: la primera se transfiere al destinatario, la segunda permanece en manos del remitente.
El encabezado del documento contiene el nombre completo de la organización y la forma organizativa y jurídica de trabajo. Los datos sobre el remitente y el destinatario deben registrarse en forma de tabla: debe indicarse el nombre y tipo de actividad de cada departamento. Además, debe completar la información de la cuenta en el mismo formulario.
En la siguiente tabla deberá ingresar información sobre la propiedad que se transfiere. Se registra la siguiente información sobre los artículos del inventario:
Una vez que el documento ha sido firmado por los empleados responsables, se transfiere al departamento de contabilidad de la empresa. donde se mantienen registros del movimiento de activos materiales. Este documento registra la recepción de artículos de inventario al momento de su transferencia, por ejemplo, al almacén. Los detalles de la factura deben registrarse en el informe de productos M-29 y en las tarjetas de registro de la empresa.
Completar correctamente el formulario TORG-13 le permite evitar la pérdida de activos materiales y mantener un control estricto en cada etapa del movimiento en toda la empresa. Si surgen situaciones complejas, es fácil utilizar facturas para rastrear quién y cómo transfirió los bienes o materiales dentro de la organización.
Una factura por movimiento interno es el documento contable principal para documentar el movimiento de artículos de inventario dentro de una organización comercial.
Se emite teniendo en cuenta una serie de requisitos aplicados a los documentos primarios. La organización tiene derecho a ampliarlos cambiando la forma de la factura o estableciendo requisitos adicionales para su ejecución.
La factura se utiliza para documentar la transferencia de productos y embalajes comercializables entre divisiones estructurales, almacenes o personas materialmente responsables de una organización. Esto podría consistir en mover mercancías de un almacén a otro o de un almacén a una tienda. La factura por movimiento interno se emite sobre la base de una orden oral o escrita del gerente.
Para contabilizar el movimiento interno, una organización tiene derecho a desarrollar su propio formulario de documento o utilizar el formulario unificado TORG-13. Si una organización desarrolla su propio formulario de documento, debe ser aprobado por orden de la empresa y contener los siguientes datos:
El documento para el movimiento de artículos del inventario dentro de la organización lo redacta la persona materialmente responsable de cuyo almacén se liberan los artículos del inventario. No se permiten vacaciones sin documentación.
TORG-13 está redactado en dos copias., y uno permanece con la persona que entregó la mercancía, y el segundo, con la persona que la aceptó. Los documentos ejecutados sirven como base para cancelar los artículos del inventario de la persona materialmente responsable que los entrega, y el departamento que recibió los artículos del inventario los acepta para contabilizarlos sobre la base de la factura.
La numeración se realiza según las normas establecidas en cada empresa específica. Como regla general, cada tipo de documento tiene su propia numeración continua; para facilitar la grabación, se puede agregar un prefijo de letra al número del documento.
A la hora de cumplimentar los documentos se debe prestar especial atención a las columnas donde se deben indicar los nombres del remitente y del destinatario. Los errores en los nombres de las unidades estructurales emisoras y receptoras provocan distorsiones de los datos en contabilidad y discrepancias entre la disponibilidad real de inventario y materiales y datos en contabilidad.
No se permiten errores en los nombres de los artículos del inventario., para una mejor identificación, se recomienda mantener registros no solo por el nombre, sino también mediante un código. Si los productos del mismo nombre difieren en calidad, es necesario indicar la calidad de los bienes y materiales que se venden.
Algunos tipos de artículos de inventario se pueden contabilizar en diferentes unidades de medida (por ejemplo, en kilogramos y metros lineales). Al liberar dichos bienes, es necesario indicar la unidad de medida en la que fueron aceptados para contabilidad. La persona responsable no puede transferir bienes de una unidad de medida a otra, reuniendo todos los bienes y materiales vendidos en una sola forma.
Se requieren columnas que indiquen la cantidad de bienes vendidos.. Al transferir artículos de inventario en paquetes, debe indicar la cantidad de productos por pieza en un paquete y la cantidad de dichos paquetes. El peso de la mercancía se indica no solo neto, sino también bruto, si la persona financieramente responsable dispone de dicha información.
También se indican datos sobre el precio y costo de los artículos del inventario a precios contables. Se suman las columnas que indican cantidad y monto y se suma un total. La cantidad de productos comerciales en varias unidades de medida se suma con fines de control para verificar la cantidad de productos suministrados.
Sin especificar datos sobre el nombre exacto y la cantidad de mercancías y contenedores, la factura por movimiento interno no es válida.
TORG-13 está firmado por personas financieramente responsables que entregaron y aceptaron los bienes y materiales. Asegúrese de indicar los nombres de sus cargos y la transcripción de la firma.
Sin las firmas de las personas financieramente responsables, el documento no es válido.. No está permitido endosar la factura por persona que no tenga derecho a hacerlo. El derecho a firmar se cede por orden de la organización.
La forma unificada no prevé la colocación de un sello; sin embargo, si las personas materialmente responsables tienen sellos en las unidades estructurales, para brindar un mayor control y evitar la falsificación de firmas, se recomienda colocarlos adicionalmente. La ausencia de un sello no es una violación a menos que así lo establezca una ley local de la organización.
Los documentos que reflejan el movimiento de artículos de inventario dentro de la empresa se registran en el diario contable.. Se refleja un registro de una factura por movimiento interno tanto para la parte emisora como para la receptora.
La forma de la revista puede ser arbitraria, pero debe contener datos que permitan identificar los documentos especificados en ella:
La persona materialmente responsable refleja los datos sobre el movimiento de los artículos del inventario en las tarjetas contables del almacén, y ellos mismos las facturas se transfieren al departamento de contabilidad de la empresa de acuerdo con el registro.
Todos los documentos primarios deben almacenarse en la organización durante cinco años después del año del informe, es decir, el año en que fueron emitidos, luego pueden destruirse.
Pueden ser necesarios si se identifican discrepancias durante un inventario de almacén o para confirmar la exactitud de los datos reflejados durante una auditoría fiscal.
Así, el movimiento interno de mercancías y contenedores se documenta con factura. La organización tiene derecho a desarrollar su propio formulario de documento o utilizar el formulario unificado TORG-13. Se almacena en el departamento de contabilidad de la empresa durante cinco años, tras los cuales se puede eliminar.
Si encuentra un error, resalte un fragmento de texto y haga clic en Ctrl+Entrar.
Al mover inventario entre departamentos de la misma empresa, complete el formulario TORG-13. Llenado de muestra-2019 ver más abajo en la página.
El formulario TORG-13 está redactado en dos copias. Uno permanece en el departamento que transfiere los bienes y materiales, el segundo se entrega al departamento receptor. Veamos los casos en los que se utiliza TORG-13.
Dentro de una misma empresa se pueden mover artículos del inventario:
La factura TORG-13 es un documento interno que se necesita para registrar los activos del inventario: mercancías, materias primas, contenedores y otros.
Veamos cómo rellenar la factura TORG-13.
El documento debe indicar:
No es necesario imprimir en el documento. El formulario TORG-13 debe estar firmado por el empleado que transfirió los bienes y materiales y el que los aceptó.
La carta de porte TORG-13 no es difícil de completar, pero a veces surgen preguntas. Hemos analizado los más habituales.
No. Para registrar el movimiento de activos fijos, necesitará el formulario OS-2.
Puede descargarnos el formulario TORG-13 en Word. Elija el formato con el que le resulte más cómodo trabajar: todos los documentos tienen los campos necesarios.
Puedes consultar la muestra de cumplimentación del TORG-13 2019.
En el proceso de transferencia de propiedad, que forma parte de activos fijos, entre divisiones de una empresa, se emite una factura en el formulario OS-2. Para cada propiedad transferida, el formulario debe completarse por separado. El empleado que participa directamente en el proceso de transferencia del objeto es responsable de emitir la factura.
El documento deberá cumplimentarse por triplicado. El primero queda en manos de la persona materialmente responsable (PRM) que realiza la transferencia. Esta copia debe estar firmada por la entidad que acepta la propiedad.
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El destinatario conserva una segunda copia de la factura con la firma del emisor. La tercera copia debe contener la firma de ambas partes y es transferida al departamento de contabilidad por el empleado quien ingresa los datos necesarios para la tarjeta de inventario OS-6.
La factura por el movimiento interno de objetos confirma el hecho de la transferencia de propiedad, lo que permite la cancelación y recepción de objetos de valor. La base es el contenido en el documento de información completa sobre los participantes en el hecho de la transferencia y los parámetros del objeto.
Los detalles esenciales que contiene cualquier factura incluyen:
Dependiendo del tipo de operación que se esté realizando, es posible ingresar detalles adicionales sin cambiar o excluir los requeridos. Se permite utilizar formas unificadas de documentos aprobados por Decreto del Comité Estatal de Estadísticas No. 132 o plantillas desarrolladas independientemente con la preservación de la información obligatoria.
La Ley Federal No. 402 define los detalles obligatorios que deben estar presentes en el documento principal. En caso de incumplimiento de esta norma, se negará la aceptación del documento para el registro.
Las recomendaciones metodológicas adoptadas por la Carta de Roskomtorg No. 1-794/32-5 del 10 de julio de 1996 confirman la necesidad de documentar el movimiento de bienes con la documentación de envío. La factura la elabora la persona económicamente responsable durante el proceso de transferencia.
Dependiendo de la propiedad que se transfiera, se pueden utilizar formularios unificados como TORG-13 y OS-2. TORG-13 se aplica en caso de transferencia de bienes o materiales a una empresa. OS-2 se utiliza cuando se requiere el movimiento de activos fijos. A diferencia de OS-2, la factura TORG-13 requiere solo dos copias y no es necesario completarla de forma estricta.
El documento es válido si lo transfiere cualquier MOL o departamento. El formulario es garante del movimiento de mercancías a otra entidad. En la mayoría de los casos, dicho documento se completa antes o durante la transferencia.
Formulario de factura por movimiento interno de objetos:
La factura por el movimiento interno de objetos OS-2 se redacta por triplicado. El primero va a la entidad que realiza el registro del movimiento, el segundo al destinatario y el tercero al departamento de contabilidad. El encabezado ubicado en el anverso del documento se completa con información, incluido el nombre de la empresa, el remitente y el destinatario, los códigos OKUD y la fecha en que se realizó el llenado y el número de serie.
En la parte principal de la ley OS-2 hay una tabla que contiene los siguientes puntos:
Debajo de la tabla hay líneas donde se registra información técnica sobre el estado de la propiedad transferida. Posteriormente se ubican las firmas de las partes, su transcripción, el cargo de cada uno de los MOL, el número de libreta de calificaciones y la fecha. El formulario OS-2 debe estar firmado por el jefe de contabilidad.
Una transferencia dentro de una organización no se considera una venta porque no hay transferencia de propiedad. Se permiten tanto el desarrollo y aprobación independiente del documento como el uso de un formulario unificado.
En el caso de que la división no esté asignada a un balance separado, se permite el uso del formulario OS-2. De lo contrario, este formulario no será suficiente, por lo que es mejor desarrollar y aprobar su propio formulario.
La información sobre el hecho de mover objetos debe incluirse en la carpeta de inventario OS-6 del sistema operativo transferido (si se utiliza un formulario unificado).
Si el OP se asigna a un balance separado, junto con la factura, el destinatario debe recibir los siguientes documentos:
El reflejo del hecho de la transferencia de un objeto en contabilidad se lleva a cabo dependiendo de la asignación del PE a un balance separado. Si la división se asigna a un balance separado, el movimiento se refleja utilizando la cuenta "liquidaciones intraempresariales" (subcuenta "Liquidaciones por propiedad asignada").
En los casos en que una división no esté asignada a un balance separado, la contabilidad analítica se mantiene utilizando la cuenta "Activos fijos". Si no se llevan a cabo dichos análisis, está permitido no registrar el movimiento en contabilidad.
Los gastos que surgieron en el proceso de mudanza de propiedad en contabilidad se clasifican como costos de producción de la división. Para calcular el impuesto sobre la renta, los gastos asociados con el movimiento de propiedad generalmente se clasifican como otros gastos y se confirman mediante un certificado de trabajo realizado.
Si el trabajo de mudanza se realizó internamente, se elabora un certificado contable al que se adjuntan facturas de los materiales utilizados, nóminas, cartas de porte, etc. El IVA soportado por trabajos realizados por terceras empresas debe deducirse en función de la factura - texturas.
Muestra de cumplimentación de una factura por movimiento interno de objetos:
La forma de tener en cuenta el movimiento de un objeto depende de si la unidad separada tiene un balance separado.
En el caso de que la división esté en el balance general, se deben realizar las siguientes transacciones: D01, subcuenta OP-2 - K01, subcuenta OP-1 - los activos fijos se trasladan de la división transferente a la receptora. Luego, mueven: D02, subcuenta OP-1 – K02, subcuenta OP-2.
En el caso de que la división se realice por separado, se deben realizar las siguientes transacciones: D79, subcuenta 1 - K01 - se cancela el costo inicial del objeto trasladado. Posteriormente se transfieren los ahorros acumulados por depreciación: D02 - K79, subcuenta 1.
La segunda división recibe activos fijos del cedente: D01 - K79, subcuenta 1, así como depreciación acumulada: D79, subcuenta 1 - K02. En este caso, el coste inicial del objeto no cambia. Por este motivo, la depreciación de la propiedad recibida de la unidad que recibe el objeto se calcula de acuerdo con el procedimiento anterior.
El formulario TORG-13 se completa de la siguiente manera. El encabezado debe incluir información sobre la empresa dentro de la cual se realiza la mudanza. Además, es necesario indicar la fecha en que se emitió la factura y su número. A continuación se completa una tabla, cuya parte superior está destinada a información sobre la entidad que transfiere la propiedad y el destinatario.
La tabla contiene los siguientes datos sobre las mercancías transferidas:
Puede encontrar un formulario y una muestra para completar este documento en Internet. Al finalizar el llenado, es necesario firmar las partes.
El formulario OS-2 se completa por ambos lados. El anverso contiene información sobre la entidad jurídica con el nombre completo de las divisiones entre las que se transfiere el objeto. El documento también indica la fecha de transmisión y el número de serie del formulario. Luego, la tabla indica la lista de bienes transferidos, fecha de fabricación o liberación, número de inventario, número de objetos transferidos y su costo.
Una factura por el movimiento interno de un objeto que constituye activos no financieros se utiliza al registrar y contabilizar el movimiento entre divisiones estructurales de una institución de objetos tales como activos fijos, activos intangibles y productos terminados producidos por la empresa.
Anteriormente se utilizaba un formulario que se refería únicamente a los activos fijos, pero las instrucciones lo prescribían para activos intangibles y actos jurídicos. Ahora bien, incluso del nombre se desprende que la factura está destinada a todo tipo de activos no fiscales, a pesar de que el encabezado solo habla de activos fijos.
La composición de los indicadores casi no ha sufrido cambios: solo se han agregado detalles que están asociados con un aumento en el alcance de uso del formulario. Se agregó al encabezado “Base (tipo de documento, fecha y número)”. La tabla ha sido actualizada con unidades de medida, lo que está directamente relacionado con el cambio en el propósito del formulario.
Para agregar una factura por movimiento interno de propiedad, debe ingresar al menú contextual y hacer clic en agregar. Los parámetros del documento se indican en la ventana que aparece. El tipo de documento debe seleccionarse únicamente al ingresar la primera factura al sistema. En el futuro, este parámetro se seleccionará automáticamente.
Los datos para ingresar información automáticamente en el campo "Organización" se toman de la última factura ingresada al sistema para el movimiento dentro de la empresa. El programa asignará automáticamente un número de documento basado en una secuencia única para una empresa específica. La fecha del documento se establece automáticamente.
La unidad estructural, así como el campo Mol, se pueden completar automáticamente después de ingresar la propiedad del inventario.
Si el documento base no está registrado por el sistema, sus detalles se pueden guardar. Para hacer esto, complete los campos obligatorios, luego de lo cual debe presionar el botón Crear. Este botón está ubicado al lado de los campos de entrada.
Si el sistema registra el documento base, los campos tipo, tipo, número y fecha del documento se pueden completar con la información necesaria para la búsqueda y selección posterior de la lista del documento base. Si solo hay un documento en la lista que aparece, se completará automáticamente. La "Nota" está llena de información adicional.
Una vez completados los parámetros básicos del documento, se requiere información detallada sobre el objeto que se está moviendo. Para hacer esto, debe abrir la pestaña "Especificación de factura". La información se puede agregar como una lista o individualmente.
Para ingresar información sobre uno de los objetos, debe seleccionar "Agregar" en el menú contextual. A continuación, se selecciona el objeto del sistema operativo. Una vez que se hayan completado todos los campos, debe hacer clic en "Aceptar". Puede cerrar sin guardar los cambios presionando el botón “Cancelar”.
Para agregar una lista de posiciones, seleccione el elemento Agregar lista en el menú de especificaciones. Puede seleccionar más de una posición en la ventana que aparece manteniendo presionado el botón Ctrl en el teclado. Una vez completados todos los campos, haga clic en "Aceptar".
Una vez registrada la factura, se puede enviar a imprimir. Para hacer esto, seleccione el elemento de impresión requerido en el menú de la aplicación. Después de la impresión, el documento se envía a las personas financieramente responsables para su firma.
Posteriormente la factura se procesa en contabilidad. Para hacer esto, seleccione "Entrenamiento" en el menú de la aplicación, luego "Ejercicio". Después de indicar la fecha real del movimiento de la propiedad en la ventana que aparece, debe presionar el botón "Aceptar".
Al finalizar el trabajo se generan los asientos correspondientes y se ingresan al archivo de inventario.
SE ACEPTAN SOLICITUDES Y LLAMADAS 24 horas al día, 7 días a la semana y 7 días a la semana.
A veces una empresa necesita trasladar bienes o activos materiales de una estructura a otra, pero incluso estos movimientos menores deben quedar registrados en los documentos para no dañar los informes.
En todo caso, para movimientos internos se elabora un documento que sirve como garantía de que la mercancía ha sido transferida y aceptada por la otra parte. Dependiendo de la mercancía que se transfiera, existen diferentes formas de factura. Echemos un vistazo más de cerca a este tema.
El movimiento interno es movimiento de ciertos bienes o servicios que ocurre dentro de una sola entidad legal. Puede realizarse entre varias personas financieramente responsables o divisiones estructurales.
Se pueden transferir bienes, materiales, valores fundamentales, etc. Pero independientemente de qué se transfiera exactamente, es necesario completar un determinado formulario unificado, que sirve como informe para almacenes y contabilidad. Dependiendo de los productos hay diferentes. formularios TORG-13 y OS-2. Además, los datos sobre movimientos internos se ingresan en los documentos de la propia organización.
Para rastrear el movimiento de bienes, materiales y activos fijos dentro de una organización, existen facturas especiales que deben emitirse durante la transferencia de bienes. Este documento es prueba de que los bienes materiales fueron transferidos y aceptados.
Una vez contabilizadas las mercancías por ambos lados, se debe presentar la factura al departamento de contabilidad para obtener un informe completo del movimiento. También vale la pena señalar que solo las personas financieramente responsables pueden firmar el documento.
Dependiendo del tipo de bienes u objetos de valor que transfiera, existen dos formas unificadas: TORG-13 y OS-2. Entonces, el primero se utiliza cuando hablamos de bienes o materiales ordinarios de la empresa. OS-2 se utiliza cuando es necesario transferir un elemento de activo fijo.
Para redactar un documento para la transferencia de activos fijos de una empresa, deberá consultar el formulario OS-2, el documento debe estar redactado por triplicado. El primero quedará en manos de quien proporcione el objeto, y en el futuro servirá para darlo de baja del almacén. El segundo documento va a la persona a quien le transfirió el objeto; también sirve para informar y confirmar cuánto del producto se transfirió y qué era. La tercera copia debe quedar en poder de la persona que ingresó los datos en este formulario.
Es en él donde deben estar las firmas de ambas partes, y posteriormente la firma del jefe de contabilidad, como confirmación de la validez de la transacción.
La factura TORG-13 requiere dos copias y una forma de cumplimentación menos estricta. Sólo podrá utilizarse cuando se trate de mercancías, contenedores y materiales. También se aplica cuando se trata de transporte mediante el transporte de la organización. El documento será efectivo cuando se transfiera entre cualesquiera personas o departamentos materialmente responsables (MRP):
Por favor complete el formulario por duplicado, y esto generalmente lo hace la persona económicamente responsable de este producto o almacén, división, etc. El formulario sirve como garantía de que ha transferido la mercancía a otra persona. Por lo general, dicho documento se completa antes de la transferencia o durante, si surge alguna pregunta.
Para ver cómo se formaliza el movimiento entre almacenes en el programa 1C, vea el siguiente video:
Para completar el formulario TORG-13, debe hacer lo siguiente. El encabezado requiere información sobre la empresa dentro de la cual se realizan los movimientos. Además, también deberás indicar la fecha de emisión de la factura y su número.
Posteriormente se completa la tabla; su parte superior está destinada a los datos sobre la persona que transfiere la mercancía y el destinatario. Más adelante en la tabla vale la pena indicar datos sobre qué bienes se están transfiriendo:
Entonces deberías firmar ambas partes.
El formulario OS-2 debe completarse por ambos lados. El anverso contendrá el nombre de la entidad jurídica, así como el nombre completo de las unidades estructurales desde donde se transfiere el objeto y a quién.
El documento también debe indicar la fecha de transmisión y el número de formulario. Después de eso, en la tabla debe indicar el nombre del objeto transferido, así como:
Debajo de la tabla debe describir brevemente el estado de los fondos a transferir, sus daños, si los hubiera. Una vez completados todos los datos, ambas partes deberán comprobar la exactitud de los datos introducidos. Los representantes también deberán firmar, indicando su nombre completo y cargo en la organización. Después de eso, el documento debe ser revisado por un contador y firmado en la parte inferior.
