Звітна кампанія за 2017 рік триває перші місяці 2018 року і закінчується до квітня для організацій та травня для підприємців. Склад звітності визначається режимом оподаткування організації.
Бухгалтерська звітність для малих підприємств – це Бухгалтерський баланс та звіт про фінансові результати. Бухгалтерську звітність за 2017 рік слід здати до ФНП не пізніше 2 квітня 2018р.
Бухгалтерську звітність потрібно також здати до органів статистики (Росстат) також до 2 квітня 2018р.
Обмежень за способом подання бухгалтерської звітності не встановлено, тому її можна здавати як в електронному, так і паперовому вигляді.
Індивідуальні підприємці нічого не винні вести бухгалтерський облік і складати бухгалтерську звітність.
З 2017 року відбулися зміни у порядку нарахування та сплати страхових внесків. Цей порядок регулює новий глава НК РФ «Страхові внески». З 2017 року внески на пенсійне, медичне та соціальне страхування переходять під адмініструванням ФНП.
Розрахунок зі страхових внесків за 4 квартал 2017 року потрібно здати до ФНП у строк до 30 січня 2018 року.
Звіти у позабюджетні фонди складають та здають усі організації. А також ці звіти складають індивідуальні підприємці, які мають найманих працівників, та зареєстровані як роботодавці. Якщо 4-му кварталі працівники не значилося, то організації мають здати нульову звітність. ІП за відсутності працівників подавати нульові звіти не повинні.
Організації та ІП, у яких середньооблікова чисельність працівників перевищує 25 осіб, повинні звітувати до фондів в електронній формі телекомунікаційними каналами зв'язку.
Форму СЗВ-М потрібно складати до 15 числа місяця, наступного за звітним. Термін здачі СЗВ-М за грудень 2017 – до 15 січня 2018р.
Страхові внески до фондів слід сплачувати щомісяця не пізніше 15 числа місяця, наступного за місяцем, нарахування внесків. Якщо термін сплати посідає вихідний чи святковий день, то днем закінчення терміну вважається найближчий наступний його робочий день.
Строки сплати внесків до фондів у 4-му кварталі 2017р. та за 4-й квартал 2017р. не пізніше: 16 жовтня (за вересень), 15 листопада (за жовтень), 15 грудня (за листопад), 15 січня (за грудень).
Податковим кодексом РФ з кожного податку встановлено свої терміни.
Право подати єдину (спрощену) податкову декларацію мають ті організації та підприємці, у яких протягом звітного (податкового) періоду одночасно:
Єдина (спрощена) податкова декларація подається до податкового органу за місцезнаходженням організації або місцем проживання фізичної особи не пізніше 20-го числа місяця, що настає за кварталом, півріччям, 9 місяцями, календарним роком. (Ст.80 НК РФ)
Платники податків - організації мають подати податкову декларацію щодо УСН за 2017 рік не пізніше 2 квітня 2018 року.
Платники податків - індивідуальні підприємці мають подати податкову декларацію щодо ССП за 2017 рік не пізніше 30 квітня 2018 року. Але оскільки це вихідний день, то термін переноситься на найближчий робочий день, а саме, на 3 травня 2018р.
Податок при УСН сплачується пізніше строку, встановленого для подання податкової декларації.
Строк сплати податку УСН для індивідуальних підприємців – не пізніше 3 травня 2018 року.
Нагадуємо, що «спрощенців» звільнено від ПДВ (є обмеження), податку на прибуток (є обмеження), податку на майно. А підприємців-спрощенців звільнено і від ПДФО (у частині доходів по «спрощеній» діяльності).
Інші податки сплачуються «спрощенцями» у звичайному порядку відповідно до законодавства про податки та збори.
Платники ЕНВД мають щокварталу здавати податкові декларації та сплачувати податок. Термін здачі декларації з ЕНВД за 4 квартал 2017р. не пізніше 22 січня 2018р.
(ст. 346.32, «Податковий кодекс Російської Федерації (частина друга)») від 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. від 03.12.2012):
Сплата єдиного податку провадиться платником податків за підсумками податкового періоду не пізніше 25-го числа першого місяця наступного податкового періоду.
Податкові декларації за підсумками податкового періоду подаються платниками податків до податкових органів пізніше 20-го числа першого місяця наступного податкового периода.)
Термін сплати ПДВ за 4-й квартал 2017р. 25 січня, 26 лютого, 26 березня 2018 р. (По 1/3 від суми податку, нарахованого за 4 квартал 2017р.).
2017 рік приніс низку змін щодо надання звітності страхувальниками, які мають у штаті найнятих співробітників або працюють з фізособами на підставі договорів цивільно-правового характеру. Наприклад, звітність, яка стосується страхових внесків, з цього року має надаватися не до позабюджетних фондів (ПФР, ФСС), як це було раніше, а до Федеральної Податкової служби.
Подаватися цей вид звітності має, як і раніше, щокварталу. Однак, при цьому слід використовувати нову форму звіту, затверджену в жовтні минулого року наказом ФНП під номером ММВ-7-11/551.
Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:
ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.
Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!
Змінилася не лише форма надання відомостей та державний орган, до якого вони мають подаватись, але також і граничні терміни подання розрахунку. Цього року інформація податківцям має надаватися у більш стислий термін порівняно з минулим періодом. Якщо ще у 2019 році на підготовку звіту відводилося від 45 до 50 календарних днів, то у 2019 році потрібно встигнути здати звіт лише за 30 днів.
З кінця 2019 року втратив свою силу закон федерального значення про страхові внески до ПФР, ФСС, ФОМС за номером 212 від липня 2009 року, згідно з яким організації повинні були надавати звіти щодо страхових внесків до Пенсійного фонду Росії та Фонду соціального страхування. У зв'язку з цим роботодавці запитують, куди здавати .
Слід зазначити, що підрозділи Пенсійного фонду з початку 2019 року втратили своє право приймати та перевіряти звітність щодо сплати страхових внесків. У результаті цього року питання сплати внесків на обов'язкове мед- і пенсійне страхування, у разі тимчасової втрати працездатності, і навіть виплат, пов'язаних із настанням материнства, регулюється 34 розділом Російського Податкового кодексу, що стосується страхових внесків.
Таким чином, звіт за 1 квартал 2019 року має подаватись компаніями-роботодавцями до податкової інспекції за місцем їх реєстрації, оскільки саме ця структура є організацією, яка здійснює контроль за сплатою страхових внесків, згідно зі змінами, внесеними до російського законодавства. Єдиним винятком є внески на травматизм, дані щодо них, як і раніше, подаються до ФСС.
Розрахунок виплачених страхових внесків здійснюється із використанням РСВ-1. Здавати форму за 2019 рік до податкової служби потрібно всім страхувальникам, які мають найнятих штатних та позаштатних співробітників. Дане зобов'язання є як у організацій, так і у приватних підприємців.
Той факт, що наймач протягом усього року не провадив господарську діяльність, більше того, не провадив жодних виплат працівникам, не звільняє організацію/підприємця від обов'язку складати форму звіту. Вона подається навіть у тому випадку, коли організація має лише одного співробітника — директора, який одночасно є єдиним засновником.
Не повинні здавати такий звіт індивідуальні підприємці, які не мають найманих працівників, тому вони просто не можуть виплачувати жодні винагороди фізичним особам.
Усі розрахунки зі страхових внесків, включаючи уточнюючі, за звітний період, що минув до настання 1 січня поточного року, повинні подаватися до Пенсійного фонду та Фонду соцстрахування у тому порядку, який діяв до зазначеної дати. Це правило передбачено положеннями закону федерального значення під номером 250.
Виходячи з цього, звіт за 2019 рік страхувальники мали надати саме до Пенсійного фонду, а не до податкової служби. Організаціям, які звернулися до податківців для подання даної звітності, було відмовлено через відсутність повноважень на прийняття та перевірку звітів, які були сформовані на підставі даних, отриманих до настання 2019 року.
З настанням 2019 року змінюється не лише державний орган, який займається контролем питанням нарахування та виплати різних страхових внесків, а й сам формат звіту, що надається. З цього періоду така форма як РСВ-1 скасовується, так само як і деякі інші форми звітів, і запроваджується єдиний бланк звітності щодо виплат страхового характеру.
Це означає, що всі звіти, які організація готує, починаючи з 1 кварталу 2019 року, подаються до податкової інспекції за місцезнаходженням компанії. При цьому використовується оновлена форма звіту.
Коли ж стоїть питання про надання даних за минулий період, потрібно використовувати стару форму, яка була затверджена у 2019 році постановою Пенсійного фонду під номером 2, до якої були внесені зміни у 2019 році постановою під номером 194.
Слід зазначити, що це страхувальники повинні заповнювати такі розділи форми:
Інші розділи звіту заповнюються лише у тому випадку, якщо організація здійснювала виплати своїм співробітникам та здійснювалося нарахування страхових внесків.
При поданні форми звітності потрібно уважно підійти не лише до питання, яке стосується того, куди здавати РСВ-1, а й до того, в якому форматі має подаватися цей звіт у зв'язку зі скасуванням форми, що діяла до кінця 2019 року. Федеральна податкова служба розробила та затвердила нову форму звіту. З цією метою було підписано наказ під номером ММВ-7-11/551, що вийшов у жовтні минулого року.
Бланк форми РСВ-1:
Для форми РСВ-1, яка була затверджена ухвалою ПФР ще в 2019 році, діяли наступні терміни подання:
Враховуючи те, що у 2019 році відбулися зміни щодо органу, який відповідає за прийом звітності, самої форми, в якій тепер надається звіт, змінюється і термін його подання.
Бухгалтери компаній можуть за звичкою продовжувати називати звітність зі страхових виплат не інакше як РСВ-1. Головне в цій ситуації те, щоб звіт подався в потрібний орган у відведений для цього термін, а не точність формулювань, які вживаються у повсякденному житті.
Однак, до змінених термінів подання звітності, хочуть фахівці того чи ні, звикнути доведеться. Оскільки їх порушення може призвести до найнеприємніших наслідків у вигляді накладення штрафних санкцій.
Термін подання цього виду звітності цього року регулюється податковим законодавством, якщо говорити конкретніше, то статтею 431 Російського Податкового кодексу. Ця законодавча норма визначає, що з 2019 року розрахунок потрібно здавати не пізніше 30 числа того місяця, що йде за розрахунковим. Таким чином, стає очевидним, що тепер керівники компаній мають суттєво стисліші терміни, ніж у минулі роки.
У тому випадку, якщо кінцевий термін подання звіту випадає на вихідний або святковий неробочий день, відбувається зміщення термінів згідно з правилами, які використовуються при наданні будь-якої звітності страхувальником.
Фінальним днем подачі в цьому випадку буде перший робочий день, який слідує за вихідним. Так, якщо звіт має бути поданий у суботу, то відбудеться перенесення терміну і компанія матиме змогу звернутися зі звітом до податкової служби у понеділок.
Які ж терміни встановлені для подання звітів за кожний квартал 2019 року:
| Звіт за перший квартал | Потрібно встигнути подати до 2 травня 2019 року включно, це пов'язано з тим, що 30 квітня випадає на неділю, а перенесення на 1 число не можливе, оскільки це також неробочий день у зв'язку з державним святом та вихідним. |
| Звіт за перші шість місяців року | Також має бути подано у більш тривалі терміни порівняно з тими, що зазначені у законі. На підготовку цього звіту страхувальник має один день у запасі, оскільки подано його має бути до 31 липня включно (30 липня – офіційний день подачі, який випадає на неділю). |
| Звіт за три квартали (за дев'ять місяців) | Потрібно подати до 30 жовтня включно. Таким чином, при наданні цього звіту роботодавець повинен чітко дотримуватися норм закону, не сподіваючись на пролонгацію того періоду, який відводиться для підготовки такої інформації |
| Звіт за весь 2019 рік | Слід подати вже наступного року і це має статися не пізніше 30 січня, яке є останнім днем подання звіту. |
Але треба мати на увазі, що чекати останнього дня для здачі звітної форми дуже ризиковано, оскільки в силу різних ситуацій та обставин звіт може бути відхилений інспектором податкової служби, а на внесення до нього змін та коректив просто не залишиться часу. Як результат – прострочення здачі та призначення штрафних санкцій.
Таким чином, висновок щодо термінів подання звітності зі страхових внесків очевидний: тепер встановлено єдиний термін, у якому б вигляді не надавалися звіти – на папері або в електронному форматі.
Слід нагадати, що організації, які у своєму штаті мають менше 25 співробітників, можуть вибирати, в якому вигляді їм зручніше подавати звіт: у паперовому чи електронному документі. Ті ж роботодавці, які у підпорядкуванні мають понад 25 осіб, такого права вибору не мають, за них все вирішено законодавцем, і вони мають надавати звіти виключно в електронному форматі з використанням спеціалізованого електронного підпису.
Які терміни подання звітності зі страхових внесків з 2017 року? Які терміни здавання розрахунку за новою формою? Таблиця з термінами наведені як таблиці.
З 2017 року адміністрування страхових внесків до ПФР та ФСС (крім внесків «на травматизм») переходить під контроль ФНП. У зв'язку з цим, за періоди, починаючи з 2017 року, платники повинні будуть представляти до своєї ІФНС єдиний розрахунок страхових внесків. Цей розрахунок замінить собою РСВ-1 ПФР. Новий розрахунок, по суті, об'єднає в собі чотири форми, що діють у 2016 році: РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2, РВ-3.
У 2016 році спосіб подання звітності зі страхових внесків безпосередньо впливав на крайній термін, до якого можна складати звітність.
Терміни здачі розрахунків до 2017 року
| Вид звітності | Спосіб здачі | Строк здачі |
| Розрахунок РСВ-1 ПФР | "на папері" | не пізніше 15 числа другого календарного місяця, наступного за звітним періодом |
| в електронному вигляді | не пізніше 20-го числа другого календарного місяця, наступного за звітним періодом | |
| Розрахунок 4-ФСС | на папері | не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним періодом |
| в електронному вигляді | не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним періодом |
З 2017 року, якщо середньооблікова чисельність осіб, на користь яких організацією/ІП було здійснено виплати, за попередній звітний/розрахунковий період становила 25 осіб і менше, то єдиний розрахунок зі страхових внесків до ІФНС можна здати «на папері» (п. 10 ст. 431 НК РФ). Якщо ж чисельність перевищує 25 осіб, то організація чи ІП зобов'язані подати розрахунок в електронному вигляді.
Єдиний розрахунок за страховими внесками роботодавці повинні представляти не пізніше 30 числа місяця, наступного за розрахунковим/звітним періодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Вперше дана звітність подається за підсумками I кварталу 2017 року.
У 2017 році цей розрахунок потрібно подати у наступні терміни:
Розрахунок зі страхових внесків за 2017 рік необхідно подати вже у 2018 році – не пізніше 30.01.2018.
Термін подання звітності до ФСС залежить від способу її подання (п. 1 ст. 24 Федерального закону від 24.07.1998 № 125-ФЗ):
Про те, хто з роботодавців повинен представляти 4-ФСС в електронному вигляді, читайте у . У ньому ви знайдете і терміни здачі 4-ФСС в 2017 році.
У ПФР роботодавці останній раз відзвітували зі страхових внесків на початку 2017 року, представивши в лютому РСВ-1 за 2016 рік (не пізніше 15 лютого - на папері, не пізніше 20 лютого - в електронному вигляді). Більше у 2017 році жодної звітності щодо страхових внесків до ПФР здавати не потрібно.
Однак не варто забути про іншу звітність, яку зобов'язані подавати до Пенсійного фонду роботодавці. Так, у 2017 році вони мають щомісяця подавати відомості про застрахованих осіб (СЗВ-М). Термінам подання СЗВ-М присвячена.
Чиновники з ФНП розробили нову форму розрахунку зі страхових внесків. Новий бланк опубліковано на Єдиному порталі для розміщення проектів НПА. Але якщо бути точніше, то проектом передбачається затвердити нову редакцію форми розрахунку страхових внесків, а не новий бланк.
Щодо змін, то, наприклад, в оновленій формі немає додатка, що включає відомості про застосування зниженого тарифу, встановленого на період до 2018 року. У додатку 2 «Розрахунок суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством» з'явилися нові поля.
Також зміни торкнулися, наприклад, розділ 3, необхідний для персоніфікованих відомостей фізично осіб. У ньому з'явився новий реквізит "Тип коригування". Бухгалтери будуть, як у СЗВ-М, ставити в ньому відмітку про те, яку форму здають: вихідну, що коригує або скасовує. У порядку заповнення вказали, що у розрахунку не повинно бути цифр із мінусами. А додаток 2 до розділу 1 додали поле Код тарифу платника. Зміни торкнулися інших додатків розрахунку.
Проте проектом передбачено, що новий наказ набуде чинності з 1 січня 2018 року та застосовуватиметься, починаючи з подання розрахунку страхових внесків за перший квартал 2018 року.
Розрахунок здавайте пізніше 30-го числа місяця, наступного за звітним (розрахунковим) періодом. Якщо термін випадає на вихідний, то розрахунок можна здати у найближчий його робочий день.
Читайте також Збір ягід та грибів: чи є податок?
Такі правила встановлені пунктом 7 статті 431, пунктом 7 статті 6.1 таки Податкового кодексу РФ.
Звітний період для розрахунку страхових внесків – I квартал, півріччя, дев'ять місяців. Розрахунковий період – календарний рік. Це передбачено статтею 423 таки Податкового кодексу РФ.
Глави селянських (фермерських) господарств без найманих працівників здають розрахунок щорічно до 30 січня календарного року, який слідує за розрахунковим періодом. Отже, не пізніше 30 січня 2018 вони здають розрахунок за 2017 рік.
Організації та ІП у 2018 році подають розрахунок до ІФНС за місцем обліку. Спосіб подання залежить від середньооблікової чисельності працівників за попередній звітний (розрахунковий) період:
Про це йдеться у пункті 10 статті 431 Податкового кодексу РФ.
Що буде, якщо у 2018 році порушити терміни здачі розрахунків зі страхових внесків?
За несвоєчасне складання розрахунку податкова інспекція може оштрафувати організацію або підприємця. Розмір штрафу становить 5 відсотків від внесків, які треба сплатити (доплатити) на підставі цього розрахунку. При розрахунку штрафу із цієї суми інспектори віднімуть внески, які ви перерахували до бюджету у строк.
.jpg)
