Sug'urta zahiralarining etarliligi deganda ularning tuzilmasi va hajmining sug'urta shartnomalari bo'yicha sug'urtalovchi o'z zimmasiga olgan majburiyatlariga muvofiqligi tushuniladi. Sug'urta zaxiralari sug'urtalovchi tomonidan amalga oshiriladigan operatsiyalarning xususiyatidan kelib chiqib, ularning etarliligi nuqtai nazaridan baholanishi kerak. Yuqorida ta'kidlanganidek, sug'urta zahiralarining tuzilishi nihoyatda xilma-xil bo'lib, ularni hisoblash usullari ham bundan kam emas. Shuning uchun biz faqat sug'urta zaxiralarining yakka tartibdagi sug'urtalovchiga nisbatan etarliligi haqida gapirishimiz mumkin, chunki bu erda har qanday standartlarni o'rnatish juda muammoli. Shu bilan birga, shuni ta'kidlash mumkinki, agar bir qator sug'urta tashkilotlari o'xshash sug'urta operatsiyalarini amalga oshirsa va bu operatsiyalarning hajmlari taqqoslanadigan bo'lsa, unda ular tashkil etadigan sug'urta zaxiralarining hajmi solishtirilishi kerak.
Bunday ko'rsatkich, masalan, sug'urta zaxiralari miqdori va yig'ilgan sug'urta mukofotlari miqdori o'rtasidagi nisbat yoki sug'urta zaxiralarining sug'urta to'lovlari miqdoriga nisbati va boshqalar bo'lishi mumkin. Bundan tashqari, kompaniyalar o'z faoliyatining tabiati va hajmi bo'yicha qanchalik o'xshash bo'lsa, biz yagona mezonlarni belgilash imkoniyati haqida gapirishimiz mumkin. Noyob risklarni sug'urtalash bilan shug'ullanadigan kompaniyalarga kelsak, bu erda biron bir ko'rsatkichni joriy qilish mumkin emas va bu erda sug'urta zaxiralarining etarliligi alohida baholanishi kerak.
Yana bir muhim jihatga to‘xtalib o‘tish zarur. Ko'pincha, odamlar kompaniyani ijobiy tomondan tavsiflashni xohlashganda, ular "katta sug'urta zaxiralari" borligini aytishadi. Bu mutlaqo yolg'on. Sug'urta zaxiralarining katta hajmini faqat ijobiy xususiyat deb hisoblash mumkin emas, chunki zaxiralar birinchi navbatda sug'urtalovchining kreditorlik qarzidir. Shuning uchun ularning ko'payishi, birinchi navbatda, sug'urtalovchining "qarzlari" ning ko'payishini anglatadi. Shunday qilib, hech bo'lmaganda, zaxiralar tegishli aktivlar bilan qoplanishi kerak.
Sug'urta zaxiralarini shakllantirish usullarini qonunchilik bilan tartibga solish haqida gapirganda, shuni ta'kidlash kerakki, San'atga muvofiq. Evropa Hamjamiyatlari Kengashining 1973 yil 24 iyuldagi Birinchi Direktivasining 15-moddasi, "Hududida korxona faoliyat yuritayotgan har bir a'zo davlat ikkinchisini etarli hajmda texnik zaxiralarni shakllantirishga majbur qiladi. Ushbu zahiralarning hajmi davlat tomonidan belgilangan qoidalar yoki ular mavjud bo'lmaganda, davlatda mavjud bo'lgan amaliyotlar bilan belgilanadi.
Rossiya Federatsiyasida sug'urta zaxiralarini shakllantirish tartibi sug'urtalovchilar faoliyatining elementi sifatida ham qat'iy davlat nazorati ostida.
Keling, Rossiya Federatsiyasi va Evropa Ittifoqi mamlakatlarida sug'urta zaxiralarini shakllantirish tartibini ko'rib chiqaylik.
Kredit qo'yilmalari kamayganiga qaramay yoki shu sababli, shuningdek, kreditlar qaytarilmagan taqdirda uning yo'qotishlarini kamaytirish zarurati tufayli filial ular bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlarni qoplash uchun zaxira yaratishga katta e'tibor beradi. Belarus Respublikasi Milliy bankining bunday to'liq yaratilmaganligi to'g'risidagi ruxsatini hisobga olgan holda operatsiyalar. Ushbu zaxiraning etarliligi ko'rsatkichlar yordamida baholanadi uchinchi guruh , bu 6.5-jadvalda keltirilgan koeffitsientlarni o'z ichiga oladi.
Mumkin bo'lgan yo'qotishlarni qoplash uchun zaxiralarning etarliligi ko'rsatkichlari
|
koeffitsienti |
hisoblash |
optimal |
|
|
belgilash |
to'liq sarlavha |
||
|
to'liqlik omili maxsus yaratish qoplashni ta'minlash uchun mumkin bo'lgan yo'qotishlar kreditlar |
ssudalar/yo'qotishlar uchun taxminiy zaxira kreditlar * 100 |
||
|
koeffitsienti zaxiralarning etarliligi vaziyatda bank kreditlar bo'yicha defolt |
bo'yicha yo'qotishlar uchun zaxira yaratildi |
||
|
aslida kreditlarning ulushi bank tomonidan yo'qolgan, keyin umidsizlar bor qaytarish |
zaxiradan/kreditdan hisobdan chiqarish summasi investitsiyalar, jami*100 |
||
|
jami hisobdan chiqarishlar ulushi shubhali hajmi va yig'ib bo'lmaydigan kreditlar |
zaxiradan hisobdan chiqarilgan summa/nostandart (shubhali va to'lash umidsiz) kreditlar * 100 |
||
Ushbu guruh ko'rsatkichlarini hisoblash 6.6-jadvalda keltirilgan bo'lib, bu bizga zaxiralarni yaratishda yuzaga keladigan tendentsiyalarni tahlil qilish imkonini beradi, Belarus Respublikasi Milliy bankining qarori filial faoliyatiga qanday ta'sir qilganiga e'tibor beradi va umuman bank.
2003 yil uchun Belarusbank ATB 321-sonli filiali tomonidan berilgan kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlarni qoplash uchun zaxiralarning etarliligi ko'rsatkichlarini hisoblash.
6.6-jadvalda o'tkazilgan hisob-kitoblarga ko'ra, har bir koeffitsientni tavsiflash mumkin:
¯ K9 ko'rsatkichi filial (bank) Belarus Respublikasi Milliy bankining ruxsatidan foydalanganligini va kredit operatsiyalari bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlarni qoplash uchun zaxirani 28,8 foiz punktga kamaytirganligini yana bir bor tasdiqlaydi. Demak, filial (xususan) ushbu summadan boshqa sohalarda samarali faoliyatni tashkil etish uchun sarflaydi;
¯ ko'rsatkich K10 kreditlar qaytarilmagan taqdirda zaxiralarning etarlilik darajasini ko'rsatadi. “Belarusbank” ATBning 321-sonli filiali ushbu koeffitsientning quyi chegarasidan (0,9% ga teng) deyarli 2 barobarga oshib ketishiga rioya qilgan holda, ushbu maqsadlar uchun yetarli miqdorda zaxira tashkil etadi;
¯ K11 hisoblangan ko'rsatkich 2004 yil holatiga ko'ra, filialda to'lanishi umidsiz bo'lgan kreditlar ulushi tavsiya etilgan optimaldan 0,1% ga oshgan;
¯ K12 ko'rsatkichi nostandart kreditlarning umumiy hajmidan hisobdan chiqarish ulushini ko'rsatadi, bu kredit qo'yilmalarining risk guruhlari bo'yicha taqsimlanishiga bog'liq. Filialda bu ulush 36,8 foizni tashkil etadi.
Shunday qilib, uchinchi guruh ko‘rsatkichlarini o‘rganib chiqsak, zaxira filialni kredit tavakkalchiligidan 100% qayta sug‘urtalash uchun to‘liq bo‘lmagan hajmda, lekin kreditlarning qaytarilmasligi bilan bog‘liq xarajatlarni qoplash uchun yetarli hajmda yaratilganligi aniq bo‘ldi.
Ko'rsatkichlar to'rtinchi guruh integrallashgan deb ataladi, chunki ularni hisoblash yuqoridagi guruhlarning moliyaviy koeffitsientlarining ayrim tarkibiy qismlarini o'z ichiga oladi (6.7-jadval).
|
koeffitsienti |
hisoblash |
|
|
belgilash |
to'liq sarlavha |
|
|
sifat omili kredit boshqaruvi portfel |
guruhlar bo'yicha kredit qo'yilmalar xavf, jami/kredit investitsiyalar, jami *100 |
|
|
aniq koeffitsient dan foiz marjasi kredit xavfini hisobga olgan holda |
(qabul qilingan foiz - foiz to'langan - qoplash uchun taxminiy zaxira kredit zararlari)/kredit investitsiyalar, jami*100 |
|
|
tomonidan yo'qotish omili kreditlar |
bo'yicha yo'qotishlar uchun zaxira yaratildi kreditlar/ssuda investitsiyalar, jami*100 |
|
|
yetarlilik nisbati qoplash uchun zaxira yaratish kredit yo'qotishlari |
(kredit qo'yilmalar, jami - hisob-kitoblar yo'qotishlar uchun zaxira kreditlar)/(kredit qo'shimchalar, jami - aslida yaratilgan kredit yo'qotishlar uchun zaxira * 100 |
|
|
umumiy koeffitsient kredit xavfi, darajaga sezgir zaxiraning etarliligi |
(ssuda investitsiyalar, jami - taxminiy zaxira kredit zararlarini qoplash uchun)/kredit investitsiyalar, jami*K17 |
|
Aniqroq va batafsil tavsiflash uchun ushbu ko'rsatkichlarning hisob-kitoblarini alohida taqdim etish tavsiya etiladi. Kredit portfelini boshqarish sifat koeffitsienti (K13) deb ataladigan birinchi ko'rsatkich (6.8-jadval) yuqorida ko'rsatilgan guruhlardan biridagi xuddi shu nomdagi ko'rsatkichdan farq qiladi, chunki u kredit qo'yilmalarining tavakkalchilik darajasini aks ettiradi. ularning kredit tavakkalchilik guruhlari oʻrtasida taqsimlanishi boʻyicha, bu asosan muddati oʻtgan kredit qarzining muddati va kredit taʼminoti sifati toʻgʻrisidagi maʼlumotlar asosida tuziladi.
6.8-jadval
 |
6.8-jadvalda olib borilgan hisob-kitoblarga ko'ra, filial kredit portfelini boshqarish sifati bo'yicha ideal holatga ega bo'lib, 100% ni tashkil etadi. Bu strategiyani, kredit siyosatini amalga oshirishning to'g'ri yo'nalishini va xodimlarning yuqori malakasini ko'rsatadi.
K15 va K16 ko'rsatkichlarini hisoblash 6.9-jadval ko'rinishida keltirilgan, bu ularga tegishli baho berishga imkon beradi.
 |
2003 yil uchun Belarusbank ATBning 321-sonli filiali uchun kredit tavakkalchiligi va kredit yo'qotish koeffitsientini hisobga olgan holda sof foizli marja koeffitsientini hisoblash.
6.9-jadvaldan ko'rinib turibdiki, kredit riskini (K14) hisobga olgan holda sof foiz marjasi nisbati 9,3% ni tashkil etdi. Bu shuni ko'rsatadiki, sof foiz marjasi bo'yicha ssuda qo'yilmalarining rentabellik darajasi ssudalar birligiga to'g'ri keladigan yo'qotishlarning ko'payishi hisobiga 9,3 foizga pasaygan. Keling, amalda qaytarilmagan kreditlar ulushini aks ettiruvchi kredit yo'qotish koeffitsientiga (K15) to'xtalib o'tamiz. Bu kredit qo‘yilmalarining umumiy ulushining 2,3 foizini tashkil etdi, bu esa filial faoliyatida yuqori ishonchlilikdan dalolat beradi.
6.10-jadvalda keltirilgan K17 va K18 ko'rsatkichlarini hisoblash kredit operatsiyalari bo'yicha yo'qotishlarni qoplash uchun zaxiraning etarlilik darajasini hisobga olgan holda filialning umumiy riskini baholash imkonini beradi.
 |
2003 yil uchun Belarusbank ATBning 321-sonli filiali uchun umumiy kredit xavfi koeffitsientini hisoblash.
6.10-jadvalda ko'rsatilgan hisob-kitoblarga ko'ra, filial bo'yicha jami risk koeffitsienti 0,97% ni tashkil etadi, bu kredit portfelining qaytarilishi va kredit operatsiyalari bo'yicha yuzaga kelishi mumkin bo'lgan yo'qotishlarni qoplash uchun zaxiraning etarliligi nuqtai nazaridan juda yaxshi sifatini bildiradi.
Shunday qilib, nisbat tahlili filialning potentsial, mas'uliyatli qarz oluvchilar uchun istiqbolli ekanligini tekshirishga imkon berdi. Ayrim koeffitsientlarning optimal qiymatdan chetga chiqishi tarixiy sabablar oqibati bo‘lib, filial tomonidan o‘z faoliyatini yanada barqarorlashtirish maqsadida tez sur’atlar bilan kamaytirilmoqda.
Qabul qilingan sug'urta majburiyatlarining bajarilishini ta'minlash uchun sug'urtalovchilar Rossiya Federatsiyasi qonunlarida belgilangan tartibda va shartlarda kelgusi sug'urta to'lovlari uchun zarur bo'lgan olingan sug'urta mukofotlari hisobidan sug'urta zaxiralarini tuzadilar.
Moliyaviy mexanizmning elementi sifatida ular moliyaviy resurslar vazifasini bajaradi.
Moliyaviy tahlil nuqtai nazaridan, qabul qilingan sug'urta majburiyatlariga mos keladigan sug'urta zaxiralari sug'urta tashkiloti faoliyatining moliyaviy barqarorligini ta'minlashning zarur shartidir. Shu sababli, sug'urta tashkiloti faoliyatini moliyaviy tahlil qilishning eng muhim tarkibiy qismi sug'urta majburiyatlarini bajarish uchun sug'urta zaxiralarining etarliligini baholashdir.
Sug'urtaning muhim xususiyati shundaki, sug'urtalovchi tomonidan shakllantirilgan sug'urta zahiralari ifodalanadi baholash sug'urtalovchining sug'urta hodisalari yuzaga kelganda bo'lajak to'lovlar bilan bog'liq majburiyatlari. Ushbu majburiyatlarni baholash tabiatan ehtimollikdir, chunki Sug'urta hodisasi sodir bo'lganligi faktiga, uning sodir bo'lish vaqtiga va zarar miqdoriga, shuningdek sug'urtalangan shaxsga sug'urtalangan shaxsga sug'urta tovonini to'lash shaklida sug'urta zaxiralarini taqsimlashga nisbatan noaniqlik mavjud. hodisa haqiqiy zarar asosida amalga oshiriladi. Shakllangan sug'urta zaxiralari hajmi va sug'urta tovonini to'lash zarurati o'rtasidagi nomuvofiqlik ehtimoli sug'urta majburiyatlarini bajarish uchun sug'urta zaxiralarining etarliligi muammosini keltirib chiqaradi.
Faqat sug'urta zahiralari hisobidan zaxiralar etarli bo'lmagan taqdirda sug'urta kompaniyasi tomonidan majburiyatlarni bajarmaslik ehtimoli ancha yuqori. Shu bilan birga, sug'urta shartnomalari bo'yicha majburiyatlarni bajarish uchun o'z mablag'larini jalb qilish zarurati tug'iladi. Bu to'lov qobiliyatiga salbiy ta'sir ko'rsatishi mumkin (xususan, aktivlar va passivlar nisbati bo'yicha tartibga soluvchi talabning buzilishiga olib keladi).
Tahlilning vazifalari: sug'urta zaxiralarining etarliligini aniqlash, har xil turdagi investitsiyalarda zaxiralarni joylashtirishning asosliligini aniqlash va sug'urta zaxiralarida qayta sug'urtalovchilarning zarur va etarli ulushini baholash. Tahlil moliyaviy hisobotlar, shuningdek, buxgalteriya hisobi va operativ buxgalteriya hisobi, sug'urta shartnomalari, marketing tadqiqotlari va boshqa manbalar asosida an'anaviy va iqtisodiy-matematik usullardan foydalangan holda amalga oshiriladi, masalan, taqqoslash, balans, zanjir almashtirish, korrelyatsiya, ekspert baholashlari va boshqalar. .
Sug'urta kompaniyalari quyidagi zaxiralarni shakllantiradi: 1. Hayotni sug'urtalash uchun (LI) - hayotni sug'urtalash bo'yicha operatsiyalarning uzoq muddatli xarakterini hisobga olgan holda tuziladi. 2. Hayotni sug'urtalashdan boshqa turlar bo'yicha (texnik sug'urta zahiralari - TSR). TSR ishlanmagan mukofot zaxirasini (UPR) va zarar zaxiralarini (LR) o'z ichiga oladi. Shuni ta'kidlash kerakki, yo'qotishlar va mukofotlar uchun zaxiralar bir-birini to'ldiradi: RU allaqachon sodir bo'lgan yo'qotishlar bo'yicha majburiyatlar uchun mo'ljallangan va sug'urta davrining oxirigacha hisobot sanasidan keyin sodir bo'ladigan yo'qotishlar uchun RNP.
Bundan tashqari, sug'urtalovchi qo'shimcha zaxiralarni yaratishi mumkin: barqarorlashtirish zaxirasi (SR), transport vositalari egalarining fuqarolik javobgarligini majburiy sug'urta qilish uchun zaxiralar (MTPL) va boshqalar.
E'lon qilingan, ammo qoplanmagan zararlar uchun zaxira ( RZU) hisobot sanasida bajarilmagan yoki toʻliq bajarilmagan, hisobot yoki oldingi davrlarda sodir boʻlgan sugʻurta hodisalari munosabati bilan yuzaga kelgan va sodir boʻlganligi toʻgʻrisida maʼlum qilingan sugʻurta shartnomalari boʻyicha majburiyatlarning bajarilishini taʼminlash maqsadida tuziladi. qonun yoki shartnomada belgilangan tartibda sug'urtalovchi. Etkazilgan, ammo xabar qilinmagan zararlar uchun zaxira (IBNR) hisobot yoki oldingi davrlarda sodir boʻlgan, sodir boʻlganligi toʻgʻrisida sugʻurtalovchiga xabar berilmagan sugʻurta hodisalari boʻyicha sugʻurtalovchining sugʻurta toʻlovlarini amalga oshirish boʻyicha majburiyatlarini baholaydi.
Barqarorlashtirish zaxirasi - sug'urta operatsiyalari natijasida salbiy moliyaviy natija yuzaga kelganda yoki uning o'rtacha qiymatidan yuqori bo'lgan yo'qotishlar koeffitsienti oshib ketgan taqdirda sug'urtalovchining kelajakdagi sug'urta to'lovlarini amalga oshirish bilan bog'liq majburiyatlarini baholash.
Barqarorlashtirish zaxirasi sug'urtalovchilar tomonidan amaldagi sug'urta shartnomalarida katta zarar potentsiali bo'lgan risklar uchun javobgarlik nazarda tutilgan hollarda shakllantiriladi. Falokatli hodisalar bilan bog'liq vaziyat sug'urta kompaniyasidan etarli darajada sug'urta qoplamasini shakllantirishni talab qiladi.
Bunday sug'urta zaxirasida mablag'larni to'plash faqat bir ish yili doirasidan oshib ketadigan muddatga amalga oshirilishi mumkin. Ushbu zaxira katta zararni qoplashni ta'minlashi kerak va bunday zaxirada mablag'larni to'plash ko'p qulay (foydali) yillarni talab qiladi. Barqarorlashtirish zaxirasi sug'urta mukofotining bir qismini sug'urta operatsiyalari bo'yicha moliyaviy natija ijobiy bo'lgan qulay hisobot davrlarida to'plash orqali shakllantiriladi va salbiy moliyaviy natijalarni qoplash uchun noqulay davrlarda sarflanadi.
Sug'urta zaxiralarining etarliligi hayotni sug'urtalash turlari yoki hayot sug'urtasidan tashqari sug'urta turlari bo'yicha bir xil nomdagi koeffitsient orqali baholanishi mumkin:
Kdsr=SRzh(izh)/SPn*100%, bu erda SRzh hayotni sug'urtalash zahiralari (510-bet), f. № 1 - sug'urtalovchi; SRizh - hayotni sug'urtalashdan tashqari sug'urta turlari bo'yicha zaxiralar (520-satr + 530-satr + 540-qator), f. № 1 - sug'urtalovchi; SPn – hayotni sug‘urtalash bo‘yicha sof sug‘urta mukofotlari (010-150-bet), 2-shakl, hayotni sug‘urtalashdan tashqari sug‘urta turlari bo‘yicha sof sug‘urta mukofotlari (080- bet. 150– – 160-bet) , f . № 2-sug'urtalovchi. Sug'urta zaxiralari miqdorining sug'urta turlari bo'yicha sof mukofotga nisbati kamida 100% bo'lishi kerak.
Qayta sug'urtalovchilarning sug'urta zahiralarida zarur va etarli ulush darajasi qayta sug'urtalashga bog'liqlik koeffitsienti (RDC) orqali aniqlanadi. U qayta sug'urtalashga o'tkazilgan sug'urta mukofotlarining qiymati muallif tomonidan 5 dan 50% gacha tavsiya etilgan sug'urta mukofotlarining umumiy hajmiga nisbati sifatida hisoblanadi: Kzps = PSP/SP * 100%, bu erda PSP qayta sug'urtalashga o'tkazilgan mukofotlar miqdori (012-bet, 082-bet), f. № 2; SP – bonuslar miqdori – jami (011-satr, 081-qator), f. № 2.
Sug'urta zahiralari vaqtincha to'plangan mablag'lar bo'lib, sug'urtalovchi tomonidan investitsiyalar manbai sifatida foydalaniladi va qo'shimcha daromad keltiradi. eng muhim foyda manbalaridan biri bo'lishi kerak bo'lgan investitsiya faoliyatidan olingan daromadlar, ayniqsa hayotni sug'urtalash shartnomalari bo'yicha. Sug'urta operatsiyalaridan juda yuqori foyda, ya'ni. Tariflarga kiritilgan tariflar raqobat bilan cheklangan, shuning uchun biz quyidagi printsiplarga rioya qilgan holda sug'urta zaxiralarini malakali investitsiya qilish orqali foydani oshirishga harakat qilishimiz kerak:
1. diversifikatsiya (hududiy, qarzdorlar va investitsiya turlari bo‘yicha)
2.qaytaruvchanlik
3.likvidlik
4.rentabellik
Sug'urtalovchining investitsiya faoliyati samaradorligini tavsiflovchi ko'rsatkichlarni (PEIO) yil davomida olingan investitsiya daromadlarini investitsiya aktivlarining o'rtacha yillik hajmiga bo'lish yo'li bilan aniqlash mumkin. Investitsiyalar rentabelligini baholash uchun olingan natijani Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining o'rtacha yillik qayta moliyalash stavkasi bilan solishtirish kerak.
Shuningdek, har xil turdagi investitsiyalarda zaxiralarni joylashtirishning asosliligini tahlil qilish kerak.
Risk darajasini nazorat qilish uchun banklar turli xil hisobot shakllarini tayyorlaydilar, ularda kredit portfelini risk guruhlari bo'yicha tasniflaydilar. Bunday hisobot shakllari 0409115 shaklini o'z ichiga oladi (3-bo'lim).
Jismoniy shaxslarga berilgan tasniflangan kreditlarning sifat guruhlari bo'yicha xavf darajasini tahlil qilish Jadvalda keltirilgan. 12.
12-jadval. Shaxsiy kreditlarning sifat guruhlari bo'yicha tasnifi
Ko'rsatkich nomi | 2006 yil | 2007 yil | O'zgartirish, ming rubl | O'sish sur'atlari, % |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
ming rubl. | ming rubl. | ||||||
Jismoniy shaxslarning kredit portfelining hajmi, ming rubl. | |||||||
Xavfni baholash (yig'ilgan zahira), ming rubl. | |||||||
3. Xavf darajasi, % (2-bet/1-bet) | |||||||
Jismoniy shaxslarning kredit portfeli uchun o'rtacha risk darajasi, % | |||||||
2006 yilda barcha kredit qarzlarining 86,2 foizi II sifat toifasiga kirdi (qarzga normal xizmat ko'rsatish, yetarli garov ta'minoti va qarz oluvchining qoniqarli kredit qobiliyati bilan). 2007 yilda standart kreditlar ulushi 84,1% ni tashkil etdi, lekin eng yuqori sifatli (I toifali) standart kreditlar ulushi sezilarli darajada oshdi: 2006 yildagi 4,8% dan 2007 yilda 7,8% gacha. Umuman olganda, bankning kredit portfeli yuqori sifatli deb baholanishi mumkin.
Xavflarni baholash jarayonida 101-shakl: 91311, 91312, 91313, 91414 hisobvaraqlarida qayd etiladigan joylashtirilgan kreditlarni to'lash uchun kafolat turlarini tahlil qilish muhim ahamiyatga ega.
Kreditni qaytarish garovi turlarini tahlil qilish 13-jadvaldan foydalangan holda amalga oshirilishi kerak.
13-jadval. R banki uchun garov turlarining tasnifi (ming rubl)
Xavfsizlik turi | 2006 yil | 2007 yil | 2008 yil | Burilishlar |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
mutlaq, ming rubl | nisbatan, % |
||||||
Kafolat | |||||||
13-jadvaldan xulosa qilishimiz mumkinki, ta'minot miqdori ikki asosiy turdagi: garov va kafillik bo'yicha bosqichma-bosqich o'sib bormoqda. Shunday qilib, 2006 yilda jismoniy shaxslarga berilgan kreditlar bo'yicha garovning umumiy miqdori 913 ming rublni tashkil etdi. Ulardan 773 ming rubl. depozit va 140 ming rublni hisobga olgan. kafolat uchun. Garovning umumiy hajmida garov ulushining yuqoriligi garov bilan ta’minlangan talablarni qondirish qarzdorning moliyaviy ahvoliga bog‘liq emasligi bilan izohlanadi.
2007 yilda katta hajmdagi garovlar tendentsiyasi davom etmoqda. Garovning ulushi 1484 ming rublni tashkil etadi, bu 2006 yilga nisbatan 0,9% ga ko'p, kafolatlar hajmi esa 294 ming rublni tashkil etadi. 2008 yil uchun ma'lumotlarni tahlil qilib, uchta hisobot davri uchun xavfsizlikning maksimal miqdorini, ya'ni 3599 ming rublni ta'kidlash kerak. Kredit garovi summalarining ijobiy dinamikasi ham davom etmoqda. Garovning maksimal qiymati 2876 ming rublni, kafolat - 723 ming rublni tashkil etdi, bu umuman uch hisobot yilidagi eng yuqori ko'rsatkichdir va 2007 yildagi ko'rsatkichdan 27 foizga oshadi.
Garov ta'minoti sifatini tahlil qilishda uning kredit investitsiyasini amalga oshirish uchun etarliligini baholash muhim ahamiyatga ega. Garovning qiymati bankka qarzning asosiy summasini, shartnomaga muvofiq barcha foizlarni, shuningdek, garov huquqlarini amalga oshirish bilan bog'liq mumkin bo'lgan xarajatlarni qoplash uchun etarli bo'lishi kerak.
Garovning etarliligini baholash uchun garov nisbatini hisoblash formulasidan foydalaning:
Kob= garov summasi/kredit portfeli
Garov ta'minoti nisbati birdan katta bo'lishi kerak, bu bizga garov huquqlarini amalga oshirish yoki olingan kafolatlar/kafolatlar nafaqat kredit portfelini, balki kreditni joylashtirish bilan bog'liq foizlar va boshqa bank xarajatlarini qoplaydi, degan xulosaga kelish imkonini beradi.
Umuman olganda, tijorat banklarida jismoniy shaxslarga kredit berishni tahlil qilishning uslubiy yondashuvlarini umumlashtirib, bank kredit siyosatining turli jihatlarini tavsiflovchi koeffitsientlarning uchta guruhini ko'rsatishimiz mumkin. Ularni uchta ko'rsatkich guruhiga bo'lish mumkin:
Kredit qo'yilmalarining rentabelligi;
Kredit portfelini boshqarish sifati;
Mumkin bo'lgan yo'qotishlarni qoplash uchun zaxiralarning etarliligi;
Kredit qo’yilmalarining rentabellik guruhining ko’rsatkichlari va ularni hisoblash tartibi 14-jadvalda keltirilgan.
Jadval 14. Kredit qo'yilmalari bo'yicha rentabellik ko'rsatkichlarini hisoblash formulalari
Koeffitsient nomi | Hisoblash uchun formula | |
|---|---|---|
Kredit portfelining rentabellik koeffitsienti | Bu erda PD - kredit investitsiyalaridan olingan foiz daromadi; Pr - kredit resurslari uchun to'lanadigan foizli xarajatlar; Xabar - kredit qo'yilmalari (jami). | Kredit qo'yilmalarining umumiy miqdorida kredit qo'yilmalaridan olingan foyda ulushini ko'rsatadi |
Bank foiz marjasining kapitaldagi ulushi |
| Kredit qo'yilmalaridan olingan foydaning bank kapitalidagi ulushini ko'rsatadi |
Kredit qo'yilmalarining rentabelligi |
| Daromad keltiruvchi investitsiyalar umumiy hajmida kredit qo‘yilmalaridan olingan foyda ulushini ko‘rsatadi |
Kredit qo'yilmalaridan real daromad |
| Daromad keltiruvchi investitsiyalar umumiy summasida kredit qo‘yilmalaridan foiz daromadlarining ulushini ko‘rsatadi |
Ushbu koeffitsientlarni A bank misolida hisoblaymiz, natijalari 15-jadvalda aks ettiriladi.
15-jadval. Bankning iste'mol kreditlari bo'yicha rentabellik ko'rsatkichlari
Ko'rsatkichlar | 2006 yil | 2007 yil | 2008 yil |
|---|---|---|---|
Iste'mol kreditlari bo'yicha foizli daromadlar, ming rubl. | |||
Foizlar bo'yicha xarajatlar, ming rubl. | |||
Iste'mol kreditlari, ming rubl. | |||
Bank kapitali, ming rubl. | |||
Daromad keltiradigan kredit investitsiyalar, ming rubl. | |||
Iste'mol kreditlari rentabelligi, % | |||
Iste'mol kreditlari bo'yicha foiz marjasining bank kapitalidagi ulushi, % | |||
Iste'mol kreditlari rentabelligi, % | |||
Iste'mol kreditlarining real rentabelligi, % |
15-jadvaldagi ma'lumotlardan ko'rinib turibdiki, umuman olganda, bankning iste'mol kreditlari portfeli o'sish sur'atida jadal rivojlanib borayotgani bilan tavsiflanishi mumkin. Iste'mol kreditlarining rentabellik ko'rsatkichi ushbu koeffitsient uchun 0,6 dan 1,4 gacha bo'lgan optimal qiymatni hisobga olgan holda ularni taqdim etishning maqsadga muvofiqligini baholash imkonini beradi. 2006-2008 yillarda ushbu ko'rsatkichning haqiqiy qiymatlari me'yoriy qiymatlardan ancha oshib ketdi, bu o'z mablag'larining katta miqdori bilan izohlanadi.
Iste'mol kreditlari bo'yicha foiz marjasining bank kapitalidagi ulushining optimal qiymati 10 dan 20% gacha. 15-jadval ma'lumotlari iste'mol kreditlari bo'yicha foiz marjasining ulushi past ekanligini ko'rsatadi: 2006 yilda u 0,01 foizni tashkil etgan bo'lsa, 2007 yilda bu koeffitsient 0,25 foizni, 2008 yilda esa 0,59 foizni tashkil etdi. Bu ko‘rsatkich iste’mol kreditlari rivojlanishining ijobiy dinamikasidan dalolat beradi va ko‘rsatkichning past qiymati bank kreditlarining umumiy hajmida iste’mol kreditlari ulushining pastligi bilan izohlanadi.
Bankning kredit qo'yilmalari rentabelligining optimal qiymati, bu koeffitsientning optimal qiymati 2-3,5% ni tashkil qiladi. Butun o'rganish davridagi ma'lumotlar past, ammo ularning ijobiy dinamikasini qayd etish mumkin, bu iste'mol kreditlarining ijobiy o'sish dinamikasi va muddati o'tgan kreditlar sonining kamligi bilan izohlanadi. Ya'ni, Bankning daromad keltiruvchi ssuda qo'yilmalari miqdori umuman Bankning kredit qo'yilmalari miqdoridan sezilarli darajada farq qilmaydi.
Iste'mol kreditlarining real rentabelligi nuqtai nazaridan optimal qiymat yo'q, ammo 15-jadvaldagi haqiqiy qiymatlarga ko'ra shuni ta'kidlash mumkinki, bankning iste'mol kreditlarining real rentabelligi ulushi ancha yuqori, bu shuni ko'rsatadi. kredit portfelini boshqarishning yuqori sifati va umuman kredit risklari.
Tijorat bankining kredit portfelini boshqarish sifatini tavsiflovchi ikkinchi guruh ko'rsatkichlari kredit qo'yilmalarini baholashda muhim ahamiyat kasb etadi. Ushbu ko'rsatkichlar 16-jadvalda keltirilgan.
16-jadval. Kredit portfelini boshqarish sifatini tavsiflovchi ko'rsatkichlarni hisoblash formulalari
Koeffitsient nomi | Hisoblash uchun formula | |
|---|---|---|
A - bank aktivlari. | To‘lov muddati uzaytirilgan va muddati o‘tib ketgan “ishlamaydigan” kredit qo‘yilmalari hajmi nuqtai nazaridan bankning kredit portfelini boshqarish sifatini tavsiflaydi. |
|
Xabar - kredit qo'yilmalar (jami) | Kredit qo'yilmalarining umumiy hajmida daromad keltirmaydigan kredit qo'yilmalarining ulushini ko'rsatuvchi kredit portfelini boshqarish sifatini batafsil baholash. |
|
Kredit qo'yilmalari va depozitlar nisbati, |
D - depozitlar | Koeffitsient mavjud kredit resurslari asosida kredit portfelini boshqarish sifatini baholaydi |
A - aktivlar. | Ko'rsatkich bankning kredit siyosatining tajovuzkorlik darajasini, uning kredit portfelining etishmasligi yoki ortiqcha yuklanishini baholash imkonini beradi va quyidagicha hisoblanadi: |
|
Skr. - qisqa muddatli kredit qo'yilmalar | Ko'rsatkich qisqa muddatli kredit qo'yilmalarining umumiy hajmidagi ulushini tavsiflaydi |
|
Ref. - o'tgan davr uchun kredit qo'yilmalari. | Ma'lum bir davrda kredit qo'yilmalarining o'sish sur'atlarini tavsiflaydi |
16-jadvalda keltirilgan formulalar yordamida biz koeffitsientlarning qiymatlarini hisoblaymiz; Axborot manbai 101-guruhda keltirilgan ma'lumotlardir (17-jadval).
17-jadval. Bank kreditlarini boshqarish sifat koeffitsientlarining dinamikasi
Ko'rsatkichlar | 2006 yil | 2007 yil | 2008 yil |
|---|---|---|---|
Ishlamaydigan kredit investitsiyalarining bank aktivlaridagi ulushi, % | |||
Ishlamaydigan ssuda investitsiyalarining kredit investitsiyalarining umumiy hajmidagi ulushi, % | |||
Kredit qo'yilmalari va depozitlar nisbati, % | |||
Kredit portfelining tirbandligi darajasi, % | |||
Qisqa muddatli kredit qo'yilmalari ulushi, % | |||
Kredit qo'yilmalarining o'sish sur'ati, % |
17-jadvalga ko'ra, bankning kredit portfelini boshqarish sifatini "ishlamaydigan" ssuda investitsiyalari hajmi bo'yicha tavsiflovchi K5 koeffitsientining qiymatlari maqbul diapazonda (0,5-3 dan). 2006 yilda bu ko'rsatkich 0,85 foizni tashkil etgan. 2007 yilda koeffitsientning qiymati bankning kredit portfelida muddati o'tgan kreditlarning katta ulushi shakllanganligi sababli oshdi, bu umumiy kredit portfelining yigirmadan bir qismidan sal ko'proqni tashkil etdi. Ammo 2008 yilda K5 koeffitsientining qiymati muddati o'tgan kreditlar bo'yicha garovni sotish tufayli kamaydi.
Kredit portfelini boshqarish sifatini batafsil tavsiflovchi K6 koeffitsienti 2006 yilda ham, 2008 yilda ham optimal qiymatdan sezilarli darajada past. Bu ko'rsatkich, K5 koeffitsienti kabi, bankning kredit portfelidagi muddati o'tgan qarzlarning kichik ulushi bilan izohlanadi.
Mavjud resurslardan kelib chiqqan holda kredit portfelini boshqarish sifatini baholovchi K7 koeffitsienti ancha yuqori darajada bo'lib, bu bankni risklarni boshqarish nuqtai nazaridan salbiy tavsiflaydi. Ushbu koeffitsient bankning muddatli depozitlardan jalb qilingan mablag'lari bank tomonidan o'z faoliyatini amalga oshirish uchun foydalaniladigan mablag'larning umumiy hajmida ahamiyatsiz ulushga ega ekanligini ko'rsatadi. Bu shuni ko'rsatadiki, bank mijozning joriy hisobvaraqlaridagi qoldiqlardan foydalanadi, bu esa joriy hisobvaraqlardagi qoldiqlar kamaygan taqdirda yuzaga keladigan risklarga nisbatan ishonchli emas.
K7 koeffitsientiga o'xshash, K8 koeffitsienti (optimal qiymat 40-60%) o'rganish davrida o'rtacha 83,3% qiymatida. Ushbu ko'rsatkich bankning kredit portfeli haddan tashqari yuklanganligini va kredit resurslarini boshqa sohalarga, masalan, qimmatli qog'ozlarga investitsiyalarga yo'naltirish zarurligini ko'rsatadi. Ushbu ko'rsatkichning pasayish tendentsiyasi ham mavjud bo'lib, bu shubhasiz bankning kredit siyosatini ijobiy tavsiflaydi. Shunday qilib, K8 koeffitsienti 2006 yildan 2008 yilgacha 15% ga kamaydi, 2006 yildagi 90,1% dan 2008 yilda 75,1% gacha.
K9 qisqa muddatli kredit qo’yilmalarining berilgan kreditlarning umumiy hajmidagi ulushini tavsiflaydi. Taqdim etilgan ma’lumotlarga asoslanib, bank kredit portfelining tarkibi 2006 yilda 99,7 foiz, 2007 yilda 99,5 foiz va 2008 yilda 99,5 foizga qisqa muddatli kreditlardan iborat degan xulosaga kelish mumkin. Ichki iqtisodiyot sharoitida banklarning kredit qo'yilmalari tarkibi tezkorlik nuqtai nazaridan korxonaning asosiy fondlarini yangilash ehtiyojlariga mos kelmaydi, ya'ni qisqa muddatli kredit qo'yilmalari hajmi 2009 yil 2010 yilgi kredit qo'yilmalari hajmidan sezilarli darajada ustunlik qiladi. uzoq muddatli kreditlar. Ushbu ko'rsatkich, shuningdek, qisqa muddatli kreditlashga ustuvor e'tibor qaratilayotgan bankning kredit siyosatining o'ziga xos xususiyatlari bilan izohlanadi.
3 yil davomida kredit qo'yilmalarining o'sish sur'atlarini tavsiflovchi K10 koeffitsienti 2008 yilda 105 foizni tashkil etgan bo'lsa, 2006 yilda bank kredit qo'yilmalarining o'sishi 113,7 foizni tashkil etdi, bu tahlil qilingan uchta sana uchun eng yuqori ko'rsatkichdir.
Uchinchi guruh ko'rsatkichlari ma'lum darajada bankning kredit portfelini boshqarish sifatini ham tavsiflaydi, lekin ayni paytda alohida guruh sifatida qaraladi, chunki u bankning maxsus rezerv yaratish bo'yicha o'ziga xos faoliyati bilan bog'liq. mumkin bo'lgan kredit yo'qotishlari uchun. Qaytarilmagan kreditlar bo'yicha yo'qotishlarni qoplash uchun bank zaxiralarining etarliligini tavsiflovchi ko'rsatkichlar K11-K13 koeffitsientlarini o'z ichiga oladi, ularni hisoblash tartibi 18-jadvalda keltirilgan.
18-jadval. Qaytarilmaydigan kreditlar bo'yicha yo'qotishlarni qoplash uchun bank zaxiralarining etarliligini tavsiflovchi ko'rsatkichlarni hisoblash formulalari.
Koeffitsient nomi | Hisoblash uchun formula | |
|---|---|---|
C(-) - daromad keltirmaydigan kredit qo'yilmalar. | Bankning kredit riskidan himoyalanish darajasini aks ettiradi, kredit siyosati va kredit portfelini boshqarish sifatini ko'rsatadi. |
|
| Kredit bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlarni qoplash uchun maxsus zaxirani yaratishning to'liqligini tavsiflaydi |
|
Jami kredit qo'yilmalari, jami | Kreditlar qaytarilmagan taqdirda bank zaxiralarining etarlilik darajasini ko'rsatadi; |
19-jadvalda to‘lanmagan kreditlar bo‘yicha yo‘qotishlarni qoplash uchun bank zahiralarining adekvatlik koeffitsientlarini hisoblab chiqamiz.
19-jadval. Qaytarilmagan kreditlar bo'yicha yo'qotishlarni qoplash uchun bank zaxiralarining etarlilik ko'rsatkichlari.
Ko'rsatkichlar | 2006 yil | 2007 yil | 2008 yil |
|---|---|---|---|
Kredit yo'qotishlari uchun zaxiralar (aslida yaratilgan), ming rubl. | |||
Daromad keltirmaydigan kredit investitsiyalar, ming rubl. | |||
Kreditlar bo'yicha yo'qotishlar uchun zaxira (taxminiy) | |||
Kredit qo'yilmalari (jami), ming rubl. | |||
Kredit riskidan himoyalanish darajasi, % | |||
Yo'qotishlar zaxirasi darajasi, % | |||
Zaxiraning yetarlilik darajasi, % |
Bankning kredit riskidan himoyalanish darajasini aks ettiruvchi K11 koeffitsienti mezon darajasiga ega emas va dinamikada hisobga olinadi. Uning maxraji, ya'ni daromad keltirmaydigan investitsiyalar hajmi qanchalik kichik bo'lsa, bank kredit portfelining holati shunchalik yaxshi bo'ladi. Shunday qilib, kredit portfeli 2007 yilda eng yomon holatda bo'lganligini ta'kidlash mumkin, bunda daromad keltirmaydigan kreditlar darajasi 5690 ming rublni tashkil etdi va K11 126,8% ga teng bo'ldi. Shu bilan birga, yaratilgan zaxira qancha ko'p bo'lsa, bankning xavfsizlik darajasi shunchalik yuqori bo'ladi.
K12 koeffitsienti kredit bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlarni qoplash uchun maxsus zaxirani yaratishning to'liqligini tavsiflaydi, uning optimal qiymati 100%; Barcha uch yil davomida bank ushbu nisbat uchun optimal qiymatga rioya qildi.
K13 koeffitsienti kreditlar qaytarilmagan taqdirda bank zahiralarining yetarlilik darajasini bildiradi. 0,9-5% ni tashkil etgan ushbu nisbatning optimal qiymatini hisobga olgan holda shuni ta'kidlash mumkinki, 2006 yilda bank faoliyati optimal qiymat doirasida bo'lgan. 2007 yil oxirida bu ko'rsatkich 6,1% gacha o'sdi, bu esa 100% zaxira bilan V sifat toifasiga kiruvchi kreditlarning katta ulushi bilan bog'liq. Va 2008 yil oxirida K13 ko'rsatkichi 0,1% gacha kamaydi.
Shunday qilib, barcha taqdim etilgan koeffitsientlarni tahlil qilgandan so'ng, bankning shaxsiy kreditlash bozoridagi faoliyatining batafsil tavsifini berish mumkin. Xususan, keltirilgan misollar bankning kredit portfelini jadal rivojlanayotgan, qaytarilmagan kreditlar bo‘yicha yo‘qotishlarni qoplash uchun yetarli miqdorda bank zaxiralari bilan tavsiflash imkonini beradi. Shuningdek, bankning kredit qo'yilmalari bo'yicha yuqori rentabellik va daromad keltiruvchi investitsiyalarning ijobiy dinamikasini qayd etish mumkin. Kredit portfelini boshqarishning sifat ko‘rsatkichlari bo‘yicha bank rahbariyatining muddatli depozitlar sonini ko‘paytirish bilan bog‘liq kamchiliklari aniqlandi, faoliyatni amalga oshirishda mijozlarning joriy hisobvaraqlarida qolgan, tavakkalchi hisoblangan mablag‘lardan emas, balki o‘rtacha kredit riski bo‘lgan mablag‘lardan ham foydalanish kerak; . Shuningdek, kredit siyosatining yuqori darajadagi tajovuzkorligini va kredit portfelining tiqilib qolganligini alohida ta'kidlash kerak, bu esa bankning kredit resurslarini boshqa sohalarga yo'naltirish zarurligini belgilaydi.
Davlat tomonidan tartibga solish har qanday davlatda sug'urta faoliyatini tashkil etishning zarur elementi va tamoyilidir. Davlat tomonidan tartibga solishning maqsadi samarali faoliyat ko‘rsatuvchi sug‘urta bozorini shakllantirish va rivojlantirishni ta’minlash, turli tashkiliy-huquqiy shakldagi sug‘urtalovchilar faoliyati uchun zarur shart-sharoitlarni yaratish, sug‘urta qildiruvchilar manfaatlarini himoya qilishdan iborat.
Moliyaviy barqarorlikni tavsiflovchi birinchi ko'rsatkichlar orasida quyidagilarni ta'kidlash kerak:
Ustav kapitali hajmiga muvofiqligi me'yoriy qiymat (Rossiya Federatsiyasi 1992 yil 27 noyabrdagi 4015-1-son Qonunining 25-moddasi). Sug'urta zaxiralarini joylashtirish Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2012 yil 2 iyuldagi buyrug'i bilan belgilangan standartlarga muvofiq. № 100n.
Kapital nisbati yoki egalik koeffitsienti:
K = (Ks*100)/(O+Ks),Qaerda
Kc - sug'urta tashkilotining ustav kapitali; O - sug'urtalovchining majburiyatlarining umumiy summasi.
Bu ko'rsatkich balans valyutasida o'z kapitalining umumiy kapitaldagi ulushini foiz sifatida belgilaydi. Ko'rsatkichning yuqori darajasi sug'urtalovchining moliyaviy mustaqilligi va barqarorligini tavsiflaydi va uning sug'urta qildiruvchilar va boshqa kreditorlar oldidagi majburiyatlarini bajarishini kafolatlaydi. Xususiy kapitalning normal qiymati 60-70% deb hisoblanadi.
Vites nisbati:
K = (Z*100)/(Z+Ks), Qayerda
Z - qarzga olingan kapital; Kc - o'z kapitali.
Koeffitsient balansda foydalanilgan kapitalning umumiy miqdoridagi qarzga olingan (to'plangan) mablag'larning ulushini foiz sifatida ifodalaydi va egalik nisbatining teskari ko'rsatkichidir. Oddiy nisbat 30-40% ni tashkil qiladi.
Aniqlash maqsadida sug'urtalovchining mablag'lari tanqisligi darajasining moliyaviy barqarorlik darajasiga ta'siri ishlab chiqilgan koeffitsientni qo'llang F.V. Konshin bir hil portfel uchun va bir hil subportfellarga bo'lingan o'zboshimchalik bilan portfel uchun:
T - sug'urta portfeli bo'yicha o'rtacha tarif stavkasi; n - sug'urtalangan ob'ektlar soni.
Formuladan ko'rinib turibdiki, bu ko'rsatkich to'g'ridan-to'g'ri tarif stavkasi hajmiga va sug'urta portfelining hajmiga (sug'urtalangan ob'ektlar soni) bog'liq bo'lib, sug'urta summalariga bog'liq emas. Koeffitsient qanchalik past bo'lsa, sug'urta tashkilotining moliyaviy barqarorligi shunchalik yuqori bo'ladi.
Taklif etilayotgan koeffitsientning kamchiliklari sug'urta portfeli qiymati bo'yicha taxminan bir xil xavfga ega bo'lgan ob'ektlardan (ya'ni, ofatlarsiz, zilzilalarsiz, kosmik kemalar, samolyotlarning yo'qolishi va boshqalardan) iborat bo'lganda eng aniq natijalarni olishdir.
Sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligi qayta sug'urtalash hajmiga juda bog'liq bo'lganligi sababli, u moliyaviy barqarorlikni baholash uchun ishlatilishi mumkin. sug'urta fondi moliyaviy barqarorlik koeffitsienti:
K = (∑D + ∑ZF) / ∑R, bu yerda
SD - tarif davri uchun daromad miqdori; SZF - zahira fondlaridagi mablag'lar miqdori; SR - tarif davri uchun xarajatlar summasi.
Sug'urta fondining barqarorlik koeffitsienti qanchalik yuqori bo'lsa, sug'urta operatsiyalarining moliyaviy barqarorligi shunchalik yuqori bo'ladi.
Sug'urta tashkilotining moliyaviy barqarorligini tavsiflovchi muhim omil hisoblanadi sug'urta operatsiyalarining rentabelligi, bu balans (yalpi) foydaning daromad qismiga nisbati bilan ifodalanadi:
P = (Balans foydasi / Daromad)*100%
Biroq, sug'urta tashkilotlari faoliyatining noishlab chiqarish xususiyati tufayli ularda daromad yaratilmaydi va foyda sug'urta qildiruvchilarning mablag'larini qayta taqsimlash yo'li bilan olinadi, ya'ni. boshqa ishlab chiqarish sohalarida yaratilgan zaruriy va ortiqcha mahsulot. Shuning uchun sug'urta operatsiyalarining rentabelligini rentabellik darajasining ko'rsatkichi (D) sifatida, ya'ni ma'lum bir davr uchun umumiy foyda miqdorining bir xil to'lovlar miqdoriga nisbati sifatida aniqlash to'g'riroq bo'ladi. davr:
D = ∑BP / ∑SV, bu erda
SBP - yil davomida balans foydasi miqdori; SSV - yil uchun sug'urta mukofotlarining umumiy miqdori.
Yuqorida muhokama qilinganlarga qo'shimcha ravishda, sug'urta tashkilotining moliyaviy barqarorligining quyidagi koeffitsientlari ajralib turadi:
1) sug'urta zaxiralari darajasi;
2) o'z kapitali va majburiyatlarning nisbati;
3) sug'urta mukofotlari va sug'urta zaxiralari miqdorining nisbati;
4) aylanma va aylanma mablag'larning nisbati;
5) qo'yilgan kapitalning darajasi;
6) doimiy kapital darajasi.
Sug'urta zaxiralari darajasi moliyaviy barqarorlikning eng muhim koeffitsientlaridan biri bo'lib, sug'urta tashkiloti kapitalidagi sug'urta zaxiralarining ulushini ko'rsatadi:
ISR = sug'urta zaxiralari / jami aktivlar
Koeffitsientning raqamli qiymati va uning dinamikada o'sishi qanchalik katta bo'lsa, sug'urta himoyasini ta'minlash nuqtai nazaridan sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligi shunchalik yuqori bo'ladi. Koeffitsient qiymatlari 0,7 yoki undan yuqori darajada etarli deb hisoblanadi.
Xususiy kapitalning javobgarlik nisbati sug'urta tashkilotining o'z kapitali qarz kapitali miqdoridan qanchalik ko'p ekanligini ko'rsatadi:
Ksk = kapital / majburiyatlar
Ushbu koeffitsientning raqamli qiymati 1,0 dan katta bo'lishi juda muhimdir. Ko'rsatkich qanchalik yuqori bo'lsa, sug'urtalovchining mijozlarni sug'urta himoyasi bilan bog'liq bo'lmagan majburiyatlarini to'lash bo'yicha to'lov qobiliyati darajasi shunchalik yuqori bo'ladi.
Sug'urta mukofotlari va sug'urta zaxiralari miqdorining nisbati sug'urta fondi hajmining ko'payishi yoki kamayishi bevosita sug'urta faoliyatiga (sug'urta mukofotlari miqdori) bog'liqligini ko'rsatadi, bu ko'rsatkich quyidagicha hisoblanadi:
Kspsr = barcha turdagi sug'urta / sug'urta zaxiralari uchun sug'urta mukofotlari
Sug'urta zahiralari hajmining oshishi bilan koeffitsientning son qiymatining oshishi sug'urtalovchilarning sug'urtalovchiga bo'lgan ishonchini oshirish tendentsiyasini aks ettiradi. O'sish sur'atlari qiymatlaridagi o'zgarishlarni va umuman koeffitsientning oshishini hisoblagich va maxraj qiymatlaridagi o'zgarishlar bilan solishtirish tahlil uchun shubhasiz qiziqish uyg'otadi.
Aylanma va aylanma mablag'lar nisbati sug'urtalovchining kapital tarkibidagi o'zgarishlarni uning ikkita asosiy guruhi kontekstida ko'rsatadi. Ushbu ko'rsatkichning qiymatlari sug'urta tashkilotlarining sug'urta bozoridagi faoliyat davriga va mamlakat va mintaqadagi iqtisodiy vaziyatga bog'liq. Umuman olganda, barqaror rivojlanayotgan sug'urta tashkilotlari uchun iqtisodiy vaziyat yaxshilanganligi sababli, koeffitsientning raqamli qiymati kamayishi kerak:
CSR = aylanma kapital / aylanma kapital
Koeffitsient qiymatining sezilarli o'zgarishi ushbu o'zgarishlarga sabab bo'lgan moliyaviy vaziyatni batafsilroq o'rganishni talab qiladi.
Investitsiya qilingan kapital darajasi sug'urta tashkiloti aktivlarining uzoq muddatli va qisqa muddatli investitsiyalar uchun ajratilgan ulushini ko'rsatadi. Koeffitsientning raqamli qiymatlari dinamikasidagi o'zgarishlarga ko'ra, tahlil qilinadigan sug'urta tashkilotining investitsiya siyosatidagi o'zgarishlarni baholash mumkin:
Kik = (uzoq muddatli + qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar) / umumiy aktivlar
Sug'urtalovchining moliyaviy barqarorlikni oshirish va aktivlarning likvidligini oshirishga qaratilgan uzoq muddatli iqtisodiy strategiyasiga qarab, nisbat qiymatlari oshishi yoki kamayishi mumkin, ammo shuni hisobga olish kerakki, sug'urta faoliyatining kengayishi bilan nisbat qiymatlari doimo oshib boradi.
Doimiy kapital darajasi sug'urta tashkiloti aktivlaridagi barcha uzoq muddatli kapitalning ulushini aks ettiradi:
Kpk = (kapital + sug'urta zaxiralari + uzoq muddatli majburiyatlar) / jami aktivlar
Ushbu nisbat sug'urta tashkilotining uzoq muddatli istiqboldagi moliyaviy imkoniyatlari va ishonchliligini ko'rsatadi. Koeffitsient qiymatlari 90% darajasida etarli deb hisoblanadi.
Siz sug'urta tashkilotining moliyaviy barqarorligini baholashingiz mumkin balans modeli, bu shunday ko'rinadi:
F = Ez + Ra = Is + Skk + Cdk + Ko + Rr, bu erda
F – asosiy fondlar va investitsiyalar;
Ez – zahiralar va xarajatlar;
Ra - pul. Chorshanba, qisqa muddatli. fin investitsiyalar, hisob-kitoblar (debitorlik qarzlari) va boshqa aktivlar;
IS - o'z mablag'lari manbalari;
SKK - qisqa muddatli. kreditlar va ssudalar;
SDK - uzoq muddatli kreditlar va ssudalar;
Ko - o'z vaqtida qaytarilmagan kreditlar;
Rr - hisob-kitoblar (kreditorlik qarzlari) va boshqa majburiyatlar.
Ushbu model qarz mablag'larining to'lash shartlari bo'yicha bir hilligini ta'kidlash uchun balans moddalarini qayta guruhlashni taklif qiladi.
Shunday qilib, moddiy aylanma mablag'lar qiymati va ularni shakllantirishning o'z va qarz manbalari qiymatining nisbati sug'urtalovchining moliyaviy holatining barqarorligini belgilaydi. Zaxiralar va xarajatlarni shakllantirish manbalari bilan ta'minlash moliyaviy barqarorlikning mohiyatidir, to'lov qobiliyati esa faqat uning tashqi ko'rinishi sifatida ishlaydi. Shu bilan birga, ta'minot va xarajatlarni manbalar bilan ta'minlash darajasi u yoki bu darajadagi to'lov qobiliyatining sababi bo'lib, u xavfsizlik oqibati sifatida ishlaydi.
Moliyaviy barqarorlikning eng umumiy ko'rsatkichi - bu mablag'lar manbalari qiymati va zaxiralar va xarajatlar qiymatining farqi shaklida olingan zaxiralar va xarajatlarni shakllantirish uchun mablag'lar manbalarining ortiqcha yoki etishmasligi. Bu ma'lum turdagi manbalar (o'z, kredit va boshqa qarzlar) bilan ta'minlashga taalluqlidir, chunki barcha mumkin bo'lgan manbalar (shu jumladan qisqa muddatli kreditorlik qarzlari va boshqa majburiyatlar) summasining etarliligi umumiy summalarning identifikatsiyasi bilan kafolatlanadi. buxgalteriya balansining aktivlari va passivlari.
Sug'urta kompaniyasining moliyaviy barqarorligini baholash uchun bir butun bor ko'rsatkichlar tizimi va sug'urta kompaniyalarining e'lon qilingan reytinglari.
Chet elda uzoq vaqtdan beri sug'urta kompaniyalari reytinglarini va ularning faoliyati bo'yicha tahliliy sharhlarni muntazam e'lon qiladigan ixtisoslashgan reyting agentliklari mavjud. Jahonga mashhur reyting agentliklari Standard & Poor's, Moody's Investors, Fitch Investors, Duff & Phelps bo'lib, ko'plab sug'urtalovchilar va investorlar sug'urtalovchi yoki qayta sug'urtalovchining faoliyati haqida malakali ma'lumot olish uchun murojaat qilishadi.
Kompaniyaga reyting berish uchun ko'plab moliyaviy ko'rsatkichlar tahlil qilinadi. Shuningdek, menejmentning boshqaruv tajribasi, marketing strategiyasi, kompaniyaning sotish siyosati, kompaniyaning risklarni qabul qilish va qayta sug'urtalash siyosati, tashkiliy va boshqaruv tuzilmasi, jumladan, bosh va sho'ba kompaniyalar tahlili, kompaniyaning investitsiya siyosati va boshqalar o'rganiladi.
, K - bank kapitali.
, bu erda C (+) - daromad keltiradigan kredit investitsiyalar
, bu erda C(-) - daromad keltirmaydigan kredit qo'yilmalar;
, bu erda Rf.s - kredit yo'qotishlari uchun haqiqiy yaratilgan zahira;
, bu erda Calc. - kredit bo'yicha yo'qotishlar bo'yicha hisoblangan zaxira.
