2017.18 yilda QQS deklaratsiyasini to'ldirish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar soliq to'lovchining ro'yxatdan o'tgan joyida elektron shaklda taqdim etiladigan belgilangan shaklning 12 bo'limining mazmunini aks ettiradi.
Unda soliq solish ob'ektlari, daromadlar, xarajatlar va soliq to'lovini hisoblashga ta'sir qiluvchi boshqa operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.
8-bo'limda xaridlar kitobi va qabul qilingan schyot-fakturalar ma'lumotlari mavjud bo'lib, ular uchun chegirma hisobot davriga tegishli.
9-bo'limda savdo kitobi va berilgan schyot-fakturalar ma'lumotlari qayd etilgan.
2017 yilda QQS deklaratsiyasini topshirish uchun siz yakuniy bo'limlarni ham to'ldirishingiz kerak bo'ladi.
Ular vositachilar, ishlab chiquvchilar, ekspeditorlar uchun mo'ljallangan va boshqa korxona manfaatlarida ishlaydigan kompaniyalar tomonidan to'ldiriladi.
Ular quyidagi hollarda to'ldiriladi:
10-bo'lim hisob-faktura jurnalining birinchi qismidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. 11-bo'lim ikkinchi qismga asoslanadi.
Muhim: 2017/18 yillarda QQS deklaratsiyasini to'ldirishda siz yangi OKVED kodlarini ko'rsatishingiz kerak bo'ladi.
2017/18 yillar uchun QQS deklaratsiyasi elektron shaklda taqdim etiladi. Tasdiqlangan shakl 12 bo'limdan iborat.
U soliq to'lovchi ro'yxatdan o'tgan soliq organiga taqdim etiladi.
Agar deklaratsiyaga qo'shimcha hujjatlar ilova qilish zarur bo'lsa, ular elektron formatda ham ilova qilinishi kerak.
Hujjatda soliqqa tortiladigan ob'ektlar to'g'risidagi ma'lumotlar va soliqni hisoblash uchun asos bo'lib xizmat qiluvchi boshqa ma'lumotlar aks ettirilgan.
QQS bo‘yicha deklaratsiya har bir soliq davri oxirida, ya’ni har chorakdan so‘ng, keyingi oyning 20-sanasigacha (20 yanvar, 20 aprel, 20 iyul, 20 oktyabr) to‘ldiriladi. (2015 yildan boshlab QQS deklaratsiyasini topshirish muddatlari o'zgardi, tafsilotlar).
Deklaratsiya nima? Ushbu hisobot 10 varaqdan iborat: birinchi varaq sarlavha varag'i, qolganlari - turli operatsiyalar uchun QQS hisoblangan 7 bo'lim. Amalda, ko'pincha barcha varaqlar to'ldirilmaydi.
QQS deklaratsiyasini topshirishni boshlashdan oldin sizga kerak:
Soliq to'lovchiga yordam berish uchun QQS deklaratsiyasini to'ldirish tartibi taqdim etiladi, unda deklaratsiyaning har bir sahifasini qanday to'ldirish kerakligi batafsil tushuntiriladi. Ushbu hujjatni maqolaning oxiridagi havolani bosish orqali yuklab olishingiz mumkin. U erda siz 2013-2014 yillar uchun amaldagi QQS deklaratsiyasi shaklini ham yuklab olishingiz mumkin.
Biz "Confectioner" MChJ tashkiloti uchun 2012 yilning to'rtinchi choragi uchun soliq deklaratsiyasini tayyorlaymiz.
1-sahifa- bu soliq to'lovchi haqidagi umumiy ma'lumotlarni o'z ichiga olgan sarlavha sahifasi.
Uni to'ldirish qiyin bo'lmasligi kerak.
Tashkilotning TIN/KPP yuqori qismida ko'rsatilgan.
“Oʻzgartirish raqami”: agar deklaratsiya birinchi marta topshirilgan boʻlsa, agar hujjat tuzatilgan boʻlsa, “0” kiritiladi, vaqtga qarab “1”, “2” va hokazo raqamlari kiritiladi; deklaratsiya taqdim etiladi.
“Soliq davri”: davr kodi yoziladi (21 - I chorak, 22 - II chorak, 23 - III chorak, 24 - IV chorak).
Pastki chap tomonda "Ishonchlilik..." bo'limini to'ldiring, agar deklaratsiya menejer tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, "1", agar boshqa shaxs bo'lsa, "2" qo'ying va soliq to'lovchining to'liq ismini ko'rsating.
3-qism.
Deklaratsiyani to'ldirishning keyingi bosqichi byudjetga to'lash uchun tuzilgan 3-bo'limni to'ldirish bo'ladi.
Ushbu bo'limning birinchi qismida byudjetga to'lash uchun soliq ushlab qolingan barcha operatsiyalar aks ettirilgan. Ikkinchi qism ko'rsatadi.
Confectioner MChJning to'rtinchi choragi uchun ma'lumotlar:
3-qismga 1-ilova ko'chmas mulk bilan bog'liq bitimlar bo'lgan taqdirdagina to'ldiriladi, ushbu ariza yil oxirida bir marta to'ldiriladi va to'rtinchi chorak uchun deklaratsiya bilan birga taqdim etiladi. Qandolatchi MChJ bunday operatsiyalarni amalga oshirmagan.
3-bo‘limga 2-ilova Rossiya Federatsiyasi hududida faoliyat yurituvchi xorijiy tashkilotlar tomonidan to'ldirilgan.
4-6 bo'limlar soliqqa tortiladigan operatsiyalarni amalga oshiruvchi korxonalar uchun to'ldiriladi.
Aytaylik, "Confectioner" MChJ Belarusga 2 000 000 rubl miqdorida mahsulot eksport qildi. va uni to'ldiring 4-qism.
QQS deklaratsiyasi soliq xizmatiga qo'shilgan qiymat solig'ini to'lovchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladi. Agar hujjat topshirilgandan keyin xato aniqlansa, tuzatilgan hujjatni qayta topshirishingiz kerak. To'lanishi kerak bo'lgan summa soliq tekshiruvi natijalariga ko'ra hisoblangan taqdirda, yangilangan deklaratsiyani taqdim etishning hojati yo'q.
Ushbu turdagi hisobot har chorakda nazorat qiluvchi tuzilmaga taqdim etiladi. Taqdim etishning oxirgi muddati - hisobot davridan keyingi oyning 25-kuni. Hujjat 12 bo'limni o'z ichiga oladi. Shakl juda hajmli ko'rinadi, ammo har bir deklarant shaklning barcha varaqlarini to'ldirishi shart emas.
Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:
MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun qabul qilinadi..
Bu tez va TEKINGA!
Qog'ozni to'ldirishni boshlashdan oldin, odam eskirgan shaklni emas, balki yangi shaklni to'ldirishiga ishonch hosil qilishingiz kerak. Shuningdek, har bir aniq vaziyatda qaysi bo'limlarni to'ldirish kerakligini hal qilish kerak.
Bir necha yildirki, barcha deklaratsiyalarni elektron shaklda topshirish majburiyatini yuklovchi qonunchilik normasi mavjud. Buning sababi, Rossiyada yagona ma'lumotlar banki ishlay boshlagani, barcha taqdim etilgan ma'lumotlarning bir-biriga mos kelishini nazorat qilish imkonini beradi.
Agar biz 2019 yilgi deklaratsiya haqida gapiradigan bo'lsak, unda u sotib olish kitobi va ularning savdo kitobidagi ma'lumotlarni aks ettirishi kerak. Deklaratsiya hajmidan qat'i nazar, u barcha ma'lumotlarni aks ettirishi kerak. Amalga oshirilgan yozuvlar har bir kontragentning hisob kitobidagi yozuvlarga mos kelishi kerak.
Vositachilar schyot-fakturani rasmiylashtirishlari shart va ular QQS to'lovchimi yoki yo'qmi, muhim emas. Ushbu fakt tegishli jurnalda qayd etilishi kerak. Soliq hujjatlariga kelsak, unda bunday miqdor ko'rsatilmasligi kerak. Natijada, xaridor chegirma olish huquqini oladi.
Kelgusi yilda hisobotning qaysi bo'limlari o'zgaradi:
2019-yil QQS deklaratsiyasini soliq to‘lovchilar maxsus operator orqali elektron shaklda olishlari mumkin. Qog'ozda topshirishga kelsak, agar hujjat soliq agenti tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, bunga ruxsat beriladi, ammo ularning hammasi ham bunday huquqqa ega emas.
Rossiya Soliq kodeksining 174-moddasida elektron shaklda taqdim etilmagan deklaratsiya topshirilmagan deb hisoblanadi. Bunday harakat jazo choralarini qo'llashga olib keladi. Bundan tashqari, soliq idorasi aybdor kompaniyaning joriy hisoblarini blokirovka qilish huquqiga ega.
Kim deklaratsiyalarni qog'ozda topshirishi mumkin? Ushbu turdagi soliq to'lovchilariga tegishli bo'lmagan yoki uni to'lash majburiyatidan ozod qilingan soliq agentlari.
Masalan, tuzilma QQSdan ozod qilingan va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida. U davlat mulkini ijaraga oladi. Soliq agenti sifatida QQS to'laydi. Bunday holatda qog'ozda deklaratsiya topshirish maqbuldir.
Deklaratsiya 12 ta bo'limdan iborat bo'lib, ularning har biri muayyan vaziyatga qarab to'ldirishning o'ziga xos tartibiga ega.
Shunday qilib, agar kompaniya Rossiyada soliqqa tortilmaydigan operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa, hisobot choragi uchun soliq to'lovchi hisobotning faqat 1 va 7 bo'limlarini to'ldiradi. 2-bo'lim faqat soliq agentlari tomonidan to'ldirilishi mumkin. Agar ushbu bo'limda ko'zda tutilmagan operatsiyalar bajarilgan bo'lsa, tashkilotning faoliyat turiga mos keladigan boshqalar to'ldirilishi kerak.
Keyingi bo'lim soliq to'lovchi qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirgan taqdirda to'ldirilishi kerak. 4-bo'lim soliq stavkasi nol bo'lgan yoki umuman soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar ro'yxatini o'z ichiga oladi.
6-bo'lim nol soliq maqomiga ega bo'lmagan operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritishni o'z ichiga oladi. 7-bo'lim soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. To'ldirish shart bo'lmagan barcha bo'limlarda tire bo'lishi kerak.
QQS uchun belgilangan soliq davri chorak hisoblanadi. Deklaratsiya har uch oyda hisobot oyidan keyingi oyning 25-kunidan oldin topshirilishi kerak.
Deklaratsiyani taqdim etmaslik jarima solishga sabab bo'ladi:
Yangilangan QQS deklaratsiyasi 2019 yil dekabr oyida Federal Soliq xizmati buyrug'i bilan tasdiqlangan. Ushbu shakl bo'yicha hisobot 2019 yilning 1-choragidan boshlab taqdim etiladi.
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasida deklaratsiya soliq to'lovchilar tomonidan ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq xizmatiga normativ hujjatlarda belgilangan tartibda taqdim etilishi shart. Hisobot, agar Kodeksning 21-bobida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, telekommunikatsiya kanallaridan foydalangan holda elektron shaklda taqdim etilishi kerak.
QQS deklaratsiyasini to'ldirish namunasi:
Deklaratsiya shakli sarlavha sahifasi va 12 bo'limni o'z ichiga oladi.
Deklaratsiya oldingi shakldan beshta qo'shimcha bo'lim mavjudligi bilan farq qiladi:
To'ldirish sarlavhadan boshlanadi. Bu alohida qiyinchiliklarni keltirib chiqarmaydi. Siz e'tibor berishingiz kerak bo'lgan narsa "Sozlash raqami" maydonidir. Agar hisobot davri uchun birinchi deklaratsiya topshirilgan bo'lsa, unda aniqlik deklaratsiyasi topshirilgan bo'lsa, ushbu maydonga 1 raqami kiritilishi kerak va hokazo.
Sarlavha sahifasida yana qanday ma'lumotlar ko'rsatilgan:
Sarlavha sahifasiga kiritilishi kerak bo'lgan qolgan ma'lumotlar hech qanday savol tug'dirmaydi, shu jumladan tashkilot nomi; u shug'ullanayotgan faoliyat turi; aloqa ma'lumotlari va boshqalar.
Birinchi bo'limni to'ldirish majburiydir, ammo boshqa barcha bo'limlar to'ldirilgandan keyin unga ma'lumot kiritilishi kerak, chunki u umumiy bo'lib, byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan barcha soliq summalarini aks ettiradi.
Agar joriy chorakda ma'lum operatsiyalar amalga oshirilgan bo'lsa, deklaratsiyaning bo'limlari to'ldiriladi. Masalan, 9-bo'lim faqat soliq to'lovchi tomonidan kiritilishi kerak bo'lgan operatsiyalarni amalga oshirgan taqdirdagina to'ldiriladi.
3-NDFL deklaratsiyasi, amaldagi qonunchilik normalariga muvofiq, faqat elektron shaklda topshirilishi kerak. QQS to'lovchilar toifasiga kirmaydigan yoki oddiygina ushbu summani to'lash majburiyatidan ozod qilingan soliq agentlari uchun istisno qilinishi mumkin. Bunday holda, siz QQS deklaratsiyasini pdf yoki boshqa istalgan formatda chop etishingiz va uni qo'lda to'ldirishingiz mumkin.
Agar soliq agenti vositachilik faoliyati bilan hech qanday aloqasi bo'lmasa, u qog'ozda hisobotlarni taqdim etishi mumkin. Deklaratsiyani qog'oz yoki elektron shaklda topshirish masalasi alohida o'rganishni talab qiladi.
