Віталій Комлєв, заступник генерального директора ТОВ «Ключ-консалтинг»
Задля справедливості слід зазначити, що дебіторську заборгованість організації формують і заборгованості працівників за грошовими сумами, виданими у підзвіт. Однак, як правило, ці суми дуже незначні - у порівнянні з сумами, зазначеними в укладених договорах, і саме через малозначність даних сум цю складову дебіторської заборгованості організації у цьому дослідженні ми не розглядатимемо.
Про актуальність теми, що розглядається, красномовно свідчить той факт, що питанням виникнення дебіторської заборгованості та можливостям її стягнення у спеціальній літературі приділяється значна увага. І ця увага дуже виправдана. Практично кожен суб'єкт господарювання при здійсненні підприємницької діяльності стикався з тим, що його партнери у встановлений термін не оплачують відвантажені товари, виконані роботи або надані послуги. На жаль, можна констатувати, що стала, образно кажучи, звичаєм російського ділового обороту.
Виходячи із змісту нормативних актів, що регламентують питання бухгалтерського обліку, дебіторська заборгованість є складовою активів господарських товариств, поряд з оборотними коштами, обладнанням, нерухомістю тощо.
Щодо визначення ст. 128 Цивільного кодексу РФ (далі - ЦК України) дебіторська заборгованість є одне із об'єктів цивільних прав (зокрема майнового права).
Одразу необхідно зазначити, що окремого законодавчого чи іншого нормативного правового акта, який регламентував би порядок стягнення дебіторської заборгованості, немає. Тому багато організацій, ґрунтуючись на своїй практиці чи господарській практиці своїх контрагентів чи бізнес-партнерів, розробляють власні локальні нормативні акти, метою яких є методологічне забезпечення процесу погашення дебіторської заборгованості.
Аналіз практики діяльності суб'єктів господарювання в сукупності з аналізом чинного законодавства та існуючої судової практики дозволяє сформувати деякий загальний алгоритм роботи з погашення існуючої в організації дебіторської заборгованості.
Умовно роботу з дебіторською заборгованістю можна поділити на адміністрування дебіторської заборгованості та діяльність, спрямовану на її ліквідацію.
Адміністрація дебіторської заборгованості включає:
Розглянемо докладніше роботу фахівців організації кожному з зазначених етапів роботи з ліквідації виниклої дебіторську заборгованість.
Вважаю, що не слід додатково обґрунтовувати тезу, що відображені в бухгалтерській (фінансовій) звітності організації показники мають бути реальними. Саме забезпечення подання об'єктивних даних є одним із завдань, які стоять перед бухгалтерським підрозділом господарюючого суб'єкта, для чого проводиться періодична інвентаризація заборгованостей.
Нагадаю, вимога про проведення інвентаризації міститься у ст. 11 Федерального закону від 06.12.2011 № 402-ФЗ «Про бухгалтерський облік» (далі - Закон про бухгалтерський облік) та в Положенні з ведення бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності в Російській Федерації, затвердженому наказом Мінфіну Росії від 29.07.1998 № 34н (далі - ПВБУ-34н). При цьому результатом інвентаризації є зіставлення фактичної наявності відповідних об'єктів контролю з даними регістрів бухгалтерського обліку. Іншими словами, при проведенні інвентаризації заборгованостей бухгалтерським працівникам організації необхідно переконатися в тому, що відображені в обліку суми дебіторської та кредиторської заборгованостей підтверджені відповідними первинними обліковими документами: накладними, актами, платіжними дорученнями (наприклад, на перерахування авансу), видатковими касовими на видачу позики) і т. д. Тому завдання інвентаризаційної комісії у дещо спрощеному варіанті можна сформулювати як перевірку наявності документів, що підтверджують дійсну величину кожної заборгованості. Жодним іншим способом виконати вимогу ст. 11 Закону про бухгалтерський облік не вийде, оскільки відповідно до норм ст. 10 Закону про бухгалтерський облік у регістрах бухгалтерського обліку відображаються дані, що містяться у первинних облікових документах. Тому, якщо первинні документи відсутні, таку заборгованість необхідно визнати непідтвердженою, і, отже, щодо неї можна говорити, що такий актив (чи, інакше кажучи, дебіторська заборгованість) в обліку існувати може і має бути списаний у порядку.
При цьому необхідно відзначити, що відповідно до положень ч. 1 ст. 9 Закону про бухгалтерський облік первинними обліковими документами оформлюються факти господарського життя. Водночас п. 8 ст. 3 цього ж законодавчого акта встановлено, що фактами господарської діяльності організації є правочини, події, операції, що надають або здатні вплинути на фінансове становище економічного суб'єкта, фінансовий результат його діяльності та (або) рух коштів. Сукупний розгляд наведених норм дозволяє зробити висновок про те, що настільки популярний у бухгалтерському середовищі акт звірки розрахунків не є первинним обліковим документом, на підставі якого можуть бути записи в бухгалтерському обліку організації. Отже, звірка розрахунків з дебіторами та кредиторами по суті своїй та своєму статусу не є частиною інвентаризації (виняток становлять звірки розрахунків з бюджетом та банками, обов'язковість проведення яких передбачена п. 74 ПВБО-34н), та у бухгалтерській (фінансовій) звітності господарюючого суб'єкта повинні бути відображені ті суми заборгованостей, які, на думку конкретної організації, є правильними (тобто. безумовно підтвердженими наявними первинними обліковими документами).
При цьому звертає на себе увагу те, що формулювання п. 73 ПВБУ34н дозволяє зробити висновок про те, що в облікових документах контрагентів суми заборгованостей можуть і не збігатися, оскільки розрахунки з дебіторами та кредиторами відображаються кожною стороною у своїй бухгалтерській звітності у сумах, що випливають із своїх бухгалтерських записів, визнаних нею правильними (тобто документально підтвердженими).
Фахівцями визнається, що відсутність вимоги про наявність актів звірки як основні первинні облікові документи зовсім не означає, що від їх складання взагалі можна відмовитися. Фахівцями зазначається, що проводити звірку розрахунків із контрагентами доцільно, адже ця процедура допомагає виявити допущені під час бухгалтерського обліку помилки та неточності. Проте, як зазначалося раніше, робити записи на рахунках обліку, виправляючи виявлені помилки, бухгалтер буде з підставі акта проведеної звірки, але в основі первинних облікових документів.
Слід звернути увагу і на те, що в Рекомендаціях аудиторським організаціям, індивідуальним аудиторам, аудиторам щодо проведення аудиту річної бухгалтерської звітності організацій, наведених у листі Мінфіну від 09.01.2013 № 07-02-18/01, Мінфін Росії, пославшись на п. 27 ПВБУ-34н, звернув увагу аудиторів на те, що для цілей складання бухгалтерської (фінансової) звітності інвентаризація майна може проводитись на будь-яку дату, починаючи з 1 жовтня та пізніше, а ось інвентаризація зобов'язань (у ході якої і виявляються заборгованості) має проводитися станом на 31 грудня включно. У зв'язку з цим відомо, що підсумкові документи, пов'язані з проведенням інвентаризації, можуть бути датовані роком, наступним за роком заборгованостей, що утворилися. Проте виявлені під час інвентаризації розбіжності між фактичним наявністю об'єктів та даними регістрів бухгалтерського обліку відбиваються у бухгалтерському (фінансовому) обліку організації у тому звітному періоді, якого належить дата, за станом яку проводилася інвентаризація. Такий підхід передбачено у ч. 4 ст. 11 Закону про бухгалтерський облік.
Фахівцями водночас зазначається, що у реальної діяльності з адміністрування дебіторську заборгованість годі було обмежуватися лише встановленими обов'язковими інвентаризаціями. З метою забезпечення внутрішнього контролю інвентаризацію зобов'язань рекомендують проводити не рідше одного разу на півріччя, а ще краще – щокварталу.
| Методичні вказівки щодо інвентаризації майна та фінансових зобов'язань та форми документів, що складаються при проведенні інвентаризації, визначені чинним на даний час наказом Мінфіну Росії від 13.06.1995 № 49. , Фахівці визнають, що застосовувана при інвентаризації зобов'язань форма ІНВ-17 «Акт інвентаризації розрахунків з покупцями, постачальниками та іншими дебіторами та кредиторами» та додаток до неї у вигляді довідки дещо застаріли. У цьому сенсі надана організаціям можливість використовувати інші форми документів (уніфіковані доопрацьовані чи самостійно розроблені) – безперечне благо. В ідеалі форми, складені під час інвентаризації, мають вирішувати завдання як бухгалтерського, податкового, а й управлінського обліку. Однак доопрацювання і тим більше розробка нової форми документа вимагають залучення зусиль різних фахівців організації, здатних зрозуміти та обґрунтувати необхідність видалення чи додавання тих чи інших граф. Дуже доречним буде у зв'язку й облік думки сторонніх експертів, аудиторів та інших фахівців. Наприклад, експерт Соловйова А.А., керуючись тим, що метою інвентаризації є підтвердження заборгованостей відповідними первинними обліковими документами, пропонує відомості про реквізити договору, накладні, акти, платіжні доручення та інші документи відображати в акті (довідці до акту) інвентаризації, а ось графу «За що рахується заборгованість» пропонує виключити, оскільки вона несе корисного інформаційного навантаження. На її експертну думку, до підсумкових документів доцільно також запровадити такі графи, як:
Аналіз встановленої дебіторської заборгованостіВстановлена у процесі інвентаризації зобов'язань дебіторська заборгованість організації підлягає додатковому вивченню та аналізу з погляду оцінки перспективи її погашення. У процесі цього аналізу вся встановлена дебіторська заборгованість поділяється на три групи: |
Друга група, як правило, сформована простроченою дебіторською заборгованістю - боргом із терміном погашення, що минув, який встановлений договором або іншим документом, що містить зобов'язання.
Третю групу в абсолютній своїй більшості формують прострочені заборгованості, за якими минув встановлений цивільним законодавством строк позовної давності.
У цьому слід пам'ятати, що податкове законодавство залежно стану простроченого боргу підрозділяє заборгованості на перспективну до погашення, сумнівну чи зовсім безнадійну до стягнення.
Сумнівним боргом відповідно до нормативних приписів п. 1 ст. 266 Податкового кодексу РФ (далі - НК РФ) визнається будь-яка заборгованість, що виникла у зв'язку з реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, у разі якщо ця заборгованість не погашена у строки, встановлені договором, та не забезпечена заставою, порукою, банківською гарантією.
Безнадійними до стягнення заборгованостей з метою оподаткування визначення п. 2 ст. 266 НК РФ вважаються борги, якими минув встановлений термін позовної давності, і навіть ті борги, якими відповідно до цивільним законодавством зобов'язання припиняються внаслідок неможливості їх виконання, виходячи з акта державного органу чи ліквідації організації-боржника. Це визначення боргів, нереальних до стягнення, кореспондує з положеннями ст. 196, 416, 417 та 419 ДК РФ.
Загальний алгоритм аналізу дебіторської заборгованості та її оцінки викладено, наприклад, у Правилах (стандартах) аудиторської діяльності, затверджених постановою Уряду РФ від 23.09.2002 № 6965. У більш наближеному до практичної фінансово-господарської діяльності організації вигляді даний алгоритм аналізу дебіторської заборгованості повинен знайти відображення в Обліковій політиці організації (або в одному із додатків до неї).
При аналізі дебіторську заборгованість першочерговим, здається, є визначення терміну виникнення дебіторську заборгованість. Найчастіше цей термін встановлюється щодо договору з контрагентом. У ньому мають визначити терміни оплати поставлених товарів, наданих послуг чи виконаних работ. Тільки після закінчення цих термінів борг стає простроченим і підлягає обліку як дебіторську заборгованість, ретельніший контроль і моніторинг.
Дещо інший механізм використовується в тому випадку, якщо у укладених договорах не зазначено конкретних термінів оплати поставленого товару (виконаних робіт, наданих послуг). І тут набирають чинності правила п. 1 ст. 486 ДК РФ: покупець зобов'язаний оплатити товар безпосередньо до або після передачі йому продавцем товару (якщо інше не передбачено законодавством, договором купівлі-продажу або не випливає із суті зобов'язання). Крім того, необхідно в цьому випадку брати до уваги, що відповідно до нормативних приписів п. 5 ст. 5 Федерального закону від 27.06.2011 № 161-ФЗ «Про національну платіжну систему» банк має провести платіж не пізніше 3 робочих днів. Таким чином, постачання має бути оплачено протягом 3 робочих днів з дати приймання-передачі товару7. І лише з цього дня можна вважати заборгованість простроченою, визнавати дебіторською та включати до списку контрольованих боргів.
Якщо ж ви сплатили поставку товару авансом за рахунком постачальника без договору та в рахунку також не вказано термін поставки, набирають чинності інші правила, що ґрунтуються на нормативних приписах ст. 314 та 457 ДК РФ. Відповідно до них ви офіційно вимагаєте від постачальника виконання зобов'язання у конкретний термін, який має бути розумним. А якщо у претензії ви не вказали конкретного терміну або постачальник не виконає вашу вимогу, то зобов'язання з поставки має бути виконане у семиденний термін з дня пред'явлення вами вимоги щодо його виконання. Тобто визначити термін прострочення поставки практично неможливо доти, доки боржнику не буде офіційно надіслано претензію з вимогою виконання зобов'язання.
Претензію (вимоги про поставку товару відповідно до зробленої передоплати), а також будь-які інші ділові листи у разі можливих перспектив подальших судових розглядів рекомендується відправляти контрагентам рекомендованими листами з описом вкладення та повідомленням про вручення, оскільки підпис на повідомлення про отримання є єдиним. підтвердженням отримання листа. Повторюся, після закінчення 7 днів з дати отримання боржником вимоги (претензії) з проханням про виконання зобов'язання щодо поставки заборгованість слід визнавати дебіторською та включати її суму до списку прострочених боргів.
Необхідно наголосити, що положення Облікової політики організації про те, що не створюється, суперечить законодавству про бухгалтерський облік. До складу резерву за сумнівними боргами включається будь-яка незабезпечена заборгованість, як прострочена, так і непрострочена, причому не лише за реалізовані товари, роботи та послуги, а й за перерахованими авансами, а також виданими безвідсотковими позиками. Резерв за сумнівними боргами не створюється щодо:
Величина резерву за сумнівними боргами відповідно до вимог п. 3 затвердженого наказом Мінфіну Росії від 06.10.2008 № 106н ПБО 21/2008 "Зміни оціночних значень" є оцінним значенням. У цьому дебіторська заборгованість відбивається у балансі організації з відрахуванням суми резерву по сумнівним боргах. Такий порядок закріплено у п. 35 ПБО 4/99 «Бухгалтерська звітність організації», затвердженому наказом Мінфіну Росії від 06.07.1999 № 43н.
Сформований резерв за сумнівними боргами використовується (скорочується) у процесі діяльності організації у трьох випадках:
Відповідно до вимог ПВБО-34н та ПБО 21/2008 сформований резерв щодо сумнівних боргів щорічно переглядається (як правило, це відбувається за результатами обов'язкової інвентаризації зобов'язань).
Далі буде...
Запорукою успішної підприємницької діяльності є створення балансу власних активів та позикових коштів. Істотну частку капіталу підприємства може становити дебіторська заборгованість. Важливо своєчасно погасити ці зобов'язання, щоб не домогтися дестабілізації фінансового стану. Існують певні правила, що відображають те, як протікає досудове та судове стягнення дебіторської заборгованості.
Дебіторська заборгованість (ДЗ) – величина договірних зобов'язань у грошовому чи натуральному вимірі, які не виконані контрагентом компанії на певну дату. Дебіторка може формуватися при різниці термінів оплати та відвантаження товарів, зайво виплачених авансах, заробітної плати, підзвіту, видачі позик та ін. Говорячи простою мовою, ДЗ – обсяг коштів, які тимчасово виведені з обігу.
Про стягнення йдеться після того, як закінчуються терміни виконання зобов'язань, зазначені контрактом. Тоді кредитор починає робити всі можливі дії щодо повернення своїх активів. Повернення боргових недоїмок має відбуватися відповідно до норм чинного законодавства (АПК, ЦК, ЦПК, НК РФ). Процедура примусового вилучення майна боржника погашення боргів регламентується ФЗ № 229 від 02.10.2007 р.
Можна виділити кілька основних причин, через які виникає і збільшується заборгованість:
Стягнення дебіторки починається після закінчення термінів її виплати
Заборгованість умовно класифікують на такі категорії:
p align="justify"> Величина дебіторських зобов'язань надає прямий вплив на фінансову стабільність, рентабельність, ліквідність підприємницької діяльності. Залежно від того, як швидко гроші за виконані роботи, відвантажені матеріали, продукцію повертаються до виконавця, залежатиме можливість розширення оборотів, стабілізації виробництва, виходу нового економічного рівня.
Моніторинг боргів є важливою та необхідною процедурою, реалізацією якої має бути зайнята кожна компанія, яка бажає укладати угоди з надійними контрагентами, вести торгівельну діяльність із прибутком, досягти високого статусу на ринку.
Базове завдання фінансового менеджменту організації - опрацювання та впровадження ефективної платіжно-розрахункової політики, що забезпечує раціональне витрачання коштів, оборотних активів, що підвищує оборотність фондів, ліквідність.
Щоб повернути власні кошти, підприємство може використовувати одні чи сукупність методів, дозволяють досягти позитивного результату в стислі терміни. Кредитор може шляхом переговорів, регулювання договірних умов, надання бонусів та знижок домогтися оптимізації розрахунків із дебітором, забезпечити повернення активів. Мирні засоби погашення боргу дозволять стягувачеві закрити заборгованість, а боржнику звільнитися від штрафних санкцій, пені.
Для повернення заборгованості слід спочатку спробувати мирно домовитись
Додатково позивач має право залучити третіх осіб для вирішення спору. Можливий варіант переуступки боргу, агентських договорів із колекторськими службами. Тоді стягненням дебетової недоїмки займатиметься безпосередньо залучена особа. Процедура погашення боргів через суд вимагає додаткових тимчасових фінансових витрат, але не забезпечує стовідсоткового результату. Якщо немає доказів існування дебіторки, сторона взаємини подає зустрічний позов, ліквідувати недоїмку буде дуже складно, практично неможливо.
Більш ніж 50 % випадків ДЗ можна повернути шляхом налагодження контакту з боржником. Досить часто трапляються випадки, коли фінансова служба через високу завантаженість пропускає терміни перерахування грошей, відвантаження товарів під раніше отримані аванси. У цій ситуації достатньо надіслати листа клієнту, і суперечка буде успішно вирішена.
При виявленні боргу кредитор може зателефонувати контрагенту, нагадати про заборгованість. У свою чергу відповідальний дебітор заздалегідь направить стягувачеві інформаційний лист, у якому буде описано можливість затримки виконання договірних зобов'язань. Наприклад, ФНП наклала арешт на розрахунковий рахунок платника, і він не зміг вчасно надіслати платіж. Оскільки обмеження має тимчасовий характер, дебітор вимагає відстрочки.
Коли неплатник перебуває у скрутному фінансове становище, варіантом врегулювання конфлікту може бути реструктуризація боргів, підписання угоди про надання позики, розстрочки. Тобто, сторони переглядають умови угоди з метою зниження боргового навантаження на дебітора. У цих діях зацікавлені обидві сторони взаємини, оскільки, незважаючи на збільшення тривалості обороту, гроші повернуться до власника, а боржник уникне штрафів, судового розгляду.
Обов'язковою умовою для прийняття до розгляду позовних заяв у суді є проведення претензійних робіт із позичальником. Якщо цей етап буде пропущено, суддя відмовить у задоволенні вимог.
Іноді без судових розглядів не обійтися
Якщо боржник навмисно ховається від кредитора, не робить жодних дій щодо погашення недоїмки, а претензії не дають результату, оптимальним варіантом стає звернення до суду з позовом. За боргами менш як півмільйона доступна процедура спрощеного стягнення за наказом. Термін видачі виконавчого документа зводиться на два тижні. Наприклад, компанія ЖКГ може зажадати борг із мешканців за наказним провадженням, а колишня дружина зверне стягнення за аліментами на заробітну плату боржника.
Якщо недоїмка не підходить під критерії спрощеної процедури, порушується позовне провадження. Позов про стягнення накопиченої дебіторської заборгованості розглядається за участю сторін у засіданнях, тривалість розгляду спору залежить від обставин справи.
При позитивному результаті судового розгляду стягувач отримує руки виконавчий документ, який може бути пред'явлений за місцем працевлаштування боржника, судовим приставам. Примусове виконання боргів передбачає звернення на кошти дебітора, його майно, реалізоване на торгах у вирішенні арбітражного суда.
Нині велику популярність серед кредиторів набули послуги колекторських агентств. Дані компанії можуть викупити борг кредитора на лояльних умовах або зайнятися стягненням за винагороду. Робота фірми будується активному контакту з боржником, напрямку численних листів, проведенні роз'яснювальних розмов.
Діяльність колекторів не завжди відповідає вимогам законів, тому важливо ознайомитися з відгуками про роботу фірми, перш ніж скористатися її послугами. Колекторські служби дуже часто займаються поверненням кредитних боргів, позик за розписками, недоїмок за договорами підряду з фізособами, а також інших зобов'язань, величина яких непорівнянна з потенційними витратами на суд.
Для стягнень за боргами можуть бути залучені колектори
Участь третіх осіб у погашенні дебіторських недоїмок можлива також у вигляді укладання договорів цесії, коли зацікавлена особа купує борг, закриває його перед кредитором та веде взаєморозрахунки самостійно з боржником. При цьому кредитор отримує свої активи і звільняється від необхідності вимагати від контрагента виконання домовленості.
Сучасна ситуація у країні характеризується зростанням економічних злочинів, коли деякі компанії створюють фіктивний рейтинг, укладають контракти, та був шляхом обману не виконують умови угоди.
У цій ситуації кредитор має право звернутися за захистом своїх інтересів до правоохоронних органів. Наприклад, постачальник надіслав комерційну пропозицію, а покупець перерахував аванс за постачання матеріалів. При цьому боржник виявився фірмою-одноденкою і зник одразу після отримання грошей. Замовник звертається із заявою до поліції та вимагає притягти до відповідальності порушника.
Коли дебіторський борг документально підтверджено, кредитор може повернути його через суд. Взаємини між фізичними та юридичними особами найчастіше закінчуються несуттєвими боргами, на відміну розрахунків між організаціями. Незалежно від величини зобов'язань, процедура повернення активів може займати багато часу і вимагати додаткових грошових витрат. Важливо дотримуватись порядку стягнення з контрагента дебіторської заборгованості, тоді результативність заходу значно підвищується.
Перерахуємо основні алгоритми стягнення дебіторської заборгованості та наведемо кілька рекомендацій щодо їх застосування.
Незалежно від системи оподаткування, юридичні особи обов'язково повинні організувати безперервний облік та моніторинг дебіторки. Тільки тоді фінансова служба зможе зробити обґрунтований висновок про фактори погашення недоїмки, потенційні ризики.
Проводити аудит боргів необхідно для правильного управління підприємством
У роботу менеджерів та аналітиків входить не лише аналізування поточних боргів, а й складання далекоглядних прогнозів щодо ведення платіжно-розрахункової політики. Фахівці готують регламент внутрішнього контролю контрактів, проводять оцінку платоспроможності та старанності потенційних клієнтів.
Бухгалтерія кредитора не рідше одного разу на рік проводить інвентаризацію зобов'язань, спрямовує акти звіряння взаєморозрахунків дебіторам з метою підтвердження реальності та обґрунтованості вимог. Такі заходи дозволяють своєчасно виявляти заборгованість, усувати можливі помилки, не допускати прострочення ДЗ.
Додатково аудитори проводять детальний аналіз боргів за показниками оборотності, ліквідності, рентабельності, забезпеченості. Складання довідки по дебіторці дозволяє деталізувати зобов'язання, класифікувати за групами та строками виникнення, погашення. Ця форма допомагає керівництву та бухгалтерії компанії оптимізувати розрахунки та приймати правильні рішення.
Коли ДЗ виникла в обліку підприємства, бухгалтеру та керуючому необхідно уважно відстежувати терміни виконання за договорами. Якщо період добігає кінця, а дебітор не робить жодних дій, фірма надсилає повідомлення.
У зверненні кредитор інформує боржника про непогашені зобов'язання, пропонує погасити борг, попереджає про можливі негативні наслідки. Контакт із неплатником може бути встановлений за допомогою телефонних переговорів, СМС-повідомлень, ділового листування. На даному етапі стягувач не виявляє активності, намагається мирними засобами повернути активи та зберегти співпрацю.
Якщо не вдається встановити діалог з дебітором або контрагент виявляє хитрість, йде на хитрощі, щоб ухилитися від сплати боргу, кредитор готує письмову претензію. Документ складається на офіційному бланку, в якому стягувач нагадує боржнику про необхідність у строк, зазначений у конкретному пункті договору, закрити недоїмку. Обов'язково потрібно вказати реквізити, що діють, або спосіб повернення заборгованості, а також описати плановані дії.
Боржника необхідно повідомити про крайні терміни виконання зобов'язань, що наближаються.
Форма складається у двох примірниках, передається неплатнику нарочним або надсилається поштою, через кур'єрську службу. Насправді для відповіді претензійне заяву дебітору дається календарний місяць із моменту вручення. Після цього позикодавець може переходити до подання позову до суду.
Для ініціювання судового розгляду кредитору необхідно зібрати всі докази наявності боргу. Це може бути товарні накладні, акти звірки, договори, ділове листування, платіжні ордери та інших. Підтвердити борг платника податків перед бюджетом може фіскальна звітність.
Після збору бланків стягувач приступає до складання позовної заяви. Тут дуже важливо врахувати всі нюанси заповнення бланка, тому що від цього залежить прийняття їх у обробку. Кваліфікований юрист легко складе позов з урахуванням вимог закону. Обов'язково потрібно вказати контактні відомості про заявника, відповідача, коротку інформацію про суть спору, розмір боргу, обґрунтування вимог. Клопотання з додатками подається до канцелярії суду після сплати державного мита.
Незважаючи на те, що відповідачу буде обов'язково повідомлено суд про хід судового розгляду, рекомендуємо направити листа відразу ж після подання позову. Такий хід може вплинути на ухвалення рішення дебітором щодо погашення недоїмки найближчим часом.
Лист складається у довільній формі, відправляється будь-яким можливим способом. Дія не є обов'язковою, але дозволяє підвищити ймовірність досудового врегулювання спору.
Якщо йдеться про стягнення кредитних боргів, то позовна заява з комплектом документів, що підтверджують, передається до відокремленого юридичного відділу кредитної установи. Додатково фахівці займаються консультуванням поточних та потенційних клієнтів щодо стягнення боргів.
Для правильного складання позову та стягнення дебіторки може знадобитися допомога юриста
У спрощеному порядку наказного провадження заяви стягувачів розглядаються без участі сторін взаємини. Після винесення ухвали відповідачу надається десятиденний термін на оскарження, далі кредитору видається наказ.
Стандартна процедура судового засідання протікає тривалий час з дотриманням процесуальних аспектів. Контрагенти самостійно присутні у залі суду або уповноважують на це представників. У справі розглядаються всі документи, оцінюється законність та обґрунтованість позову. За позитивного результату кредитор отримує виконавчий лист.
Кредитор ініціює збудження виробництва шляхом подання заяви до ФССП. Держслужба для стягнення всієї або частини дебіторської заборгованості запитує відомості про майно, кошти боржника через податкову, Росмайно, ДІБДР, роботодавця та ін.
Далі відбувається примусове звернення утримань на власність відповідача. Кошти конфіскуються на сплату боргів, рахунки кредитних установах заарештовуються. Майно вилучається, оцінюється та передається на реалізацію за допомогою аукціону. Виручена від продажу сума йде на закриття боргу та відшкодування витрат на виконання, у тому числі надання послуг оцінювачем, оренду місця зберігання конфіскату, виконавський збір.
При банкрутстві боржника стягнути дебіторку буде дуже складно
На законодавчому рівні є перелік обставин, які забороняють кредитору стягнути борги з несумлінних клієнтів. Перерахуємо основні обмеження щодо пред'явлення вимог до боржників:
Взаєморозрахунки з контрагентами вимагають особливої уваги, оскільки угоди з ненадійними клієнтами можуть призвести не лише до формування, зростання дебіторської заборгованості, а й здатні довести кредитора до кризи, банкрутства. Важливо суворо відстежувати терміни виконання зобов'язань за контрактами, вести безперервну роботу по стягненню, тільки тоді стягувач зможе домогтися повернення власних коштів та стабілізації діяльності.
Швидка навігація за матеріалом
Фінансові відносини між продавцем та покупцем тягне за собою укладання договірних відносин, які регулює процес передачі товарів та послуг однією стороною та оплату за їх надання іншою. У більшості випадків процес постачання та перерахування грошей за товари чи послуги відбувається у різний час, причому можливість відстрочення обговорюється угодою. Крім того, постачальник може передати покупцю бракований товар, який не підлягає поверненню та обміну. Проте часто виникають ситуації, коли дебіторська заборгованість не погашається вчасно. І тут закон передбачає можливість її примусового стягнення. Консультація юриста допоможе виробити стратегію та порядок стягнення дебіторської заборгованості, скласти позовну заяву про стягнення дебіторської заборгованості або перевірити правильність його оформлення та вирішити інші питання, пов'язані з цією темою.
Суть дебіторську заборгованість полягає у виникненні певної суми боргів, на користь юридичної особи з інших юридичних чи фізичних осіб у результаті фінансово-господарських відносин. До дебіторської заборгованості відносяться несплати за рахунками та договорами різного роду, недостачі та розтрати, розкрадання коштів або товарів, тощо.
Дебіторська заборгованість класифікується за декількома видами, залежно від термінів погашення. Від цього залежатиме і порядок стягнення дебіторської заборгованості. Поділяють такі типи:
Найбільший інтерес викликає прострочена дебіторська заборгованість, яка також підрозділяється на два самостійні види, суть яких розкриває Стаття 266 НК РФ. Відповідно до цього нормативного документа прострочена заборгованість поділяється на:
Консультація юриста дозволяє з'ясувати, наскільки велика можливість визнання боргу безнадійним, і визначити способи стягнення дебіторську заборгованість у кожному даному випадку. Безнадійність боргу можна охарактеризувати такими умовами:
Варто зауважити, що дебіторська заборгованість неприємна для кредитора не тільки тим, що кошти фактично виходять із обороту підприємства, а й тим, що юридично вона вважається частиною оборотних активів, що знаходяться на балансі організації формально. Існуючі способи стягнення дебіторської заборгованості зможе роз'яснити консультація юриста.
Безкоштовна консультація юриста у Москві та інших містах РФ
Отримайте юридичну консультацію щодо стягнення дебіторської заборгованості
Законодавством РФ передбачається два методи стягнення дебіторську заборгованість з контрагента: добровільний і примусовий.
Добровільний метод передбачає погашення боргових зобов'язань у порядку переговорного процесу чи спрямування претензії до позичальника (досудове стягнення дебіторської заборгованості). Примусовий метод передбачає вирішення конфлікту порядку судового розгляду (стягнення дебіторську заборгованість через суд).
Повернення дебіторської заборгованості претензійним методом (досудове стягнення дебіторської заборгованості) може здійснюватися такими способами:
Щодо колекторських компаній, то їх методи можуть бути досить неприємними для боржника. Іноді такі стягнення закінчуються кримінальними процесами. У цьому випадку надають допомогу боржникам антиколектори. Такі методи дають позитивні результати лише в окремих випадках. Переважна більшість дебіторських заборгованостей вимагає судового розгляду.
Якщо добровільні методи (досудове стягнення дебіторську заборгованість) на боржника не діють, то кредитору необхідно звернутися до арбітражного суду за місцем своєї реєстрації з відповідним клопотанням. У заяві мають бути зазначені такі факти:
На підставі заяви суд розгляне обставини справи та винесе рішення, яке буде відображено у виконавчому листі. Цей документ є підставою для звернення на дебіторську заборгованість службою судових приставів. Орган ФССП вишукує можливості стягнення, зокрема і за допомогою арешту майна боржника та її реалізації.
Отримайте юридичну консультацію за телефоном
Зразок написання заяви на стягнення дебіторської заборгованості можна знайти як в Інтернеті, так і проконсультувавшись зі спеціалістом. Консультація юриста в нашій компанії буде безкоштовною для будь-якої людини, яка звернулася за допомогою.
Позовна заява про стягнення дебіторської заборгованості в обов'язковому порядку повинна включати наступні моменти:
Усі нюанси, які має містити позовна заява про стягнення дебіторської заборгованості, розкриє консультація юриста.
Важливим моментом, що характеризує особливості звернення на дебіторську заборгованість, можна назвати позовну давність подібних справ. Термін стягнення дебіторської заборгованості визначено відповідно до цивільного законодавства три роки. Після цієї давності стягнення дебіторської заборгованості вже неможливе.
Увага!У зв'язку з останніми змінами у законодавстві, юридична інформація у цій статті могла застаріти! Наш юрист може безкоштовно Вас проконсультувати
Посередників МихайлоКерівник проекту з управління дебіторською заборгованістю та фінансовими потоками Kontakt East Holding
Нещодавно менеджери використовували будь-які кошти в боротьбі за збільшення обсягу продажів. У кризу доводиться більше піклуватися про безпеку підприємства, його платоспроможність, підтримку поточної ліквідності.
У такій ситуації збір дебіторської заборгованості, з якою вже сплачено ПДВ та податок на прибуток, стає пріоритетним завданням. Бухгалтерам, фінансовим та керівним працівникам підприємства необхідно навчитися управляти боргами дебіторів, щоб не втратити отриманий прибуток і зменшити ризик фінансових втрат.
Дебіторська заборгованість - це завжди проблема для фірми. Але в реаліях дня сьогодення нерідкі випадки, коли оплачувати рахунки не можуть (або не хочуть) навіть старі та надійні партнери.
Щоб мінімізувати ризики, пов'язані з дебіторської заборгованістю, фірмі необхідно постійно тримати її під контролем. Але превентивні заходи (оцінка контрагентів, робота з авансами, страхування заборгованості та ін.) далеко не завжди дозволяють уберегтися від дебіторки, що «повиснула».
Секрет ефективності тут у комплексному підході. Так, своєчасний контроль та аналіз дозволять вчасно виявити прострочену заборгованість та оперативно вжити заходів щодо її стягнення. Вплив на дебітора може бути жорстким або м'яким: можна відразу подати до суду, а можна і підтримати контрагента, запропонувавши йому доступніші методи погашення зобов'язань, наприклад, бартер або відстрочку платежу.
Робота з дебіторською заборгованістю потребує планування та чітко збудованого процесу управління ризиком неплатежів. Вона починається з організації правильного та своєчасного документообігу всередині компанії та з контрагентами. Визначається коло працівників, які відповідають за роботу із дебіторами. Проводиться регулярний аналіз дебіторської заборгованості, права зміни умов постачання, складаються регламентуючі документи з описом порядку дій щодо повернення боргів. Потрібно обов'язково розглянути заходи заохочення, мотивування працівників для досягнення мінімальних встановлених показників заборгованості.
Початкова побудова системи управління дебіторською заборгованістю передбачає низку послідовних дій, спрямованих на якнайшвидше виявлення та усунення можливих ризиків неповернення заборгованостей, у яких з боржниками працюють відповідні внутрішні служби кредитора (юридична, фінансова, служба безпеки). Така система будується залежно від змісту та структури заборгованостей, що визначає коло її учасників, можливість залучення адміністративного ресурсу, проведення PR-кампаній тощо.
Побудова системи складається з наступних етапів.
На даному етапі основна увага приділяється загальним підходам до аналізу ДЗ організації, загального поділу ДЗ по структурі для розуміння «стану» ДЗ та прийняття рішення щодо подальшої роботи.
Основні дані для аналізу:
А) Загальний аналіз «величини» ДЗ: загальна сума заборгованості, кількість клієнтів
Б) Частка ДЗ у фінансовому портфелі організації
В) Сегментація ДЗ за термінами: "свіжа" ДЗ, "робоча" ДЗ, прострочена ДЗ
Г) Сегментація ДЗ за розміром: мала, середня, велика
Робота з управління борговим портфелем усередині компанії включає розрахунок граничних розмірів дебіторської заборгованості - критичної та робочої (допустимої). Ці показники є індикаторами, які сигналізують необхідність посилити (чи, навпаки, послабити) роботу з боржниками.
Виникнення значної дебіторську заборгованість зазвичай пов'язані з наданням замовникам відстрочки платежу за поставлені товари, тобто постачальники кредитують своїх замовників. Підприємство-постачальник має об'єктивно оцінювати свої можливості та кредитувати замовників у таких розмірах, які не призведуть до хронічної нестачі коштів для власних потреб. Необхідно розробити обґрунтовану політику надання товарного кредиту та інкасації заборгованостей для різних видів продукції та груп покупців.
Крім того, потрібно ранжувати покупців залежно від обсягу закупівель, історії кредитних відносин та пропонованих умов оплати та згодом своєчасно їх переглядати з урахуванням моніторингу попиту на продукцію.
Керувати дебіторською заборгованістю можна, стимулюючи покупців до дострокової оплати рахунків. Зазвичай надаються знижки з ціни продажу чи вартості поставки, якщо платіж здійснено раніше договірного терміну. Перевага постачальника полягає в тому, що, отримавши виручку раніше за умовлений термін і використовуючи її в грошовому обігу, він відшкодовує надану знижку.
При визначенні політики продажу необхідний попередній розрахунок та зіставлення додаткових витрат від продажів у борг та витрат, пов'язаних з ризиком несплати у встановлений договором строк або перетворення дебіторської заборгованості на безнадійну до стягнення.
З встановленою періодичністю фахівці компанії повинні аналізувати дебіторську заборгованість за персональним списком контрагентів, строками освіти та розмірами; контролювати розрахунки щодо відстроченої чи простроченої заборгованості, оцінювати реальність наявності дебіторської заборгованості; визначати прийоми та способи прискорення запитання боргів та зменшення безнадійних боргів.
Аналіз може включати оцінку абсолютних та відносних показників стану, структури та руху дебіторської заборгованості. Для цього визначаються частки конкретних дебіторів, а також кожного виду дебіторської заборгованості (короткострокової, довгострокової, простроченої понад три місяці) у загальній сукупності боргів, розглядається динаміка змін кожної складової, темпи зростання залишку тощо.
Збільшення частки довгострокової дебіторську заборгованість у поступовій динаміці може призвести до зниження рівня платоспроможності організації, зменшення ліквідності активів.
Перевищення темпи зростання дебіторську заборгованість над темпом збільшення виручки від продажу свідчить про зниження рівня управління дебіторську заборгованість, про «заморожуванні» частини виручки, яка потрібна на фінансування поточної діяльності.
Кредитна політика за своєю суттю є одним із елементів комерційної політики, тому для більш ефективної роботи з дебіторською заборгованістю та встановлення адекватних кредитних лімітів для клієнтів спочатку необхідно оцінити саме ситуацію на ринку шляхом моніторингу первинного попиту в тому сегменті, де працює компанія.
Якщо аналітичні дані свідчать, що кінцевий споживчий попит за умов кризи знижується на 30-40 відсотків, навряд можна вважати раціональним збереження кредитних лімітів колишньому, докризовому рівні. Тому, перш ніж визначити клієнту новий кредитний ліміт на наступний рік, необхідно зробити низку практичних кроків.
Якщо клієнт знаходиться у невеликому регіоні, де основна маса населення працює на кількох містоутворюючих підприємствах, то необхідно чітко розуміти: якщо на них почнуться (або вже почалися) скорочення персоналу або зменшення заробітної плати, то це одразу позначиться на купівельній активності. Тому варто дуже серйозно подумати — чи надавати контрагенту товарний кредит, оскільки ризик його неповернення вельми високий.
Для більш чіткого і справді реального розуміння стану справ у клієнта зараз слід оцінювати ситуацію на місці, «в полях», а не задовольнятися лише кабінетними дослідженнями та даними бухгалтерської звітності, які вже є «посмертною фотографією».
Необхідно отримати відповіді на такі запитання:
1. Покупницька активність. Якщо роздріб, то прохідність у магазинах сума товарного чека (наскільки він зменшився порівняно з попереднім періодом). Чи заповнені полки, чи там немає порожніх місць. Якщо оптова компанія, то чи спостерігається активність в офісі, який настрій у персоналу, чи є факти скорочення працюючих чи переведення їх на неповний робочий тиждень.
2. Дуже корисна буде чесна розмова з власниками або першими особами компанії: як вони бачать розвиток свого бізнесу, наскільки він реалістичний і чи є розуміння, за рахунок чого компанія досягатиме стратегічних планів.
3. Оцінка фінансового становища клієнта. Потрібно дати зрозуміти своїм партнерам, що поточна кризова ситуація вимагає від усіх учасників максимальної відкритості. Якщо ваша компанія йде на надання клієнту товарного кредиту, натомість слід отримати максимум інформації та даних.
Додаткову інформацію дасть ранжування дебіторської заборгованості за строками її виникнення, наприклад, з 30-денним інтервалом, та аналіз її зміни. Для цього потрібно виділити частку сумнівної заборгованості та розглянути її динаміку. Зростання свідчить про підвищення ризику неповернення дебіторської заборгованості та можливості утворення прострочених боргів. Тому підприємство має прагнути мінімізації цього показника.
Аналіз динаміки простроченої дебіторську заборгованість по торговим операціям дозволяє визначити ненадійних контрагентів, скоротити їм обсяг кредитних відвантажень чи працювати із нею умовах повної передоплати чи комерційного кредитування.
Важливою є оперативна інформація про поточну заборгованість, включаючи період простроченої заборгованості, історію відносин із клієнтом, обсяг та регулярність здійснюваних ним закупівель, його частку у структурі доходів та валового прибутку, кількість порушень умов оплати у минулі періоди.
І, нарешті, проводиться розрахунок реальної дебіторську заборгованість з урахуванням темпів інфляції та знецінення під час прострочення платежу, періоду стягнення, розраховуються втрати від нестягнення і списання.
Результати аналізу дебіторську заборгованість мають враховуватися під час планування подальшої діяльності підприємства.
Наприклад наведемо кілька типів злісних боржників:
Перший — контрагент спеціально «тягне» борг і чекає, доки закінчиться термін позовної давності.
І, нарешті, третій — він ігнорує ваші спроби достукатися до нього.
Ще один поширений тип боргових ситуацій, на який варто звернути увагу, — неповернення боргу організацією, в якій засновник та генеральний директор є номінальними, тобто не виконують своїх функцій. З «номіналами» організації створюються навіть за відсутності мети шахрайства. Це свого роду приклад пострадянської моделі бізнесу, коли у складних та мінливих умовах для забезпечення безпеки використовуються всі можливі способи. Стягнення у подібній ситуації часто ґрунтується на тому, що репутаційні та кримінально-правові методи дозволяють мотивувати саме реального керівника до виконання зобов'язань.
На цьому етапі основна увага приділяється питанням вибору організаційної структури в організації для роботи з ДЗ:
А) Описуються "+" і "-" роботи різних відповідальних осіб.
б) розглядається питання мотивації до дії.
В) Питання "єдиного" центру контролю за роботу з ДЗ
Нині найпоширенішим варіантом розвитку подій є доручення даної роботи своєму співробітнику, а за великих обсягах стягнення — цілій службі (зазвичай, юридичної, фінансової чи службі безпеки).
Безумовно, перше, із чим стикаються подібні служби — це необхідність їхнього спеціального позиціонування у системі організації підприємства. Практика показує, що розкид функцій за окремими підрозділами однієї організації загрожує тим, що більшість часу йде на з'ясування відносин між відділами і поділ компетенції, обумовлений банальним бажанням не виконувати невдячну роботу за збереження колишнього твердого окладу, який виплачувався за виконання набагато більш «комфортних» функцій.
Організація спеціальної служби по роботі з дебіторською заборгованістю може бути поєднана для суб'єкта господарювання з проблемами визначення найменування посад співробітників даного відділу — довідник посад та службовців не містить посади, найменування якої повною мірою відображала б сферу діяльності співробітників. Звичайно, це не найбільша проблема в організації подібної служби, проте вона має місце.
Тим не менше, створення окремого структурного підрозділу в даному випадку дозволить усунути можливі конфлікти між окремими службами та забезпечити більш скоординовану роботу у сфері роботи із потоковою дебіторською заборгованістю.
На даному етапі основна увага приділяється питанням переходу від питань ухвалення рішення про те, хто працює з ДЗ до того, як відбуватиметься робота на рівні організації, механізми, правила взаємодії, методи регулювання та контролю:
А) Проектування організаційної структури відділу
Б) Створення бізнес-процесів, політик та процедур з управління ДЗ
В) Формування системи збалансованих показників діяльності підрозділу (KPI)
Г) Розробка схем мотивації на базі KPI, створення посадових інструкцій, навчання співробітників, відповідальних за роботу з ДЗ
Д) Створення системи контролю та внутрішньої управлінської звітності в CRM для аналізу фінансового стану та оцінки ефективності роботи фахівців:
1) Вибір показників ефективності для аналізу роботи із ДЗ відповідальних співробітників:
- «результативність дзвінків»,
Кількість дзвінків, зустрічей, написаних листів, оплачених рахунків,
Взаємозаліки авансів та ДЗ клієнтів,
- «списана» ДЗ
2) Контроль величини та структури ДЗ за період:
Зростання ДЗ у сумах та кількості клієнтів
3) Виконання показників ефективності роботи з ДЗ
Ідеальним варіантом є ситуація, коли контроль за роботою співробітників-колекторів та показниками ДЗ можна здійснювати в автоматичному режимі за допомогою звітів у CRM-системах.
Даний етап є основним, тому що відбувається безпосереднє створення прикладних методів роботи з ДЗ, а саме діями, що призводять до повернення заборгованості, що є основною метою:
А) Дзвінки клієнтам (підготовка до дзвінка, вибір часу дзвінка)
Б) Написання листів:
Перелік документів для клієнта
Для підтвердження ДЗ,
Взаємодія з бухгалтерією компанії для підготовки документів клієнту
В) Зустрічі з клієнтами
Г) Ведення переговорів:
Загальні правила,
Визначення відповідальної особи у клієнта за оплату заборгованості,
Варіанти домовленостей із клієнтом за неможливості негайної оплати з його боку,
Варіанти дій при відмові клієнта платити або грубості з боку клієнта під час спілкування,
Визначення періодичності дзвінків
Д) Фіксування інформації про роботу з ДЗ (CRM/автоматизація процесу збирання та фіксування інформації)
Якщо борг не погашено у строк, є лише два способи його повернути: домовитися з боржником про добровільне повернення або стягнути його у примусовому порядку.
Переваги досудового врегулювання боргу — відсутність додаткових витрат, пов'язаних із зверненням до суду, і взаємовигідне вирішення потенційно конфліктної ситуації без шкоди для ділової репутації та взаємовідносин партнерів.
З боржниками слід постійно підтримувати контакт:
Надсилати нагадування про наближення термінів погашення заборгованості (звичайною або електронною поштою),
Вести телефонні переговори
Особисті зустрічі з керівництвом боржника,
Висувати претензії.
До фінансових способів впливу на дебіторів, які допустили прострочення платежу, належать:
Застосування штрафних санкцій,
Пропозиції щодо проведення взаємозаліків,
Реструктуризації боргу,
Продаж заборгованості,
Ініціація процедури банкрутства та ін.
Вибір того чи іншого методу залежить від:
Особливостей боржника,
Суми заборгованості,
Кількості днів прострочення,
Готовність боржника до погашення боргу та інших факторів.
У цьому сенсі хотілося б відразу обмовитися, що колекторська діяльність не передбачає виконання однозначно негативної функції щодо боржника. На початковому етапі виникнення заборгованості приймаються спроби її реструктуризації та створення реальних умов належного виконання зобов'язання — складання спеціальних графіків погашення заборгованості у разі різкого погіршення фінансового стану сумлінного боржника тощо. У деяких випадках це швидше навіть «антиколекторська» діяльність у класичному розумінні, оскільки такі дії спрямовані на виключення останнього судового етапу стягнення дебіторської заборгованості.
Будь-яка організація, яка потребує стягнення великої кількості дебіторську заборгованість, рано чи пізно постане перед вибором, яким шляхом їй піти у тому, щоб повернути вкладені кошти.
Незважаючи на відмінність типів боргових ситуацій, можна виділити загальні особливості:
Забезпечення балансу між конвеєрністю стягнення та розробкою унікальних програм дій для складних випадків;
Використання інноваційних методів стягнення;
Ефективне застосування кримінального переслідування боржників, зокрема і з рідкісними складами (ст. ст. 177, 315 КК РФ та інших.), з допомогою інформаційної та науково-консультаційної підтримки.
Забезпечення балансу між конвеєрністю стягнення та розробкою унікальних програм дій для складних випадків є особливо важливим при стягненні великого обсягу заборгованості (понад 300-500 щомісяця).
При цьому важливо, щоб була централізація діяльності зі стягнення боргів, тобто загальне керівництво, і співробітники займалися б тільки стягненням боргів, а не поєднували цю роботу з виконанням інших завдань, оскільки інакше вони завжди будуть мати можливість виправдати низьку ефективність своєї праці необхідністю робити щось інше.
Підвищення ефективності роботи зі стягнення заборгованості можливе при введенні в цю схему поділу праці елемента, відповідального за підготовку матеріалів для PR-супроводу стягнення: проектів повідомлень, звернень, прес-релізів та статей. Досвід показує, що саме PR-супровід стягнення багатьох великих покупців (дебіторів) є вирішальним чинником ухвалення рішення про погашення боргу. Репутаційний вплив може готуватися з урахуванням взаємодії традиційних колекторських відділів з PR-підрозділом, обов'язки якого розширюються, чи навичкам організації PR.
Дебіторську заборгованість продають за гострої потреби у коштах. Її купують підприємства, що є боржниками дебітора. Отримуючи дебіторську заборгованість з дисконтною знижкою, вони пред'являють її боржнику до погашення за повною вартістю. Купити борг може також компанія, яка входить до тієї ж фінансової групи, що й боржник, і зацікавлена у скуповуванні всіх боргів організацій холдингу. Крім того, перепродати борг можна особі, яка зацікавлена у володінні правами вимоги саме до цього боржника. Наприклад, так буває, коли дебітор перебуває на стадії банкрутства (або його «підводять» до банкрутства) і серед кредиторів точиться боротьба за максимальну кількість голосів на зборах кредиторів.
За вичерпання всіх розумних заходів кредитор може стягнути борг через суд. Зазвичай звернення до суду веде до розриву партнерських відносин, але може послужити початком конструктивного діалогу з боржником. Надалі нові боржники, знаючи у тому, що боргові суперечки постачальник завжди вирішує через суд, намагаються не допускати прострочення погашення заборгованості.
Звертаються до суду у таких ситуаціях:
Боржник не визнає боргу або має зустрічні претензії до кредитора;
Боржник визнає борг, не має претензій до кредитора, має активи, достатні для погашення зобов'язання, але не бажає платити або вимагає від кредитора пільгових умов постачання;
Дебітор перебуває у передбанкрутному стані.
У разі наявність виконавчого листа дозволяє у разі банкрутства потрапити у другу чергу вимог, що, зазвичай, істотно підвищує шанси кредитора погашення боргу.
До звернення до суду кредитору важливо оцінити:
Законність своїх вимог,
Надійність доказової документальної бази,
Наявність у боржника майна чи коштів, які забезпечать реальну можливість виконання позитивного для кредитора судового рішення.
Методика роботи з боржниками - юридичними особами:
Колектор- Співробітник компанії, відповідальний за збір заборгованості.
Джерела інформації по компанії, співробітникам, власникам:
1. Внутрішні ресурси системи:
База даних про об'єкти, що раніше перевірялися, результати їх перевірки та подальшої взаємодії;
База даних про об'єкти, за якими є інформація про недоцільність встановлення з ними ділових відносин (стоп-лист) тощо;
2. масиви довідкової інформації
Телефонні книги
Адресні довідники та ін;
3. бази даних із онлайн-доступом (ресурси державних структур):
Пенсійного фонду РФ,
Федеральної податкової служби,
Федеральної міграційної служби,
Арбітражних судів,
Пошуковики (Google, Yandex, Yahoo та ін.)
Сайти з пошуку роботи (HH.ru, Job.ru, Superjob.ru, робота.mail.ru та ін.)
- «Меседжери» (icq, quip, skype, sipnet та ін.)
Технічні засоби контакту з боржником:
1. Телефонні дзвінки (вручну: міський, мобільний, робот-нагадування)
6. Повідомлення в інтернеті (сайтах, форумах, чатах, соціальних мережах, skype, icq)
1. Необхідно з'ясувати, наскільки доцільним є проведення розшукових заходів, оскільки на розшук боржника може піти від кількох днів до кількох тижнів, а в результаті з'ясується, що боржник неплатоспроможний.
2. Під час здійснення «PR» діяльності необхідно проводити збір та оцінку зворотного зв'язку: реакції опонентів, громадськості, правоохоронних органів. При поширенні відповідних дійсності відомостей юридичні ризики мінімальні, як і ризики симетричного PR-ответа.
3. Ефективних методів повернення боргу в досудовому порядку, що не суперечать чинному законодавству, не так багато, і всі вони зводяться до єдиного принципу: створення для клієнта, який став боржником, максимально несприятливих умов для його подальшого благополучного проживання. Безумовно, всі дії здійснюються лише у межах законодавства. Це:
1. настирливість,
2. переконання,
3. тиск
4. хитрість.
4. У жодному разі не можна забувати про боржника. Вплив має бути постійним. Починаючи з випадання договору прострочення має бути встановлений чіткий тотальний контролю над боржником до погашення боргу. Інакше може виникнути абсурдна ситуація: боржник «заряджений» на оплату і чекає на гроші, але якщо ви не нагадуєте йому про борг, то він, отримавши довгоочікувану суму, замість оплати витратить гроші на власні потреби. Щоб уникнути цієї ситуації, колектор зобов'язаний систематично нагадувати боржнику про його невирішену проблему та підштовхувати до оплати.
5. Завдання - розвіяти міф про безкарність несплати. З його втручанням спокій у житті боржника має закінчитися. Клієнт, який став боржником, має чітко розуміти: про нього не забули та не забудуть. І турбуватимуть доти, доки проблему не буде вирішено.
6. Важелем впливу на боржника може бути один із трьох компонентів:
Зацікавленість:колектор створює умови, за яких клієнт прямо зацікавлений у якнайшвидшій оплаті свого боргу. Коли колектор пропонує боржнику заплатити суму нижче за вказану, прибираючи штрафи. Боржник сприймає це як вигідну з фінансової точки зору пропозицію та оплачує свій борг.
Залежність:колектор знаходить больову точку клієнта і методично її тисне. У разі погашення боргу, ця залежність зникне. Тому оплата надходить у вказаний колектором строк.
Компрометуючі матеріали:в ході своєї роботи колектор виявляє відомості, які можуть скомпрометувати боржника чи загрожує опублікувати.
Заходи впливу для боржників:
1. Загроза використання зв'язків агентства для ініціації перевірок служб:
Податковий,
Антимонопольна,
З контролю за легальним ПЗ,
Трудовий,
Міграційної та.т.д.
Інформування відповідних громадських, саморегулівних організацій про скоєні дії
2. Загроза розкриття майнового стану боржника, виявлення прав на:
Об `єкти нерухомості
Автотранспортні засоби,
Особисті рахунки чи рахунки родичів у комерційних банках тощо.
Вжиття превентивних заходів щодо запобігання переказу боржником свого майна на інших осіб.
Відповідно до ст. 58 ФЗ «Про виконавче провадження» у разі відсутності у боржника-організації коштів, достатніх для погашення заборгованості, стягнення звертається на інше майно, що належить йому на праві власності, праві господарського відання або праві оперативного управління (за винятком майна, вилученого з обороту або що обмежується в обороті), незалежно від того, де і в чиєму фактичному користуванні воно знаходиться.
3. Загроза впливу в рамках кримінального переслідування, у тому числі звернення до правоохоронних органів з метою перевірки дій боржника щодо шахрайства та застосування КК РФ (ст. 177 «Злісне ухилення від погашення кредиторської заборгованості»).
Використання правових засобів забезпечення стягнення за боргом,
Контролю за ходом виконавчого провадження,
Залучення судових приставів та ВБЕЗ,
Заяви цивільного позову у кримінальному процесі, за рахунок якого заборгованість організації може перетворитися на особистий обов'язок керівника
Використання процедури забезпечення позовних вимог
Інформаційне висвітлення юридичного процесу: розміщення новин про скоєні дії у ЗМІ, інформування громадськості про позицію зацікавлених осіб.
Накласти арешт на майно, що належить відповідачу та перебуває у нього чи інших осіб, арешт коштів на розрахункових рахунках
4. Створення загрози репутації:
1. загрози поширення відповідної дійсності інформації про ситуацію, що склалася в ЗМІ шляхом розсилки статей та коментарів
2. загроза внесення до чорних списків в Інтернеті, що містять відомості про неплатників із зазначенням імен керівників таких компаній,
3. написання звернень, прес-релізів та статей про боржника на сайтах, блогах, форумах, соціальних мережах.
Партнерам,
Конкурентам
Держорганам,
Клієнтам, у тому числі потенційним,
Партнерам,
Конкурентам
Постачальникам,
Власникам,
Держорганам,
Потенційним покупцям організації та її майна.
.jpg)
