В останніх березневих релізах програм 1С реалізовано роботу відповідно до 21 НК РФ Федерального закону від 27.11.2017 № 335-ФЗ, за яким з 1 січня 2018 року вводиться нова категорія податкових агентів з ПДВ - покупці (отримувачі) сирих шкір і брухту. Знайти новий функціонал у програмі для багатьох виявилось не так просто.
Покажу на прикладі 1С:Управління виробничим підприємством (1С:УПП) які налаштування потрібно зробити для роботи з 335-ФЗ до 1С:
Щоб з'явилася друкована форма «Рахунки-фактури», що використовується для реалізації брухту та сирих шкір тварин, до УПП потрібно внести зміни до налаштувань. У повному інтерфейсі заходимо до:
Операції>> Константи >> Налаштування параметрів обліку
Рис.1 Налаштування параметрів обліку для 335-ФЗ до 1С
У налаштуваннях ПДВ потрібно встановити «Галочку» «Оформляти рахунки-фактури спеціального виду при реалізації брухту чорних металів, сирих шкір або вторинного алюмінію (п. 8 ст. 161 НК РФ)»
Рис.2. Налаштування ПДВ для 335-ФЗ в 1С
Далі у договорі з контрагентом потрібно встановити «Галочку» «За договором йде реалізація брухту чорних металів, сирих шкір або вторинного алюмінію (п. 8 ст. 161 НК РФ)». УВАГА!!! Ця ознака з'являється тільки якщо «Вигляд договору» встановлено «З покупцем»!
Рис.3. Заповнення договору для 335-ФЗ до 1С
У документі «Реалізація товарів та послуг» за цим договором має бути зазначена будь-яка ставка ПДВ, крім ставки «Без ПДВ»
Тоді під час друку «Рахунки-фактури» у графі «Податкова ставка» виводиться «ПДВ обчислюється податковим агентом»
Рис.4. Рахунок-фактура 335-ФЗ до 1С
От і все. Сподіваюся, дана стаття виявилася Вам корисною!
____________________________________
Коригування надходження багато в чому схоже на аналогічне за призначенням Коригування реалізації (див. ). Насправді відображення документа в обліку відрізняється через вимог законодавства.
Документ також має можливість вибору двох видів операцій:
Виправлення у первинних документах
. Коригування за погодженням сторін
Виправляти ми можемо:
У бік зменшення або у бік збільшення,
. документи поточного року та минулих років.
На початку статті наведено покроковий опис роботи- Послідовність аналогічна всім ситуацій. У другій частині статті розглянемо деталі докладніше.
Крок 1: Створюємо Коригування надходження на підставідокумента Надходження товарів та послуг, який потрібно виправити. Вносимо потрібні правки та проводимо. У другій частині статті докладно описано внесення виправлень.
Крок 2: Вводимо рахунок-фактуру загіперпосилання з Коригування надходження. Рахунок-фактуру потрібно зафіксувати, щоб виправлення правильно відобразилося в обліку та звітах при наступних кроках.
Крок 3: Після внесення будь-яких коригуваньпотрібно запускати обробкуПроведення документів з регістрів ПДВ.
Зазвичай це роблять під час закриття місяця. Це необхідно робити до формування записів книги покупок або продажів, оскільки Коригування надходжень не виконують самі рухирегістрам ПДВ. Якщо не запускати обробку, виправлення не потраплять у потрібні розділи книги продажів або покупок. Проведення документів щодо регістрів ПДВ запускається з інтерфейсу Завідувач обліку:
Крок 4: Для різних операцій Коригування надходження може бути враховано у додаткових аркушахкниги покупок або продаж книги. Тому на наступному кроці нам потрібно зробити документи Формування записів книги покупок та Формування записів книги продажів. Це також обов'язкова процедура закриття місяця.
Для створення цих документів зручно користуватися обробкою Формування документів з ПДВ:
Для запуску обробки слід зазначити налаштування формування документів з ПДВ. Насправді це налаштування визначає тільки вручну або за розкладом має виконуватися формування документів. У ній можна налаштувати автоматичний розклад. Але зараз ми цього не робитимемо і запустимо обробку вручну:
Крок 5: Дивимося, як позначилися наші коригування в книгах покупок та продажів.
Всі!
Тепер дивимося подробиці щодо варіантів:
Нам потрібно зменшити Надходження товарів та послуг, оформлене у попередньому кварталі:
Звітність із ПДВ уже здали.
Введемо на підставі Надходження товарів та послуг документ Коригування надходження. 1С створює його з виглядом операції Виправлення первинних документів за умовчанням. Зменшимо ціну за одним рядком:
1С за промовчанням проставляє прапор Відновити ПДВ у книзі продажів. Я його зніму.
Документ формує проводки:
Заповнити дані виправленої рахунок - фактури постачальника погіперпосилання у підвалі документа.
Виконуємо регламентні процедури з ПДВ, зазначені на кроках 3 та 4.
Проведення документів з регістрів ПДВ додає сторно відрахування з ПДВ упроводки документа Коригування надходження.
У Формуванні книги покупок у нас сформується запис:
Тепер можемо дивитись отриманий результат у Книзі покупок. Ставимо галочку Формувати дод. листи за період, що коригується.
В Основному розділі новий запис:
У Додатковому листі повне коригування запису за коригованим надходженням:
Якщо ми вибираємо вид операції документа Коригування за згодою сторін, можна буде відновити ПДВ у книзі продажів:
Тут потрібно вказати прапор Відновити ПДВ у продажній книзі. У цьому випадку отримуємо проведення документа:
Після проведення регламентних операцій з ПДВ отримуємо проводки:
І відновлення ПДВ у книзі продажів:
Коригування з видом операції Коригування за згодою сторін у бік зменшення враховується в основному розділі книги продажів у періоді коригування.
2. Коригування надходження поточного року у бік збільшення
Вид операції Виправлення первинних документів дає у разі коригування надходження у бік збільшення аналогічного результату. Оформляємо Коригування та рахунок-фактуру:
Отримуємо проведення документа:
Після виконання регламентних операцій з ПДВ проводки виглядатимуть так:
Коригування з видом операції Виправлення у первинних документах сторнує суми за документом - підставою та створює новий запис у періоді, в якому створюється коригування.
Вид операції Коригування за згодою сторін відображається тількидонарахуванням різниці та відображається в основному аркуші книги покупок у періоді коригування. Суми відображені у періодідокумента-підставине коригуються.
Коригування з видом операції Коригування за згодою сторін у бік збільшення враховується в основному розділі книги покупок у періоді коригування.
Untitled DocumentДля того, щоб добре розуміти, як працювати з УПП, необхідно розібратися, які рухи роблять документи і для чого. Ось давайте цим і займемося. Ми будемо розглядати регістри у двох режимах: звичайному і РАВЗ (Розширена аналітика обліку витрат). У вас напевно виникне питання: "Чим РАЗ відрізняється звичайного режиму УПП?". Основна відмінність у тому, що в РАУЗ використовується метод розв'язання систем лінійних рівнянь при розрахунку собівартості випуску та коригування рухів МПЗ, а також не ведеться партійний облік МПЗ. Є й інші відмінності, які ми розберемо у майбутніх уроках.
І так, почнемо, мабуть. Давайте перевіримо, в якому режимі ми маємо УПП. Для цього переключимося на інтерфейс "Завідувач обліку":
Потім через меню "Налаштування обліку" -> "Налаштування параметрів обліку" викличемо вікно налаштувань:
У ньому перейдемо на закладку "Витрати та собівартість" та переконаємося, що у нас УПП працює у звичайному режимі. Якщо ні - відключимо РАУЗ:
Тепер можна почати вивчати регістри. Отже, заводимо новий документ "Надходження товарів та послуг" або проводимо той, який ви вже завели на попередніх рівнях (напр., і ): дивимося, в яких регістрах провів документ:
І так, як ми могли побачити, прибуткова накладна проводитиметься в наступних регістрах:
Реєстр накопичення "ПДВ пред'явлений"
Регістр нагромадження "Партії товарів на складах (бухгалтерський облік)"
Регістр нагромадження "Партії товарів на складах (управлінський облік)"
Регістр бухгалтерії "Журнал проводок (бухгалтерський облік)"
Регістр накопичення "Розрахунки з придбання (бухгалтерський облік)"
Регістр накопичення "Закупівлі"
Регістр накопичення "Взаєморозрахунки з контрагентами"
Регістр відомостей "Розрахунки щодо придбання організації"
Регістр нагромадження "Партії товарів на складах (податковий облік)"
Регістр накопичення "Розрахунки з контрагентами"
Регістр нагромадження "Товари на складах"
Регістр бухгалтерії "Журнал проводок (податковий облік)"
Реєстр накопичення "Товари організацій"
Тепер розберемо їх докладно. Отже, регістр "ПДВ пред'явлений". Це допоміжний регістр, який враховує вхідний ПДВ щодо придбаних товарів чи матеріалів. Цей регістр накопичення використовується у звіті "Аналіз вхідного ПДВ". Його можна відкрити з інтерфейсу "Бухгалтерський та податковий облік"
через меню "ПДВ" -> "Звіти" -> "Аналіз вхідного ПДВ":
Цей звіт покаже нам порівняння сплаченого та зарахованого ПДВ:
Інший звіт, званий "Відомість з ПДВ, пред'явленого постачальником" покаже нам вміст цього ж регістру, але в довільних угрупованнях (це задається в налаштуваннях звіту). Його шлях "ПДВ" -> "Звіти" -> "Відомість з ПДВ пред'явленого постачальником":
Добре, - скажете ви, - а де потім ще використовується цей регістр, крім звітів. Зрозуміло, що не тільки для них його вигадали, бо звіти можна побудувати і за даними бухгалтерських проводок рахунка 19.
Я відповім:
Він використовується для формування книги покупок.
Погляньмо, як усе це робиться. Для початку введемо рахунок фактуру на підставі нашої прибуткової накладної. Це можна зробити або за кнопкою "2Вод на підставі":
Або в самому документі натиснути на напис: "Ввести рахунок фактуру":
При цьому у нас відкриється форма введення рахунок-фактури, в якій нам обов'язково потрібно ввести номер і дату фактури, що входить, оскільки вони не збігаються з внутрішнім номером і датою, призначених системою:
Після введення рахунок фактури у нас напис "Ввести рахунок фактуру" перетворитися на інформацію про введену рахунок фактури, при натисканні на яку буде відкрито вищеописану форму:
А тепер подивимося ще й книгу покупок та переконаємось, що вона у нас справді сформувалася. Для цього заходимо в меню "ПДВ" -> "Книга покупок":
і бачимо, що книга покупок справді сформувалася:
На цьому урок закінчено до нових зустрічей.
У конфігурації враховані всі вимоги бухгалтерського та податкового законодавства, що стосуються податку на додану вартість (ПДВ). Вимоги глави 21 Податкового кодексу дотримуються завдяки використанню спеціальною підсистемою обліку ПДВ. Підсистема автоматизує всі необхідні процедури, зокрема формування спеціалізованих документів для обліку ПДВ - рахунків-фактур, а також спеціалізованих форм податкової звітності - книги покупок та книги продажів.
При надходженні товарів та послуг ПДВ враховується у такому порядку.
У поточній роботі при реєстрації в інформаційній базі документів надходження товарів та послуг суми ПДВ розраховуються автоматично. При цьому формується проведення за дебетом рахунку 19. Для автоматичного визначення суми ПДВ використовується ставка ПДВ, зазначена у довіднику "Номенклатура" для позицій товарів та послуг, перерахованих у документі.
Після завершення звітного періоду розраховується сума ПДВ, що належить до перерахування до бюджету. Сума ПДВ за кожним документом надходження товарів та послуг приймається до вирахування (тобто використовується для зменшення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету) за умови, що в інформаційній базі зареєстровано документ "Рахунок-фактура отриманий". Ця умова виконується легко: рахунок-фактура формується автоматизованим способом безпосередньо з форми документа надходження товарів та послуг. В екранну форму рахунку-фактури потрібно ввести дату та номер, що містяться у паперовій формі рахунку-фактури постачальника.
Для прискореного вирішення цієї задачі можна використовувати спеціальну процедуру, яка забезпечує групове формування рахунків-фактур за документами, що належать до вибраного періоду часу.
Конфігурація максимально полегшує користувачеві дотримання вимог податкового законодавства. У документах сплати суму ПДВ виділяти не потрібно. Сума ПДВ виділяється у документах відвантаження матеріальних цінностей та надання послуг автоматично при заповненні табличної частини документа. При цьому за документом відвантаження автоматично формуються проводки, що відображає суму ПДВ у бухгалтерському обліку за дебетом субрахунку 90.03 та кредитом субрахунку 68.02.
Рахунок-фактуру можна сформувати автоматично безпосередньо із екранної форми документа відвантаження.
З екранної форми рахунки-фактури може бути роздрукована його паперова форма в кількох примірниках: один екземпляр необхідний для вручення покупцю, а інший - для реєстрації у паперовому журналі обліку виданих рахунків-фактур.
Податкове законодавство вимагає оформлення рахунків-фактур на суми отриманих авансів.
У конфігурації рахунки-фактури на аванс формуються автоматично з допомогою регламентної процедури "Реєстрація рахунків-фактури на аванс". Ця процедура перебирає всі платежі, що надійшли за товари та послуги, за якими не було зареєстровано відвантаження товару та надання послуг, виділяє суми отриманих авансів та і вводить в інформаційну базу відповідні рахунки-фактури.
Рахунки-фактури на аванси відрізняються від інших рахунків-фактур тим, що за ними формуються проводки, що відображаються у бухгалтерському обліку.
Конфігурація забезпечує автоматичне формування та виведення на друк спеціалізованих форм податкової звітності - книги покупок і книги продажів . Необхідною умовою для правильного формування цих звітних форм є попереднє виконання регламентних процедур завершення звітного періоду, уведення в інформаційну базу документів надходження, відвантаження та оплати, реєстрація рахунків-фактур. При дотриманні цих вимог власне формування книги продажу чи книги покупок не займе багато часу.
Податкові декларації з ПДВ також заповнюються автоматично. Податкові декларації включені до складу форм регламентованої звітності.
Конфігурація розрахована на найскладніші ситуації обліку ПДВ, які у практичної діяльності підприємства, і відображення цих ситуацій у звітних формах.
Автоматизовано облік ПДВ за придбаними товарами, що реалізуються із застосуванням ставки ПДВ 0% (для експортних операцій та подібних випадків). Регламентна операція підтвердження ставки 0% дає змогу зареєструвати факт підтвердження або не підтвердження ставки ПДВ 0% за такими операціями.
Якщо товари та послуги, отримані від постачальників, мають відношення до операцій реалізації, які не оподатковуються ПДВ, то ПДВ за такими товарами та послугами не повинен прийматися до вирахування. Регламентна операція відновлення ПДВ скасовує здійснене відрахування сум ПДВ, сплачених постачальникам, якщо отримані товари та послуги пізніше були віднесені до операцій реалізації, які не оподатковуються ПДВ.
Надається можливість зафіксувати суми ПДВ, сплачені на митниці під час імпортних операцій. Такий ПДВ надалі може бути прийнятий до вирахування, якщо немає додаткових причин, які це забороняють.
p align="justify"> Конфігурація розрахована на ситуацію, коли надійшли цінності частково реалізуються на експорт, а частково на внутрішньому ринку, коли надійшли цінності використовуються для виробництва продукції, робіт, послуг, товарів, частина яких реалізується з ненульовою ставкою ПДВ, а інша частина без ПДВ, або з ПДВ за ставкою 0%.
Можливий розподіл сум ПДВ, пред'явлених постачальниками набутих цінностей, відповідно до ст.170 НК РФ з операцій реалізації, оподатковуваних ПДВ та звільнених від сплати ПДВ.
У конфігурації враховано вимогу законодавства про особливий порядок відрахування ПДВ з будівельно-монтажних робіт. Облік ПДВ з будівельно-монтажних робіт ведеться в розрізі об'єктів будівництва, рахунків-фактур, ставок ПДВ, способів формування витрат на будівництво (можуть використовуватися господарський спосіб та підрядний спосіб). При прийнятті об'єктів будівництва до обліку як основні засоби суми ПДВ у частині витрат, сформованих підрядним способом і що становить тепер вартість основного засобу, можуть бути розглянуті на предмет прийняття до відрахування.
У конфігурації передбачена ситуація, коли організація виступає як агент зі сплати ПДВ. Ознака того, що організація є агентом, встановлюється у договорах із контрагентами-постачальниками. Такими постачальниками може бути орендодавці у складі державних держав і муніципальних органів, іноземні партнери, які перебувають податковому обліку у Росії.
Untitled DocumentДля того, щоб добре розуміти, як працювати з УПП, необхідно розібратися, які рухи роблять документи і для чого. Ось давайте цим і займемося. Ми будемо розглядати регістри у двох режимах: звичайному і РАВЗ (Розширена аналітика обліку витрат). У вас напевно виникне питання: "Чим РАЗ відрізняється звичайного режиму УПП?". Основна відмінність у тому, що в РАУЗ використовується метод розв'язання систем лінійних рівнянь при розрахунку собівартості випуску та коригування рухів МПЗ, а також не ведеться партійний облік МПЗ. Є й інші відмінності, які ми розберемо у майбутніх уроках.
І так, почнемо, мабуть. Давайте перевіримо, в якому режимі ми маємо УПП. Для цього переключимося на інтерфейс "Завідувач обліку":
Потім через меню "Налаштування обліку" -> "Налаштування параметрів обліку" викличемо вікно налаштувань:
У ньому перейдемо на закладку "Витрати та собівартість" та переконаємося, що у нас УПП працює у звичайному режимі. Якщо ні - відключимо РАУЗ:
Тепер можна почати вивчати регістри. Отже, заводимо новий документ "Надходження товарів та послуг" або проводимо той, який ви вже завели на попередніх рівнях (напр., і ): дивимося, в яких регістрах провів документ:
І так, як ми могли побачити, прибуткова накладна проводитиметься в наступних регістрах:
Реєстр накопичення "ПДВ пред'явлений"
Регістр нагромадження "Партії товарів на складах (бухгалтерський облік)"
Регістр нагромадження "Партії товарів на складах (управлінський облік)"
Регістр бухгалтерії "Журнал проводок (бухгалтерський облік)"
Регістр накопичення "Розрахунки з придбання (бухгалтерський облік)"
Регістр накопичення "Закупівлі"
Регістр накопичення "Взаєморозрахунки з контрагентами"
Регістр відомостей "Розрахунки щодо придбання організації"
Регістр нагромадження "Партії товарів на складах (податковий облік)"
Регістр накопичення "Розрахунки з контрагентами"
Регістр нагромадження "Товари на складах"
Регістр бухгалтерії "Журнал проводок (податковий облік)"
Реєстр накопичення "Товари організацій"
Тепер розберемо їх докладно. Отже, регістр "ПДВ пред'явлений". Це допоміжний регістр, який враховує вхідний ПДВ щодо придбаних товарів чи матеріалів. Цей регістр накопичення використовується у звіті "Аналіз вхідного ПДВ". Його можна відкрити з інтерфейсу "Бухгалтерський та податковий облік"
через меню "ПДВ" -> "Звіти" -> "Аналіз вхідного ПДВ":
Цей звіт покаже нам порівняння сплаченого та зарахованого ПДВ:
Інший звіт, званий "Відомість з ПДВ, пред'явленого постачальником" покаже нам вміст цього ж регістру, але в довільних угрупованнях (це задається в налаштуваннях звіту). Його шлях "ПДВ" -> "Звіти" -> "Відомість з ПДВ пред'явленого постачальником":
Добре, - скажете ви, - а де потім ще використовується цей регістр, крім звітів. Зрозуміло, що не тільки для них його вигадали, бо звіти можна побудувати і за даними бухгалтерських проводок рахунка 19.
Я відповім:
Він використовується для формування книги покупок.
Погляньмо, як усе це робиться. Для початку введемо рахунок фактуру на підставі нашої прибуткової накладної. Це можна зробити або за кнопкою "2Вод на підставі":
Або в самому документі натиснути на напис: "Ввести рахунок фактуру":
При цьому у нас відкриється форма введення рахунок-фактури, в якій нам обов'язково потрібно ввести номер і дату фактури, що входить, оскільки вони не збігаються з внутрішнім номером і датою, призначених системою:
Після введення рахунок фактури у нас напис "Ввести рахунок фактуру" перетворитися на інформацію про введену рахунок фактури, при натисканні на яку буде відкрито вищеописану форму:
А тепер подивимося ще й книгу покупок та переконаємось, що вона у нас справді сформувалася. Для цього заходимо в меню "ПДВ" -> "Книга покупок":
і бачимо, що книга покупок справді сформувалася:
На цьому урок закінчено до нових зустрічей.
.jpg)
