stopnice. Vhodna skupina. Materiali. Vrata. Gradovi Oblikovanje

Po starem obrazcu z dne 17.11.2010

POZOR: Z odredbo Zvezne davčne službe Rusije št. MMV-7-11/485@ z dne 30. oktobra 2015 je bil odobren nov obrazec 2-NDFL.

Na dnu strani sta dva vzorca potrdila 2-NDFL: po novem obrazcu in po starem.

Za ogled podrobnih informacij kliknite posamezno polje navodil, ki vas zanima.

Polje "Znak"

Polje "Številka prilagoditve"

Navesti morate:

00 - pri pripravi začetnega potrdila

01, 02, 03 itd. do 98 - pri sestavi popravnega potrdila

99 - pri sestavi potrdila o stornaciji

Polja "Davčni agent", "TIN" in "KPP"

Davčni agent: organizacije navedejo na primer Fantik LLC, podjetniki pa samostojnega podjetnika + polno ime

Samostojni podjetniki navedejo samo TIN, organizacije pa TIN in KPP

Polje "Ime zaposlenega"

Pri spremembi priimka zaposlenega navedite njegov novi priimek. Hkrati davčni urad morda nima podatkov o novem imenu zaposlenega. Zato vnaprej pripravite kopijo njegovega potnega lista. Srednje ime je navedeno, če je na voljo.

Priimek in ime tujih delavcev sta lahko navedena v latinici.

Polje “Status davčnega zavezanca”

Postavite 1 - če je zaposleni rezident Ruske federacije (v naslednjih 12 zaporednih mesecih je na ozemlju Ruske federacije preživel 183 ali več koledarskih dni).

Postavite 2 - če zaposleni ni rezident Ruske federacije (bival je v Ruski federaciji manj kot 183 koledarskih dni).

Postavite 3 - če je zaposleni visokokvalificiran strokovnjak.

V skladu z besedilom zakona se visokokvalificiranemu tujemu državljanu priznajo delovne izkušnje, spretnosti ali dosežki na določenem področju dejavnosti, če pogoji za njegovo privabljanje k delu v Ruski federaciji zahtevajo, da prejema plačo v višini dva ali več milijonov rubljev v enem letu.

Poleg tega visokokvalificirani strokovnjaki prejmejo status davčnega rezidenta Ruske federacije od prvega dne pogodbe o zaposlitvi in ​​ne po 183 dneh bivanja v Ruski federaciji.

Sedaj (od decembra 2015) so uvedene dodatne statusne kode zavezanca:

Postavite 4 - če je zaposleni udeleženec državnega programa za prostovoljno preselitev rojakov, ki živijo v tujini.

Postavite 5 - za tuje delavce, ki imajo status begunca ali so prejeli začasno zatočišče v Rusiji.

Postavite 6 - za tuje delavce, ki delajo na podlagi patenta.

Polje "Šifra osebnega dokumenta"

Za potni list državljana Ruske federacije - koda 21.

POZOR: od decembra 2015 je bila spremenjena koda za potrdilo o začasnem azilu v Ruski federaciji. Zdaj morate namesto kode 18 določiti kodo 19.

Polje "Naslov stalnega prebivališča v Ruski federaciji"

Naslov zaposlenega je naveden v kraju njegove stalne registracije na podlagi potnega lista ali drugega dokaznega dokumenta.

Začasni naslov registracije ni napisan.

Tukaj je naveden tudi naslov, na katerem je tuji delavec prijavljen v Ruski federaciji v kraju svojega stalnega prebivališča ali stalnega prebivališča.

Polje "Šifra države prebivališča"

To polje se izpolni samo za nerezidente Ruske federacije in tujce.

Navedena je koda države in naslov prebivališča zaposlenega v državi stalnega prebivališča.

Oddelek 3. "Obdavčljivi dohodek".

V glavo tega razdelka vnesite davčno stopnjo:

13% - za prebivalce Ruske federacije.

30% - za nerezidente Ruske federacije.

Stolpec "Šifra dohodka"

Vsaka vrsta dohodka ima svojo kodo.

Torej, na primer, za plačo - 2000, za plačilo za dopust - 2012 itd.

Za dohodke, za katere ni na voljo ločena koda, vnesite - 4800 "Drugi dohodki"

Pri izplačilu bonusov - če je plačilo za delovne dosežke - koda 2002. Če je bonus namenjen na primer prazniku - bo to drugačen dohodek - 4800.

Celoten seznam kod dohodka.

Stolpec "Koda odbitka"

Samo poklicni odbitki in odbitki iz čl. 217 Davčni zakonik Ruske federacije.

Poiščite kode za takšne odbitke. Pomaknite se po spodnji tabeli, kode za te odbitke se začnejo s kodo 403, sami se boste prepričali po naslovu ustreznih odbitkov.

Oddelek 4. "Davčne olajšave."

Tu so navedeni standardni, socialni, naložbeni in nepremičninski odbitki, zagotovljeni zaposlenemu v letu poročanja.

Za vsako od teh olajšav najdete šifro v isti tabeli »Šifre vrst olajšav zavezanca«. Povezavo do nje smo navedli v prejšnjem razdelku 3 - stolpcu »Koda odbitka« (glej zgoraj).

Polja "Obvestilo, ki potrjuje pravico do socialnih in lastninskih odbitkov."

Za zagotovitev socialnega (za zdravljenje in usposabljanje) in premoženjskega odbitka morate od davčnega urada prejeti obvestilo o pravici do tega odbitka, katerega podatki so navedeni v teh poljih.

Oddelek 5. "Skupni zneski dohodka in davka."

Polje "Skupni znesek dohodka"- naveden je skupni znesek vseh vrstic oddelka 3.

Polje "Davčna osnova".

Navedena je razlika med skupnim dohodkom in vsemi davčnimi olajšavami.

Polje »Izračunani znesek davka«. Naveden je znesek obračunane dohodnine.

Izračunamo: Davčna osnova * 13% (davčna stopnja)

Polje “Znesek fiksnih predplačil”.

To polje se izpolni samo za tujce, ki delajo po patentu.

Polje "Znesek odtegnjenega davka". Naveden je znesek odtegnjene dohodnine.

Polje "Znesek nakazanega davka". Naveden je znesek, prenesen na dohodnino.

Polje "Znesek davka, ki ga je davčni zastopnik preveč zadržal."

Naveden je znesek preveč odtegnjene dohodnine.

Na splošno je treba v skladu z zakonom preveč odtegnjeni davek vrniti zaposlenemu, če pa tega nima časa storiti do roka za predložitev potrdila 2-NDFL (do 1. aprila), se ta znesek vnese v tem polju.

Polje "Znesek davka, ki ga davčni zastopnik ni zadržal."

Naveden je znesek dohodnine, ki v poročevalskem obdobju ni bila odtegnjena.

Prikaz možnih situacij v 2-NDFL

POZOR: od 1. januarja 2016 (v skladu s 6. odstavkom 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije) bo treba prenesti dohodnino, odtegnjeno iz bolniške odsotnosti (vključno z nadomestili za nego bolnega otroka) in nadomestila za dopust. v proračun najkasneje zadnji dan v mesecu, v katerem so plačali.

Stanje: plača je bila obračunana v decembru 2016, izplačana pa v začetku januarja 2017. V tem primeru je decembrska plača prikazana v potrdilu o dohodnini za leto 2016 s postavkama »Znesek obračunanega davka« in »Znesek odtegnjenega davka«.

Da, kljub temu, da bo dohodnina dejansko odtegnjena šele januarja ali celo kasneje, njen znesek še vedno vključimo v postavko »Znesek odtegljaja« na potrdilu za leto 2016.

Izjema: plača je bila obračunana v letu 2016, v letu 2017 pa ni bila izplačana do roka za oddajo 2-NDFL (do 1. aprila). Potem mora biti ta plača vključena v potrdilo 2-NDFL za leto 2017.

Stanje: dohodki zaposlenih med letom so bili obdavčeni po različnih stopnjah. Zvezna davčna služba predlaga zaporedno izpolnjevanje podatkov v oddelkih 3 in 5, najprej za eno stopnjo, nato za drugo.

V tem primeru mora obstajati eno potrdilo 2-NDFL.

- Vzorec izpolnjevanja potrdila za nov obrazec 2-NDFL -

- Vzorec izpolnjevanja potrdila s starim obrazcem 2-NDFL -

Za izpolnjevanje nekaterih dokumentov morajo Rusi in državljani drugih držav poznati kode državljanstva, da jih lahko vnesejo v ustrezna polja. Nepravilno izpolnjevanje uradnih dokumentov bo povzročilo kazni. Posameznik, ne glede na to, ali je tujec ali državljan Rusije, ki je davčni zavezanec, mora poznati vse potrebne kode za potrdilo 2-NDFL.

Vse potrebne informacije za pripravo davčnih dokumentov najdete v posebnem vseruskem klasifikatorju, ki vključuje nabore identifikacijskih znakov za vse države sveta (skrajšano ime OKSM).

Ne glede na to, ali je vaš kraj stalne registracije Rusija, Ukrajina, Belorusija ali druga država, morate pri izpolnjevanju davčnih obrazcev in drugih dokumentov v zvezi z delom in dohodki poznati vse potrebne kode, OKIN, državljanstvo itd. Dokler jih ne vnesete v ustreznih poljih, bo dokument obravnavan kot neveljaven, saj ne bo zagotovil popolnih in izčrpnih informacij o vas.

Ruski državljani bodo morali v potrdilu 2-NDFL navesti kodno kombinacijo številk, ki jo je dodelila Ruska federacija. To je zapisano v odstavku 2.5 drugega bloka dokumenta, imenovanega "Podatki o civilni osebi." OKSM Ruske federacije je dodeljena številka 643. Vnesti jo je treba v zgornji stolpec.

Status osebe brez državljanstva vas ne odvezuje obveznosti vpisa podatkov, zapisanih v klasifikatorjih, v potrdilo. V dokument mora takšna oseba vpisati podatke o državi, ki ji je izdala osebni dokument. in ga lahko prenesete tukaj.

Nato nadaljujete z delom s pomočjo, ponovite številko iz odstavka 2.5, vendar v vrstici 2.9. Nato navedite podroben naslov, kjer živi oseba, za katero se izpolnjuje dokument. Če govorimo o tujem državljanu, se ne vnese ruska začasna registracija, kjer je bila opravljena registracija, temveč podatki o kraju stalnega prebivališča tujca v njegovi domovini, kodo, ki jo navede, vzame iz vse- Ruski klasifikator. Za udobje se lahko vrstica izpolni tako s cirilico kot z latinico.

Značilnosti izdaje potrdil za tuje državljane

Državljan katere koli države ste, ko se prijavite za delo v Ruski federaciji, se prijavite pri davčni službi.

Za zaposlene tuje državljane velja zakonodaja Ruske federacije, ki jo morajo dosledno upoštevati.

Ko prejmete status davčnega zavezanca, postanete lastnik TIN. Če je ta okrajšava pomembna tudi v vaši domovini, sta obe davčni številki navedeni v dohodnini. Tujemu delavcu je dovoljeno vpisati svoje osebne podatke z latiničnimi črkami. Na primer, imetniki moldavskega državljanstva lahko vnesejo svoje ime in priimek, kot je običajno v njihovi domovini. To se ne bo štelo za napako. Pomembno je, da se podatki potrdila ujemajo s podatki tujega potnega lista in drugih dokumentov.

2-NDFL vključuje kodo in naslov Ruske federacije ter kodo in naslov države stalnega prebivališča.

Tabela kod držav, katerih velik odstotek državljanov dela v Rusiji.

To pomeni, da bi morali vsi v zvezi z Rusko federacijo v stolpec, namenjen kodiranju, napisati "643", spodaj pa v stolpcu "Koda države stalnega prebivališča" kodo države državljanstva. Če je to Belorusija, navedite »112«, državljani Ukrajine napišite »804«, državljani Armenije - »051«, posameznik, katerega glavna država je Kirgizistan, naj napiše »417«.

Tako se v dokument vpiše podatek o državljanstvu registriranega davčnega zavezanca. Včasih imajo računovodje vprašanje, kaj storiti z osebami, ki niso državljani nobene države. Za njih je pomembna koda 999.

Celotno različico lahko prenesete tukaj.

IN klavzula 2.3»Status zavezanca« označuje statusno oznako zavezanca. Če je davčni zavezanec davčni rezident Ruske federacije, se navede številka 1, če davčni zavezanec ni davčni rezident Ruske federacije, se navede številka 2, če davčni zavezanec ni davčni rezident Ruske federacije, vendar je priznan kot visokokvalificiran strokovnjak v skladu z zveznim zakonom z dne 25. julija 2002 N 115- Zvezni zakon "O pravnem statusu tujih državljanov v Ruski federaciji", potem je navedena številka 3.

IN klavzula 2.4"Datum rojstva" označuje datum rojstva (dan, mesec, leto) z zaporednim zapisovanjem podatkov v arabskih številkah, na primer: 05/01/1945, kjer je 01 dan, 05 je mesec, 1945 je leto rojstvo.

IN klavzula 2.5»Državljanstvo« označuje številčno oznako države, katere državljan je davčni zavezanec. Koda države je navedena v skladu z vseruskim klasifikatorjem držav sveta (OKSM). Na primer, koda 643 je koda Rusije, koda 804 je koda Ukrajine. Če davčni zavezanec nima državljanstva, se v polju »Koda države« navede koda države, ki je izdala dokument, ki dokazuje njegovo istovetnost.

IN klavzula 2.6“Šifra osebnega dokumenta” označuje kodo, ki je izbrana iz imenika “Šifre dokumentov”.

IN klavzula 2.7"Serija in številka dokumenta" označujeta podatke o osebnem dokumentu davčnega zavezanca, serija in številka dokumenta pa nista pritrjena.

IN klavzula 2.8"Naslov stalnega prebivališča v Ruski federaciji" pomeni polni naslov stalnega prebivališča davčnega zavezanca na podlagi osebnega dokumenta ali drugega dokumenta, ki potrjuje naslov stalnega prebivališča.

Elementi naslova so: “Poštna številka”, “Regijska številka”, “Okraj”, “Mesto”, “Naselje”, “Ulica”, “Hiša”, “Zgradba”, “Stanovanje”.

« Regijska koda« je šifra regije, v kateri ima posameznik prebivališče. Regijsko kodo izberemo iz imenika regionalnih kod.

« Poštna številka» je indeks podjetja za komunikacije v kraju stalnega prebivališča zavezanca. Pri odražanju elementa naslova "hiša" se lahko uporabijo številske in črkovne vrednosti ter znak "/", ki označuje vogalno hišo. Na primer: 4A ali 4/2. Spremembe tipa "struktura" se izpolnijo v polje "telo".

Navedimo naslednje primere izpolnjevanja elementov naslova stalnega prebivališča.

Primer 1. Naslov, Moskva, Leninski prospekt, stavba 4a, stavba 1, stanovanje 10, se odraža na naslednji način. V polju »Poštna številka« je navedena 110515; v polju »Regijska koda« je navedeno polje 77; v polju "Ulica" je navedena Leninsky Prospekt; v polju "Hiša" je navedeno 4A; v polju "Telo" je navedeno 1; v polju “Apartma” je navedeno 10.

Primer 2. Naslov Moskovska regija, okrožje Naro-Fominsk, Aprelevka, mikrodistrikt. Augustinsky, hiša 14, stavba 1, stanovanje 50 se odraža na naslednji način. V polju »Poštna številka« je navedena 143360; v polju »Regijska koda« je navedeno polje 50; v polju "Okrožje" je navedeno okrožje Naro-Fominsk; v polju »Mesto« je navedeno mesto Aprelevka; v polju "Ulica" je označen mikrokrog. avguštinec; v polju »Domov« je navedeno 14; v polju "Primer" je navedena stran 1; v polju "Apartma" - 50.

Primer 3. Naslov Voronezh, vas Borovoe, st. Gagarina, hiša 1 se odraža na naslednji način. V polju »Poštna številka« je navedena 394050; v polju »Regijska koda« je navedeno polje 36; v polju "Mesto" navedite Voronež; v polju »Naselje« je navedena vas Borovoe; v polju "Ulica" je navedena ulica Gagarina; v polju »Domov« je označeno 1.

Primer 4. Naslov Ivanovo regija, okrožje Ivanovo, vas Andreevo, 12 se odraža na naslednji način. Polje »Poštna številka« označuje 155110; v polju »Regijska koda« je navedeno polje 37; v polju "Okrožje" je navedeno okrožje Ivanovo; v polju "Naselje" je navedeno Andreevo d; v polju »Domov« je navedeno 12.

Če eden od elementov naslova manjka, polje, dodeljeno temu elementu, ni izpolnjeno in morda ne bo prikazano v pomoči.

IN klavzula 2.9"Naslov v državi stalnega prebivališča" za posameznike, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije, kot tudi tuje državljane, je naveden naslov stalnega prebivališča v državi stalnega prebivališča. V tem primeru je v polju »Koda države« navedena koda te države, nato je naslov napisan v poljubni obliki (dovoljene so črke latinice).

Za posameznike, ki niso davčni rezidenti Ruske federacije in tuje državljane, je dovoljena odsotnost indikatorja »Naslov stalnega prebivališča v Ruski federaciji«, če je izpolnjen klavzula 2.9 Poizvedbe.

IN razdelek 3 Potrdila "Dohodek, obdavčen po stopnji ___%" odražajo podatke o dohodkih, ki jih posamezniki prejmejo v denarju in naravi, po mesecih davčnega obdobja. V rubriki 3 potrdila je v naslovu navedena davčna stopnja, glede na katero se izpolnjuje potrdilo (13 %, 30 %, 9 %, 15 %, 35 % ali stopnja na podlagi ustrezne pogodbe o izogibanju dvojnemu obdavčevanju).

Do 1. aprila morajo vsi gospodarstveniki, ne glede na veljavni režim predloži podatke o izplačanih dohodkih državljanom v letu 2010. V ta namen je predvideno obrazec 2-NDFL(v nadaljnjem besedilu: potrdilo), potrjeno z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. novembra 2010 N ММВ-7-3/611@. Naročilo poleg obrazca vsebuje priporočila za izpolnjevanje, obliko za oddajo informacij v elektronski obliki in imenike, katerih kode so navedene v pomoči.

Opomba. Zvezna davčna služba Rusije je odobrila nov obrazec. Uporablja se od leta 2010 poročanje.

Prejšnje potrdilo, potrjeno z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. oktobra 2006 N SAE-3-04/706@, ni več veljavno; za leto 2010 morate poročati na novem obrazcu. Na splošno sta bila ohranjena oblika obrazca in odražene informacije.

Pomoč se prilega eni strani, kjer so podatki združeni v petih razdelkih: podatki o davčnem zastopniku (podjetniku), o posamezniku (zaposlenem), plačila, ki so obdavčena z dohodnino, zagotovljene olajšave, višina dohodka in davka ob koncu leta.

Splošne zahteve

Potrdilo je v izdaji na zaposlenega, in tudi za vsako davčno stopnjo, za katere so plačila obdavčena (13, 30, 35, 9 odstotkov). Za enega delavca se lahko izda več potrdil. Na primer, če je med letom (davčno obdobje) podjetnik plačal zneske, obdavčene po stopnjah 13 in 35 odstotkov, se za to osebo sestavita dve ločeni potrdili. Stopnja dohodnine je navedena v naslovu razdelka. 3 Pomoč.

Opomba. Če so bili med letom eni osebi izplačani zneski, obdavčeni po stopnjah 13 in 35 odstotkov, se za to osebo sestavita dve ločeni potrdili.

Če je med letom delavec odpuščen in nato ponovno zaposlen, se zanj izda splošno potrdilo, v katerem so navedena plačila kot celota za leto poročanja. Če je delavec nekje delal, ko ni bil na plačilni listi, mu bo ta delodajalec v tem kratkem obdobju sestavil potrdilo o plačilu. Trgovec pri izpolnjevanju obrazca 2-NDFL nima nobene zveze s temi zneski in tega ne prikaže v sestavljenem potrdilu.

Vsi skupni kazalniki v potrdilu so izraženi v rubljih in kopekah, ločenih z decimalno vejico. Izjema so zneski davka, ki so napisani v celih rubljih. Kopecke so zaokrožene po matematičnih pravilih: manj kot 50 kopecks. se zavržejo in 50 kopeck. in več se zaokroži na polni rubelj.

Na obrazcu se izpolnijo vsi podatki in kazalniki, razen rubrike. 4, kjer so navedene davčne olajšave.

Način predložitve potrdila ostaja nejasen. Prej je bilo dovoljeno predložiti potrdila v papirni obliki, če je imel trgovec 10 zaposlenih ali manj. Za več kot 10 posameznikov je bilo potrebno prijaviti elektronsko (na prenosnem mediju ali preko interneta). Trenutno je iz davčnega zakonika izključena določba o možnosti poročanja na papirju. Postopek predložitve informacij odobri Zvezna davčna služba Rusije, vendar Odredba o oblikovanju 2-NDFL ne govori o tem, ali je mogoče potrdila predložiti na papirju.

Opomba. Prej je bilo dovoljeno predložiti potrdila v papirni obliki, če je imel trgovec manj kot 10 zaposlenih. Zdaj davčni zakonik izključuje možnost poročanja na papirju.

Izpolnite obrazec 2-NDFL

V naslovu potrdila je navedeno leto, za katero se izpolnjuje. Zraven je napisana serijska številka potrdila, datum priprave in štirimestna številka davčne službe, kjer je podjetnik prijavljen pri davčnih organih. Nov indikator je polje "znak". Tukaj se vnese številka 1, če zastopnik predloži potrdilo ob koncu leta (2. odstavek 230. člena Davčnega zakonika Ruske federacije), številka 2 pa, ko zastopnik predloži potrdilo, če to ni mogoče. odtegniti davek od plačila.

V tem primeru je trgovec dolžan inšpektorat obvestiti o plačanem in neodtegnjenem znesku davka v enem mesecu po poteku davčnega obdobja (koledarskega leta), v katerem je bil državljanu izplačan dohodek, to je pred 1. februarjem (čl. 5 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).

V Oddelku 1 prikazuje podatke o davčnem zastopniku. Podjetnik navede svoj TIN, polno ime. (popolnoma brez okrajšav), koda OKATO, kontaktna tel. Rubrika 2 je namenjena podatku o delavcu, za katerega se izpolnjuje Potrdilo (tabela 1).

Izpolnjevanje informacijskih razdelkov pomoči 2-NDFL

Naslov

za 20___ leto- Leto, za katero se predloži potrdilo o dohodku

N _____- serijska številka potrdila v obdobju poročanja, ki jo je dodelil trgovec (davčni zastopnik)

z dne __.__.____ - Datum (datum, številka meseca, leto) potrdila. Na primer, 25. februar 2011 je zapisan takole: 25.02.

Zvezni davčni službi št. _____- Štirimestna številka davčnega urada, pri katerem je trgovec (davčni zastopnik) registriran. Na primer: 5032, 50 - koda regije, 32 - koda davčnega urada

znak ______- Številka 1 je zapisana, če je potrdilo predloženo ob koncu leta (odstavek 2 člena 230 Davčnega zakonika Ruske federacije), številka 2 - ko je potrdilo izdano, če je nemogoče zadržati davek od plačila državljanu (odstavek 5 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije)

1. Informacije o davčnem agentu

1.1 TIN- TIN podjetnika (podjetja dodatno navedejo svojo kontrolno točko)

1.2 Priimek, ime, patronim posameznika- Napisano v celoti brez okrajšav, tako kot je navedeno v potnem listu

1.3 Koda OKATO- Koda v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika, tudi če podjetnik deluje v različnih regijah

1.4 Telefon- Kontaktna telefonska številka za pojasnilo podatkov, če je potrebno. Če nimate telefonske številke, ti podatki ne bodo izpolnjeni.

2. Podatki o posamezniku- prejemnik dohodka

2.1 TIN- TIN zaposlenega, za katerega se izpolni potrdilo 2-NDFL. Če številke ni, se vrstica ne izpolni

2.2 - Priimek, ime, patronim- Polno ime v celoti, brez okrajšav, v skladu z osebnim dokumentom. Za tujce je dovoljena uporaba črk latinice. Srednje ime je lahko odsotno, če ni navedeno v osebnem dokumentu

2.3 - Status davčnega zavezanca- Če je zaposleni rezident, napišite 1 za nerezidente, vnesite številko 2. Za posameznike, ki niso rezidenti Ruske federacije, vendar so priznani kot visokokvalificirani strokovnjaki (Zvezni zakon z dne 25. julija 2002 N 115- FZ), vnesite kodo 3

2.4 Datum rojstva- Navedite datum (2 števki), številko meseca (2 števki), leto rojstva (4 števke). Na primer, 01.02.1984

2.5 - Državljanstvo (koda države)- Šifra države, katere državljan je posameznik. Kode so vzete iz vseruskega klasifikatorja držav sveta (OKSM). Na primer, koda 643 je koda Rusije, koda 804 je koda Ukrajine. V primeru odsotnosti državljanstva se vpiše šifra države, ki je izdala osebni dokument (prej v primeru odsotnosti državljanstva je bila šifra 999)

2.6 - Šifra osebnega dokumenta- Šifra je podana v Imeniku. Koda potnega lista za državljana Ruske federacije - 21, dovoljenje za prebivanje - 12, dovoljenje za začasno prebivanje v Ruski federaciji - 15

2.7 - Serija, številka dokumenta- Podatke o osebnem dokumentu. V tem primeru znak "N" ni pritrjen

2.8 - Naslov stalnega prebivališča v Ruski federaciji- Polni naslov stalnega prebivališča v Rusiji. Navedena je poštna številka, regionalna številka, okrožje, mesto, kraj, ulica, hiša, stavba, stanovanje. Regionalna koda je vzeta iz Imenika. Če kateri koli element naslova manjka, polje ni izpolnjeno in morda ne bo prikazano v pomoči. Za nerezidente in tujce postavka ni izpolnjena, če je izpolnjena klavzula 2.9

2.9 - Naslov v državi stalnega prebivališča- Izpolniti za nerezidente in tuje državljane. Koda države je navedena v ustreznem polju, nato je naslov napisan v poljubni obliki (pri pisanju so dovoljene črke latinice)

Oddelek 3 Potrdilo je tabela, ki označuje podatki o dohodkih, ki jih posamezniki prejmejo v denarju in naravi. V naslovu razdelka je navedena davčna stopnja, po kateri je obdavčen dohodek, prikazan v potrdilu (13, 9, 35 odstotkov). Naj vas spomnimo, da če zaposleni prejema dohodek, obdavčen po različnih stopnjah, se izda več potrdil.

Datum dejanskega prejema dohodka se šteje za dan plačila, vključno z nakazilom sredstev na bančni račun posameznika, dan prenosa dohodka v naravi (223. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Na primer, podjetnik najame osebe po civilnih pogodbah. Izplačani dohodek je naveden v potrdilu 2-NDFL na dan plačila (izdan osebno ali nakazan na bančni račun) in ni obračunan.

Opomba. Plačila po civilnih pogodbah so navedena v potrdilu 2-NDFL na datum plačila, ne na obračun.

Na primer, pogodba je bila sklenjena decembra 2010, delo je bilo opravljeno v istem mesecu, potrdilo o prevzemu del je bilo podpisano, denar pa je bil izplačan šele januarja 2011. Izplačani znesek se šteje kot dohodek v letu 2011 in ne bo vključen v potrdilu za leto 2010. Kadar se obračuni z izvajalcem izvajajo po delih, so zneski navedeni v Potrdilu, ko so plačani. Recimo, da je bilo novembra 2010 nakazanih 20 odstotkov dogovorjenega zneska, decembra 50 odstotkov, januarja pa preostalih 30 odstotkov. To pomeni, da bodo v potrdilu za leto 2010 prihodki izkazani novembra in decembra. Januarski znesek bo upoštevan v Potrdilu za leto 2011.

Glede plač veljajo drugačna pravila. Za datum dejanskega prejema dohodka se šteje zadnji dan v mesecu, za katerega se obračuna plača. Po zakonu morajo biti plače izplačane najmanj dvakrat mesečno, v potrdilu pa je mesečno plačilo zapisano v enkratnem znesku. Razčlenitev bo napaka. Če ste odpuščeni pred koncem koledarskega meseca, je datum dejanskega prejema dohodka zadnji dan dela, za katerega je bilo plačilo obračunano. Izkazalo se je, da se plača in od nje odtegnjeni davek odražata v potrdilu v mesecu, za katerega je plačilo obračunano, in ne takrat, ko je dejansko izdano. Če je bila plača, obračunana v decembru 2010, izplačana v januarju 2011, je znesek naveden v potrdilu za december 2010.

Če se dohodek izplača v enem mesecu, vendar se obračuna v dveh (na primer plačilo za dopust), se znesek odraža v celoti v mesecu, ko je bil dejansko izplačan (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 6. marca 2008 N 03-04-06-01/49, Zvezna davčna služba Rusije z dne 10. aprila 2009 N 3-5-04/407@).

Znesek dohodka je naveden v celoti brez upoštevanja odbitkov. Če je bilo v mesecu plačanih več zneskov iste šifre, se ti seštejejo in vpišejo v Potrdilo po vrstico.

Nasproti tistih vrst dohodkov, za katere so predvidene poklicne olajšave ali ki niso predmet dohodnine v celoti, je v stolpcu »Šifra odtegljaja« navedena šifra ustreznega odtegljaja, izbrana iz imenika, v stolpcu »Znesek odtegljaja« - ustrezen znesek odbitka. Standardni odbitki, nepremičninski in socialni odbitki v razdelku. 3 Certifikati se ne odražajo.

V Oddelku 4 zdaj ne odraža le standardnih in lastninskih odbitkov (2. odstavek 220. člena Davčnega zakonika Ruske federacije), temveč tudi socialne odbitke (4. odstavek 1. člena 219. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Razdelek se izpolni le, če je bil zaposlenim zagotovljeni ti odbitki, sicer bo razdelek (ali posamezni odstavki) prazen. Klavzula 4.1 navaja zneske odbitkov in ustrezne kode. Odstavki 4.2, 4.3, 4.4 so namenjeni le informacijam o odbitkih nepremičnine. Skupni znesek odbitkov, zagotovljenih zaposlenemu, zdaj v razdelku ni določen (tabela 2).

Tabela 2. Izpolnjevanje razdelka 4 "Standardni, socialni in nepremičninski odbitki" potrdila 2-NDFL

Upoštevajte, da zneski odbitkov, do katerih je upravičen davčni zavezanec, morda ne ustrezajo zneskom odbitkov, ki so dejansko zagotovljeni posamezniku. Včasih zaposleni uveljavlja odbitek, ki presega znesek dohodka, ki ga je prejel (na primer odbitek premoženja v zvezi z nakupom stanovanja). Zvezna davčna služba Rusije meni, da je v takih primerih v stolpcu »Znesek odbitka«, klavzula 4.1, razdelek. 4 je treba vnesti zneske dejansko zagotovljenega odbitka, saj drugače ni mogoče določiti neporabljenega zneska odbitka premoženja, ki ga bo zaposleni lahko prejel naslednje leto (pismo z dne 3. junija 2009 N 3-5-03 /749).

V Oddelku 5 povzema rezultate in ugotavlja skupni znesek dohodkov in odtegljajev ob koncu leta. Del je skrajšan - sedem točk namesto desetih. Ta razdelek je razdelek za izračun (tabela 3).

Tabela 3. Izpolnjevanje razdelka 5 "Skupni zneski dohodka in davka na podlagi rezultatov davčnega obdobja" Potrdilo 2-NDFL

Izpolnjeno Potrdilo podpiše trgovec (na dnu obrazca). V tem primeru je treba navesti priimek in začetnice osebe, ki je potrdilo podpisala. Tukaj v polju "M.P." odda se žig (levi spodnji kot obrazca), ki ne sme prekrivati ​​podpisa.

Iz poročevalske kampanje za leto 2017 se uporablja posodobljen obrazec 2-NDFL. Hkrati imajo davčni zastopniki pravico, da davčnemu organu predložijo potrdila v obrazcu 2-NDFL za leto 2017, tako v neposodobljeni obliki kot v obliki, ki upošteva spremembe, narejene z odredbo Zvezne davčne službe z dne Rusija z dne 17. januarja 2018 št. MМВ-7-11/19@ .
Če se organizacija odloči predložiti potrdila 2-NDFL za leto 2017 v obliki, ki je veljala pred spremembami leta 2018, je treba izpolniti naslov davčnega zavezanca.
Oddelek IV postopka določa, da se pri izpolnjevanju polja "Naslov stalnega prebivališča v Ruski federaciji" navede polni naslov stalnega prebivališča davčnega zavezanca na podlagi osebnega dokumenta ali drugega dokumenta, ki potrjuje naslov stalnega prebivališča. Elementi naslova so: »Poštna številka«, »Predmetna številka«, »Okraj«, »Mesto«, »Naselje«, »Ulica«, »Hiša«, »Zgradba«, »Stanovanje«. Če kateri od elementov naslova manjka, ne smete izpolniti polja, namenjenega temu elementu.
V polju "Koda države prebivališča" navedite ustrezno kodo države prebivališča. V polje "Naslov" navedite naslov kraja bivanja v državi stalnega prebivališča (izpolnjeno v poljubnem obrazcu).
V tem primeru je sprejemljiva odsotnost kazalnikov v polju »Naslov stalnega prebivališča v Ruski federaciji«, pod pogojem, da so kazalniki izpolnjeni v poljih »Koda države stalnega prebivališča« in »Naslov«. In obratno, dovoljeno je, da pri izpolnjevanju indikatorjev v polju »Naslov prebivališča v Ruski federaciji« v poljih »Koda države prebivališča« in »Naslov« ni kazalnikov.
Kot lahko vidite, iz postopka (s spremembami) izhaja, da je treba naslov izpolniti v enem ali drugem obrazcu.
Postopek tudi ne vsebuje zaprtega seznama dokumentov, na podlagi katerih se izpolni polje "Naslov stalnega prebivališča v Ruski federaciji". Po našem mnenju, če zaposleni ni nikjer prijavljen v kraju svojega stalnega prebivališča, ampak najame stanovanje, potem je dokument, ki potrjuje naslov njegovega stalnega prebivališča, lahko pogodba o najemu stanovanja.
V obravnavani situaciji organizacija nima možnosti zahtevati kopije pogodbe o najemu stanovanja ali kako drugače posodobiti podatkov o naslovu stalnega prebivališča zaposlenega, saj je po opravljenem delu po civilni pogodbi odšel v neznano smer.
V tem primeru lahko organizacija uveljavlja pravico, dodeljeno s postopkom, in ne izpolni kazalnikov v polju »Naslov stalnega prebivališča v Ruski federaciji«, medtem ko navede v polju »Koda države stalnega prebivališča« (šifra »643«). ) in v polju »Naslov« podatke o naslovu posameznika, s katerim organizacija razpolaga (zadnji naslov registracije). Naj vas spomnimo, da se polje »Naslov« v skladu s Postopkom izpolni v poljubnem obrazcu.
V skladu s 1. odstavkom čl. 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije predložitev davčnemu organu dokumentov, ki jih določa Davčni zakonik Ruske federacije in vsebujejo lažne podatke, s strani davčnega zastopnika pomeni globo 500 rubljev za vsak predloženi dokument, ki vsebuje lažne podatke. . Obenem veljajo določbe 2. čl. 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije ne določa, kaj pomenijo "nezanesljive informacije".
V pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 9. decembra 2016 št. SA-4-9/23659@ (posredovano nižjim davčnim organom) je davčna služba pojasnila, da je objektivna stran kaznivega dejanja, za katero je ugotovljena odgovornost. v 1. odstavku čl. 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije bi morala davčnemu organu zagotoviti predložitev potrdil v obrazcu 2-NDFL in (ali) izračunov v obrazcu 6-NDFL, ki vsebujejo napačne podatke, pod pogojem, da bi ta dejanja lahko otežila davčni organ za izvajanje ukrepov davčnega nadzora zaradi nezmožnosti identifikacije tistih, ki so navedeni v potrdilu posameznikov, vodi do nepravočasnega in (ali) nepopolnega prenosa dohodnine s strani davčnega zastopnika v proračunski sistem Ruske federacije, vodi do kršitev pravic posameznikov (na primer pravice do davčnih olajšav).
Takšne informacije lahko vključujejo nepravilne navedbe zneskov dohodkov, davkov in davčnih olajšav ter nepravilne navedbe osebnih podatkov o posamezniku (TIN, polno ime, serija in številka osebnega dokumenta), ki ne omogočajo identifikacije posameznika. - prejemnik dohodka.
Kot vidimo, med podatki ni naveden naslov prebivališča zavezanca, katerega napačna navedba lahko oteži izvajanje ukrepov davčnega nadzora s strani davčnega organa.
Morda zato ti podatki niso vključeni v novo obliko potrdila 2-NDFL.
Poleg tega je mogoče iz dopisov Zvezne davčne službe Rusije z dne 06.09.2017 št. BS-4-11/17753@, z dne 09.03.2016 št. BS-3-11/959@ domnevati, da nezanesljive informacije so namerno napačne informacije o osebnih podatkih posameznika (na primer navedba v potrdilu 2-NDFL naslova, TIN ali podrobnosti osebnega dokumenta, ki nikoli niso imeli nobene zveze z določenim davčnim zavezancem - posameznikom).
V zgornjih dopisih je navedba TIN, dodeljena drugemu davčnemu zavezancu, označena kot nezanesljiva informacija.
Zato menimo, da če je naslov davčnega zavezanca, naveden v potrdilu 2-NDFL, res pripadal določenemu davčnemu zavezancu, potem teh podatkov ni mogoče šteti za nezanesljive.
Hkrati vsekakor ne moremo izključiti možnosti, da bi organizacijo privedli do odgovornosti na podlagi klavzule.

Kode državljanstva: kaj so in kje jih najti

1 žlica 126.1 Davčnega zakonika Ruske federacije, če davčni organ ugotovi, da potrdilo 2-NDFL vsebuje zastarele podatke o naslovu davčnega zavezanca.
Zato bi bilo v obravnavani situaciji priporočljivo davčnemu organu predložiti potrdilo 2-NDFL z novim obrazcem.

Odgovori

Po registraciji lahko pustite komentar o tej temi. Registrirani uporabniki imajo na voljo več možnosti. Pojdite na registracijo.

Šifre dokumentov za referenco 2 dohodnina

01 - potni list državljana ZSSR. Velja do 01.01.2008 za nekatere kategorije tujih državljanov in oseb brez državljanstva (Odlok Vlade Ruske federacije z dne 04.12.2003 N 731 s spremembami 20. marca 2006)

03 - Rojstni list. Za osebe, mlajše od 16 let (od 01.10.1997 do 14 let), izdano v skladu z zakonodajo Ruske federacije.

07 - Vojaška izkaznica vojaka (mornar, vodnik, narednik). Vojaška izkaznica za vojake, mornarje, vodnike in vodnike, ki služijo vojaški rok po naboru ali pogodbi

10 - Potni list tujega državljana. Tuji potni list za osebe s stalnim prebivališčem v tujini, ki so začasno na ozemlju Ruske federacije

11 - Potrdilo o obravnavi prošnje za priznanje statusa begunca na ozemlju Ruske federacije glede na njene utemeljenosti. Za osebe, ki zaprosijo za priznanje statusa begunca na ozemlju Ruske federacije (Odlok Vlade Ruske federacije z dne 28. maja 1998 N 523)

12 - rezidentsko izkaznico. Dovoljenje za prebivanje v Ruski federaciji za osebe brez državljanstva

13 - Potrdilo o statusu begunca v Ruski federaciji.

Ruska koda države za izpolnjevanje potrdila o dohodnini 2

Za osebe (nedržavljane Ruske federacije), ki so priznane kot begunci v skladu s členoma 1 in 7 zveznega zakona z dne 19. februarja 1993 N 4528-1

14 - začasna osebna izkaznica državljana Ruske federacije. Začasna osebna izkaznica državljana Ruske federacije v obliki 2P

15 - Dovoljenje za začasno prebivanje v Ruski federaciji. Dovoljenje za začasno prebivanje za osebo brez državljanstva v Ruski federaciji (za osebe, ki nimajo osebnih dokumentov)

21 - potni list državljana Ruske federacije. Potni list državljana Ruske federacije, veljaven na ozemlju Ruske federacije od 1. oktobra 1997

23 - Rojstni list, ki ga je izdal pooblaščeni organ tuje države. Za tuje državljane, mlajše od 16 let

91 - Drugi dokumenti. Drugi dokumenti, ki jih zakonodaja Ruske federacije ali mednarodne pogodbe določajo kot identifikacijske dokumente

Koda ruskega državljanstva za referenco 2-NDFL

Leta 2015 je bil podpisan zvezni zakon "O standardizaciji v Ruski federaciji", katerega glavni cilj je oblikovanje enotne državne politike na področju standardizacije. Posledica tega je bil sprejetje ESKK - enotnega sistema klasifikacije in šifriranja. Njegove komponente so OKIN in OKSM. Brez podatkov o državljanih, predstavljenih v teh klasifikatorjih, je nemogoče izpolniti večino dokumentov, vključno s pridobivanjem podatkov o dohodkih posameznikov.

Potrdilo 2-NDFL je dokument, ki se izda zaposlenemu v kraju uradne zaposlitve.

Postopek izpolnjevanja potrdila v obrazcu 2-NDFL. Izpolnjevanje 2. razdelka.

Vsebuje podatke o viru dohodka in odtegljanih davkih za preteklo leto.

Standardiziran obrazec 2-NDFL vključuje uporabo številčne oznake podatkov o državljanstvu. Za pravilen vnos podatkov se boste morali seznaniti s posebnimi referenčnimi knjigami.

Koda državljanstva države Rusije (RF) za potrdilo 2-NDFL po OKIN je 643.

Kje iskati podatke

OKIN je vseruski klasifikator informacij o prebivalstvu, sestavljen iz faset (skupin). Pomaga pri šifriranju podatkov in se uporablja pri zbiranju, obdelavi in ​​analizi informacij o posamezniku.

OKMS je referenčna knjiga za kodiranje državljanstva določene države, sprejete v Rusiji. Vsebuje popoln seznam šifrirnih kod za vse države. Če si želite ogledati kodo države državljanstva tujega državljana, se morate seznaniti s tabelo, predstavljeno v trenutni različici imenika.

str IV Dodatek št. 2 Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. oktobra 2015 N ММВ-7-11/485

V polju »Državljanstvo (šifra države)« je navedena številčna oznaka države, katere državljan je zavezanec. Koda države je navedena v skladu z vseruskim klasifikatorjem držav sveta (OKSM).

Sistem klasifikacije informacij v Ruski federaciji je zapleten in ima veliko odtenkov. Da ne bi prišlo do napak pri izpolnjevanju obrazcev ali dvakratnega preverjanja podatkov, je bolje poiskati pomoč kvalificiranih strokovnjakov. Ne pozabite, da je pravilno sestavljen dokument ključ do uspešnega poslovanja katerega koli podjetja.