Зверніть увагу, починаючи з 1 січня 2017 року, розрахунок РСВ-1 більше не потрібно подавати.
До 2017 року за підсумками кожного кварталу всі роботодавці мали здавати до ПФР розрахунок за формою РСВ-1. У ньому відображалися відомості щодо нарахованих та сплачених у звітному кварталі страхових внесків за працівників до ПФР та ФФОМС.
Починаючи з 2017 року ІП та ТОВ здають до Пенсійного фонду звіт СЗВ-М та новий річний звіт «Відомості про страховий стаж застрахованих осіб (СЗВ-СТАЖ)».
Бланк звіту РСВ-1, за 2016 рік, ви можете безкоштовно завантажити за цим посиланням.
Зразок заповнення бланка за формою РСВ-1 ви можете переглянути на цій сторінці.
Починаючи з 2015 року, всі ІП та організації, у яких середньооблікова чисельність співробітників перевищує 25 осіб, зобов'язані здавати звіт РСВ-1 з ЕЦП.
За несвоєчасне подання форми РСВ-1 встановлені такі штрафи:
З 2014 року до розрахунку РСВ-1 включено відомості персоніфікованого обліку. Їх ненадання тягне за собою штрафи окремий штраф – 5% від внесків, нарахованих за останні три місяці звітного періоду (при цьому максимальним та мінімальним розміром штраф не обмежується).
На думку Мінпраці Росії, стягнення двох штрафів за те саме порушення (не здавання форми РСВ-1) – неприпустимо. Додаткова відповідальність за персоніфікований облік повинна виникати лише у разі здачі неповних або невірних відомостей. Судова практика з цього питання не склалася, тому як поведуться в такій ситуації територіальні відділення ПФР не відомо.
Зверніть увагущо за ненадання розрахунку РСВ-1 можу стягнути з посадових осіб організації штраф у розмірі 300 до 500 рублів (стаття 15.33 КОАП РФ).
Розрахунок РСВ-1 подається до управління Пенсійного фонду:
Примітка: відокремлені підрозділи з окремим балансом та розрахунковим рахунком сплачують внески та подають звітність за своїм місцезнаходженням.
Звіт за формою РСВ-1 можна подати двома способами:
Для цього необхідно роздрукувати звіт у 2-х примірниках, відправити його електронний варіант на флешку (цифровий підпис у цьому випадку не потрібен) та віднести до управління Пенсійного фонду.
Співробітники фонду перенесуть до себе дані та віддадуть вам другий екземпляр звіту з позначкою про його отримання.
Зверніть увагу, у такий спосіб можна звітувати, тільки якщо середньооблікова чисельність не перевищує 25 осіб.
ІП та організації, у яких середньооблікова чисельність співробітників перевищує 25 осіб, зобов’язані подавати звітність до Пенсійного фонду в електронному вигляді з електронним цифровим підписом (ЕЦП).
Для отримання електронного цифрового підпису необхідно укласти договір з одним із операторів електронного документообігу та повідомити про це своє управління Пенсійного фонду. Після цього ви зможете надсилати звіти RSV-1 через Інтернет.
Процес користування цими сервісами зазвичай досить простий і інтуїтивно зрозумілий, у будь-якому випадку ви завжди можете звернутися за консультацією до фахівця цієї компанії.
При відправці звіту через Інтернет Пенсійний фонд Росії відправляє листом у відповідь квитанцію про доставку інформації (є підтвердженням того, що ви подали звіт). Після перевірки звіту – ви отримаєте протокол контролю за її результатами.
Форма РСВ-1 містить титульний лист і 6 розділів
Завантажити офіційну інструкцію із заповнення розрахунку РСВ-1 можна за цим посиланням.
В полі " Номер оновлення» ставиться: « 000 (якщо за податковий період (квартал) декларація здається вперше), « 001 (якщо це перше виправлення), « 002 »(Якщо друге) і т.д.
В полі " Причина уточнення» вказується код причини подання оновленого розрахунку:
Примітка: уточнений розрахунок та персоніфікований облік, що додаються до звіту, подаються за формою, що діяла в період, за який виявлено помилки.
В полі " Звітний період (код)» вказується код періоду, за який здається звіт:
В полі " Календарний рік»зазначається рік за звітний період, якого подається Розрахунок (уточнений Розрахунок).
Поле « Припинення діяльності» заповнюється лише у разі припинення діяльності у зв'язку з ліквідацією організації або закриття ІП. У цьому випадку ставиться буква « Л».
Далівказується повне найменування організації відповідно до установчих документів. ІП заповнюють прізвище, ім'я, по батькові (повністю, без скорочень, відповідно до документа, що засвідчує особу).
В полі " ІПН» ІП та організації вказують ІПН, відповідно до отриманого свідоцтва про постановку на облік у податковому органі. Для організацій ІПН складається з 10 цифр, тому при його заповненні в останніх 2 клітинках необхідно поставити прочерки (наприклад, «5004002010—»).
Поле « КПП» ІП не заповнюють. Організації вказують КПП, який було отримано в ІФНС за місцезнаходженням організації (відокремленого підрозділу).
В полі " Код з КВЕД» зазначається код основного виду діяльності згідно з новим класифікатором ОКВЕД. Індивідуальні підприємці та ТОВ можуть дізнатися коди діяльності відповідно у витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб (ЄДРЮО).
В полі " Номер контактного телефону» вказується міський або мобільний номер телефону з кодом міста або оператора зв'язку. Не можна застосовувати знаки «тире» та «дужка» (наприклад, «74950001122»).
В полі " Середньооблікова чисельність» зазначається середньооблікова чисельність працівників (осіб), яким провадилися виплати та винагороди в рамках трудових відносин.
В полі " На сторінках«вказує на кількість сторінок, які складають звіт RSV-1 (наприклад, «000012»). Якщо до звіту додаються копії документів (наприклад, довіреність представника), то вказується їх кількість (у разі відсутності поставте прочерки).
Блок « Достовірність і повнота інформації»:
У першому полі необхідно вказати код особи, яка підтверджує достовірність та повноту відомостей у розрахунку: « 1 "(платник страхових внесків), " 2 "(представник платника) або " 3 »(Правонаступник).
Далів залежності від того, хто підтверджує інформацію, зазначається прізвище, ім'я, по батькові керівника організації, фізичної особи - підприємця, представника або правонаступника (повністю, без скорочень, згідно з документом, що посвідчує особу).
У полях «Підпис» та «Дата» проставляється підпис платника (правонаступника) або його представника та дата підписання Розрахунку (за наявності друку – ставиться у полі М.П.).
Якщо декларацію здає представник, необхідно вказати вид документа, що підтверджує його повноваження. Якщо представником юридичної особи є організація, то у відповідному полі необхідно вказати її найменування.
Рядок 100. Залишок внесків до сплати на початок розрахункового періоду
Значення граф рядка 100 мають дорівнювати значенням відповідних граф рядка 150 Розрахунку за попередній розрахунковий період.
За наявності переплати у графі 4 рядка 150 Розрахунку за попередній розрахунковий період значення графи 3 рядка 100 Розрахунку за поточний розрахунковий період повинно дорівнювати сумі значень граф 3 та 4 рядка 150 Розрахунку за попередній розрахунковий період.
Значення графи 4 рядка 100 має бути не менше нуля.
Рядки 110-114. Внески нараховані з початку розрахункового періоду та за останні 3 місяці
Значення рядка 110 має дорівнювати сумі значень рядка 110 Розрахунку за попередній звітний період календарного року та рядка 114 поданого Розрахунку, а також має дорівнювати сумі відповідних значення підрозділу 2.1 (для кожного тарифного коду), підрозділів 2.2, 2.3, 2.4 поданого Розрахунку (у разі придбання або втрати права на застосування пільгового тарифу за результатами звітного (розрахункового) періоду, вказані рівності не виконуються):
Рядки 120-130. Додаткові внески, нараховані з початку розрахункового періоду
У рядку 120 відображаються суми страхових внесків, нарахованих за актами перевірок (камеральних та (або) виїзних), щодо яких у звітному періоді прийнято рішення про притягнення (або відмову в притягненні) до відповідальності платників страхових внесків за вчинення порушення вступило в силу законодавство Російської Федерації про страхові внески, а також розміри страхових внесків, визначені органом контролю за сплатою страхових внесків, надміру нараховані платником страхових внесків.
Крім того, у разі самостійного виявлення факту невідображення або неповного відображення інформації, а також помилок, що призводять до заниження суми страхових внесків, що підлягають сплаті за попередні звітні (розрахункові) періоди, а також у разі коригування бази нарахування страхових внесків попередніх звітних (розрахункових) періодів, періодів (за даними бухгалтерського обліку), що не визнано помилкою, у рядку 120 відображаються суми перерахунку, нараховані у звітному (розрахунковому) періоді.
Значення рядка 120 графи 3 має дорівнювати значенню, зазначеному в рядку «Загальна сума перерахунку» графи 6 розділу 4.
Значення рядка 120 графи 4 має дорівнювати значенню, зазначеному в рядку «Загальна сума перерахунку» графи 8 розділу 4.
Значення рядка 120 графи 5 повинно дорівнювати значенню, зазначеному в рядку «Загальна сума перерахунку» графи 10 розділу 4.
Значення рядка 120 графи 6 має дорівнювати сумі значення, зазначеного в рядку «Загальна сума перерахунку» графи 11, та сумі значень графи 13 за кодом бази «1» розділу 4. .
Значення рядка 120 графи 7 має дорівнювати сумі значення, зазначеного в рядку «Загальна сума перерахунку» графи 12, та сумі значень графи 13 за кодом бази «2» розділу 4. .
У рядку 121 у графах 3 і 4 відображаються суми перерахунку страхових внесків для фінансування страхової пенсії із сум перевищення максимальної бази для нарахування страхових внесків, щорічно встановлюваної Урядом Російської Федерації відповідно до частини 5.1 статті 8 Федерального закону про виплату страхових внесків. Закон від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ.
Значення рядка 121 графи 3 дорівнює значенню, зазначеному у рядку «Усього додатково нараховано» графи 7 розділу 4.
Значення рядка 121 графи 4 дорівнює значенню, зазначеному в рядку «Загальна сума перерахунку» графи 9 розділу 4.
У рядку 121 графи 5, 6, 7, 8 заповнювати не потрібно.
У рядку 130 відображається сума значень відповідних граф рядків 100, 110 і 120.
Рядки 140-144. Внески сплачені з початку розрахункового періоду та за останні 3 місяці
У рядку 140 відображаються суми страхових внесків, сплачених з початку розрахункового періоду наростаючим підсумком до кінця звітного періоду, і розраховуються як сума значень рядка 140 Розрахунку за попередній звітний період календарного року та рядок 144 за останні три місяці звітного періоду.
У рядках 141, 142, 143 відображаються суми виплат за страховими внесками, сплаченими у відповідних місяцях звітного періоду.
Значення всіх граф рядка 144 дорівнює сумі значень відповідних граф рядків 141, 142, 143. Значення графи 4 рядка 140 не повинно бути більше значення графи 4 рядка 130.
Рядок 150. Залишок внесків до сплати на кінець звітного періоду
У рядку 150 зазначається залишок страхових внесків до сплати на кінець звітного періоду, який дорівнює різниці між значеннями рядків 130 і 140. Колонка 4 рядка 150 не повинна мати від'ємного значення, якщо від'ємного немає. значення графи 4 рядка 120.
Розділ 2 заповнюють платники страхових внесків, які здійснюють виплати та інші виплати фізичним особам, які підлягають обов'язковому соціальному страхуванню, відповідно до федеральних законів про окремі види обов'язкового соціального страхування.
Підпункт 2.1. Розрахунок страхових внесків згідно тарифу
При заповненні підрозділу 2.1:
В полі " Тарифний код» зазначається тарифний код, який використовує платник згідно з тарифними кодами платників страхових внесків згідно з додатком No 1 до цього Порядку.
Якщо протягом звітного періоду застосовувалося більше одного тарифу, то до Розрахунку включається стільки сторінок підрозділу 2.1, скільки тарифів застосовувалося протягом звітного періоду.
У цьому випадку значення рядки 200-215для включення в інші розділи Розрахунку беруть участь як сума значень у відповідних рядках для кожної таблиці підрозділу 2.1, що входить до Розрахунку.
За рядками 200-204База нарахування страхових внесків на загальнообов'язкове пенсійне страхування обчислюється виходячи з суми виплат та інших винагород, здійснених на користь фізичних осіб, які є застрахованими особами системи загальнообов'язкового пенсійного страхування.
На лінії 200у відповідних графах відображаються виплати та інші винагороди, зазначені в частинах 1, 2 статті 7 Федерального закону від 24 липня 2009 року N 212-ФЗ, а також нараховані відповідно до міжнародних договорів наростаючим підсумком з початку року. та за кожний останній тримісячний звітний період;
На лінії 201суми виплат та інших винагород, які не обкладаються страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування, відображаються відповідно до статті 9 Федерального закону від 24 липня 2009 року N 212-ФЗ і відповідно до міжнародних договорів.
На лінії 202
На лінії 203відображаються суми виплат та інших винагород, що здійснюються на користь фізичних осіб, що перевищують максимальну базу нарахування страхових внесків, що щорічно встановлюється Урядом Російської Федерації відповідно до частини 5 статті 8 Федерального закону від 24 липня № 212-ФЗ. , 2009.
На лінії 204відображає базу нарахування страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, розраховану відповідно до статті 8 Федерального закону від 24.07.2009 N 212-ФЗ. Значення рядка визначається за формулою: рядок 200, мінус рядок 201, мінус рядок 202, мінус рядок 203.
Сума значень у графах 4-6 рядка 204 по всіх сторінках підрозділу 2.1 дорівнює значенню графи 2 рядка «Усього» підрозділу 2.5.1.
На лінії 205У графі 3 відображаються суми нарахованих страхових внесків, розраховані шляхом підсумовування значення графи 3 рядка 205 Розрахунків за попередній звітний період та значень граф 4 - 6 рядка 205 Розрахунків за поточний звітний період, з виняток платників страхових внесків, які за результатами звітного (розрахункового) періоду набули або втратили право на застосування пільгового тарифу.
У разі набуття або втрати права використання пільгового тарифу за результатами звітного (розрахункового) періоду значення графи 3 рядка 205 визначається за формулою: значення графи 3 рядка 204, помножене на застосовна ставка страхової премії.
У графах 4-6 рядка 205 відображаються суми нарахованих за звітний період щодо фізичних осіб страхових внесків, обчислених відповідно до частини 3 статті 15 Федерального закону від 24 липня 2009 року N 212-ФЗ. Сума значень у графах 4-6 рядка 205 для всіх сторінок підрозділу 2.1 дорівнює значенню графи 3 рядка «Усього» підрозділу 2.5.1.
На лінії 206У графі 3 відображаються суми нарахованих страхових внесків, розраховані шляхом підсумовування значення графи 3 рядка 206 Розрахунку за попередній звітний період та значень граф 4 - 6 рядка 206 за поточний звітний період, з урахуванням виключення платників страхових внесків, які за результатами звітного (розрахункового) періоду набули або втратили право на застосування пільгового тарифу.
У разі набуття права на використання пільгового тарифу за результатами звітного (розрахункового) періоду значення графи 3 рядка 206 становить «0».
У разі втрати права на застосування пільгового тарифу за результатами звітного (розрахункового) періоду значення графи 3 рядка 206 визначається за формулою: значення графи 3 рядка 203, помножене на ставку страхових внесків, встановлених для виплат, що перевищують максимальну величину бази нарахування страхових внесків.
У графах 4-6 рядка 206 відображається сума страхових внесків із сум виплат та інших винагород, що перевищують максимальну величину бази нарахування страхових внесків, нарахованих за звітний період щодо фізичних осіб (заповнюється платниками, які стягують страхові внески) тариф, встановлений статтею 58.2 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ).
На лінії 207
Значення графи 3 рядка 207 має бути не менше максимального значення граф 4-6 рядка 207;
На лінії 208відображає чисельність фізичних осіб, виплати та інші винагороди яких перевищили максимальну базу нарахування страхових внесків, щорічно встановлювану Урядом Російської Федерації відповідно до частини 5.1 статті 8 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ;
Значення графи 3 рядка 208 має бути не менше максимального значення граф 4-6 рядка 208.
На рядках 210-213Розраховується база для нарахування страхових внесків за обов'язковим медичним страхуванням.
На лінії 210у відповідних графах відображаються суми виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичних осіб відповідно до статті 7 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ, а також нарахованих відповідно до міжнародних договорів, наростаючим підсумком з на початок року та за кожний з останніх трьох місяців звітного періоду.
На лінії 211суми виплат та інших винагород, що не обкладаються страховими внесками з обов'язкового медичного страхування, відображаються відповідно до частин 1, 2 статті 9 Федерального закону від 24 липня 2009 року N 212-ФЗ і відповідно до міжнародних договорів.
На лінії 212відображаються суми фактично вироблених та документально підтверджених витрат, пов'язаних із вилученням доходів, отриманих за договором авторського замовлення, договором про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничим ліцензійним договором, ліцензійним договором про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва, або суми витрат, які не можуть бути підтверджені документально та приймаються до вирахування у розмірах, встановлених частиною 7 статті 8 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ.
У рядку 213відображається база для нарахування страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, розрахована відповідно до статті 8 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ. Значення рядка визначається за такою формулою: рядок 210 мінус рядок 211, мінус рядок 212.
У рядку 214відбиваються суми страхових внесків, нарахованих обов'язкове медичне страхування.
Значення графи 3 рядка 214 має дорівнювати сумі значень графи 3 рядка 214 Розрахунку за попередній звітний період та граф 4-6 рядка 214 Розрахунку за звітний (розрахунковий) період, за винятком платників страхових внесків, які придбали або втратили право на застосування зниженого підсумків звітного (розрахункового) періоду.
У разі придбання або втрати права на застосування зниженого тарифу за підсумками звітного (розрахункового) періоду значення графи 3 рядка 214 визначається за формулою: значення графи 3 рядка 213, помножене на тариф страхових внесків, що застосовується, на обов'язкове медичне страхування.
У рядку 215відображається кількість фізичних осіб, з виплат та інших винагород яким нараховані страхові внески відповідно до тарифу страхових внесків, що застосовується при заповненні підрозділу 2.1.
Значення графи 3 рядка 215 має бути не меншим за максимальне значення граф 4-6 рядка 215.
Підрозділ 2.2. Розрахунок страхових внесків за додатковим тарифом для окремих категорій платників зазначених у ч. 1 статті 58.3 ФЗ № 212 від 24 липня 2009 р.
Підрозділ 2.2.заповнюється платниками страхових внесків, які застосовують додаткові тарифи відповідно до частини 1 статті 58.3 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ, щодо виплат та інших винагород на користь фізичних осіб, зайнятих на відповідних видах робіт, зазначених у пункті 1 частини 1 статті 30 Федерального закону від 28 грудня 2013 р. N 400-ФЗ.
При заповненні підрозділу 2.2:
У рядку 220
У рядку 221у відповідних графах відображаються суми виплат та інших винагород, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками відповідно до статті 9 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ, наростаючим підсумком з початку року та за кожний з останніх трьох місяців звітного періоду.
У рядку 223у графі 3 відображається база для нарахування страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, розрахована відповідно до частини 1 статті 8 Федерального закону від 24 липня 2009 року N 212-ФЗ. Значення рядка визначається за такою формулою: рядок 220 мінус рядок 221.
Значення, зазначені у графах 4, 5, 6 рядка 223, повинні дорівнювати сумі значень, зазначених у відповідних рядках графи 4 підрозділу 6.7 у випадках відсутності кодів спеціальної оцінки умов праці.
У рядку 224у графі 3 відображаються суми страхових внесків, розраховані шляхом підсумовування значення графи 3 рядка 224 Розрахунку за попередній звітний період та значень граф 4 - 6 рядка 224 за поточний звітний період.
у графах 4 - 6 рядка 224 відображаються суми внесків за додатковим тарифом за розрахунковий період на користь фізичних осіб, обчислені відповідно до частини 3 статті 15 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ.
У рядку 225
Підрозділ 2.3. Розрахунок страхових внесків за додатковим тарифом для окремих категорій платників, зазначених у ч. 2 статті 58.3 ФЗ № 212 від 24 липня 2009 р.
Підрозділ 2.3заповнюється платниками страхових внесків, які застосовують додаткові тарифи відповідно до частини 2 статті 58.3 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ щодо виплат та інших винагород на користь фізичних осіб, зайнятих на відповідних видах робіт, зазначених у пунктах 2- 18 частини 1 статті 30 Федерального закону від 28 грудня 2013 р. N 400-ФЗ.
При заповненні підрозділу 2.3:
По рядку 230у відповідних графах відображаються суми виплат та інших винагород, зазначені у частинах 1, 2 статті 7 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ, наростаючим підсумком з початку року та за кожний з останніх трьох місяців звітного періоду.
У рядку 231відображаються суми виплат та інших винагород, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками відповідно до статті 9 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ.
У рядку 233відображається база для нарахування страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, розрахована відповідно до частини 1 статті 8 Федерального закону від 24 липня 2009 року N 212-ФЗ. Значення рядка визначається за такою формулою: рядок 230 мінус рядок 231.
Значення, зазначені у графах 4, 5, 6 рядка 233, повинні дорівнювати сумі значень, зазначених у відповідних рядках графи 5 підрозділу 6.7 у випадках відсутності кодів спеціальної оцінки умов праці.
У рядку 234у графі 3 відображаються суми страхових внесків, розраховані шляхом підсумовування значення графи 3 рядка 234 Розрахунку за попередній звітний період та значень граф 4-6 рядка 234 за поточний звітний період.
У графах 4-6 рядка 234 відображаються суми страхових внесків за додатковим тарифом за розрахунковий період щодо виплат та інших винагород на користь фізичних осіб, обчислені відповідно до частини 3 статті 15 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ.
У рядку 235відображається кількість фізичних осіб, з виплат та інших винагород яким нараховані страхові внески за додатковим тарифом.
Підрозділ 2.4. Розрахунок страхових внесків за додатковим тарифом для окремих категорій платників, зазначених у ч. 2.1 статті 58.3 ФЗ № 212 від 24 липня 2009 р.
Підрозділ 2.4заповнюється платниками страхових внесків, які застосовують додаткові тарифи відповідно до частини 2.1 статті 58.3 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ, щодо виплат та інших винагород на користь фізичних осіб, зайнятих на відповідних видах робіт, зазначених у пунктах 1 18 частини 1 статті 30 Федерального закону від 28 грудня 2013 р. N 400-ФЗ, залежно від класу умов праці, виявленого за результатами проведеної у порядку, встановленому законодавством Російської Федерації, спеціальної оцінки умов праці або атестації робочих місць за умовами праці з урахуванням положень пункту 5 статті 15 Федерального закону від 28 грудня 2013 р. N 421-ФЗ.
Якщо за результатами атестації робочих місць за умовами праці встановлено клас небезпеки «допустимий» або «оптимальний», платниками страхових внесків додатково з урахуванням положень пункту 5 статті 15 Федерального закону від 28 грудня 2013 р. N 421-ФЗ заповнюються розділи 2.2 та 2.3. відповідно.
У полі «результатів спецоцінки», «результатів атестації робочих місць», «результатів спецоцінки та результатів атестації робочих місць» заповнюється одне із значень символом « Х»:
У разі якщо протягом звітного періоду застосовувалося більше одного «підстави» для сплати страхових внесків за додатковим тарифом для окремих категорій платників страхових внесків, залежно від встановленого за результатами спеціальної оцінки умов праці, то до Розрахунку включається стільки сторінок підрозділу 2.4, скільки «підстав застосовувалося протягом звітного періоду.
При цьому значення рядків 240-269 для включення до складу інших розділів Розрахунку беруть участь як сума значень (з підстав «1» або «2») за відповідними рядками підрозділу 2.4, включених до Розрахунку.
При заповненні підрозділу 2.4:
За рядками 240, 246, 252, 258, 264за кожним класом та підкласом умов праці у відповідних графах відображаються виплати та інші винагороди, зазначені у частинах 1, 2 статті 7 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ, наростаючим підсумком з початку року та за кожний з останніх трьох місяців звітного періоду.
За рядками 241, 247, 253, 259, 265за кожним класом та підкласом умов праці у відповідних графах відображаються суми виплат та інших винагород, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками відповідно до статті 9 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ, наростаючим підсумком з початку року та за кожний з останніх трьох місяців звітний період.
За рядками 243, 249, 255, 261, 267за кожним класом та підкласом умов праці у відповідних графах відображається база для нарахування страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, розрахована відповідно до частини 1 статті 8 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ, наростаючим підсумком з початку року та за кожний місяць звітний період.
По рядках 244, 250, 256, 262, 268по кожному класу та підкласу умов праці у відповідних графах відображаються суми нарахованих страхових внесків за додатковим тарифом відповідно до класу та підкласу умов праці, що наростає підсумком з початку року та за кожен місяць звітного періоду.
Графа 3 рядків розраховується шляхом підсумовування значення графи 3 відповідних рядків за попередній звітний період та значень граф 4 - 6 відповідних рядків за поточний звітний період.
У графах 4-6 рядків відображаються дані щодо відповідного рядка підрозділу 2.4 за кожний місяць звітного періоду.
У рядках 245, 251, 257, 263, 269відображається кількість фізичних осіб, з виплат та інших винагород яким нараховані страхові внески за додатковим тарифом за кожним класом та підкласом умов праці.
Підрозділ. 2.5. Відомості про пачки документів, що містять розрахунок сум нарахованих страхових внесків щодо застрахованих осіб
Підрозділ 2.5- Заповнюється платниками страхових внесків, що заповнили Розділ 6 Розрахунку.
Підрозділ містить дані про пачки документів.
При заповненні підрозділу 2.5:
Підрозділ 2.5.1"Перелік пачок документів вихідних відомостей індивідуального (персоніфікованого) обліку" містить дані про пачки відомостей індивідуального (персоніфікованого) обліку з типом коригування відомостей "початкова":
Підрозділ 2.5.2"Перелік пачок документів коригувальних відомостей індивідуального (персоніфікованого) обліку" містить дані про пачки відомостей індивідуального (персоніфікованого) обліку з типом "коригуюча" або "скасовує".
Кількість заповнених рядків має відповідати кількості пачок документів, що коригують (скасовують) Розділу 6, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 або СЗВ-6-4.
У разі надання коригувальних відомостей за періоди 2010 – 2013 років. у складі Розрахунку форми СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 або СЗВ-6-4 подаються відповідно до правил їх заповнення та подання (супроводжуються описом) (Інструкція щодо заповнення форм документів індивідуального (персоніфікованого) обліку в системі обов'язкового пенсійного страхування , затверджена постановою Правління ПФР від 31 липня 2006 р. N 192 п. Зареєстровано в Мін'юсті Росії 23 жовтня 2006 р. N 8392), форма АДВ-6-2 не надається.
У рядках за графами 2 та 3вказуються відомості про період, за який провадиться коригування відомостей, що відображено в коригувальних (скасовують) Розділах 6, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 або СЗВ-6-4 пачки документів.
У рядках граф 4 - 6відображаються відомості про суми перерахунку страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування з сум виплат та інших винагород, що не перевищують граничну величину бази для нарахування страхових внесків щодо застрахованих осіб, на яких заповнені відомості, що коригують або скасовують.
Значення кожного рядка графи 4підрозділу 2.5.2 має дорівнювати сумі значень, зазначених у рядку «Разом» графи 3 підрозділу 6.6 з типом відомостей «вихідна», що входять до відповідного рядка підрозділу 2.5.2 пачку документів.
Значення кожного рядка графи 5підрозділу 2.5.2 має дорівнювати сумі значень, зазначених у рядку «Разом» графи 4 підрозділу 6.6 з типом відомостей «вихідна», що входять до відповідного рядка підрозділу 2.5.2 пачку документів.
Значення кожного рядка графи 6підрозділу 2.5.2 має дорівнювати сумі значень, зазначених у рядку «Разом» графи 5 підрозділу 6.6 з типом відомостей «вихідна», що входять до відповідного рядка підрозділу 2.5.2 пачку документів.
У рядках графи 7відображається кількість застрахованих осіб, на яких заповнені форми СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4, Розділу 6, які входять до відповідної пачки документів.
У графі 8вказується ім'я файлу (номер пачки документів).
Підрозділ 3.1. Розрахунок відповідності умов на право застосування зниженого тарифу для сплати страхових внесків платниками, зазначеними у п. 6 ч. 1 статті 58 ФЗ № 212 від 24 липня 2009 р.
Підрозділ 3.1заповнюється організаціями, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій (за винятком організацій, які уклали з органами управління особливими економічними зонами угоди про здійснення техніко-впроваджувальної діяльності та здійснюють виплати фізичним особам, які працюють у техніко-впроваджувальній особливій економічній зоні або промислово-виробничій особливій економічній зоні). та застосовуючи тариф страхових внесків, встановлений частиною 3 статті 58 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ.
При заповненні підрозділу 3.1:
Підрозділ 3.2. Розрахунок відповідності умов щодо права застосування зниженого тарифу для сплати страхових внесків платниками, зазначеними у п. 8 ч. 1 статті 58 ФЗ № 212 від 24 липня 2009 р.
Підрозділ 3.2заповнюється організаціями та індивідуальними підприємцями, які застосовують спрощену систему оподаткування та здійснюють основний вид економічної діяльності, передбачений пунктом 8 частини 1 статті 58 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ, що класифікується відповідно до ЗКВЕД, та застосовують тариф, встановлений частиною. статті 58 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ:
а) виробництво харчових продуктів (код КВЕД 15.1 - 15.8);
б) виробництво мінеральних вод та інших безалкогольних напоїв (код КВЕД 15.98);
в) текстильне та швейне виробництво (код КВЕД 17, 18);
г) виробництво шкіри, виробів зі шкіри та виробництво взуття (код КВЕД 19);
д) обробка деревини та виробництво виробів з дерева (код КВЕД 20);
е) хімічне виробництво (код КВЕД 24);
ж) виробництво гумових та пластмасових виробів (код КВЕД 25);
з) виробництво інших неметалевих мінеральних продуктів (код КВЕД 26);
і) виробництво готових металевих виробів (код КВЕД 28);
к) виробництво машин та обладнання (код КВЕД 29);
л) виробництво електрообладнання, електронного та оптичного обладнання (код КВЕД 30 - 33);
м) виробництво транспортних засобів та обладнання (код КВЕД 34, 35);
н) виробництво меблів (код КВЕД 36.1);
о) виробництво спортивних товарів (код КВЕД 36.4);
д) виробництво ігор та іграшок (код КВЕД 36.5);
р) наукові дослідження та розробки (код КВЕД 73);
с) освіта (код КВЕД 80);
т) охорону здоров'я та надання соціальних послуг (код КВЕД 85);
у) діяльність спортивних об'єктів (код КВЕД 92.61);
ф) інша діяльність у сфері спорту (код КВЕД 92.62);
х) обробка вторинної сировини (код КВЕД 37);
ц) будівництво (код КВЕД 45);
ч) технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів (код КВЕД 50.2);
ш) видалення стічних вод, відходів та аналогічна діяльність (код КВЕД 90);
щ) транспорт та зв'язок (код КВЕД 60 - 64);
е) надання персональних послуг (код КВЕД 93);
е) виробництво целюлози, деревної маси, паперу, картону та виробів з них (код КВЕД 21);
ю) виробництво музичних інструментів (код КВЕД 36.3);
я) виробництво різної продукції, що не включена до інших угруповань (код КВЕД 36.6);
я.1) ремонт побутових виробів та предметів особистого користування (код КВЕД 52.7);
я.2) управління нерухомим майном (код КВЕД 70.32);
я.3) діяльність, пов'язана з виробництвом, прокатом та показом фільмів (код КВЕД 92.1);
я.4) діяльність бібліотек, архівів, установ клубного типу (за винятком діяльності клубів) (код КВЕД 92.51);
я.5) діяльність музеїв та охорона історичних місць та будівель (код КВЕД 92.52);
я.6) діяльність ботанічних садів, зоопарків та заповідників (код КВЕД 92.53);
я.7) діяльність, пов'язана з використанням обчислювальної техніки та інформаційних технологій (код КВЕД 72), за винятком організацій та індивідуальних підприємців, зазначених у пунктах 5 та 6 частини 1 статті 58 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ;
я.8) роздрібна торгівля фармацевтичними та медичними товарами, ортопедичними виробами (код КВЕД 52.31, 52.32);
я.9) виробництво гнутих сталевих профілів (код КВЕД 27.33);
я.10) виробництво сталевого дроту (код КВЕД 27.34).
При заповненні підрозділу 3.2:
Підрозділ 3.3. Розрахунок відповідності умов на право застосування зниженого тарифу для сплати страхових внесків платниками, зазначеними у п. 11 ч. 1 статті 58 ФЗ від 24 липня 2009 р.
Підрозділ 3.3заповнюється некомерційними організаціями (за винятком державних (муніципальних) установ), зареєстрованих у встановленому законодавством Російської Федерації порядку, що застосовують спрощену систему оподаткування та здійснюють діяльність у галузі соціального обслуговування населення, наукових досліджень та розробок, освіти, охорони здоров'я, культури та мистецтва (діяльність театрів, бібліотек, музеїв та архівів) та масового спорту (за винятком професійного), та застосовують тариф, встановлений частиною 3.4 статті 58 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ.
З метою дотримання критеріїв, зазначених у частині 5.1 статті 58 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ, некомерційні організації заповнюють рядки 371 - 375 графи 3 при поданні Розрахунку за кожний звітний період.
З метою відповідності вимогам частини 5.3 статті 58 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ некомерційні організації заповнюють рядки 371 - 375 графи 4 за підсумками розрахункового періоду, тобто. при поданні Розрахунку протягом року.
При заповненні підрозділу 3.3:
Розділ 4заповнюється та подається платниками, яким органом контролю за сплатою страхових внесків було донараховано страхові внески у поточному звітному періоді за попередні звітні (розрахункові) періоди за актами перевірок (камеральних та (або) виїзних), за якими у поточному звітному періоді набули чинності рішення про притягнення до відповідальності.
У разі самостійного виявлення факту неподання або неповноти відображення відомостей, а також помилок, що призводять до заниження суми страхових внесків, що підлягає сплаті за попередні звітні періоди, платник може відобразити суми самостійно донарахованих страхових внесків.
У разі відображення змін відповідно до статті 17 Федерального закону від 24 липня 2009 р. N 212-ФЗ в уточненому Розрахунку за відповідний період, розділ 4 Розрахунку за поточний звітний період не заповнюється.
Розділ 5заповнюється та подається платниками, які здійснюють виплати та інші винагороди на користь учнів у професійних освітніх організаціях, освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за діяльність, що здійснюється у студентському загоні (включеному до федерального чи регіонального реєстру молодіжних та дитячих об'єднань, які користуються державною підтримкою) трудових договорів або за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт та (або) надання послуг.
При заповненні розділу 5:
Розділ 6 заповнюється та подається на всіх застрахованих осіб, на користь яких у звітному періоді нараховано виплати та інші винагороди в рамках трудових відносин та цивільно-правових договорів.
У розділі 6 форми РСВ-1 вісім підрозділів: відомості про застраховану особу, звітний період, тип коригування відомостей та ін. Вони замінили три форми старих відомостей персоніфікованого обліку (форми СЗВ-6-4, АДВ-6-5 та АДВ-6-2).
На кожного застрахованого працівника заповнюють окремий розділ 6. При цьому відомості на всіх працівників групують у пачки (не більше 200 у кожній). Дані з пачок відображають у підрозділі 2.5.1 форми РСВ-1. У ньому вказується база, внески та інша інформація щодо працівників.
Відомості, у яких відсутні дані про суму виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичних осіб, за останні три місяці звітного періоду (тобто у підрозділах 6.4-6.8 дані містяться лише у рядках 400, 410 підрозділу 6.4, у рядках 700, 710 підрозділу 6.7) не надаються.
Відомості з різними типами коригування відомостей («вихідна», «коригуюча» і «скасовує») формуються окремі пачки документів.
Відомості, що коригують дані за попередні звітні періоди (тип коригування відомостей «коригуюча» та «скасовує»), подаються разом із відомостями з типом коригування відомостей «вихідна» за період, у якому коригуються дані, за формами подання відомостей та правил їх заповнення, що діяли у тому періоді, за який подаються відомості, що коригують (скасовують).
Підрозділ 6.1. Відомості про застраховану особу
У графах 1-3зазначаються прізвище, ім'я та по батькові працівника в називному відмінку.
У графі 4зазначається страховий номер індивідуального особового рахунку застрахованої особи (СНДЛЗ).
Поле «Відомості про звільнення застрахованої особи» заповнюється проставленням символу «X» щодо застрахованих осіб, які працювали за трудовим договором та звільнені станом на кінець звітного періоду в останні три місяці звітного періоду.
Поле "Відомості про звільнення застрахованої особи" не заповнюється у разі роботи застрахованої особи за договором цивільно-правового характеру.
Підрозділ 6.2. Звітний період
У полі «Звітний період (код)» проставляється період, протягом якого представляється Розрахунок. Звітними періодами визнаються І квартал, півріччя, дев'ять місяців, календарний рік, які позначаються відповідно як "3", "6", "9" та "0".
У полі «Календарний рік» проставляється календарний рік, за звітний період якого надається Розрахунок (уточнений Розрахунок).
Підрозділ 6.3. Тип коригування відомостей
Цей підрозділ містить 2 види полів:
Для першого поля є три варіанти:
з них потрібно вибрати один і проставити в цьому полі символ X».
Поля «Звітний період (код)» та «Календарний рік» заповнюються лише для форм з типом відомостей «коригуюча» або «скасовує».
Підрозділ 6.4. Відомості про суму виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичної особи
У підрозділі 6.4 вказується сума виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичної особи (якщо декілька кодів категорій застрахованої особи, то кількість рядків у підрозділі 6.4 має бути збільшена).
При поданні відомостей, коригування яких не пов'язане зі зміною тарифу страхових внесків (коду категорії застрахованої особи), у формі з типом «коригуюча» заповнюються всі показники форми, що коригуються, так і не потребують коригування.
При поданні відомостей, коригування яких пов'язане зі зміною тарифу страхових внесків (коду категорії застрахованої особи), у формі з типом «коригуюча» заповнюються всі показники форми, що коригуються, так і не потребують коригування. При цьому у формі з типом «коригуюча» зазначаються два (або більше) коди категорії застрахованої особи: скасовуваний і той, відповідно до якого знову нараховані страхові внески («новий» код).
При поданні відомостей, коригування яких пов'язане зі скасуванням даних за одним тарифом страхових внесків (коду категорії застрахованої особи) та зміною даних за іншим тарифом страхових внесків (тобто вихідна форма відомостей містить більше одного коду категорії застрахованої особи), у формі з типом «коригуюча » Заповнюються всі показники форми, як кориговані, так і не вимагають коригування. При цьому у формі з типом «коригуюча» зазначаються два (або більше) коди категорії застрахованої особи: скасовуваний і той, відповідно до якого знову нараховані страхові внески («новий» код).
У разі подання коригувальних відомостей на застраховану особу, звільнену раніше звітного періоду, розділ 6 з типом «вихідна» за поточний звітний період на цю застраховану особу не заповнюється, подається лише форма, що коригує відомості за попередні звітні (розрахункові) періоди.
При заповненні підрозділу 6.4:
За відсутності відомостей рядка не заповнюються.
У графі 3вказується код категорії застрахованої особи відповідно до Класифікатора параметрів, що використовуються при заповненні персоніфікованих відомостей ( див. Додаток 2).
У графі 4вказується сума виплат, які є об'єктом оподаткування страховими внесками до ПФР:
У графі 5вказується сума виплат, що оподатковуються страховими внесками в межах величини оподатковуваної бази, встановленої на поточний рік:
У графі 6Необхідно відобразити суму нарахувань за договорами цивільно-правового характеру також у межах величини бази, що оподатковується.
Значення, зазначені у всіх рядках графи 6, не повинні перевищувати значень, зазначених у відповідних рядках графи 5 підрозділу 6.4.
У графі 7:
Підрозділ 6.5. Відомості про нараховані страхові внески
У підрозділі 6.5вказується сума страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, нарахована за всіма тарифами страхових внесків останні три місяці звітного періоду з виплат та інших винагород, що не перевищують граничну величину бази для нарахування страхових внесків, у рублях та копійках.
У разі якщо протягом звітного періоду було змінено код категорії застрахованої особи, у підрозділі 6.5 зазначається підсумкова сума нарахованих страхових внесків, розрахована на основі тарифів за всіма категоріями застрахованих осіб.
За відсутності відомостей підрозділ 6.5 не заповнюється.
Підрозділ 6.6. Інформація про коректуючі відомості
Підрозділ 6.6заповнюється у формах із типом відомостей «вихідна» у разі, якщо протягом останніх трьох місяців звітного періоду платником страхових внесків коригуються дані, подані у попередні звітні періоди.
За наявності даних у підрозділі 6.6 додатково, в обов'язковому порядку надаються коригуючі (скасовують) розділи 6 та (або) форми СЗВ-6-1, та (або) СЗВ-6-2, та (або) СЗВ-6-4.
Коригувальні (скасовують) відомості подаються за формами подання відомостей індивідуального (персоніфікованого) обліку, що діяли в тому періоді, за який виявлено помилки (спотворення).
При коригуванні відомостей за звітні періоди, починаючи з І кварталу 2014 року, відомості про суми перерахунку страхових внесків зазначаються у графі 3.
Під час коригування відомостей за звітні періоди 2010 – 2013 років. відомості про суми перерахунку страхових внесків зазначаються у графах 4 та 5.
Підрозділ 6.7. Відомості про суму виплат та інших винагород на користь фізичної особи, зайнятої на відповідних видах робіт, з яких нараховано страхові внески за додатковим тарифом для окремих категорій платників, зазначених у ч. 1, 2 та 2.1 статті 58.3 ФЗ № 212 від 24 липня 2009 р. .
У підрозділі 6.7зазначається сума виплат та інших винагород, що нараховуються платниками страхових внесків - страхувальниками на користь фізичної особи, зайнятої на роботах, що дають право на дострокове призначення пенсії, за останні три місяці звітного періоду з помісячною розбивкою в рублях та копійках.
При зазначенні кількох кодів спеціальної оцінки умов праці кількість рядків у підрозділі 6.7 має бути збільшена відповідно.
У графах за рядком 700 (710 і т.д.) «Усього з початку розрахункового періоду, у тому числі за останні три місяці звітного періоду» зазначаються значення відповідних показників наростаючим підсумком (з урахуванням сум перерахунку) з початку розрахункового періоду.
Сума виплат та інших винагород, нарахованих на користь застрахованої особи, зайнятої на видах робіт, зазначених у пункті 1 частини 1 статті 30 Федерального закону від 28 грудня 2013 р. N 400-ФЗ, зазначається у графі 4.
Підрозділ 6.8. Період роботи за останні три місяці звітного періоду
При заповненні підрозділу 6.8:
Дати, зазначені у графах 2, 3, повинні перебувати в межах звітного періоду та заповнюються: «з (дд.мм.гггг.)» по «за (дд.мм.гггг.)».
За наявності у звітному періоді у застрахованої особи періодів трудової діяльності в рамках трудового договору та цивільно-правого договору періоди роботи зазначаються окремими рядками щодо кожного з видів договорів (підстав).
У цьому період стажу у межах цивільно-правого договору заповнюється із відображенням коду «ДОГОВІР» чи «НЕОПЛДОГ» у графі 7 підрозділу 6.8.
Графа 4 «Територіальні умови (код)» заповнюється відповідно до Класифікатора параметрів, що використовуються при заповненні персоніфікованих відомостей згідно з додатком 2.
Розмір районного коефіцієнта, встановлений у централізованому порядку до заробітної плати працівників невиробничих галузей у районах Крайньої Півночі та місцевостей, прирівняних до районів Крайньої Півночі, не вказується.
Якщо працівник виконує роботи протягом повного робочого дня в режимі неповного робочого тижня, період роботи відображається за фактично відпрацьованим робочим часом.
Якщо працівник виконує роботи в режимі неповного робочого дня, відображається обсяг робіт (частка ставки) в даний період.
Робота застрахованої особи в умовах, що дають право на дострокове призначення пенсії, відображається у Розділі 6 відповідно до Класифікатора параметрів, що використовуються під час заповнення персоніфікованих відомостей, згідно з додатком N 2 до цього Порядку (графи 5 «Особливі умови праці (код)», 6 та 7 «Обчислення страхового стажу» – «Підстава (код)», «Додаткові відомості», 8 та 9 «Умови дострокового призначення страхової пенсії» – «Підстава (код)», «Додаткові відомості»).
При цьому код особливих умов праці або умов для дострокового призначення пенсії вказується лише у випадку, якщо за період роботи в умовах, що дають право на дострокове призначення пенсії, сплачено страхові внески за додатковим тарифом.
При виконанні працівником видів робіт, що дають застрахованій особі право на дострокове призначення страхової пенсії за старістю відповідно до статті 30 Федерального закону від 28 грудня 2013 р. N 400-ФЗ, код професії працівника вказується відповідно до Класифікатора параметрів, що використовуються при заповненні персоніфікованих , згідно з додатком N 2 до цього Порядку, у наступному рядку, починаючи з графи «Особливі умови праці». Запис коду не обмежений шириною графи.
Графи 5, 6, 7, 8 та 9 не заповнюються, якщо особливі умови праці не підтверджені документально, або коли зайнятість працівника в цих умовах не відповідає вимогам чинних нормативних документів.
При виконанні працівником видів робіт, що дають застрахованій особі право на дострокове призначення страхової пенсії за старістю, відповідно до Списків 1 та 2 проваджень, робіт, професій, посад та показників, що дають право на пільгове забезпечення, затвердженими Постановою Кабінету Міністрів СРСР від 26.01.1991 N 10, код відповідної позиції Списку зазначається у наступному рядку, починаючи з графи 5 «Особливі умови праці». Запис коду не обмежений шириною графи.
Значення "СЕЗОН" заповнюється лише за умови, якщо відпрацьовано повний сезон на роботах, передбачених переліком сезонних робіт, або повний навігаційний період на водному транспорті.
Значення «ПОЛЕ» заповнюється якщо у графі «Особливі умови праці (код)» зазначено значення «27-6» і лише за умови, що робота в експедиціях, партіях, загонах, на дільницях та в бригадах на польових роботах (геологорозвідувальних, пошукових, топографо-геодезичних, геофізичних, гідрографічних, гідрологічних, лісовпорядних та вишукувальних) виконувалася безпосередньо в польових умовах.
Для застрахованих осіб, зайнятих на роботах, зазначених у пунктах 1-18 частини 1 статті 30 Федерального закону від 28 грудня 2013 р. N 400-ФЗ, коди особливих умов праці та (або) підстави для дострокового призначення страхової пенсії зазначаються лише у разі нарахування (Сплати) страхових внесків за додатковим тарифом.
У разі відсутності нарахування (сплати) страхових внесків за додатковим тарифом коди особливих умов праці та (або) підстав для дострокового призначення страхової пенсії не вказуються.
Періоди роботи, що дає право на дострокове призначення страхової пенсії за старістю, яка виконувалася в режимі неповного робочого тижня, але повного робочого дня, у зв'язку зі скороченням обсягів виробництва (за винятком робіт, що дають право на дострокове призначення страхової пенсії за старістю відповідно до пунктів 13 та 19-21 частини 1 статті 30 Федерального закону від 28 грудня 2013 р. N 400-ФЗ, а також періоди робіт, що визначаються Міністерством праці та соціального захисту Російської Федерації за погодженням з ПФР або передбачених списками, які за умовами організації праці не можуть виконуватися постійно, обчислюються за фактично відпрацьованим часом.
Кількість місяців, що приймаються до заліку до стажу на відповідних видах робіт, визначається шляхом поділу сумарної кількості фактично відпрацьованих повних днів на кількість робочих днів у місяці, обчислену в середньому за рік, 21,2 – за п'ятиденного робочого тижня; 25,4 - при шестиденному робочому тижні. Отримане після цієї дії число за потреби округляється до двох знаків. Ціла частина одержаного числа становить кількість календарних місяців. Для остаточного розрахунку дрібна частина числа переводиться в календарні дні з розрахунку 1 календарний місяць дорівнює 30 дням. При переведенні до уваги береться ціла частина числа, заокруглення не допускається.
Для відповідних періодів роботи, обмежених датами "Початок періоду" та "Кінець періоду" у графі 7 "Обчислення страхового стажу підстава (код), додаткові відомості", відображається робочий час у переведеному в зазначеному порядку календарному обчисленні (місяць, день).
При заповненні стажу роботи засуджених осіб (місяців, днів) вказується кількість зарахованих до трудового стажу календарних місяців та днів роботи засудженої застрахованої особи.
Заповнюється лише засуджених застрахованих осіб, які відбувають покарання у місцях позбавлення волі.
Час перебування під водою (годин, хвилин) заповнюється лише щодо водолазів та інших застрахованих осіб, які працюють під водою.
Дані про наліт годинника застрахованих осіб – працівників льотного складу цивільної авіації (годин, хвилин) заповнюються лише у випадку, якщо у графі «підстава (код)» зазначено одне із значень: ЛІТАК, СПЕЦІВ.
Дані про наліт годинника застрахованих осіб, учасників випробувальних польотів (годин, хвилин) заповнюються у разі, якщо у графі «Підстава (код)» зазначено одне із значень ІТСІСП, ІТСМАВ, ІНСПЕКТ, ЛЕТИСП.
Обсяг робіт (частка ставки) за посадою, що виконується медичними працівниками, заповнюється, якщо у графі «основа (код)» зазначено одне із значень: 27-СМ, 27-ГД, 27-СМХР, 27-ГДХР.
Ставка (частка ставки) та кількість навчальних годин, відпрацьованих педагогами у школах та інших установах для дітей, заповнюється, якщо у графі 6 «підстава (код)» зазначено одне із значень 27-ПД, 27-ПДРК.
При цьому:
Для застрахованих осіб, які працюють у територіальних умовах праці або на видах робіт, що дають право на дострокове призначення страхової пенсії за старістю, код територіальних умов праці або код особливих умов праці та умов для дострокового призначення страхової пенсії не вказується, якщо при відображенні відомостей у розділі 6.8 форми РСВ-1 вказані такі додаткові відомості:
Код «ДІТИ» заповнюється у разі надання одному з батьків дитини відпустки для догляду за дитиною віком до півтора року.
Код «ДЛДЕТІ» заповнюється у разі надання одному з батьків відпустки для догляду за дитиною віком від півтора до трьох років;
Код «ДЕТИПРЛ» заповнюється у разі надання відпустки для догляду за дитиною до досягнення нею віку трьох років бабусі, дідусеві, іншим родичам чи опікунам, які фактично здійснюють догляд за дитиною.
Розрахунок зі страхових внесків за 1 квартал 2018 року необхідно подати не пізніше 3 травня року. Перенесення терміну викликане травневими святами.Попередні звітні періоди виявили вразливі місця розрахунку, де найчастіше бувають помилки.
Наша стаття допоможе врахувати ці особливості і без проблем звітувати про внески перед податківцями.
Термін подання розрахунку по внесках для осіб, які здійснюють виплати фізособи, — 30 число місяця, наступного за звітним періодом. Розрахунковим періодом визнається календарний рік, а звітними періодами – І квартал, півріччя, 9 місяців календарного року.
Розрахунок подається у наступні терміни:
За І квартал 2018 року – не пізніше 03.05.2018;
За півріччя 2018 року – не пізніше 30.07.2018;
За 9 місяців 2018 року – не пізніше 30.10.2018;
За розрахунковий період (2018 рік) – не пізніше 30.01.2019.
Розрахунок за страховими внесками в електронній формі за ТКС здається, якщо середньооблікова чисельність працівників за попередній звітний (розрахунковий) період перевищує 25 осіб. Це стосується і новостворених організацій, у яких цей показник перевищує вказану межу.
За недотримання порядку подання розрахунку в електронній формі передбачено штраф за ст. 119.1 НК РФ у вигляді 200 рублів.
Якщо показник 25 і менше людина, то платники самі вирішують, як подавати розрахунок: в електронній формі чи паперовому носії (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Єдиний розрахунок зі страхових внесків, а також порядок його заповнення затверджено Наказом ФНП РФ від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
У розрахунку обов'язково мають бути заповнені (лист ФНП РФ від 12.04.2017 N БС-4-11/6940@):
При нарахуванні та виплаті соціальної допомоги також треба заповнити додаток 3 до розділу 1. У ньому відображаються допомога, нарахована у звітному періоді. Допомога, виплачена за рахунок роботодавця за перші 3 дні хвороби, у цьому додатку не показується.
Якщо нараховувалися внески на ОПС за додатковими тарифами, доведеться заповнити ще й підрозділи 1.3.1-1.3.2.
При застосуванні знижених тарифів:
Якщо в компанії працюють іноземці, що тимчасово перебувають, то до розділу 1 треба заповнити додаток 9.
Якщо у кварталі працівникам зарплата не нараховувалася, то підрозділ 3.2 розділу 3 не заповнюється (лист ФНП РФ від 17.03.2017 № БС-4-11/4859).
На думку Мінфіну РФ, у разі відсутності у платника страхових внесків виплат на користь фізичних осіб протягом того чи іншого розрахункового (звітного) періоду платник зобов'язаний подати у встановлений термін до податкового органу розрахунок з нульовими показниками (лист Мінфіну РФ від 24.03.2017 № 03 -15-07/17273).
Порядок відображення у звіті таких сум залежить від того, чи вони визнаються об'єктом за внесками чи ні. Так, виплати, які не належать до об'єкта оподаткування, не повинні вноситись до розрахунку. Якщо ж виплати є об'єктом, але не підлягають оподаткуванню внесками згідно з нормами ст. 422 Кодексу, їх слід відобразити у формі.
У розрахунку вказується база, що обкладається внесками. Вона визначається як різниця між нарахованими виплатами, що включаються до об'єкту оподаткування, та сумами, звільненими від них за ст. 422 НК РФ.
Примітка редакції:
прикладом неоподатковуваних внесків сум є, наприклад, орендна плата, виплачена фізособі за орендоване в неї майно, і навіть допомога дитині до 1,5 років.
Однак сума орендної плати у розрахунку не показується, оскільки подібні виплати не є об'єктом по внесках (п. 4 ст. 420 НК РФ). Також вони не наведені у ст. 422 НК РФ.
А допомога, виплачена працівниці, у розрахунку відображається.
Адже об'єктом оподаткування страховими внесками для платників, якщо інше не передбачено ст. 420 НК РФ, визнаються виплати та інші винагороди на користь фізичних осіб, які підлягають обов'язковому соціальному страхуванню (п. 1 ст. 420 НК РФ). Окремо ст. 422 НК РФ передбачені винятки, тобто виплати, які не підлягають (звільняються) оподаткуванню страховими внесками. Зокрема, до них належать щомісячні допомоги з догляду за дитиною до 1.5 років.
1. Якщо відшкодування сум витрат відбувається в одному звітному періоді за витратами, виробленими в іншому періоді, відображати зазначені суми необхідно в розрахунку (стор. 080 додатка 2 до розділу 1 розрахунку) у місяці отримання коштів із ФСС РФ.
2. У суб'єктах РФ, де відповідно до Постанови Уряду РФ від 21.04.2011 № 294 реалізується пілотний проект ФСС РФ, допомога виплачується безпосередньо з фонду.
Тому платники страхових внесків – учасники цього проекту витрат на ВНіМ не несуть, відповідно додатків № 3 та 4 до розділу 1 розрахунку вони не заповнюють та до складу розрахунку не включають.
Виняток становлять платники внесків:
У зазначеному випадку заповнення додатків № 3 та 4 розділу 1 розрахунку здійснюється відповідно до розділів XII-XIII Порядку заповнення розрахунку.
Примітка редакції:
ФНП РФ розповіла, що залік перевищення витрат у рахунок сплати внесків відбувається без заяви платника внесків (лист ФНР РФ від 31.05.2017 № ГД-4-8/10264).
На порядок заліку сум перевищення видатків на виплату страхового забезпечення на соцстрах по ВНіМ у рахунок нарахованих внесків на ці цілі норма ст. 78 НК РФ не поширюється.
Тому у цьому питанні необхідно керуватися п. 9 ст. 431 НК РФ, тобто зазначений залік мають зробити самі податківці.
У рядку 001 додатка № 1 до розділу 1 РСВ слід зазначити код тарифу, що застосовується платником. Коди прописані у додатку №5 до порядку заповнення форми.
У графах 200 розділу 3 розрахунку прописується код категорії застрахованої особи відповідно до додатка № 8 до порядку. При цьому обидва показники мають відповідати один одному.
Кодам тарифу платника "01", "02", "03" відповідає один код категорії застрахованої особи "НР". Отже, компанії, які сплачують внески за загальним тарифом та одночасно застосовують УСН та ЕНВД, заповнюють один додаток 1 до розділу 1 РСВ із зазначенням одного, будь-якого з перерахованих вище, коду тарифу платника.
При заповненні розділу 3 "Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб" розрахунку страхових внесків необхідно враховувати таке.
Поля «Прізвище» та «Ім'я», «Громадянство (код країни)» мають бути заповнені.
Якщо застрахована особа є громадянином РФ, то поле ПІБ (по батькові (за наявності)) має заповнюватися так:
Неприпустимо у «Прізвища»:
Неприпустимо в Імені, По-батькові:
Поле «ІПН в Російській Федерації»:
Показник «СНІЛЗ»повинен складатися з 11 цифр за форматом XXX-XXX-XXX-XX або XXX-XXX-XXX XX, де X приймає числові значення від 0 до 9.
Поле «Серія та номер документа»,якщо таким є паспорт громадянина РФ (код 21):
Поле «дата народження»:
Податкова служба направила для відомості та використання в роботі листа Мінфіну РФ від 21.08.2017 03-15-07/53488 з питання оформлення розрахунку по страхових внесках.
З 01.01.2017 правильність обчислення та сплати даних обов'язкових платежів займаються податківцями. Законом № 250-ФЗ встановлено, що звітність щодо внесків за попередні роки, у тому числі коригувальні форми, подаються до ПФР та ФСС РФ відповідно до колишніх правил.
Отже, якщо компанія перерахує внески за минулі розрахункові періоди, необхідно здати уточнені форми до відповідних фондів. Суми перерахунку включати до РСВ за поточний рік не можна.
Перед тим, як здати розрахунки, перевірте, чи виконуються контрольні співвідношення.
Оновлено перевірочні таблиці для контролю правильності відображення показників у розрахунку по внесках (лист ФНП РФ від 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@).
Примітка редакції:
є можливість перевірити заявлені витрати на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, відображені у додатках 3 та 4 до розділу 1 розрахунку внесків. Відповідні КС надіслано листом ФСС РФ від 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313.
З 01.01.2017 компанії мають сплачувати внески та здавати за ними звітність за місцем їх знаходження та за адресою відокремлених підрозділів, які нараховують виплати та інші винагороди на користь фізосіб.
Щодо найбільших платників податків винятків не передбачено, то вони здають розрахунки зі страхових внесків до інспекції за місцем свого знаходження. А за наявності у них відокремлених підрозділів, наділених повноваженнями щодо нарахування виплат працівникам та сплати внесків, — ще й за місцем їхнього перебування.
Алгоритм дій такий. Організація:
1) якщо компанія має ВП, які до 01.01.2017 мали такі повноваження та після зазначеної дати не позбавлялися їх, то повідомляти інспекцію про наявність ВП, уповноважених здійснювати виплати працівникам, не потрібно (треба продовжувати вести роздільний порядок сплати внесків та подання розрахунків) ;
2) якщо з 01.01.2017 компанія наділила ВП такими повноваженнями або позбавила їх права здійснювати виплати, то про це до 01.02.2017 вона мала повідомити Інспекцію за місцем свого перебування. Наказ ФНП РФ від 10.01.2017 № ММВ-7-14 4 @ затвердив форму для повідомлення про наділення відокремленого підрозділу повноваженнями нараховувати виплати фізособам.
Лист ФНП РФ від 06.03.2017 № БС-4-11/4047@.
Розрахунок вважається непредставленим, якщо:
Відомості про сукупну суму страхових внесків на ОПС не відповідають відомостям про суму обчислених внесків по кожній застрахованій особі за вказаний період. Рядок 061 за графами 3-5 додатка 1 розділу 1 розрахунку має співпадати із сумами рядків 240 розділу 3 за кожний місяць відповідно.
Вказано недостовірні персональні дані, що ідентифікують застрахованих фізичних осіб (П.І.Б. — СНІЛС – ІПН (за наявності).
Зазначимо, що з 2018 року список критичних помилок у РСВ побільшає. Щоб без проблем здати РСВ, не можна припускатися помилок у наступних графах розділу 3:
210 - сума виплат та інших винагород за кожний із останніх трьох місяців звітного або розрахункового періоду;
220 - база для обчислення пенсійних внесків у межах граничної величини за ці місяці;
240 - сума обчислених пенсійних внесків у межах граничної величини за ці ж місяці;
250 - підсумки за графами 210, 220 та 240;
280 - база для обчислення пенсійних внесків за доптарифом за кожний із останніх трьох місяців звітного або розрахункового періоду;
290 - сума обчислених пенсійних внесків за доптарифом за ці самі місяці;
300 - підсумки за графами 280, 290.
Сумарні дані у перелічених рядках по всіх фізособах повинні відповідати зведеним даним у підрозділах 1.1 та 1.3 розрахунку.
При цьому якщо бухгалтер, заповнюючи РСВ, помилився у підрахунку внесків на медстрахування, то податківці не можуть відмовити у прийомі розрахунку. Такі роз'яснення нещодавно оприлюднила служба.
Примітка редакції:
у компанії буде можливість виправитися: для цього наступного після отримання розрахунку день податкова інспекція повинна повідомити фірму про неточності у розрахунку, і остання представить розрахунок з достовірними даними.
За прострочення з поданням розрахунку загрожує штраф за ст. 119 НК РФ у розмірі 5 відсотків не сплаченої у встановлений термін суми страхових внесків, що підлягає сплаті (доплаті) на підставі цього розрахунку, за кожен повний або неповний місяць з дня, встановленого на її подання. Верхня планка штрафу обмежена 30 відсотками зазначеної суми, нижня – 1 тис. рублів.
Тому якщо всі внески сплачено вчасно, то за запізнення з розрахунком штраф становитиме 1 тис. рублів.
Для посадових осіб це правопорушення передбачено попередження чи накладення адміністративного штрафу у вигляді від 300 до 500 рублів (ст. 15.5 КоАП РФ).
Відповідно до чинних норм НК РФ у податкових органів немає підстав для блокування рахунку при порушенні термінів здачі звітності по внесках (лист ФНП РФ від 10.05.2017 № АС-4-15/8659).
Штрафні санкції за п. 1 ст. 122 НК РФ покладаються за несплату страхових внесків через заниження бази з них. Якщо компанія правильно розрахувала страхові внески, але не поспішає з їхньою сплатою, то за прострочення їй нарахують лише пені.
Штраф за ст. 120 НК РФ за грубе порушення об'єктів оподаткування, доходів та витрат поширюється і на базу за внесками. Відповідно, за вказані грубі порушення, що спричинили заниження бази щодо внесків, загрожує штраф за ст. 120 НК РФ у розмірі 20 відсотків несплачених внесків, але не менше 40 тис. рублів
Якщо прострочення зі здаванням звіту все ж таки є, і штраф нарахували, то сплачувати його потрібно
по кожному із видів страхування окремо на відповідний КБК:
Мінімальний штраф 1 тис. рублів загрожує також за ненаданий нульовий розрахунок за внесками. Дана сума повинна розподілятися до бюджетів виходячи з нормативів розщеплення основного тарифу 30 відсотків на окремі види обов'язкового соціального страхування (22 відсотки - на ОПС, 5,1 відсотка - на ЗМС, 2,9 відсотка - на ВНіМ), а саме:
У цій статті буде розглянуто новий порядок подання Розрахунку страхових внесків як обов'язкової звітності юридичних осіб, а також нові терміни подання звітності з 2017 року.
До 2017 року юридичні особи зобов'язані були надавати у відділення ПФР розрахунок страхових внесків за формою РСВ-1 поквартально до 15 числа наступного місяця, якщо форма здавалася в паперовому варіанті і до 20 числа в електронному вигляді. У РСВ-1 зазначалися здійснені нарахування, виплати, загальний фонд заробітної плати.
З поточного року відбулися кардинальні зміни і тепер ця форма не застосовуватиметься. Згідно з новими правилами, всі організації та ІП зобов'язані будуть подавати розрахунок за страховими нарахуваннями у ФНП, але вже на іншому бланку та з іншими термінами.
Умовно, багато хто цей звіт продовжують називати РСВ-1, тому що дана назва використовувалася кілька років і всі до неї звикли. Разом з тим новий звіт матиме нове оформлення, і що дуже важливо, нові терміни подання до контролюючого органу.
Зараз терміни здачі РСВ регулюються Федеральною податковою службою, саме пунктом 7 статті 431 НК РФ. Відповідно до положень Податкового кодексу, звіт необхідно буде подати до контролюючого органу не пізніше 30-го числа місяця, наступного за звітним періодом.
Щоб було зрозуміліше і простіше орієнтуватися у цьому питанні, всі необхідні дати включені до таблиці:
Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:
Виходячи з відомостей, викладених у таблиці видно, що терміни здачі РСВ юридичними особами у поточному році змінилися, і тепер вони не залежатимуть від того, яким чином подається звіт: на паперовому носії або в електронному варіанті. Разом про те, якщо у штаті підприємства 25 чоловік і більше, звіт має надаватися лише у електронному варіанті (пункт 10 статті 431 НК РФ).
Важливим є те, що з початку 2017 року має надаватися форма, затверджена наказом ФНП Росії № ММВ-7-11/551 від 10.10.2016 у вигляді єдиного розрахунку РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, частина 4-ФСС. Розрахунок страхових внесків, складений на старому бланку, не прийматиметься для перевірки.
Після того, як роботодавець отримає електронне повідомлення про порушення, необхідно буде протягом п'яти днів усунути помилку та подати новий розрахунок. В іншому випадку буде нараховано штраф:
У новому бланку передбачені три важливі розділи та титульний лист. До кожного розділу, у свою чергу, можуть бути складені додатки. Обов'язковими для заповнення є:
Дані вносяться до рублів з копійками. Всі дані вписуються з великої літери:
Порядок заповнення розрахунку страхових внесків зазначений у спеціальній інструкції. Відповідальна за складання форми, особа може скористатися бланком у форматі exel, який можна легко завантажити в інтернеті, або здійснити заповнення розрахунку за допомогою спеціальної програми, яку можна завантажити на офіційному порталі податкової служби або отримати при особистому відвідуванні ФНС Росії.
Одним із видів звіту, що подається до податкових органів, є розрахунок страхових внесків (РСВ). Його необхідно заповнити та відправити до податкової служби за місцем реєстрації чи проживання будь-якій юридичній чи фізичній особі, які у звітному періоді наймали персонал за трудовими угодами або договорами послуг, підряду, авторськими договорами, і при цьому були платниками страхових внесків за найманих працівників.
З 2017 року змінився не лише порядок подання звіту, а й його форма. Раніше звітність здавалася до ПФР у вигляді кількох форм (РСВ 1, 2, РВ 3 та ФСС 4). Починаючи з минулого року відомості необхідно надавати до податкових органів за місцем реєстрації суб'єкта господарювання у вигляді одного звіту РСВ.
Однак ці форми звітності потрібно подати в тому випадку, якщо платник самостійно виявить помилку. Наприклад, у ході реорганізації шляхом приєднання об'єднана компанія подає відомості за реорганізовані юр. особи. І під час складання звіту виявилася помилка за один із періодів 2016 року. І тут необхідно заново скласти саме форму, у якій помилка була, а чи не здавати новий бланк РСВ.
Податкове законодавство також зобов'язує здати так звану звітність, якщо у звітному періоді наймався персонал, проте доходів, з яких необхідно сплачувати страхові внески наймач не виплачував.
Наприклад, ІП найняв єдиного працівника, якого було звільнено у першому кварталі. В цьому випадку за наступні квартали подається звіт РСВ, в якому замість сум внесків за останні три місяці вказують нулі.
Заповнена форма РСВ подається на паперовому носії чи електронному вигляді. При цьому вибрати спосіб надання відомостей можуть тільки ті наймачі, які мають чисельність найманого персоналу 25 співробітників і менше. Для інших — лише електронна форма, із запевненням її за допомогою ЕЦП.
Надають звіт РСВ до податкової за місцем реєстрації або проживання платника. Якщо компанія має розгалужену мережу філій і віддалені підрозділи мають права юр. особи, то кожна така філія звітує самостійно. Виняток зроблено лише тих підрозділів організації, які перебувають поза РФ.
За іноземну філію, представництво чи відділення, звітність заповнює та подає головний офіс компанії.
Звітність необхідно надати всім суб'єктам господарювання, які сплачували за своїх працівників внески на пенсійне чи медичне страхування. Крім того, подання відомостей стосується також компаній, які оплачували лікарняні листи (у тому числі і у зв'язку з вагітністю та пологами) найманому персоналу, з наступним заліком цих коштів у рахунок страхових внесків або повернення їх з бюджету.
Звітним періодом для цього виду звіту є календарний рік, тому форму РСВ заповнюють усі, хто наймав персонал та сплачував страхові внески за працівників, хоча б один раз на рік. Сама форма заповнюється щоквартально (наростаючим підсумком) та загалом протягом року.
Строки здачі РСВ, встановлені ст. 431 НК РФ. Надіслати звіт до податкових органів необхідно не пізніше 30 числа, що настає за кварталом або роком місяця.
Якщо останній день подання відомостей посідає вихідний день чи офіційне свято, то здати його потрібно наступного робочого дня.
Разом з тим, краще не затягувати до останнього дня з передачею відомостей до ФНП, оскільки при виявленні в ньому помилки, платник може бути звільнений від відповідальності за невірно надані дані, якщо він встиг побачити розбіжність самостійно до закінчення термінів подання звітності та перевірки її податковою службою .
У цьому випадку платник просто подає уточнені дані, і прийнятою вважаються відомості, які він надав замість помилкових.
Якщо суб'єкт господарювання перебуває на стадії ліквідації, то востаннє він зобов'язаний надати відомості про страхові внески до подання ліквідаційного балансу, а підприємці — до моменту звернення із заявою про держреєстрацію відомостей про припинення діяльності.
Нова форма звітності та правила її заповнення затверджено наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Незважаючи на великий обсяг форми РСВ, заповнювати її повністю не потрібно. Обов'язковими для всіх суб'єктів господарювання є:
Внесення відомостей до інших розділів і додатків залежить від кількох чинників.
При заповненні звіту необхідно дотримуватись кількох простих правил. При передачі даних на паперовому носії поля форми заповнюють блакитною або чорною ручкою. Якщо виявлено помилку, то відомості закреслюють та змінюють на правильне число за правилами виправлення бухгалтерських документів.
Використання коректорів, підчисток та інших способів виправлення заборонено. Такий звіт податкова служба поверне чи визнає невірно заповненим із наступними санкціями за несвоєчасне чи некоректне надання відомостей.
При заповненні форми вручну всі текстові значення пишуть великими друкованими літерами. В електронному вигляді необхідно використовувати шрифт Courier New, розмір 16 — 18. На паперовому носії кожну сторінку звіту слід роздрукувати на окремому аркуші, двосторонній друк не допускається, крім того, заповнений бланк скріплюють таким чином, щоб не було пошкоджень текстового вмісту документа.
Осередки для введення даних заповнюють зліва направо. При цьому порожні осередки прокреслюють. Якщо жодних відомостей про суми виплат немає, у таких клітинах проставляють цифру «нуль».
Наприклад, ІПН платника складається з 9 цифр, тоді як поле для його внесення має розмір 12 знаків. Заповнюється воно так «235478021-». Аналогічно надходять і з відомостями про суми виплат та внесків. Наприклад, сума зарплати у поточному періоді склала 320 000 рублів. Відомості вносять так: «320000». Якщо подається нульовий звіт, то в полі із сумою виплат просто ставлять "0".
Для заповнення дробових значень, у полях для заповнення проставлено крапку, а потім ще два осередки.
Відомості про суми в них проставляють таким чином «52000-05».
Кожен лист звіту підписує керівник організації та ставить дату заповнення. За наявності друку організації її відбиток проставляють на титульному аркуші заповненого звіту.
Коди окремих видів діяльності, реорганізації, регіону подачі тощо можна подивитися в додатках до порядку заповнення РСВ або на сайті ФНП.
У титульному аркуші поля для підтвердження достовірності даних заповнюють або відомостями про керівника платника, або компанії, яка заповнювала звіт, наприклад, під час бухобліку за договором надання послуг. У разі представництва необхідно додатково додати до звіту документ, що його підтверджує (договір, довіреність тощо).
У титульному аркуші відомості про платника, який не є підприємцем, заповнюють лише в тому випадку, якщо фіз. особа, яка надає звіт, не має реєстрації як ІП і не може заповнити дані про ІПН.
У першому розділі платники, які виплачують гроші за лікарняними листами своїм працівникам із відшкодуванням або заліком сум виплат до страхових внесків заповнюють або відомості про сплачені внески (якщо відшкодування менше сум внесків), або відомості про перевищення сплати лікарняних листів над сумами внесків. Проставляти негативні значення в РСВ не можна.
За наявності для підприємства робочих місць різної класності шкідливості інформацію про додаткових страхових внесках заповнюють у межах кожного тарифа. Відповідно і листів із підрозділами 1.3 — 1.4 буде кілька.
Аналогічним чином заповнюється третій розділ форми, про внески щодо кожної застрахованої особи. Якщо працівників кілька, то кожному з них приділяється один аркуш третього розділу.
Після надання відомостей, податкові органи їх перевіряють та у разі розходження даних у звіті або з іншими формами контролю надсилають повідомлення платнику. При цьому йому дається строк у 5 днів (при електронній формі подання) та 10-ти денний термін, якщо повідомлення про помилку було направлено звичайною поштою, для виправлення помилкових відомостей та повторного надання РСВ до податкової служби.
Крім того, платник може самостійно виявити помилки, виправити їх до проведення перевірки співробітниками ФНП та надати виправлені відомості до податкового органу.
У цих двох випадках відповідальність за недостовірну чи невчасно подану звітність не настане.
У податковому кодексі передбачено декілька видів штрафних санкцій. Не та форма заповнення звіту коштуватиме платнику 200 рублів.
Якщо за результатами перевірки буде виявлено заниження бази для сплати страхових внесків або неправильне їх обчислення, то штраф становитиме 20% від розбіжності між сплаченими внесками та їх реальним розміром.
Надання помилкових відомостей про персональні дані найманих працівників, суми страхових внесків, суми відшкодувань виллється в додаткові 500 рублів.
З 2017 року контроль за внесення страхових внесків організаціями було покладено на податкову службу. Саме з цієї причини до чинного податкового кодексу було додано нову главу з відповідним найменуванням. Для спрощення процесу податкова встановила певні терміни здавання розрахунку за страховими внесками. Також було введено єдину форму для заповнення розрахунку за актуальними страховими внесками для конкретної організації.
Наказ ФНП Росії офіційно встановив найменування нового типу звіту – РСВ. Але фахівці вже прозвали цей документ єдиним звітом, оскільки він, крім базових відомостей, також включає повну інформацію щодо поточних страхових внесків.
Причому нова форма виступила заміною для застарілого документа, який більше не є актуальним: РСВ-1 і частина розділів документів 4-ФСС. До речі, після нововведення паперу формою 4-ФСС так само, як і раніше, подаються до фонду соцстраху. Тільки тепер вони відображають виключно реальне становище щодо внесків на травматизм.
У побуті єдиний розрахунок за страховими внесками, термін здачі якого має неухильно дотримуватися, тепер називають загальним. У ньому міститься інформація щодо пенсійного, а також із соціального та медичного страхування. Формувати розрахунки зі страхових внесків з урахуванням терміну здачі тепер мають усі організації, які виплачують працівникам винагороду. Жодних винятків не передбачається, як у галузі, так і в плані організаційно-правової форми підприємства. Вимоги єдині всім.
Важливо зауважити, що термін здачі розрахунку за страховими внесками не є актуальним лише для індивідуальних підприємців, у яких немає співробітників. Справа в тому, що вони самостійно ведуть комерційну діяльність, не сплачуючи коштів у рамках трудових договорів. За ними зберігається необхідність своєчасних відрахувань лише за себе, як і раніше.
Встановлюється щоквартальний строк щодо здачі розрахунків за поточними страховими внесками. Це закріплено федеральним законодавством - вимога єдина всім регіонів країни. Усі папери передаються до територіального відділу ІФНС. Його визначають на підставі:
Протягом 2017 року організації зобов'язані сформувати звітність за підсумками першого кварталу, півріччя, дев'яти місяців та наприкінці року. Послаблення зроблено лише щодо колгоспно-фермерських господарств, які мають подавати відповідні дані щорічно. Для всіх інших терміни подання звітності зі страхових внесків залишаються колишніми.
Після того, як організації зобов'язали здавати розрахунки зі страхових внесків за 2 квартал та наступні, виникла маса питань. Один із основних зводиться до того, куди потрібно здати папери.
Фахівці ФНП надали відповідні роз'яснення: папери подаються до податкової інспекції, виходячи з юридичної адреси організації або фактичної реєстрації підприємця (для ІП). За наявності у структурі підприємства, яким надано можливість самостійного здійснення всіх розрахунків із найманим персоналом, їм необхідно формувати власний документ з огляду на встановлені терміни здачі нового розрахунку за страховими внесками. У цьому наявність власного балансу і навіть банківського рахунки вирішального значення цьому питанні немає.
Встановлені терміни подання звітності (тобто розрахунків за поточними страховими внесками) для організації у 2017 році єдині для всіх роботодавців, що поширюються на ІП та юридичних осіб.
Для щоквартальної звітності передбачається подання паперів до 30-го числа на місяць, що триває після закінчення звітного періоду. Іншими словами, розрахунок за скоєними страховими внесками за 2-й квартал здається не пізніше 30 липня.
Для 2017 року було розраховано такі терміни для формування відповідної звітності організації:
При уважному розгляді можна побачити, деякі дати зсунуто межі 30-го числа. Це тим, що зазначений день у конкретному місяці був вихідним чи святковим, тому терміни прийняття звітності продовжили до наступного робочого дня. Таке буває при розрахунку страхових внесків за 2 квартал, якщо деякі дані відрізняються від аналогічних за попередній квартал.
Якщо протягом звітного періоду середньооблікова чисельність співробітників перевищила позначку в 25 осіб, то заповнення розрахунку страхових внесків та його здавання повинні здійснюватися неодмінно в електронному вигляді. За меншої чисельності працівників дозволено звітувати у паперовій формі.
Важливо зауважити, що способи доставки звіту до ФНП аналогічні іншим деклараціям. Тобто, можна здати особисто, через представника, або надіслати документації рекомендованим листом.
Коли в організації існують відокремлені підрозділи, які здійснюють самостійні виплати із заробітної плати співробітників, вони повинні формувати власні розрахунки за страховими внесками за кодами, що використовуються всією організацією. Папери подаються у відділення ФНП залежно від місця знаходження.
При цьому зовсім неважливо, чи ведеться в такому підрозділі власний баланс, і чи оформлений на нього розрахунковий рахунок, окремий від основної організації.
Важливо звернути увагу, що недостатньо просто дотриматися встановленого терміну здачі розрахунку за страховими внесками, наприклад, за півріччя. Сама організація повинна надати знання податковій службі про наявність підрозділів, наділених зазначеними повноваженнями. Це прописано у чинному податковому кодексі.
У складі актуального бланка присутні як титульний лист, так і три основні розділи. Причому вони, своєю чергою, також діляться більш дрібні підрозділи і навіть докладання.
Страхувальник може не подавати звіт у суцільній формі. Неодмінно мають бути заповнені титульний лист поряд із розділами 1, 3 із підрозділами 1.1 та 2.1, додаток 2.
У випадку, коли даних щодо інших розділів звіту немає, сторінки можуть залишатися незаповненими. Це правило поширюється і формування нульових звітів, якщо діяльність підприємства припиняється.
У рамках нового ЕРСВ особлива увага приділяється деталям щодо виплат для фізичних осіб, сплачених за них внескам. Тепер у документі не вказуються вихідні та вхідні залишки, а також номери платіжок за виконаними операціями сплати внесків.
Третій розділ звіту містить персоніфіковані дані застрахованих співробітників організації за звітний період. Тут зазначаються, як, хто працює виходячи з трудового договору, і ті, з ким оформлені ГПД. Відомості мають бути обов'язково точними, інакше папери не будуть прийняті податковою службою. Щоб унеможливити подібні неточності, перед здаванням розрахунку необхідно неодмінно перевірити відомості.
Виходячи з чисельності співробітників організації, вибирається відповідний варіант передачі відомостей до податкової інспекції. Можливе складання як на паперовому, так і на електронному носії, відповідно до чинних правил. Важливо зауважити, що для того, щоб відправити підготовлений файл до відділення ФНП, доведеться укласти договір з оператором. Строки подання звітності, як і сам розрахунок зі страхових внесків повинні суворо дотримуватися, інакше можуть бути вжиті заходи з боку ФНП.
Щоб уникнути неприємностей, до відправлення звіту до податкової його потрібно ретельно перевірити самостійно. При цьому можна спиратися на розроблені ФНП контрольні співвідношення. Тому термін здачі розрахунку страхових внесків за півріччя краще прораховувати заздалегідь, втім, як і щоквартальний.
Після внесення змін до актуального податкового кодексу було обумовлено і необхідний порядок розрахунку страхових внесків. Як зазначалося вище, у складі цього документа, крім титульного аркуша, виділяється три інформаційних розділи. До першого з них оформляється десяток додатків, а до другого – одна.
Кожен із страхувальників зобов'язаний надати в рамках розрахунку такі папери:
Всі інші розділи та підрозділи заповнюються тільки якщо є для цього вихідні дані.
Зазвичай для формування розрахунку дотримуються такий послідовності действий:
Після запровадження нової форми звітності для страхових внесків при заповненні документів організаціям рекомендується звертати увагу на такі особливості:
Чинне законодавство вважає розрахунок непредставленим у ФНП, якщо має місце розбіжність підсумкової величини внеску та суми внесків для кожного із застрахованих осіб. Тому перед здаванням звіту необхідно перевірити рівність: величина, зазначена у рядку 061 додатка 1 (3-5 графи) повинна бути аналогічною до суми рядка 240 з третього розділу в розбивці за місяцями.
Також розрахунок не приймається за наявності помилкових відомостей щодо застрахованих співробітників, їх особистих даних.
