Z 03.11.2014 nr 3210-U „W sprawie trybu przeprowadzania transakcji gotówkowych przez osoby prawne oraz uproszczonej procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych i małych przedsiębiorstw”.
Niezależnie od tego, czy zmienisz formułę wyliczania limitu, czy nie, rekomendujemy złożenie nowego zlecenia ustanawiającego limit gotówkowy. Przykład tego pokazano poniżej. Przecież formalnie poprzednie limity ustaliliście według starych zasad, ale straciły one moc. Oznacza to, że nie ma już powodu kierować się własnymi, wewnętrznymi zarządzeniami, które zostały przyjęte na podstawie starego porządku.
Stare przepisy zabraniały dokonywania korekt zleceń kasowych przychodzących i wychodzących (klauzula 1.8 i ust. 6 ust. 2.1 starego zarządzenia). Nie wspomniano jednak nic o innych dokumentach przewidzianych w starym rozporządzeniu, na przykład o książeczce kasowej, odcinkach wynagrodzeń i raportach wydatków. I określony zakaz został automatycznie rozszerzony na te rejestry. Obecnie dozwolone jest korygowanie wszystkich takich dokumentów, z wyjątkiem zleceń kasowych przychodzących i wychodzących (ust. 2, podpunkt 4.7, ust. 4 nowego zarządzenia). Aby dokonać korekty należy skreślić nieprawidłowe dane i zastąpić je właściwymi. Prosimy o podanie obok daty korekty. Wszystkie poprawki muszą być poświadczone podpisem pracownika, który przygotował dokument, i należy przedstawić jego transkrypcję.
Procedura wydawania pieniędzy pracownikowi w celu zgłoszenia nie uległa zmianie. Tak jak poprzednio, wymagany jest wniosek pracownika o wydanie środków rozliczalnych. Jest również kompilowany w dowolnej formie. Jednak ustawodawcy uprościli wymagania dotyczące aplikacji.
Dotychczas więc oświadczenie takie musiało zawierać odręczną adnotację o wysokości kwoty pieniężnej i okresie, na jaki została wydana, podpis zarządcy oraz datę (ust. 1 pkt 4.4 starego zarządzenia).
Nie ma już wymogu, aby wysokość raportu i okres, na jaki jest on wystawiony, musiał na wniosku wskazać sam zarządzający. Od 1 czerwca określone dane można po prostu wprowadzić bezpośrednio do formularza wniosku, co, jak widać, jest wygodniejsze. Na przykład taką pracę może wykonać sama osoba odpowiedzialna. Menedżer ma prawo jedynie zatwierdzić wniosek, czyli złożyć jedynie swój podpis. I nie pisz nic więcej (paragraf 1, akapit 6.3, paragraf 6 nowego zarządzenia).
Zauważamy również, że w nowej procedurze przez pracownika rozumie się nie tylko osobę, z którą została zawarta umowa o pracę, jak wskazano w części 2 art. 20 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, ale także osobę posiadającą z którym została podpisana umowa cywilnoprawna (klauzula 5 nowego postępowania). Można to interpretować w ten sposób, że dopuszczalne jest także wydawanie pieniędzy na rachunek osobie zatrudnionej nie na podstawie umowy o pracę. Nie jest jeszcze jasne, jak zasada będzie stosowana w praktyce. Zalecamy poczekać na oficjalne wyjaśnienia w tej sprawie, które oczywiście pojawią się wkrótce. Tymczasem, w starym stylu, dawaj pieniądze na konto tylko tym, których zatrudniłeś na umowę o pracę.
Czy małe firmy muszą ustalić limit salda gotówkowego w 2019 roku? Problem ten niepokoi obecnie przedstawicieli małych przedsiębiorstw. Dowiedzieliśmy się, czy małe firmy będą miały obowiązek ustalenia limitu gotówkowego w 2019 roku, jak wyliczyć saldo gotówkowe oraz sporządzić zamówienie z załączoną kalkulacją i wzorem.
Limit gotówkowy to maksymalna ilość środków pieniężnych, jaka może być przechowywana w kasie przedsiębiorstwa. Księgowy musi przekazać bankowi pieniądze przekraczające ustalony limit. Przekroczenie limitu możliwe jest wyłącznie w dniach wypłaty wynagrodzeń i innych świadczeń socjalnych.
Małe przedsiębiorstwa, w tym spółki LLC dotyczące uproszczonego systemu podatkowego, mają prawo nie ustalać limitu gotówkowego na 2019 rok (klauzula 2 instrukcji Banku Rosji z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U oraz pismo Centralnego Banku Rosji Federacji nr 29-1-1-6/9698 z dnia 12.08.2014r.).
Przypomnijmy, że w 2019 roku wśród małych przedsiębiorstw znajdą się następujące firmy:
Kierownik przedsiębiorstwa wydaje zarządzenie, że w roku 2019 nie będzie ustanawiany limit środków pieniężnych. Dzięki temu firma będzie mogła przechowywać w kasie dowolną ilość gotówki.
Co musisz wiedzieć o kontrolach CCP
Inspektorzy już nakładają wielomilionowe kary na głównych księgowych za naruszenia związane z użytkowaniem urządzeń kasowych. Administratorzy wykorzystują lukę w Kodeksie wykroczeń administracyjnych, a sądy ich wspierają. Dowiedzieliśmy się, na które naruszenia inspektorzy zwracają uwagę w pierwszej kolejności i nakładają kary.
Jeżeli jednak taka firma uzna za zasadne ustalenie limitu gotówkowego w 2019 roku, może to zrobić kierując się ogólnymi zasadami kalkulacji. W tym celu dyrektor tworzy zlecenie, w którym określa wyliczony limit (poniżej przykładowe zlecenie dotyczące limitu kasowego na rok 2019).
Ważny! Jeśli mała firma zdecydowała się na ustalenie dla siebie limitu salda gotówkowego, to ma obowiązek go przestrzegać. W przeciwnym razie grozi jej kara.
Istnieją dwa sposoby obliczenia salda limitu gotówkowego w 2019 r. Dla spółek z ograniczoną odpowiedzialnością korzystających z uproszczonego systemu podatkowego i innych małych przedsiębiorstw:
Przyjrzyjmy się teraz, czym jest każda z opcji obliczeniowych.
Obliczanie limitu gotówkowego dla spółek uproszczonych i innych małych przedsiębiorstw na podstawie uzyskanych przychodów przeprowadza się według wzoru:
Uważać na! Okres rozliczeniowy powinien wynosić od 1 dnia do 92. A okres wpłaty pieniędzy do banku nie może być dłuższy niż 7 (14 dla obszarów, na których nie ma banku).
Przykład. Limma LLC podlega uproszczonemu systemowi podatkowemu. Jej dyrektor wydał polecenie obliczenia salda limitu kasowego na rok 2019 w oparciu o ilość otrzymanej gotówki w ciągu jednego dnia .
Obliczamy saldo limitu kasy: 30 000/1*5 = 150 000 rubli
W razie potrzeby uzyskaną kwotę można zaokrąglić w górę lub w dół. Na podstawie otrzymanych danych wydawane jest zamówienie z załączoną kalkulacją.
Wzór na obliczenie limitu gotówkowego dla spółek uproszczonych i innych małych przedsiębiorstw na podstawie wydanych środków jest następujący:
W takim przypadku okres rozliczeniowy nie może przekroczyć 92 dni. A odstęp czasu między dniami otrzymania środków wynosi nie więcej niż 7 dni (14 w przypadku obszarów, w których nie ma banku)
Uwaga! Przy obliczaniu limitu środków pieniężnych w roku 2019 nie uwzględnia się środków pieniężnych przeznaczonych na wynagrodzenia i inne świadczenia dla pracowników.
Przykład. Okres rozliczeniowy spółki Limma w uproszczonym systemie podatkowym w IV kwartale 2018 roku wynosi 65 dni. Obrót kredytowy na Rachunku Gotówkowym w tym samym okresie wyniósł:
Odstęp czasowy pomiędzy dniami otrzymania środków czekiem wynosi 6.
Obliczamy saldo limitu kasy: 460 000/65*6 = 42 461,54 rubli.
Otrzymane kwoty, w porozumieniu z dyrektorem, nie mają zakazu zaokrąglania, co robi księgowy z Limmy, otrzymując w ten sposób limit gotówkowy w wysokości 43 000 rubli.
Wiele zależy od właściwej księgowości w przedsiębiorstwach. Wykwalifikowany księgowy, który profesjonalnie i rzetelnie wykonuje swoje funkcje urzędowe, jest w stanie chronić organizację przed roszczeniami organów regulacyjnych: służby podatkowej, inspekcji pracy itp. Inne obowiązkowe procedury, które księgowy musi przeprowadzić, obejmują przestrzeganie dyscypliny kasowej, w tym ustalanie limit gotówkowy.
Mówiąc najprościej, wyrażenie „limit gotówkowy” jest rozszyfrowane po prostu: jest to maksymalna dopuszczalna ilość gotówki w skarbcu, sejfie lub kasie spółki handlowej na koniec dnia. Normę tę wprowadził Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, a dział księgowości przedsiębiorstwa musi ustalić ten limit indywidualnie na początku każdego roku kalendarzowego.
Ustawianie i utrzymywanie limitu środków pieniężnych przyprawia wielu księgowych o ból głowy. Aby uniknąć nadwyżek, muszą stale monitorować gotówkę, a jeśli wieczorem w kasie nagle pojawi się więcej pieniędzy niż ustalona norma, przedstawiciel księgowy musi udać się do banku. W przeciwnym razie jest mało prawdopodobne, że uda Ci się uniknąć kary administracyjnej podczas jakiejkolwiek kontroli.
Wcześniej absolutnie wszystkie przedsiębiorstwa i organizacje zajmujące się gotówką musiały ograniczać pozostałe środki w kasie. Od czerwca 2014 roku praktyka ta uległa zmianie: obecnie niektórzy przedstawiciele biznesu nie mogą ustalać limitów. Nic dziwnego, że wielu chciało skorzystać z tego prawa.
Jednak kontrole przeprowadzone przez organy podatkowe wykazały pewne naruszenia spowodowane niewystarczającą znajomością ram prawnych dotyczących nieograniczonego utrzymywania sald gotówkowych, w wyniku czego nałożono kary na wiele przedsiębiorstw i organizacji.
Dlatego, aby uniknąć roszczeń ze strony organów podatkowych, należy korzystać z prawa do nieograniczonej kasy w sposób kompetentny i z pełnym zrozumieniem wszystkich zasad tego procesu.
Jak stanowi prawo, w ściśle określone dni przedsiębiorstwa i organizacje mogą w pełni legalnie zezwalać na wydawanie nadwyżek pieniężnych. Zwłaszcza:
Wszelkie inne okoliczności nie mogą stanowić usprawiedliwienia przekroczenia limitu i nieuchronnie będą skutkować karą administracyjną w postaci kar finansowych.
Kary pieniężne za przekroczenie kwoty przychodów zgromadzonych na kasie są dość znaczne:
Z prawa tego mogą skorzystać spółki prawa handlowego zaliczone do małych przedsiębiorców, a także wszyscy przedsiębiorcy indywidualni, niezależnie od stosowanego przez nich reżimu podatkowego.
Rezygnacja z limitu w kasie nie wiąże się z żadnymi specjalnymi działaniami, wystarczy po prostu spełnić określone parametry:
Jeśli firma spełnia te wymagania, to może bezpiecznie przechowywać w kasie nieograniczone środki.
W przypadkach, w których powstaje prawo do braku limitu środków pieniężnych nie od momentu rejestracji przedsiębiorstwa, a z innych powodów w procesie jego działalności, to aby z tego skorzystać, kierownictwo przedsiębiorstwa musi podjąć następujące kroki:
Jak wspomniano powyżej, wszystkie duże przedsiębiorstwa i organizacje są zobowiązane do wprowadzenia ograniczeń gotówkowych. Jeśli nie zostanie to zrobione, zgodnie z prawem limit gotówkowy uznaje się za zerowy. Aby ustalić limit finansów przechowywanych w kasie, kierownik przedsiębiorstwa lub organizacji musi wydać odpowiednie polecenie. Nie ma konieczności składania żadnych wniosków ani zgłoszeń do organu podatkowego.
Uwaga! Przedsiębiorcy indywidualni lub osoby prawne działające w obszarze małych i średnich przedsiębiorstw mogą z własnej inicjatywy ustalić limit gotówkowy.
Z reguły uzasadnieniem takich działań jest chęć zapewnienia kontroli nad bezpieczeństwem gotówki. Jednocześnie musisz zrozumieć, że jeśli wydane zostanie odpowiednie zamówienie i ustalony zostanie limit gotówkowy, wówczas dział księgowości przedsiębiorstwa lub indywidualnego przedsiębiorcy jest zobowiązany do jego przestrzegania i zabrania całej nadwyżki do banku. Jeśli podczas kontroli zostaną wykryte jakiekolwiek naruszenia, inspektorzy podatkowi z pewnością zastosują kary administracyjne.
To pytanie najbardziej interesuje początkujących księgowych. Nie ma się nad czym zastanawiać – prawo przewiduje opcje obliczeń:
Limit = Przychody / Okres rozliczeniowy x Dni
Limit = Problemy / Okres rozliczeniowy x Dni
Przychód– wysokość środków pochodzących ze sprzedaży usług i towarów. Jeśli przedsiębiorstwo właśnie zostało utworzone, tutaj należy wskazać oczekiwaną kwotę dochodu;
Okres rozliczeniowy– od 1 do 91 dni włącznie. Można go wybrać całkowicie dowolnie;
Dni– od 7-14 dni roboczych pomiędzy wpłatami gotówki. Należy pamiętać, że im mniejsza liczba dni, tym mniej pieniędzy powinno pozostać w kasie.
Jeżeli więc przedsiębiorstwo, ze względu na okoliczności określone przez prawo, jest zobowiązane do ścisłego przestrzegania dyscypliny gotówkowej, co noc obliczania dziennych przychodów i deponowania salda w banku, to musi to robić zgodnie ze wszystkimi zasadami i przepisami ustanowionymi przez ustawodawcę . W przeciwnym razie jest mało prawdopodobne, aby uniknąć sankcji administracyjnych ze strony organów regulacyjnych.
Przedsiębiorstwo, organizacja lub indywidualny przedsiębiorca prowadzący działalność w formie transakcji gotówkowych ma obowiązek przestrzegać dyscypliny gotówkowej, przestrzegać zasad przeprowadzania transakcji gotówkowych i dokumentowych oraz przestrzegać limitu gotówkowego. Kontrolę nad procedurą prowadzenia wszelkich dyscyplin powierzono obsługującemu bankowi i organom podatkowym.
Limit kasowy to regulowana, maksymalna dopuszczalna ilość gotówki znajdującej się w kasie na koniec dnia. Dziś przewiduje się, że tak Podmioty ustalają saldo limitu samodzielnie, ale zgodnie z ustaloną formułą.Środki zgromadzone w kasie powyżej limitu muszą zostać zaksięgowane na rachunku bieżącym. Istnieją wyjątki, które pozwalają na przekroczenie limitu. Są to dni wypłat wynagrodzeń, stypendiów, świadczeń socjalnych, świąt i weekendów.
Obliczenie limitu salda gotówkowego jest konieczne dla ustalenie i zatwierdzenie w drodze podpisanego zlecenia lub dyspozycji maksymalnej kwoty środków pieniężnych, w celu przestrzegania przepisów Federacji Rosyjskiej dotyczących sprawozdawczości podatkowej i procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych. Rezerwa limitowa tworzona jest dla wszystkich osób prawnych, w tym odrębnych oddziałów, które posiadają rachunek bankowy.
Większość płatności pomiędzy podmiotami powinna być realizowana bezgotówkowo, poprzez rachunek bieżący. Wpłaty gotówkowe realizowane są z ograniczonych środków pieniężnych:
Pieniądze nie są wydawane na inne cele. Wszystkie środki przekraczające limit przekazywane są do banku, na rachunek bieżący. Wszelkie czynności związane z przestrzeganiem dyscypliny kasowej przeprowadza pracownik kasowy posiadający odpowiednie prawa i obowiązki regulowane zakresem obowiązków służbowych, za podpisem.
Jak wykonać obliczenia - omówiono to w filmie. Zapraszamy do obejrzenia.
Gotówka łączy w sobie całą kwotę otrzymaną w kasie za świadczone usługi, sprzedane towary, wykonaną pracę. Obliczając limit nowo utworzonej organizacji, należy wziąć pod uwagę przyjęta zostanie oczekiwana ilość gotówki.
Wzór na obliczenie limitu gotówkowego jest następujący:
Można uwzględnić okres rozliczeniowy dowolny okres w ciągu trzech miesięcy (92 dni roboczych). Może to być tydzień, miesiąc lub pojedynczy dzień, włączając szczytowe przychody. Brana jest pod uwagę objętość kwotę wszystkich przychodów za określony okres. Za okres inkasa uważa się częstotliwość przekazywania środków pieniężnych do banku. Może to być zabieg codzienny lub wykonywany rzadziej, ale nie częściej niż raz na 7 dni. Ponadto dla podmiotów, na terenie których nie ma banku obsługującego (czyli obszaru zaludnionego), termin ten wydłuża się do dwóch tygodni.
Na przykład za okres rozliczeniowy przyjmujemy tydzień od 12 września do 19 września. Całkowity dochód w tym czasie wyniósł 280 000 rubli. Zbiory do banku realizowane są co trzy dni. Wówczas limit gotówkowy będzie wynosił:
280000:7*3=120000 rubli
Częstotliwość wpłat do banku jest całkowicie Przestrzeganie tej zasady nie jest konieczne. Można to robić częściej lub rzadziej, w zależności od ustalonego harmonogramu lub potrzeb organizacji.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami kierownik organizacji lub indywidualny przedsiębiorca ma prawo samodzielnie ustalać limit gotówkowy i tak często, jak wymaga tego dynamika pracy. Najważniejsze jest prawidłowe obliczenie wskaźników i wydanie polecenia ustalenia odpowiedniego limitu.
To zlecenie, czyli instrukcja, jest głównym dokumentem przedstawianym organom regulacyjnym podczas weryfikacji przestrzegania dyscypliny kasowej. Mówiąc najprościej, jeśli zaistnieje potrzeba znacznego zwiększenia limitu gotówkowego, należy przyjąć do obliczeń odpowiedni okres dostarczenia przychodu (zwiększony) i wydać nowe zamówienie po przeliczeniu formuły.
O innych obliczeniach możesz dowiedzieć się w przedsiębiorstwach.
Organizacje, które nie przyjmują przychodów z tytułu usług, sprzedaży towarów i wykonanych prac do własnej kasy fiskalnej, ale dokonują płatności bezgotówkowych, również mają limit kasowy na wydatki podmiotu gospodarczego. Obliczanie limitu kasy w przypadku braku wpływów gotówkowych następuje w następujący sposób:
W tym przypadku Całość konstrukcji zostaje zachowana, z wyjątkiem ust. PP. Oznacza okres pomiędzy otrzymaniem (wypłatą) pieniędzy z banku. Lista dozwolonych płatności gotówkowych z kasy fiskalnej jest taka sama jak w przypadku organizacji z wpływami gotówkowymi, z wyjątkiem wynagrodzeń i świadczeń.
Spójrzmy na przykład obliczenia limitu gotówkowego. Kasjer na potrzeby biznesowe pobiera pieniądze z banku raz w tygodniu (raz na pięć dni roboczych). Jako okres rozliczeniowy wygodnie jest przyjąć dowolny tydzień (pięć dni roboczych). Załóżmy, że wypłacono 10 000 rubli. Następnie obliczamy limit gotówkowy w następujący sposób:
10000:5*5=10000 rubli
Utrzymują się ograniczenia dotyczące odstępu pomiędzy otrzymaniem gotówki z banku a wyborem okresu rozliczeniowego (7 i 92 dni). Przy obliczaniu limitu gotówkowego często uzyskuje się wartości ułamkowe. Wskaźnik w tym przypadku jest określany w pełnych rublach. Konieczne jest zaokrąglenie figury w górę.
Bank Federacji Rosyjskiej ustalił listę celów, których finansowanie jest zabronione ze środków otrzymanych w kasie w formie pieniężnej:
Na te cele przeznaczane są środki pieniężne wypłacane z rachunku bankowego organizacji. Płatności gotówkowe są ograniczone do kwoty 100 tysięcy rubli za umowę.
Jeżeli nie ma dokumentu (nakazu) potwierdzającego jego oficjalne założenie dla przedmiotu, wówczas wszystkie wpływy (gotówka) znajdujące się w kasie fiskalnej w momencie kontroli zostaną uznane za nadwyżkę. Przedstawiciel banku lub urzędnik skarbowy, który stwierdził naruszenie w zakresie przekroczenia limitu, rejestruje fakt naruszenia w odpowiednim dokumencie, po czym przekazuje go Federalnej Służbie Podatkowej. Na tej podstawie zostaje wydane naruszenie i nałożona grzywna. Dla urzędnika przewidziano do 5 tysięcy rubli, dla organizacji - do 50 tysięcy rubli.
Nie jest naruszeniem przechowywanie w kasie fiskalnej bez ustalonego limitu środków pieniężnych przeznaczonych na wypłatę wynagrodzeń i świadczeń. Najważniejsze jest, aby spełnić emisję w ciągu trzech dni, począwszy od dnia otrzymania pieniędzy z banku.
Lista naruszeń limitów obejmuje również:
Zaplanowana kontrola w organizacjach zgodnie z zasadami przeprowadzania transakcji gotówkowych przez organy regulacyjne należy przeprowadzać nie rzadziej niż raz na dwa lata, nie oznacza to jednak, że nie mają prawa częściej sprawdzać dyscypliny kasowej. Nie ma żadnych limitów ani ograniczeń dotyczących powtarzających się kontroli. W tym samym czasie urzędnicy skarbowi sprawdzić samą dyscyplinę kasową, a banki obsługujące sprawdzają dokumenty pierwotne, w oparciu o monitoring finansowy.
Zatem zarówno przedsiębiorcy, jak i organizacje nie mogą przechowywać środków w kasie powyżej ustalonych norm. „Nadwyżka”, nadwyżka podlega przelewowi do banku, na rachunek bieżący. Każdy przedmiot samodzielnie oblicza swój limit, skupiając się na zatwierdzonych formułach. Oczywiście nie można dowolnie ustawić żądanej kwoty limitu, ale można przybliżyć limit do pożądanej wartości, stosując niezbędne wartości. Dopuszczalne jest również ustawianie limitu tyle razy, ile jest to konieczne.
Na rok 2018 nie jest konieczne ustalanie limitu gotówkowego dla małych przedsiębiorstw i przedsiębiorców indywidualnych, ale w tym celu wydawanie odpowiedniego zarządzenia jest uciążliwe. W artykule zastanowimy się, jakie polecenie napisać do menedżera oraz jak obliczyć i zatwierdzić limit gotówkowy, jeśli to konieczne.
Jak wspomniano powyżej, w przypadku małych firm ustalanie limitu gotówkowego nie jest konieczne. Mają prawo według własnego uznania gromadzić środki w kasie, a także deponować je w banku na rachunku bieżącym. Aby mały przedsiębiorca mógł bezpiecznie skorzystać z tego prawa w 2018 roku, menadżer powinien wydać polecenie.
Jeżeli organizacje tego nie zrobią, grożą im kary w wysokości:
40 000 – 50 000 rubli – dla organizacji;
4000 – 5000 rubli – dla urzędnika.
Ważny! Jeżeli w ciągu roku organizacja, która zrzekła się limitu kasy fiskalnej, utraci status małego przedsiębiorstwa, organy podatkowe mają prawo uznać całą kwotę w kasie za przekroczoną limit i nałożyć grzywnę (do 50 tysięcy rubli ).
Przedsiębiorców obowiązują te same zasady, co małych przedsiębiorców. Nie muszą ustalać limitu gotówki. Mają prawo pozostawić w kasie dowolną kwotę pieniędzy i na dowolny okres według własnego uznania. Zasada ta obowiązuje w oparciu o te same dokumenty, co w przypadku małych przedsiębiorstw, czyli Dyrektywa Bankowa nr 3210-U. Aby skorzystać z przysługującego mu prawa, przedsiębiorca powinien wydać zarządzenie stwierdzające, że na rok 2018 nie będzie ustalany limit środków pieniężnych. Można to zrobić według tej samej zasady, co w przykładzie przygotowanym dla małego przedsiębiorstwa.
Nadal możliwe jest ustalenie limitu gotówkowego według uznania kierownika przedsiębiorstwa; prawo tego nie zabrania. Jednocześnie przedsiębiorstwo może samodzielnie zdecydować, jak dokładnie obliczyć limit. Można tego dokonać zarówno na podstawie środków pieniężnych otrzymanych w kasie, jak i na podstawie dokonanych wpłat. Dla firmy czysto otwartej nie ma możliwości ustalenia limitu na podstawie ubiegłorocznych wskaźników, co oznacza, że może to zrobić w oparciu o planowane przychody (płatności) w nadchodzącym okresie. Zasady naliczania znajdują się w załączniku do Instrukcji Bankowej nr 3210.
Ważny! Musisz ustawić limit gotówkowy w pełnych rublach i zaokrąglić otrzymane kwoty zgodnie z regułami matematycznymi.
Jeżeli w firmie istnieją oddziały, które nie przekazują samodzielnie gotówki do banku, lecz przesyłają ją do kasy centrali, wówczas limit wyliczany jest na podstawie przychodów wszystkich oddziałów. Do obliczeń używana jest formuła:
Lk = Np / RP x PS, Gdzie
Np – gotówka otrzymana w kasie w okresie rozliczeniowym, ruble;
Organizacja samodzielnie decyduje, ile dni przyjąć na okres rozliczeniowy, należy jednak pamiętać, że nie może on przekroczyć 92 dni roboczych. Co więcej, pod uwagę brane są dni robocze firmy, w przeciwnym razie obliczony limit może okazać się zbyt wysoki. Organizacja może wpłacać gotówkę do banku co najmniej raz na 7 dni roboczych lub co 14 dni, jeśli organizacja znajduje się w miejscowości, w której nie ma banku.
Continent LLC ma 5-dniowy tydzień pracy. Aby obliczyć limit kasy na 2018 rok, użyjemy wskaźników z IV kwartału 2017 roku. Przychód uzyskany przez kasę w tym okresie wynosi 1 500 000 rubli. Liczba dni roboczych w tym okresie wynosi 64 dni. Gotówka wpłacana jest do banku raz na 3 dni. Na podstawie tych wskaźników dokonamy obliczeń:
1 500 000 / 64 x 3 = 70 313 rubli.
Do obliczenia limitu kasy na gotówkę wydaną z kasy uwzględniane są wszystkie wydane środki z wyjątkiem wynagrodzeń, stypendiów i innych wypłat na rzecz pracowników. Do obliczeń używana jest formuła:
Lk = Nv / RP x PS, Gdzie
Lk – limit salda gotówkowego, ruble;
Np – gotówka wydana z kasy fiskalnej w okresie rozliczeniowym, ruble;
RP – okres rozliczeniowy, na który naliczany jest limit, dni;
PS – okres pomiędzy wpłatą gotówki do banku, dni.
Ograniczenia dotyczące liczby dni okresu rozliczeniowego oraz okresu lokowania środków pieniężnych w banku są zbliżone do okresów ustalonych przy obliczaniu limitu od przychodów, czyli 92, 7 i 14 dni.
Continent LLC nie przyjmuje gotówki; kupujący dokonują płatności za pośrednictwem oddziału banku. Limit gotówkowy na 2018 rok wyliczymy w oparciu o wskaźniki za IV kwartał 2017 roku. Środki wydane na rozliczenia z dostawcami za wybrany okres wyniosły 2 100 000 rubli. Continent LLC otrzymuje gotówkę z banku raz na 2 dni. Liczba dni roboczych w okresie rozliczeniowym wynosi 64 dni (przy 5-dniowym tygodniu pracy). Obliczmy granicę:
2 100 000 / 64 x 2 = 65 625 rubli.
Po obliczeniu limitu organizacja musi go zatwierdzić wydając odpowiednie polecenie.
Ważny! Wysokość limitu możesz ustawić na czas określony lub na czas nieokreślony. Jeżeli limit zostanie ustalony na 1 rok, konieczne będzie ustalenie nowego na rok następny.
Zamówienie sporządzane jest w dowolnej formie. Musi zawierać zatwierdzoną kwotę limitu, a także polecenie poinformowania kasjera o ustalonej kwocie.
Na podstawie Instrukcji Bankowej nr 3210-U organizacja może pozostawić w kasie gotówkę w ilościach przekraczających zatwierdzony limit w następujących sytuacjach:
1. W tych dniach, w których organizacja ustaliła dni wypłaty wynagrodzeń, ale nie więcej niż 5 dni, w tym dzień wypłaty gotówki z konta (Przeczytaj także artykuł ⇒);
2. W weekendy i święta organizacji, jeżeli w tych dniach dokonywano transakcji gotówkowych.
Ważny! Jeśli limit nie zostanie zatwierdzony przez organizację, domyślnie jest on ustawiony na zero, co oznacza, że każda kwota pieniędzy pozostała w kasie zostanie uznana za przekraczającą limit.
