Вступ нової системироботи торгових точок, що передбачає електронний обмінінформацією з податковою інспекцією, викликає багато питань та неясностей. Власники бізнесу намагаються розібратися, яким вимогам мають відповідати первинні документи, що роздруковуються після 2017 р. Положеннями ФЗ-54 не передбачено єдиного для всіх зразка чека онлайн каси. Це означає, що касовий бланк, виданий у супермаркеті, сільському магазині та на АЗС, може виглядати по-різному, але завжди міститиме набір встановлених реквізитів.
У 2017 році зміни торкнуться не тільки порядку роботи продавця, а й змісту первинних документів, які він видає. Вони стануть інформативнішими, що допоможе захистити права споживачів.
З 01.02.2017 року чек онлайн каси існує у двох видах:
Первинний документ на паперовому носії видається покупцю у будь-якій ситуації. За його неподання підприємцю чи керівнику фірми загрожує штраф до 2 тис. крб., організації – до 10 тис. крб.
Новий чек онлайн каси – електронний. Його потрібно уявити покупцеві, якщо той висловив відповідне бажання. Документ надсилається клієнту на вказану адресу пошти, за інтернет-посиланням або на мобільний. У перших двох випадках його зміст ідентично паперовому варіанту, у третьому – скорочено через особливості формування тексту смс-повідомлення.
За задумом влади, введення е-чеків допоможе захистити права споживачів. Паперовий носій можна порвати, зіпсувати, втратити, що не можна зробити з віртуальним документом. Це скоротить кількість суперечок при поверненні та обміні товарів, дозволить громадянам відстежувати динаміку цін на продукцію, що купується.
Раніше критерії змісту первинних фіскальних документів викладалися в розрізнених підзаконних актах. Нині вони об'єднані у ст. 4.7 ФЗ-54. Відповідно до положень нормативного документа, на бланку мають бути такі відомості про продавця:
З 01.02.17 р. вимоги до чеку онлайн каси диктують необхідність вказувати податковий режим, на якому працює продавець: УСН, ОСНО чи ЕСХН. Фірми та ІП на «звинуваченні» та ПСН мають право не використовувати каси до 2018 року.
З лютого поточного року у документі з'являється додатковий реквізит – ознака платежу. Продавець повинен вибирати між чотирма варіантами:
Вимоги щодо того, як виглядає чек онлайн каси, диктують необхідність обов'язкової вказівки відомостей про товар. У документі має бути прописано таке:
Зразок касового чека онлайн каси із зазначенням назв куплених товарів та кількості їх одиниць актуальний тільки для юридичних осібта ІП на ОСНО. Комерційні структури, які обрали спеціальні режими оподаткування, мають прописувати цю інформацію з 1 лютого 2021 року. Це не позбавляє їхнього обов'язку вже сьогодні вказувати нарахований ПДВ.
Обов'язкові реквізити чека онлайн каси з 01.02.17 р. включають ПІБ та посаду відповідального співробітника компанії-продавця, який прийняв грошові кошти. Єдиний виняток – оплати, проведені в мережі за допомогою електронних засобіврозрахунку (при покупках в інтернет-магазинах).
У 2017 році приклад чека онлайн каси обов'язково має на увазі наявність наступних реквізитів:
Зазначені дані є на бланку у випадку, якщо документ надсилається у віртуальному форматі на пошту або телефон клієнта. Додатково потрібно прописати порядковий номер чека. Ці три вимоги виконують організації, які зобов'язані обмінюватися з податковою інспекцією даними в режимі он-лайн. Від них звільнено структури, які використовують каси в автономному режимі через розташування у віддаленій місцевості.
Якщо покупець запитує, як перевірити чек онлайн каси, йому необхідно звернути увагу на контрольну інформацію на документі. Це номер зміни та фіскальна ознака.
Це є основні реквізити первинного документа. Залежно від особливостей роботи продавець має право доповнювати паперову формуіншою інформацією рекламного чи нерекламного змісту.
З введенням онлайн кас чек став більш інформативним та складним, на ньому з'явилися реквізити, відтворення яких можливе лише за умови використання сучасних високотехнологічних пристроїв. Один із них – QR код. Це штриховий код, в якому зашифровані такі відомості про скоєний продаж:
За допомогою штрихового коду здійснюється перевірка чека онлайн каси. Щоб дізнатися, чи діє продавець, чи реалізує він справжню продукцію (наприклад, спиртне), потрібно скористатися додатком, що зчитує QR коди. Його можна безкоштовно скачати на сайті податкової служби або онлайн маркетах. Скориставшись програмою, клієнт легко перевірить інформацію з фіскального документа на порталі ФНП. Це додатковий захід захисту прав споживачів, запроваджений владою.
Новий вид чека онлайн каси дозволяє використовувати його як візитку. У двомірний код можна «зашити» будь-яку інформацію: поштові адреси, номери телефонів і т.д. За допомогою описаної програми клієнт створює власний штрих-код, а в момент розрахунку дає його продавцю для сканування. Більше немає необхідності диктувати свій e-mail: достатньо кількох натискань клавіш, і електронну версію фіскального документа відправлено покупцю.
Нові обов'язкові реквізити касового чека онлайн каси роблять його більш інформативним для клієнта та контролюючих служб. Наявність електронної версії документа стає важливим кроком для покращення захисту прав споживачів. Віртуальний чек не можна втратити або зіпсувати, він не вицвітає з часом. Це означає, що клієнту буде простіше відстояти свої інтереси.
Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.
Одна з технологічних нововведень у взаємодії продавця та покупця після впровадження онлайн-кас у російському рітейлі – електронний касовий чек. Навіщо він потрібен і що є? Хто і у яких випадках зобов'язаний його видавати, як передати покупцю електронний чек онлайн-каси?
Відповідно до пункту 2 статті 1.2 Закону № 54-ФЗ (ПОСИЛКА) продавець зобов'язаний на вимогу покупця надіслати йому на надані e-mail або телефон електронну копію касового чека, що підтверджує оплату покупки. І це крім безумовного зобов'язання з видачі паперового чека - який вручається, навіть якщо покупець не попросить його.
Ті самі обов'язки з видачі електронного чека встановлено законом щодо платіжних агентів - організацій, яким продавець делегує повноваження щодо відпуску товарів покупцям (і прийому оплати за них). Приклад платіжного агента, ймовірно, найбільшого у країні - Пошта Росії. На ній усі обов'язки щодо видачі касових чеків, у тому числі й електронних.
Технічно відправлення чека здійснює Оператор фіскальних даних - організація, з якою у користувача онлайн-каси в більшості випадків має бути обов'язково укладено договір, оскільки цього вимагає Закон №54-ФЗ. Є, однак, і винятки з цього правила – ми розглянемо їх у статті. Касовий комп'ютер і сама каса (або тільки вона – якщо використовується автономна ККМ), так чи інакше, мають бути коректно налаштовані на передачу даних через інтернет в ОФД – інакше чеки відправляти не вдасться.
Якщо відправка чека здійснюється на телефон, то у продавця на обліковому записі ОФД має бути необхідна кількість передплачених SMS-повідомлень для відправки чека. На адреси e-mail, що надаються користувачами, чеки відповідно до звичайної тарифікації у сучасних ОФД, як правило, надсилаються безкоштовно.
З юридичного погляду електронний касовий чек прирівнюється до паперового. За змістом - щодо реквізитів, вони також майже однакові. При цьому електронний чек має очевидні перевагидля покупця:
Якщо магазин не надішле електронний чек покупцю, який заздалегідь, спеціально для цього дав контакти, то органи, що перевіряють, можуть на підставі п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ (ПОСИЛКА) попередити чи оштрафувати торгове підприємство:
Найважливіший нюанс, який потрібно знати: продавець не зможе надіслати електронний чек покупцеві, якщо контакти будуть надані їм після розрахунків (після пробивання чека на онлайн-касі). Це суперечитиме положенням Закону № 54-ФЗ, за якими чек має вирушати на контакти, надані суворо до розрахунків - причому передбачається їх добровільне надання без нагадування з боку продавця.
Зазначимо, що ці правила застосування електронного чека встановлено для звичайних, офлайнових магазинів. У випадку інтернет-магазинів ситуація принципово інша.
При продажі товарів через інтернет-магазин задіяні канали продажів, які під критерій, прописаний у пункті 5 статті 1.2 Закону № 54-ФЗ. А саме, ці канали продажу «виключають можливість» особистої взаємодії продавця та покупця.
Закон наказує інтернет-магазинам відправляти електронні чеки покупцям обов'язково (у той час як паперовий зі зрозумілих причин не оформляється та не передається згодом). З цією метою передбачається вже обов'язковий запит контактних даних. Покупець, у свою чергу, не зобов'язаний про це знати, але повинен бути повідомлений про те, що відповідні контактні дані надати необхідно, причому до моменту проведення розрахунків з інтернет-магазином.
На практиці необхідні контактні дані запитуються за допомогою форми для здійснення замовлення (або на етапі реєстрації облікового запису користувача в інтернет-магазині - якщо вона потрібна). Тому проблем з їх отриманням не повинно бути. Контакти можуть бути будь-якими – представленими e-mail, телефоном. І вони необов'язково повинні бути правильними і реальними - інтернет-магазин не зобов'язаний засвідчувати їхню справжність (правда, краще все-таки мати в розпорядженні реальні контакти покупця з міркувань подальших комунікацій з ним при обробці, складанні та доставці замовлення).
Інтернет-магазин відправляє покупцеві лише електронний чек і у разі, якщо здійснюється повернення попередньої оплати за товар (або її залік у рахунок майбутніх покупок).
Вище ми зазначили, що офлайнові магазини можуть делегувати свої повноваження щодо прийому оплати за товари та їх видачі своїм платіжним агентам – таким як Пошта Росії. Аналогічні правовідносини, по суті, застосовні і в онлайн-торгівлі. Кінцевим виконавцем при розрахунках по товарах онлайн може бути платіжний агент - як правило, це агрегатор платіжних систем (наприклад, сервіс Робочі від Робокаси - ), який забезпечує технічну можливість їх застосування як інструменти для оплати замовлень. І в цьому випадку саме за онлайновим платіжним агентом будуть зобов'язання щодо забезпечення покупців чеками в електронному вигляді.
У загальному випадку оплата товару в інтернет-магазині здійснюється із застосуванням банківської картки (або спеціалізованої платіжної системи) онлайн. Людина, ввівши дані з картки, передплачує товар, а потім отримує його в точці видачі. У цьому сценарії цілком очевидний момент здійснення розрахунків - вони визнаються здійсненими відразу після схвалення транзакції банком.
Після цієї події здійснюється фіскалізація платіжної операції на онлайн-касі, а потім покупцю надсилається електронний касовий чек. Як правило, при цьому задіюється автоматична онлайн-каса, спеціально розроблена для інтернет-магазину (все більш популярним стає використання орендованих онлайн-кас з цією метою - наприклад, за посередництва таких сервісів як АТОЛ-Онлайн (ПОСИЛКА).
Але можливий сценарій, за якого оплата за товар, замовлений в інтернет-магазині, здійснюється за іншою схемою – з використанням банківської квитанції. Людина скачує її із сайту інтернет-магазину, несе до банку, а потім платить за нею. Інтернет-магазин, виявивши прихід коштів на розрахунковому рахунку, виконує свої зобов'язання як продавець – відправляє товар або запрошує покупця отримати його на складі (пункті видачі).
Довгий час у російському законодавстві були відсутні достатньо детальні норми, що регламентують те, яким чином має застосовуватися онлайн-каса (і електронний чек зокрема) у сценарії «з квитанцією». Застосування норм законодавства, що діяли, у подібних випадках було утруднено, оскільки процедура залучення онлайн-каси в типових ситуаціях характеризується досить жорсткою прив'язкою саме до моменту здійснення розрахунків. Який, мабуть, у схемі «з квитанцією» визначити було складно.
Регулюючі відомства видавали досить суперечливі роз'яснення щодо цього. У них, зокрема, давалися рекомендації щодо укладання між продавцями та кредитно-фінансовими організаціями, які приймають квитанції до оплати, окремих договорів про інформування власника розрахункового рахунку про прибуткову операцію, що відповідає сплаті товару покупцем інтернет-магазину. Зрозуміло, що такі рекомендації було дуже складно реалізувати практично.
Але в сучасній редакції Закону № 54-ФЗ вже є необхідні регулюючі положення щодо сценаріїв «з квитанцією». Вони закріплені в окремому пункті 5.3 статті 1.2 закону (щоправда і з них є деякі питання - трохи згодом ми ознайомимося з актуальними «білими плямами» у законодавстві щодо розглянутих розрахунків).
У пункті 5.3 йдеться про безготівкові розрахунки, які, з одного боку, характеризуються відсутністю безпосередньої взаємодії продавця та покупця, з іншого — «не підпадають під дію» пункту 5 - про яке йшлося вище (він регулює порядок розрахунку при оплаті товарів на сайті інтернет -магазину). Звичайно, у пункті 5.3 прямо не йдеться про те, що мова йдесаме про схему «з квитанціями», але вона, очевидно, підходить під зазначений критерій - поряд з іншими схемами, що потенційно реалізуються, які не можна віднести до механізмів розрахунків, які типові для інтернет-магазинів, що приймають оплату по карті. Виходить, що будь-який спосіб розрахунків, за яких важко визначити момент здійснення оплати, підходить під цей критерій – і це добре з погляду правозастосовної практики.
У пункті 5.3 статті 1.2 Закону № 54-ФЗ йдеться про те, що продавець у розрахунках за квитанцією (або іншим, що не підпадають під дію пункту 5) зобов'язаний передати покупцеві касовий чек:
Чек необхідно передати в строк, не пізніше наступного робочого дня, що йде за днем здійснення розрахунків (але при цьому і не пізніше моменту передачі товару - які, таким чином, можуть бути передані і в день розрахунків).
Законодавець прямо не розкриває, що розуміти під днем здійснення розрахунків. Але правомірно говорити, що цей день зарахування коштів від покупця, які він переказує за квитанцією, на розрахунковий рахунок продавця. Або день проведення оплати, але в цьому випадку продавець повинен якось дізнатися, що оплата здійснена. У принципі, про здійснення оплати продавця міг би інформувати покупець - але це передбачає появу в нього додаткового обов'язку, який бажано прописувати в окремому договорі з продавцем (офертою). Це ускладнює процес торгівлі і не найкраще позначається на лояльності клієнтів.
Крім того, в законі нічого не йдеться про момент надання покупцем контактів для отримання електронного чека. На відміну від сценарію з офлайновою оплатою (і оплатою на сайті по карті) - коли надання таких контактів обов'язкове до розрахунків, у сценарії телефон і e-mail для отримання чека можуть бути передані покупцем магазину в будь-який момент. Виходить, що магазин має право запросити контакти покупця для відправки електронного чека після проведення ним оплати (зарахування коштів на розрахунковий рахунок інтернет-магазину).
Даний варіант наказується здійснити, якщо продавцю не вдалося відправити електронний касовий чек в рамках схеми за першим пунктом. Тобто якщо покупець не дав контактних даних ні до розрахунків, ні після.
Цей варіант по суті застосовується як третій за пріоритетністю. Якщо не вдалося відправити електронний чек, і клієнт прийшов не за товаром, а за іншим - видається паперовий чек.
Слід пам'ятати, що у пункті 5.4 статті 1.2 Закону № 54-ФЗ прописано правило, яким касовий чек може бути обов'язково сформований пізніше робочого дня, що триває днем здійснення розрахунку (і пізніше моменту видачі товару покупцю). Це означає, що навіть якщо людині не вдалося відправити електронний чек, і він у зазначені терміни не прийшов за товаром (або не звернувся до продавця з будь-якого іншого питання), то продавцю чек потрібно все одно у зазначені терміни надрукувати та тримати у себе , Поки покупець не з'явиться.
Таким чином, паперовий чек замість електронного за схемою «за квитанцією» друкується:
Зазначимо, що у випадку, якщо відпустка товару інтернет-магазином здійснюється за умови оплати при отриманні - у пункті видачі або при взаємодії з кур'єром, то онлайн-каса застосовується точно так, якби її застосовував офлайновий магазин. Тобто:
У деяких випадках законодавець наказує суб'єкту господарювання відправляти клієнту чек суворо в електронному вигляді. Наприклад, відповідно до пункту 11 статті 2 Закону № 54-ФЗ страхова компанія, що замовила послуги у страхового агента, направляє електронний чек страхувальнику - фізособі, яка купила поліс у даного агента, при отриманні коштів від страхового агента. Паперовий чек у разі не видається покупцю.
Законодавець передбачає сценарії, за яких продавець, який використовує онлайн-касу, електронні чеки не видає в принципі (або вправі їх не видавати) – ознайомимося з ними детальніше.
У положеннях пункту 7 статті 2 Закону № 54-ФЗ законодавець виділяє особливі типи об'єктів, а саме:
Торгові підприємства, які здійснюють діяльність на території зазначених об'єктів, можуть застосовувати онлайн-каси в особливому режимі - що не передбачає передачі даних в інтернет. Відповідно – без укладання договорів з ОФД та, як наслідок, за відсутності можливості відправляти покупцям електронні чеки. При цьому це право, а не обов'язок продавця.
Зазначимо, що у цьому випадку використовується повноцінна онлайн-каса - з фіскальним накопичувачем, що відповідає строгим технічним вимогам. Взаємодія власника онлайн-каси та ФНП з різних питань у цьому випадку переважно «офлайнова» — процедури реєстрації ККТ та зняття її з реєстрації здійснюються в рамках особистих візитів платника податків у відомство (у ряді випадків він навіть приносить туди фіскальний накопичувачдля зчитування даних).
Крім того, є пункт 3 статті 2 Закону № 54-ФЗ, в якому виділено ще один тип територій — віддалені та важкодоступні місцевості. Їхні переліки також встановлюються на рівні регіонів. При цьому до таких місцевостей не можуть бути віднесені:
Специфіка важкодоступних місцевостей - у тому, що торгові підприємства, які працюють там, мають право не використовувати онлайн-каси в принципі, вони звільнені від їх застосування. Щоправда, замість чеків онлайн-кас вони мають видавати покупцям альтернативні документи - зміст реквізити, перелічені в абзацах 4-12 пункту 1 статті 4.7 Закону № 54-ФЗ, тобто реквізити паперових та електронних чеків, що значно повторюють, власне, онлайн- кас.
На практиці такі альтернативні документи можуть бути сформовані вручну (як варіант, за допомогою шаблонів), або автоматично із застосуванням чекового принтера або фіскального реєстратора (або автономної ККТ) старого зразка, налаштованого певним чином на роздрук чеків з необхідними реквізитами.
Таким чином, відправка електронного чека - це прописаний у законі обов'язок торгового підприємства, що здійснює торгівлю офлайн або онлайн (або в рамках різних «гібридних» моделей бізнесу, що передбачає різний ступінь інтеграції каналів продажів в офлайні та в інтернеті). У передбачених закономж випадках підприємство може бути звільнено від обов'язку від відправки електронних чеків, а також від застосування онлайн-кас у принципі.
Корисно буде розглянути те, чим електронний чек відрізняється від паперового з точки зору структури та реквізитів.
Насамперед, слід зазначити, що Закон № 54-ФЗ встановлює єдиний перелік реквізитів касового чека - незалежно від його конкретного різновиду - у статті 4.7. Але крім цього федерального закону, існують інші нормативні акти, що регламентують застосування реквізитів касових чеків - причому відповідно до самого закону.
Серед них - наказ ФНП Росії від 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (ПОСИЛКА), що встановлює формати фіскальних документів. Відповідно до них онлайн-каса «збирає» касовий чек (та інші фіскальні документи - наприклад, звіти) з різних реквізитів та атрибутів.
При цьому щодо паперових (у випадку з ФФД вони іменуються «друкованими») та електронних касових чеків ФФД можуть передбачати різні способи"складання" (хоча відзначимо відразу, що у всіх випадках вони дуже схожі).
Переліки реквізитів безпосередньо касових чеків перераховані в Таблиці 19 додатка № 2 до наказу № ММВ-7-20/229 @. До ключових атрибутів даних реквізитів відносяться:
Якщо розглядати найбільш «несхожі» значення атрибуту, що розглядається, при порівнянні паперового та електронного касового чека, то можна, зокрема, звернути увагу на те, що за реквізитом «ІПН користувача» атрибут «Зобов.» щодо друкованого чека (умовно він позначається буквою П) має значення 1, а щодо електронного (позначається буквою Е) - 7. Це означає, що даний реквізит обов'язково має бути у складі паперового чека, а в електронний його можна включати опціонально (про це говориться в описі ФФД в Таблиці 3 додатка № 2 до наказу № ММВ-7-20/229@).
Протилежне розташування ступенів обов'язковості реквізитів друкованих та електронних чеків можна спостерігати на прикладі атрибуту «Зобов.» з реквізиту «Застосовувана система оподаткування» касового чека. Відповідно до Таблиці 19 атрибут за друкованим чеком приймає значення 7, а за електронним - 1.
Атрибут, таким чином, може приймати відповідно значення П, Е або ПЕ. Якщо дивитися по Таблиці 19 реквізити, які відповідно до ФФД має містити лише електронний чек, то приклад такого реквізиту – «ІПН касира». Реквізити, встановлені як обов'язкові тільки для друкованого чека — «Найменування документа», QR-код.
По Таблиці 19, водночас, цілком очевидно, що у переважній більшості реквізитів чека атрибут «Форм.» набуває значення ПЕ. Тобто - правила щодо відповідних реквізитів з різних видів чека здебільшого однакові і з погляду вимог, встановлених ФФД.
До речі, QR-код - це дуже примітний реквізит. Справа в тому, що він при використанні порівняно невеликої площіна чеку (близько 1 кв. см) дозволяє «зашифрувати» практично будь-які дані. Це його властивість може надати неоціненну допомогу магазину у процесі виконання зобов'язань щодо надання електронного чека покупцю.
При цьому практичну корисність можуть мати не тільки QR-коди, але й інші реквізити фіскального документа. Розглянемо докладніше цю особливістьу контексті наступного питання – встановлення способу подання електронного касового чека покупцю.
Уявити електронний касовий чек покупцю можна:
Цей спосіб пропонується, власне, законодавцем - про нього йдеться у пункті 3 статті 1.2 Закону № 54-ФЗ. Він зручний у випадку, якщо єдиний контакт, який був запропонований покупцем, - це телефон. На нього передбачається відправити SMS-повідомлення, і оскільки повноцінний чек у цьому випадку представити вкрай проблематично з технічної точки зору, в повідомленні можна буде навести лише ключові реквізити та адресу сайту для отримання нормального чека.
На практиці таким сайтом може бути спеціальна сторінка на сайті ОФД – якщо її використання передбачено договором із Оператором.
Так чи інакше, незалежно від способу подання електронного чека користувачеві продавцю необхідно виконати зобов'язання щодо відправлення чека (або його ключових реквізитів) на наданий до моменту розрахунку e-mail або телефон.
Вище ми зазначили, що у разі ненадання контактів з ініціативи покупця продавець не зобов'язаний надсилати йому електронний чек. При цьому, покупець може просто не в курсі того, що контакти треба було давати заздалегідь - і наполягатиме на отриманні електронного чека.
Щоб у таких ситуаціях піти покупцеві назустріч, продавець може вжити низку не заборонених законом дій - фактично альтернативних наданню касового чека в електронному вигляді через ОФД, але по суті сприяючих покупцю у придбанні доступу до електронного чеку.
Як ми вже знаємо, на друкованому касовому чеку відповідно до ФФД є обов'язковий реквізит - QR-код. У ньому в зашифрованому вигляді є ключові реквізити касового чека, за якими він може бути легко ідентифікований у реєстрах Федеральної податкової служби.
Таку ідентифікацію можна провести, використовуючи спеціальне мобільний додатоквід ФНП для перевірки справжності чеків (посилання для скачування на Google Play та App Store). Крім його основного призначення - яке полягає в посвідченні коректності чека (тобто програма дозволяє «обчислити» - чи не був чек надрукований на липовій онлайн-касі), продукт від ФНП має чудову опцію - зі збереження електронної копії чека в смартфоні.
Необхідно лише відсканувати QR-код на паперовому чеку, а потім, використовуючи додаткові інтерфейси, зберегти чек у пам'яті смартфона. Згодом його можна буде використовувати практично з тією ж метою, що й електронний чек, сформований за посередництва ОФД.
Саме про можливість отримати «електронний чек» — цілком офіційний із реєстрів ФНП, за допомогою сканування QR-коду з паперового чека, продавцю слід проінформувати покупця, який не повідомив своїх контактних даних для отримання електронного чека з ОФД.
А якщо покупець не бажає користуватися смартфоном зазначених цілях, то в силах продавця - самостійно відсканувати паперовий чек та відправити користувачеві на e-mail «неофіційно», для підтримки лояльності клієнта. Відсканований чек міститиме той же QR-код, і за ним за необхідності можна будь-якої миті отримати електронну версію документа за допомогою програми від ФНП.
Щоправда, у випадку зі скануванням паперового чека та відправкою його на e-mail клієнту продавцю необхідно буде залагодити ще одну формальність, а саме – запитати у покупця, якими в даному випадку виступає e-mail як непрямий ідентифікатор.
Теоретично відправку e-mail у разі можна віднести до процедур, здійснюваних у межах укладання договору купівлі-продажу (у якому запит дозволу відправлення персональних даних необов'язковий). Але невідомо, яким чином до цього віднесуться органи контролю, якщо раптом дізнаються про те, що «альтернативний» електронний чек був відправлений неофіційно.
Зазначимо, що «законне» відправлення електронного чека через ОФД - за контактами, наданими покупцем до розрахунків, повністю підходить під зазначений виняток. При ній вимагати будь-яких дозволів на обробку персональних даних не потрібно.
Отже, можна виділити такі «альтернативні» електронні чеки, які можуть бути сформовані на користь покупця, якщо він забув дати контакти перед розрахунками (або не знав, що це потрібно робити, але при цьому дуже хоче отримати електронний чек):
Розглянемо тепер, яким чином магазин здійснює відправку електронного чека покупцю на практиці, які технічні засобидля цього задіє - якщо йдеться про офіційну передачу електронного фіскального документа через ОФД.
Використання онлайн-каси магазином здійснюється за допомогою спеціальної касової програми, яка може бути:
Відповідно до вимог закону в будь-якій касовій програмі - навіть якщо вона по суті є спрощеним командно-орієнтованим однорядковим інтерфейсом, повинен бути функціонал для введення контактних даних покупця з метою відправлення йому електронного касового чека.
Те, як використовувати інтерфейси для відправки чеків, залежить від конкретної програми - і регламентується інструкцією до неї.
Як приклад розглянемо як надіслати електронний касовий чек покупцеві на його електронну поштуна популярній автономній касі «Евотор»:
Пізніше на екрані з'явиться повідомлення, що чек надіслано. Покупець отримає електронну копію касового чека на наданий продавцю e-mail.
Відповідно до окремої тарифікації від ОФД або постачальника касового програмного забезпечення можуть надсилатися чеки у вигляді SMS. Можна відзначити, що компанія «Евотор» відноситься до таких постачальників і дає своїм користувачам можливість користуватися зручними тарифними опціями у вигляді пакетів SMS, які можна придбати у магазині додатків (ПОСИЛКА).
Зазначимо, що "ручне" введення контактів покупця в касовій програмі - не єдиний спосіб використання таких контактів з метою відправлення чека.
Так, багато касових програм (часто об'єднані з товарообліковими платформами та системами управління клієнтською лояльністю) дозволяють здійснювати ідентифікацію клієнта по внутрішній базі контактів - які колись надавалися клієнтами. На практиці така ідентифікація може бути здійснена через персональну картку знижок або інший персоніфікований документ покупця.
У додатку від ФНП є чудова опція - яка полягає у можливості формування QR-коду, де зашифровані необхідні контактні дані покупця. Цей код може бути в будь-який момент навантажений на екран смартфона, звідки продавець може відсканувати його - і автоматизувати таким чином введення даних у касову програму. При цьому вона, безумовно, має бути коректно налаштована для розпізнавання таких кодів.
Варіанти тут можуть бути різні - законодавець не регламентує спосіб введення даних про покупця в касову програму для відправки електронних чеків.
Отже, електронний чек онлайн-каси - це фіскальний документ, який:
За відсутності попередніх контактів - не видається (але може бути замінений "альтернативами"), покупець отримує лише паперовий чек.
Передбачається, що отримання попередніх контактів від покупця (через форму замовлення) буде умовою початку оплати, і сценарій, за якого контактів в інтернет-магазині не буде, практично виключено. При цьому продавець вправі не перевірять достовірність наданих контактів - вони можуть бути будь-якими, які вкаже покупець.
За відсутності контактів покупця – не видається, замінюється паперовим у порядку, встановленому пунктом 5.3 статті 1.2 Закону № 54-ФЗ.
Зазначені альтернативи продавець має право застосувати, якщо покупець забув продиктувати свої контакти для отримання електронного чека в звичайному порядку або не знав, що це потрібно зробити - тоді як електронний чек дуже потрібний.
А саме, якщо:
У першому випадку покупцю видається лише паперовий чек, сформований на онлайн-касі. У другому - альтернативний чеку документ, який частково збігається з реквізитами чека онлайн-каси, сформований вручну або на чековому принтері (оскільки онлайн-каса не використовується в принципі).
Обидві опції, водночас, відбивають право, а чи не обов'язок торгового підприємства відмовитися від застосування онлайн-каси у принципі (чи режимі, у якому здійснюється підключення до ОФД - за умови, зрозуміло, наявності технічної можливості- якої реально може бути).
Наприклад - при взаємодії страхової компанії, її агента та покупця поліса.
Загальні реквізити з обох типів чеків визначено у ст. 4.7 Закону №54-ФЗ. При цьому порядок їх застосування детально розписано у Форматах фіскальних даних, затверджених наказом № ММВ-7-20/229@, і цей порядок може передбачати відмінності у застосуванні атрибутів з електронного та друкованого чека.
Відео - відправка електронного чека покупцю на пристрої Ньюджер АТОЛ 92Ф:
З новими чеками багато запитань. Після введення онлайн-ККТ деякі магазини неправильно формують документи або не вказують на обов'язкові поля. За це податкова штрафує. Щоб ви не нарвались на штраф, ми зібрали у цій статті нові реквізити та вимоги. А ще підготували зразок чека онлайн-каси у двох варіантах – паперовому та електронному.
Клієнт вибирає сам, який документ отримає: паперовий, електронний чи обидва. Паперовий, як і раніше, друкується на ККМ, а електронний відправляється клієнту поштою чи смською. За змістом обидва типи чеків однакові та відрізняються лише кількома реквізитами.
Таке повідомлення надходить на телефон
Раніше у фіскальних документах було 7 обов'язкових полів, після введення нових ККТ їх стало 25. різних видівдіяльності, кількість обов'язкових реквізитівможе збільшуватися чи зменшуватися.
Ось що має бути в чеку онлайн-каси
Якщо ви перевезли касу в інший магазин, перереєструйте її на нову адресу. Інакше компанію оштрафують на 5000–10000 грн., а ІП на 1500–3000 грн.
Якщо ви живете у важкодоступній місцевості, вам деякі реквізити чека онлайн-каси необов'язкові. У вас немає можливості надсилати документи по інтернету, тому можете не вказувати адресу сайту податкової, свою електронну пошту та контакти покупця.
Щоб порівняти старі та нові поля чеків, скачайте їх.
Якщо немає хоча б одного обов'язкового реквізиту, чек недійсний. Це дорівнює тому, що ви взагалі не видали документ про оплату. Компанію оштрафують на 10 000 грн., а підприємця на 2000 грн.
У п. 1 ст. 4.7 закону 54-ФЗ, у списку обов'язкових полів не вказано QR-код. Але у п. 1 ст. 4 сказано, що каса повинна друкувати двовимірний код, в якому зашифровані дані для автентифікації документа. Також QR-код обов'язковий у паперовому чеку згідно з наказом ФНП від 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.
У електронних документів QR-код не потрібний.
Ви можете друкувати додаткові реквізити - логотипи для брендування або інформацію про акції.
Приклад друку акції в чеку мережі «Магніт»
Зразок чека корекції, надрукованого на новому касовому апараті
Якщо ви працюєте без ставки ПДВ, не вказуйте її або пишіть "0%". Кур'єрські служби можуть не писати ПДВ, бо не продають товари, а лише доставляють.
До 1 січня 2021 року найменування товару чи послуги не вказують ІП на спрощенку, патент, ЕНВД та ЕСН. Тільки, якщо вони не продають підакцизні товари.
Найменування не пишеться, якщо на момент оплати невідомий точний списоктоварів та їх обсяг, наприклад, при авансі.
Платіжні агенти вказують у документах все те саме, що має бути в чеку онлайн-каси будь-якого продавця. Навіть найменування товару. Тому інтернет-магазинам і кур'єрським службамдоведеться поєднати свої бази. Крім стандартних полів агенти вказують додаткові:
Якщо клієнт вносить попередню оплату, пробийте документ із ознакою «Аванс». Не вказуйте найменування товару, ціну та кількість, якщо обсяг та список товарів не можна визначити. Наприклад, у момент оплати покупець достеменно не знає, скільки товару йому потрібно. Про це йдеться у листі Мінфіну.
У підсумковому чеку вкажіть, скільки вніс клієнт при повному розрахунку. Аванс не вказуйте.
Приклади документів під час авансу (для зручності деякі реквізити не показані)
Для ІП –1 500–3 000 р., ТОВ – 5 000–10 000 р. Малому та середньому бізнесу можуть виписати попередження, якщо це є перше порушення.
На сьогоднішній день більшість фірм, організацій та підприємств переведено на касову техніку нового зразка. Введення кас з функцією онлайн відправки фіскальних даних внесло значні зміни в роботу підприємців: скасовано частину звітності, встановлено нові вимоги до проведення операцій через ККТ, позначено заходи стягнень за невикористання або не коректне використання техніки. Зміни торкнулися реквізитів чека.
У випадку з фіскальною пам'яттю дані про продаж записувалися на пристрій і вже потім передавалися підприємцем до податкової служби. Сьогодні інформація надсилається до контролюючого органу в режимі он-лайн. По-перше, це дозволяє податковій інспекції знизити кількість перевірок підприємств, по-друге, шанси комерсантів надати фальсифіковану інформацію зводяться до мінімуму. Для коректної передачі онлайн-касі необхідний посередник, у ролі якого виступає ОФД. Саме оператор передає всі дані до кінцевої точки. Оскільки він є частиною схеми передачі, інформацію про ОФД включено до списку обов'язкових реквізитів касового чека. Крім цієї вимоги, реквізити зазнали змін і в інших пунктах, про це поговоримо далі.
Зафіксувавши помилку у чеку представники податкової служби можуть розцінити її як незастосування касової техніки встановленого зразка. Для того, щоб виправити ситуацію і довести свою невинність підприємцю, доведеться докласти максимум зусиль. Імовірність накладення штрафу на організацію у разі досить велика. Вичерпну інформацію про вимоги законодавства бізнесмен може знайти у тексті самого 54-ФЗ, зокрема у статті 4.7 закону.
Варто зазначити, що споживачі також мають можливість контролю за коректністю оформлення касових документів.
До обов'язкових реквізитів касового чека онлайн-каси належить і перелік/номенклатура наданих послуг або придбаних товарів. Однак ця вимога поширюється не на всіх власників онлайн-кас. Для підприємців, які обрали «спрощенку», поставлений податок та патент діє пільга у вигляді відстрочення зазначення товарної номенклатури у чеку до 1 лютого 2021 року. У разі, якщо до закінчення терміну пільги урядом не буде внесено нових поправок до законодавства, зазначені підприємці мають додати інформацію про найменування товару до касових чеків.
Винятком у разі будуть підприємства, торгують підакцизними товарами. Цей сегмент товарів відноситься до розряду тих, за якими держава веде особливий контроль.
Абревіатура ДТ у касовому чеку означає заводський номер самої каси. Заводський номер надається пристрою безпосередньо в момент випуску заводом-виробником. Номер унікальний, він не може повторюватися в декількох пристроїв.
Заводський номер буде потрібний бізнесмену в момент підписання договору з ОФД. Знайти необхідну інформаціюпідприємець може на корпусі самої онлайн-каси. Якщо ж ДТ на касі відсутня, то касовий пристрій необхідно замінити. Справа в тому, що в даному випадку онлайн-каса буде визнана такою, що не відповідає вимогам законодавства, відповідно податкова інспекція цілком може виписати підприємцю штраф.
Розшифровується скорочення як "реєстраційний номер онлайн ККТ". Надається він у момент реєстрації пристрою. Номер входить до обов'язкових реквізитів касових чеків онлайн ККТ згідно з Наказом ФНП Росії від 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Відбивається він у чеках, а й у касової звітності.
Крім інших реквізитів, у касових чеках з'явився такий вид даних, як QR-код. Цей видреквізиту не зобов'язується підприємцям обов'язок, проте закон свідчить, що касова техніка повинна мати функцію вказівки QR-коду незалежно від цього, чи друкується цей реквізит на касових чеках.
QR-код може бути цікавим покупцеві у двох випадках: при купівлі алкоголю та при виникненні необхідності перевірити підприємця на сумлінність.
У першому випадку QR-код дозволить споживачеві перевірити, чи є алкогольна продукція, придбана в ліцензійному магазині.
У другому – покупець може перевірити, чи була відправлена інформація про продаж до податкової інспекції.
Електронний чек є абсолютно ідентичним паперової версії документа. Віртуальний чек онлайн-каси містить реквізити, що й паперовий. Більше того, він має таку саму юридичну силу. Головною його відмінністю є той факт, що електронний чек не повинен передаватися покупцеві обов'язково. Він має бути направлений на E-mail або телефонний номер покупця
у разі, якщо покупець виявив бажання у його отриманні.
Якщо продавець проігнорував прохання покупця про відправку чека, а покупець, у свою чергу, направив скаргу до ФНП, підприємцю буде виставлено штраф.
Паперова версія чека має бути передана покупцю у будь-якому випадку.
Здійснити сам факт проведення перевірки, покупець може за допомогою QR-коду або платіжних даних з чека.
Відповідно до 54-ФЗ чек корекції - це документ щодо коригування. Він необхідний у разі, коли в касі виявлено суму коштів, не враховану в програмі. Ситуація може виникнути, якщо розрахунок здійснювався в момент відключення електроенергії, збою в мережі тощо. З документом повинна зберігатися записка, з докладним обґрунтуванням.
Чек корекції створювати не потрібно, тому що коригувати фактом нічого не потрібно.
У разі якщо підприємець видає покупцям чеки з невірними реквізитами, податкова інспекція може висунути підприємцю претензію згідно з п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, однак, на сьогоднішній день в КОАП немає статті, що регламентує штрафи за невірні реквізити в чеку. Відповідно, ви можете подати скаргу в управління УФНС. Інше питання чи потрібні підприємцю «тертя» з податковою, тим паче, що недолік у оформленні касових чеків має місце.
до 2000 рублів
становитиме штраф для ІП, якщо чеки не видаються покупцям
до 10 000 рублів
становитиме штраф для ТОВ, якщо чеки не видаються покупцям
Підприємці мають всі шанси уникнути штрафних санкцій з боку податкової інспекції. Для цього необхідно дотримуватись усіх вимог законодавства при здійсненні діяльності підприємства. Якщо питання стосується касових чеків і супутніх реквізитів, тут питання так само вирішується досить просто. Практично вся касова техніка встановленого зразка та програмне забезпеченнядо неї за промовчанням відповідають вимогам законодавства.
Винятком будуть лише апарати, які не внесені до реєстру касової техніки. Такі пристрої підприємець не повинен купувати, навіть якщо ціна на них у рази нижча, ніж у оригінальної продукції. Бажання заощадити на купівлі касової техніки може спричинити як штраф, так і позбавлення підприємця ліцензії у разі виявлення особливо серйозних порушень.
Необхідно сформувати касовий документ із зазначенням повної суми авансу з ознакою розрахунку «аванс».
Податкова ставка може вказуватися в чеку у разі, якщо підприємець з неї звільнено.
Товарним чеком є документ недержавного зразка, що формується продавцем до контрольно касовому чеку. У чинному законодавстві Російської Федерації передбачені винятки, коли фіскальний документ видається замість фіскального чека.
Документальний акт, що підтверджує взаєморозрахунок при реалізації товарів/послуг, оформляється особисто індивідуальним підприємцемабо його довіреною особою, рукописним чи друкованим способом.
Основна мета товарного чека полягає в розшифровці реалізованої продукції/послуг, що надаються за певну суму готівкових коштів.
Чинні на території Російської Федерації нормативно-правові акти не регламентують стандартну форму товарного чека. У цьому документі необхідно відображати реквізити, передбачені для первинних документів.
Товарний чек обов'язково має містити наступні відомості:
Також Податковий кодекс РФ має статті, згідно з якими формується обов'язкове використання ТЧ.
Виходить, що два перераховані вище нормативних документіввстановлюють перелік видів діяльності, згідно з яким дозволено використання ТЧ замість контрольно-касового обладнання.
Господарська діяльність ТОВ, яка здійснює реалізацію продукції або послуг за готівку, зобов'язана оформляти та видавати споживачеві товарний чек. Формування товарника відбувається аналогічно товарному чеку для індивідуального підприємництва.
Єдина відмінність полягає в тому, що до нього необхідно додати фактурний рахунок, де докладно описується вся реалізована продукція та її кількість.
Що можна видати замість касового чека? Подробиці – на відео.
