Финансовый лизинг (financial leasing) – форма лизинга, характеризующаяся средне- и долгосрочным характером договоров, в процессе реализации которых происходит полной или большей части стоимости имущества, которое по истечении срока договора переходит в собственность лизингополучателя.
Финансовый лизинг объединяет все черты и понятия , отсюда финансовый лизинг – это вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств в имущество, передаваемое по договору физическим или юридическим лицам во временное пользование (в аренду) за определенную плату.
Финансовый лизинг позволяет фирмам начать или расширить дело, внедряя новую технику, в том случае, когда у них нет средств для ее покупки, а производителям оборудования и других видов имущества сбывать произведенную продукцию в условиях кризиса платежеспособности, что сокращает инвестиционный цикл и способствует созданию новых рабочих мест.
Объектом финансового лизинга могут быть любые виды имущества, используемые для предпринимательской деятельности (кроме земельных участков и других природных объектов).
Субъектами финансового лизинга выступают:
В качестве лизингодателя выступают, как правило, лизинговые компании – коммерческие организации (акционерные общества или другие организационно-правовые образования).
Лизинговые компании приобретают имущество для лизинга за счет собственных средств, бюджетных ресурсов, но чаще – за счет кредита банка (см. ), поэтому большинство лизинговых компаний создаются при участии коммерческих банков.
Договор финансового лизинга включает сумму и срок действия соглашения, размер арендной платы, процентную ставку, периодичность платежей. Он заключается на полную стоимость имущества, передаваемого в , на срок, равный нормативному сроку его службы или близкий к нормативному (после чего имущество переходит в собственность лизингополучателя).
Договор финансового лизинга должен отвечать следующим требованиям:
В период действия договора юридическое право собственности на имущество принадлежит лизинговой компании, а право на пользование им – лизингополучателю.
За пользование лизинговым имуществом лизингополучатель перечисляет лизингодателю лизинговые платежи, предназначенные для полного покрытия издержек лизингодателя, связанных с выполнением условий договора финансового лизинга, и получения лизингодателем некоторой прибыли.
Размер, способ, форма и периодичность лизинговых платежей устанавливаются в договоре. Общая сумма лизинговых платежей складывается из:
Если имущество для лизинга приобретается лизинговой компанией за счет собственных средств или бюджетных ассигнований, в лизинговые платежи не включаются проценты за кредит.
Лизинговые платежи включаются в себестоимость продукции, произведенную лизингополучателем.
Разница между суммой лизинговых платежей и суммой, возмещающей стоимость лизингового имущества, составляет прибыль (доход) лизингодателя.
При договоре финансового лизинга с даты приемки имущества по акту или другому документу лизингополучатель принимает на себя все риски его гибели, утраты, порчи, преждевременного износа и т.д. Он обязан за свой счет от всех видов возможного ущерба в пользу лизингодателя.
Лизингополучатель несет все расходы по содержанию лизингового имущества, включая эксплуатационные расходы, техническое обслуживание, текущий ремонт. Капитальный ремонт производится за счет средств лизингодателя.
Финансовый лизинг может быть внутренним , когда все субъекты лизинга являются резидентами страны, и международным , когда один из субъектов финансового лизинга – нерезидент.
Различают прямой и косвенный международные лизинги. При прямом международном лизинге все операции совершаются между предприятиями и организациями разных стран; при косвенном – лизингодателем и лизингополучателем выступают юридические лица одной страны, капитал же лизингодателя частично принадлежит иностранным фирмам или финансовым учреждениям (банкам или лизинговым компаниям).
В мировой экономике лизинг получил широкое развитие. Например, его доля в производственных инвестициях составляет: в США – около 25%, в странах Западной Европы – примерно 10%.
В СССР последняя волна лизинговых сделок пришлась на годы 2–й мировой войны, после принятия программы , согласно которой США поставляли военную технику СССР на условиях лизинга. Возрождение интереса к лизинговым операциям в современной Украине вызвано внедрением арендных отношений при реализации программ перевода отечественной экономики на рыночные рельсы.
Финансовый лизинг в соответствии с Законом Украины «О налогообложении прибыли предприятий» — хозяйственная операция физического или юридического лица, предусматривающая в соответствии с договором финансового лизинга (аренды) передачу арендатору имущества, подпадающего под определение основного фонда, приобретенного или изготовленного арендодателем, а также всех рисков и вознаграждений, связанных с правом пользования и владения объектом лизинга.
Лизинг (аренда) считается финансовым, если лизинговый (арендный) договор содержит одно из следующих условий:
В соответствии с Законом Украины «О финансовом лизинге» финансовый лизинг — это вид гражданско-правовых отношений, возникающих из договора финансового лизинга. По договору финансового лизинга лизингодатель обязуется приобрести в собственность вещь у продавца (поставщика) в соответствии с установленными лизингополучателем спецификациями и условиями и передать ее в пользование лизингополучателю на определенный срок не менее одного года за установленную плату (лизинговые платежи).
Все финансовые и имущественные отношения, возникающие с покупкой кого-либо товара в личную собственность, с дальнейшей его сдачей за денежную плату во временное использование, называются лизингом. Теперь вы поняли что это такое лизинг.
В том случае, если при оформлении лизинга будет внесена полная оплата за тот или иной товар и приблизительно будет равняться срокам его амортизации, то данный процесс носит название финансовый лизинг. При этом арендодатель получает за счет внесенных платежей за продукцию и полную ее стоимость, и доход от проведенной сделки. Финансовый лизинг в большинстве случаев обязывает получателя оформить на себя страхование и техобслуживание приобретенного имущества. Этот вид лизинга является более распространенным, так как имеет массу всевозможных форм на выбор. Все эти формы называются по-разному. Если вы прочтете данную публикацию, то вы узнаете о том, что из себя представляет финансовый лизинг. Здесь вы найдете: понятие данного определения, условия, правовое регулирование и прочую полезную информацию.
Как правило, финансовый лизинг имеет трехсторонний вид отношений между лицами, оформляющими данную сделку: лизингодателем, поставщиком продукции, имущества и лизингополучателем. Наиболее распространенная схема данной процедуры следующая.
Лизингодателю нужно определенное имущество, на приобретение которого у него недостаточно финансовых средств. Он, в свою очередь подает личное предложение в финансовую организацию. Лизингополучатель производит выбор оборудования либо предмета продавца, а лизингодатель в свою очередь приобретает данное имущество и передает его за определенную сумму на временное пользование. Затем, согласно условиям пописанного договора, товар уже является личной собственностью арендодателя, либо возвращается лизингодателю.
В случае, если продается очень дорогой проект, то увеличиться количество участников. Финансовый лизинг производит привлечение к проводимой сделке иные источники финансовых средств – страховые организации, банковские учреждения, инвестиционные фонды и т.п. Это касается имущественной стороны вопроса. А вот с точки зрения обязательственной – есть два варианта договора – личный финансовый лизинг и купля-продажа имущества.
Оперативным лизингом является стандартная аренда по законам РФ.
Все шаги лизинговой процедуры переплетаются друг с другом довольно тесно. Если же стандартный договор заключается в реализации имущества с окончанием его срока, то отношения временного пользования являются куплей-продажей, но лишь между лизингодателем и пользователем данного имущества. Временное пользование начинается лишь тогда, когда будет произведен договор купли-продажи. Договор лизинга в этом случае, будет оформлен после этого. Взаимодействие всех участников данной сделки будет привозиться на всех этапах. В качестве примера можно рассказать о финансовом лизинге оборудования. Первым этапом будет являться оформление договора между производителем оборудования и самим лизингодателем. Производитель в данном случае выступает в роли и продавца и покупателя. А будущий пользователь данного оборудования тоже принимает свое участие в данной сделке. Но вот в процессе купли-продажи имущества он не присутствует. Он производит выбор необходимого оборудования, старается разобраться в возникающих вопросах по оформлению договора – порядке приемки, сроках поставки оборудования, места и т.д. Как правило, все основные условия по сделке устанавливает сам производитель оборудования и покупатель. А лизингодатель производит обеспечение лишь ее финансовой стороны.
На втором этапе покупатель уже является лизингодателем, производя сдачу имущества в дальнейшую аренду, но вот отношения между ним и самим и пользователем не будут являться замкнутыми, так как продавец, оформивший договор с лизингодателем, является ответственным лицом перед арендатором за качество оборудования. В любом случае, основная роль в данных отношениях ложиться на второй договор, а не на первый. Процесс передачи имущества на временное его использование является главной частью заключаемого договора, а первому соглашению отдается второстепенная роль. Исходя из этого, все те особенности, относящиеся к лизинговой процедуре, заключается в следующем:
Что это такое финансовый лизинг в РК мы говорили выше. Понятие финансового лизинга находится в первом абзаце публикации. Теперь стоит сказать о том, что как движимое, так и недвижимое имущество может быть объектом лизинга. В данном случае, может быть и финансовый лизинг недвижимости, какого-либо оборудования, лизинг предприятия и т.д.
Недвижимое имущество стоит не дешево, трудно осуществляется, и имеет огромные сроки подготовки всей процедуры. В России применяется крайне редко. Но все же, за рубежом, второй вид лизинга, который касается оборудования, собирает большую часть лизинговых платежей. Субъектами лизинговой сделки, как мы писали вы являются три лица: лизингополучатель (пользователь), собственник (лизингодатель), и продавец имущества.
Что же собой представляет лизингодатель? Зачастую, это юридическое лицо, производящее лизинговую деятельность, т.е согласно договору осуществляет передачу приобретенного имущества. В свою очередь, лизингодателем может выступать и простой гражданин, который зарегистрировался в качестве ИП без юридического лица.
В качестве юридических лиц, как правило, выступают банковские организации, и любые другие кредитные компании, в том случае, если их устав внесена лизинговая деятельность, которая предусматривается российским законодательством о финансовом лизинге. Кроме этого, юридическими лицами могут являться лизинговые организации, которые занимаются оформлением или универсальных или финансовых сделок. Они могут быть не только финансовыми, но также производят оказание различных дополнительных услуг по проведению лизинговой процедуры – консультации, техобслуживание, обучение и т.п.
Юридическими лицами также могут быть те организации, в учредительных документах которых, указана лизинговая деятельность, в том случае, если у нее имеются денежные средства в большом количестве.
В начале декабря 1994 года постановлением правительства РФ был создан документ о лицензировании лизинговой деятельности в Министерстве экономики. В нем были четко прописаны все условия и порядок оформления и выдачи лицензий, срок их действия (он как правило составляет 5 лет). Лишь форма финансового лизинга обязательно требует лицензирования. Данный вид деятельности должен являться основным для фирмы и приносить как минимум 40-45 процентов общей прибыли. Банковские учреждения не подлежат обязательному лицензированию, так как для них был принят отдельный закон, которым изначально предусматривается данная лизинговая деятельность.
В законе о финансовом лизинге приписаны обязательства каждого субъекта, принимающего участие в сделке. Лизингополучателем может быть любое юрлицо, в любой организационной либо правовой форме, которая осуществляет предпринимательскую деятельность, или обычный предприниматель, не создавший юридическое лицо, но прошедший регистрацию в качестве ИП. Все условия по лизингу приписаны, как правило, в любой сделке, согласно закону о лизинговой деятельности. Продавцом оборудования (имущества), может выступить любая организация: и сам производитель, и торговая компания, которая является объектом лизинга.
В этой части статьи мы расскажем о том, какие бывают виды лизинга. Также здесь мы перечислим и их особенности. Итак, во всех странах мира признаются два типа лизинга – оперативный и финансовый. Основными отличиями их являются критерии объема основных обязанностей лизингодателя и срока пользования оборудования.
Оперативный лизинг имеет небольшие сроки действия, в отличие от сроков службы самого имущества, либо оборудования по установленным нормам, а лизинговые платежи не могут полностью покрыть стоимость самого оборудования либо иного имущества. По этой причине, лизингодатель осуществляет сдачу данного имущества (оборудования), во временное пользование не однократно, для того, чтобы снизить риски возмещения цена объекта в остатке. Исходя из этого, при равных условиях, лизинговые платежи будут выше, в отличие от финансового лизинга.
Второй вид лизинга называется финансовым. Он заключается в полной оплате стоимости имущества, а сроки временного его использования равны срокам его эксплуатации и амортизации объекта. После истечения срока сделки все лизинговые расчеты будут в полном объеме возвращены лизингодателю (цена имущества + доход от лизинговой сделки). По объемам обслуживания имущества, принимающего участия в лизинге, данную процедуру подразделяют на следующие типы лизинга.
Чистый лизинг — это когда арендатор полностью обязуется обслуживать имущество, данные отношения называют – чистый лизинг. Те расходы, которые относятся к обслуживанию имущества, не внесены в лизинговые платежи. Данный тип больше всего подходит для финансового лизинга.
Мокрый лизинг – в случае, если лизингодатель обязуется производить техническое обслуживание, ремонт оборудования, его страхование и т.д. Кроме этого, лизинг подразумевает обучение и подготовку специалистов, проведение маркетинга, рекламы готовой продукции, поставку сырья и т.п. Лизингодатель вправе взять все эти обязательства на себя, в том случае, если они были внесены в основные условия договора.Мокрый лизинг характерен оперативному типу.
В нашей стране предлагаемые населению лизинговые услуги не так распространены и популярны, в отличие от зарубежных стран. Данному виду рынка следует постоянно развиваться, для того, чтобы могли появиться лизинговые организации, оказывающие более качественное техническое обслуживание всех видов объектов. Более распространенным типом лизинга в данном случае, является — чистый. Его можно разделить на несколько форм финансового лизинга.
Прямой лизинг , заключается в следующем: изготовитель оборудования выступает в роли самого лизингодателя. Т.Е. лизингополучатель и поставщик производят оформление двухсторонней сделки. Своего большого распространения данный тип лизинга в России не смог достичь, так как производитель при увеличении количества операций, как правило, открывает личную лизинговую фирму.
Возвратный лизинг, представляет собой разные виды двухсторонних сделок, в случае, когда само предприятие, (в будущем – лизингополучатель), не располагает достаточными денежными средствами, для того, чтобы осуществлять производство на имеющемся оборудовании. Предприятие занимается продажей имеющегося у него оборудования через лизинговую фирму, которая и сдает ему данное оборудование. Такой вид финансовой аренды предоставляет предприятию денежные средства, допустим, для оборотных средств. В том случае, если у производителя имеются финансовые проблемы, данный тип лизинга становится действенным подспорьем.
Раздельный лизинг является дополнительным привлечением денежных средств. Этот вид лизинга весьма сложный в своем исполнении. Это связано с многоканальностью финансирования. По этой причине, он часто применяется для дорогих проектов. Данный подвид лизинга отличается от других тем, что приобретении имущества лизингодатель оплачивает за него не всю сумму целиком, а определенную его часть. Оставшуюся стоимость оплачивают финансовые кредиторы, у которые лизингодатель берет оборудование в долг. Несмотря на это, все налоговые льготы, которые рассчитываются, исходя из общей суммы имущества для лизинговой фирмы сохранятся. Заемщик-лизингодатель не является ответственным лицом перед личными кредиторами. Задолженность, как правило, погашается из лизинговых платежей. Исходя из этого, зачастую, оформление залога на имущество производится в пользу кредитора. Отсюда следует, что главные риски по сделке ложатся на плечи кредиторов – банковский учреждений, страховых организаций, инвестиционных фондов и т.д., а обеспечением выступают лизинговые платежи и то имущество, которое сдается в аренду.
Револьверный лизинг (с заменой имущества), в случае если лизингополучателю требуется разнообразное оборудование, то по условиям сделки он имеет право произвести обмен одного оборудования на другое. Иногда случается так, что лизинг производиться через посредника. В том случае, если произойдет банкротство посредника по договору, предусматривается получение платежей основным лизингодателем. Данный вид сделки называется сублизингом.
Сублизинг является выгодным при техническом переоснащении предприятия, которое состоит в крупном холдинге или концерне. В случае, если главное предприятие не желает производить кредитование дочерней компании, оно начинает создавать лизинговую фирму и приобретает своим дочкам необходимое оборудование. После этого, оно имеет право следить за лизинговыми платежами и использованием оборудования.
Пример:
Сублизинговые сделки относятся к международной сфере. За рубежом они носят название – дабл- дип. Применяется определенная комбинация налоговых выгод сразу в нескольких странах. Еще в девяностых годах прошлого века данная схема отлично работала на покупке самолетов США через Великобританию. Данный вид сделки являлся очень эффективным, поскольку в Великобритании были высокими налоговые льготы, в случае, если лизингодатель имел право на собственность, а в США налоговые льготы были более обширными, в том случае, если лизингодатель был владельцем. Британская организация приобретала самолеты и производила их передачу компаниям США в лизинг, а последняя, заключала долгосрочную аренду местным американским компаниям. Для данного вида сделок есть так называемые оффшорные зоны- это такие места, в которых установлена наиболее льготная система налогообложения. Именно в оффшорах часто создаются всевозможные лизинговые организации.
Инвестированное имущество в разы может снизить риски, в отличие от финансового кредитования. Невозврат денежных средств, как правило, компенсируется за счет прав собственности на данное имущество.
100% кредитование без учета немедленного платежа, позволяет производить обновление производства и купить необходимое оборудование без финансового напряжения. Стандартный вид кредитования заключается в выплате части денежной суммы из личных средств.
Произвести оформление лизинга для предприятия намного легче, в отличие от оформления ссуды на покупку нужного оборудования (имущества), так как лизинг выступает в качестве залога.
Договоренности по лизингу являются более гибкими, в отличие от обычной ссуды, и можно произвести составление более удобной схемы оплаты за предмет лизинга.
Все лизинговые платежи начнутся после установки нужного оборудования. После того, как предприятие сможет достичь производительности, часть дохода может быть направлена для необходимых расчетов с лизингодателем.
Сроки по лизингу могут существенно превысить сроки кредита.
Можно осуществить выкуп оборудования по номинальной, либо остаточной цене, по окончанию срока сделки.
Лизингополучатель несет меньшие риски по физическому и моральному износу, устаревания оборудования.
Имущество (оборудование) не весит на балансе у лизингополучателя. Отсюда следует, что активы увеличиваются, и отсутствует налог на имущество.
Лизинговые платежи выступают в роли издержек производства. Исходя из этого, налогооблагаемый доход лизингополучателя существенно снижается.
Лизингодатель имеет амортизационные и налоговые льготы.
Единственный недостаток: Есть вероятность возникновения рисков морального устаревания оборудования для лизингодателя.
В данном случае, лизингополучатель оплачивает больше, чем стоит данное оборудование, возможно даже больше, чем финансовый кредит. Все остальные моменты являются положительными. Налоговые льготы, установленные постановлением правительства России, смогли сделать данный вид бизнеса дольно привлекательным. Лизингодатель может быть полностью освобожден от налога на доход и на добавленную стоимость при полном исполнении всех лизинговых условий по договору.
В случае исполнения всех налоговых льгот, будет снижена величина платежей по лизингу. Тогда к данному делу будет привлечено большее число лизингополучателей. Даже налог на добавленную стоимость сможет снизить платежи процентов на 20-25. Самое важное в этом деле – обеспечение более надежного правового сопровождения данного вида деятельности. Это и есть залог успеха.
Лизинг может содержать и объекты, относящиеся к дивимому имуществу – техника, автомобили, различное оборудование и т.д. Также и недвижимость – самолеты, здания, различные сооружения, суда и т.д. Процедура лизинга может быть произведена с полной и частичной окупаемостью (в случае окупаемости лишь частичной амортизации). Разделение типов лизинга происходит и по характеру основных форм расчетов между лизингодателем и лизингополучателем. Типы лизинга бывают:
Используются различные способы начисления платежей: аванс, учет выкупа имущества по остаточной цене, фиксированная сумма, учет срочного внесения, и также методы выплат – страховой части, уменьшающийся либо увеличивающийся размер. Степень рисков также могут играть важную роль при определении типа лизинга, который является необеспеченным, частично обеспеченным или когда имеется страховой депозит, или гарантированный лизинг.
Посмотрите также видео
В условиях быстро развивающейся рыночной экономики многие предприятия и компании ищут пути привлечения дополнительных денежных средств для расширения производственной базы и ускорения экспансии на рынок. Одной из форм, позволяющей увеличить возможности предприятия в конкурентной среде, является приобретение необходимых производственных ресурсов посредством финансового .
Финансовый лизинг является симбиозом кредитных операций и аренды. Компания или физическое лицо, располагающие денежными средствами, (лизингодатель) приобретает необходимое для другого лица или предприятия (лизингополучателя) имущество, и передаёт его в пользование. При этом, сделка покупки совершается у третьей стороны по выбору лизингополучателя. Субъект, пользующийся приобретённым имуществом, выплачивает сумму его стоимости и услуг лизинговой компании платежами, оговорёнными в соглашении сторон. По окончании срока выплат лизингополучатель получает право собственности на использующийся объект.
В виде приобретаемого в лизинг имущества может выступать производственное оборудование, транспортные средства (для физических лиц довольно распространённой является подобная схема покупки автомобилей), недвижимость или предприятия.
Существует три вида лизинга:
Финансовый лизинг в чём-то похож на кредитование. Только в этом случае, деньги в пользование предоставляются в форме приобретённого имущества. Как правило, лизинговая компания не заинтересована в том, чтобы лизингополучатель прекратил выплаты. В таком случае, перед лизингодателем встаёт вопрос о реализации приобретённого имущества. В современных условиях к услугам финансового лизинга, чаще всего, прибегают при необходимости купить нестандартное дорогостоящее оборудование, на покупку которого нельзя взять кредит. Естественно, что с его реализацией у лизинговой компании могут возникнуть затруднения.
Форма договора о финансовом лизинге заполняется с учётом интересов всех заинтересованных сторон. В ней чётко прописываются условия приобретения имущества, установление прав на него, сроки и порядок выплат, возможности расторжения соглашения. На что необходимо, прежде всего, обратить внимание при заключении подобной сделки?
Во-первых, стоит разобраться, какую форму лизинга - прямую или возвратную - предлагается оформить. В первом варианте, лизингополучатель, фактически, просто арендует имущество у лизинговой компании, а по окончании срока использования может или получить его в собственность, выплатив остаточную стоимость, или вернуть в распоряжение владельца. При возвратном лизинге, собственность отчуждается в пользу лизинговой компании с условием сдачи его лизингополучателю в аренду. Основным преимуществом возвратного лизинга является высвобождение денежных средств для развития компании лизингополучателя.
Во-вторых, следует обратить внимание на то, кто определён в качестве пользователя и приобретателя имущества. В случае, если такими правами обладает лизинговая компания, это может нести следующие последствия:
Также очень важно обратить внимание на пункт о прекращении соглашения о финансовом лизинге. По его окончанию, имущество может быть выкуплено у лизинговой компании или возвращено. Иногда есть смысл продлить договор финансового лизинга - с учётом амортизационного износа имущества важно, чтобы лизингодатель предложил льготные условия его аренды.
Также следует внимательно изучить финансовую составляющую договора. Одним из главных преимуществ финансового лизинга указывается сокращение налоговых выплат при покупке производственных средств для предприятия. Однако, такие плюсы более приемлемы для крупных предприятий, а на финансовом положении представителей малого бизнеса могут не сказаться вовсе.
Среди других юридических особенностей соглашения о финансовом лизинге, следует отметить указание продавца, у которого будет приобретено необходимое имущество. Он не является стороной договора, но должен быть прописан в соглашении по выбору лизингополучателя.
Важно! Согласно законодательству РФ, при заключении сделок финансового лизинга с бюджетными организациями, выбор продавца имущества осуществляет лизинговая компания.
Схема получения приобретённого имущества предусматривает то, что сразу от продавца оно поступает к арендатору. Лизинговая компания обязательно должна уведомить об этом сторону продавца. Также следует досконально изучить пункты соглашения, касающиеся обслуживания арендованного имущества.
Поскольку стороны выступают в роли продавца и покупателя арендованного имущества, к соглашению финансового лизинга должны прилагаться другие документы. В перечень подобных бумаг могут входить:
В случае, если посредством финансового лизинга приобретается автомобиль, в список документов обязательно должны входить полис полного страхования или страхования от угона, повреждения или потери. Некоторые компании настаивают на указании в соглашениях мест технического обслуживания транспортных средств.
В соглашении прописываются требования к продающей стороне по качеству товара. Эти характеристики должны подтверждаться всеми необходимыми справками и документами.
К основным преимуществам финансового лизинга относят:
Что представляет собой финансовый лизинг? Это аренда, которая обладает рядом отличительных признаков. Проанализируем некоторые моменты, связанные с данным термином.
Попробуем разобрать алгоритм на конкретном примере. Допустим, что у предпринимателя или компании недостаточно материальных средств для приобретения необходимого оборудования. В таком случае можно обратиться в банк за кредитом, взяв недостающую сумму под высокие проценты, а можно приобрести нужные станки в компании, используя финансовый лизинг.
Фирма рассмотрит предложение, проанализирует собственную прибыль. При одобрении, лизингодатель будет сдавать в аренду компании имущество по определенному договору.
По его условиям, лизингополучатель будет выплачивать каждый месяц компании определенную сумму, которую называют лизинговыми платежами.
Спустя определенный срок оборудование выкупают, заплатив за него остаточную цену.
В договор финансового лизинга включаются три стороны:
В качестве получателя имущества выступает юридическое или физическое лицо, которому на определенный временной промежуток сдается в пользование предмет лизинга, с шансом на полный выкуп.
Именуют ту сторону, что приобретает оборудование, транспорт, недвижимость.
Продавцом именуют сторону, продающую ценное имущество.
В некоторых ситуациях договор финансовой аренды лизинга заключается между двумя сторонами, если в роли лизингодателя выступает владелец имущества.
Целью подобного мероприятия для компании является расширение производства, модернизация технологической линии, позволяющая рассчитывать на существенную прибыль.
Финансовый лизинг предполагает быструю продажу дорогостоящего оборудования, транспорта, недвижимости продавцом.
По российскому законодательству можно транслировать (сдавать) определенное имущество:
Отметим, что есть часть объектов, которые в отечественном законодательстве находятся под запретом. К примеру, это относится к предметам военного назначения.
Также нельзя рассчитывать на получение в лизинг следующего имущества:
Финансовый лизинг не допустим при следующих параметрах объектов:
В зависимости от сроков, экономической сущности договоров, принято выделять три вида лизинга:
Кроме того, есть лизинги оборудования, недвижимости, автомобильного транспорта. С учетом риска, подобные сделки классифицируют на группы:
Его считают особенным видом сделки. В качестве одного лица выступают продавец имущества и лизингополучатель. Фирма заключает договор с лизинговой компанией о передаче имущества в собственность за некую сумму и сразу же является лизингополучателем.
Специфика данного вида в том, что производственный процесс не прекращается, не изымается оборудование. Предприятие получает крупную сумму, используя которую, оно может увеличивать материальную прибыль. Происходит выплата небольших сумм ежемесячно. Подобная сделка выгодна предприятиям, нуждающимся в дополнительных средствах для развития бизнеса. Можно рассчитывать на получение денег от лизинговой компании, не теряя оборудования, не прекращая производственного процесса.
У возвратного лизинга существуют определенные минусы. Подобные сделки находятся под пристальным вниманием налоговых служб. Они воспринимают подобные договоры как вариант ухода от уплаты федеральных налогов.
Именно поэтому фискальные органы сравнивают возможный кредит и условия лизинга. При обнаружении несоответствий, они подозревают предпринимателя в попытке уйти от уплаты налогов в федеральный бюджет РФ.
Под ним подразумевают сделку, в случае которой продолжительность срока применения имущества существенно больше, чем действие договора. Его можно сравнивать с обычным вариантом аренды.
Лизинговая компания несет полную ответственность за предмет заключаемого договора. Именно компания отвечает за любые риски, которые связаны с утратой или порчей имущества. Получатель имеет право на расторжение договора с компанией, если ему был предоставлен предмет, непригодный для применения.
После того как договор завершится, у лизингополучателя появляются следующие права:
Операционный лизинг оказывает позитивное воздействие на развитие производительного процесса, так как происходит обновление оборудования.
Проанализируем его отличительные особенности. Финансовый лизинг это вариант привлечения материальных средств на конкретные цели.
Сроки применения предмета лизинга соответствуют срокам договора. К его завершению стоимость оборудования приближается к нулю. В основном лизингополучатель старается получать имущественно в личную собственность.
Международный финансовый лизинг имеет следующие условия и признаки:
Их последовательность определяет федеральный закон о финансовой аренде, лизинге имущества.
Сначала выбирается лизинговая компания. Предпочтение лучше отдавать крупным компаниям, являющимся дочерними фирмами у крупных учреждений.
Закон о финансовом лизинге регулирует подписание договора. Клиент должен предоставить следующий пакет:
ФЗ о финансовом лизинге разрешает лизингодателю запрашивать другие бумаги и документы, учитывая специфику заключаемой сделки, а также особенности компании.
Предмет, приобретенный в лизинг, позволяет улучшать производительность труда, повышать материальную прибыль.
Его считают наиболее выгодным способом увеличения предприятием своих доходов, возможностью без существенных потерь развивать производство, создавать новые технологические линии, обновлять станки и приборы. В лизинг можно получить компьютерную технику, материалы для функционирования офиса.
В сельском хозяйстве допускается приобретение новых аппаратов и устройств, которые требуются для сбора молока, обработки урожая, разделки мяса крупного рогатого скота.
Лизинг в ресторанном бизнесе направлен на покупку оборудования, требуемого для качественной торговли.
Подобный вариант распространяется и на нефтеперерабатывающую, газовую, деревообрабатывающую, химическую промышленность.
Он позволяет индивидуальному предпринимателю или компании развиваться даже в тех случаях, когда у них нет достаточной финансовой суммы на приобретение современного оборудования.
Благодаря равномерному распределению платежей, компания может распределять планировать свою работу, отпадает необходимость единовременной оплаты.
Сразу после подписания договора предприятие начинает пользоваться предметом сделки, а после окончания срока договора, можно приобрести оборудование по остаточной стоимости.
Благодаря прибыли компания практически перекрывает ежемесячные платежи, они не оказывают негативного влияния на функционирование предприятия.
Конвенция о финансовом лизинге наделяет правом на приобретение автомобиля и частное, и юридическое лицо. Данный вид сделки стал использоваться в России только в последние годы.
После завершения лизингового периода можно стать полноправным собственником транспортного средства.
Преимущества заключаемой сделки в том, что сразу после оплаты первого взноса, частное либо юридическое лицо получает право на использование автотранспорта.
Оформлением подобных сделок занимаются не только финансовые учреждения (банки), но и автомобильные салоны. Рассмотрим алгоритм действий. Клиент показывает водительское удостоверение, гражданский паспорт.
Кроме того, составляется и подписывается договор купли-продажи между поставщиком транспорта (продавцом) и банком (компанией), которая взяла на себя обязанности лизингодателя.
Размер первого взноса не превышает 20-30 процентов от всей суммы стоимости автомобиля по договору. Обязательным условием является оформление страхования по двум пакетам: КАСКО, ОСАГО.
Все проблемы, касающиеся регистрации автомобиля в ГИБДД, прохождения технического осмотра транспортного средства, на себя берет лизинговая компания.
После завершения всех процедур, автомобиль передается лизингополучателю. В качестве владельца выступает лизинговая компания: банк, автодилер. Среди преимуществ подобной сделки отмечают покупку не только легкового транспорта, но и специальной техники.
Лизинг – это вид инвестиционной деятельности, который сосчитает в себе условия кредитования и аренды. Насколько выгоден договор для участников и сделки и какую специфику в себе таит финансовый лизинг?
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Финансовый лизинг представляет собой финансовую операцию, которая направлена на приобретение дорогостоящего оборудования, техники и прочих материальных объектов.
Процедура схожа с услугой долгосрочного кредитования, но главное отличие лизинга заключается в том, что арендатор вправе выкупить имущество после завершения срока аренды.
Кроме того, лизинг позволяет гражданам получать дорогостоящие материальные объекты без кредита и приступить к эксплуатации объекта непосредственно после совершения сделки.
Финансовый лизинг характеризуется некоторыми отличительными чертами.
Стоит отметить, что финансовый лизинг – это многогранная процедура. Как в мировой практике, так и на отечественных просторах выделяют несколько основных видов финансового лизинга.
Среди них можно выделить следующее :
Стоит отметить, что существующая классификация содержит еще одну разновидность лизинга – международный финансовый лизинг.
Этот подвид, по сути, идентичен предыдущим, единственное отличие заключается в том, что стороны соглашения являются резидентами разных стран. В данном случае применима конвенция о международном финансовом лизинге.
Международный лизинг можно разделить на следующие подвиды :
В мировой практике также принято выделять различные формы лизинга. Они могут варьироваться в зависимости от основных характеристик соглашения.
Таким образом, среди форм лизинга можно выделить следующее :
Договор финансовой аренды – это соглашение, которое призвано регулировать условия лизинга, права и обязанности сторон сделки, схему внесения платежей, специфику пользования предметом договора.
Финансовый лизинг носит трехсторонний характер взаимодействия. В сделке принимают участие лизингодатель, лизингополучатель, а также третья сторона – продавец имущества, являющегося объектом соглашения.
Договор подразумевает, что арендодатель должен приобрести у поставщика имущество, которое в дальнейшем будет предоставлено в пользование лизингополучателя. С последнего участника сделки арендодатель взимает платежи.
При этом, имущество, отдаваемое в аренду, должно быть изъято из оборота и подлежать использованию в коммерческих целях. Стоит отметить, что лизингополучатель согласно условиям договора должен вернуть используемое имущество по окончанию срока действия лизинга или приобрести его.
Финансовый лизинг рационально рассматривать не только как выгодную возможность воспользоваться техникой, помещением и прочими предметами договора, но и как удачное финансовое вложение лизингодателя в бизнес лизингополучателя.
Обладатели лизинговой компании с легкостью могут приобрести технику и сдавать его в аренду на выгодных условиях. Подобные вложения целесообразны, так как растраты на покупку техники быстро окупаются, и владельцы лизинговой компании начинают получать высокий доход от заключенных сделок.
Разнообразие лизинга позволяет потенциальному лизингодателю выбрать наиболее прибыльную схему заключения сделок. К примеру, финансовый лизинг станет идеальным решением для тех бизнесменов, которые стремятся реализовать оборудования для приобретения нового в перспективе.
Все участники финансового лизинга, согласно установленным нормам имеют свои обязанности.
Лизингодатель, согласно условиям договора должен выполнить следующие обязательства :
В свою очередь, лизингополучатель также обладает обязательствами.
Среди них можно выделить следующее:
Принимая участие в соглашении лизинга, лизингодатель имеет ряд прав.
Среди них можно выделить следующее :
Основным документом, регулирующим отношения такого рода, выступает лизинговый договор. Он должен быть заключен между лизингодателем и лизингополучателем.
Документ должен содержать следующую информацию:
Участникам сделки при составлении договора необходимо учесть все перечисленные пункты. Прейдя по ссылке, можно ознакомиться с
