Виталий Комлев , заместитель генерального директора ООО «Ключ-консалтинг»
Cправедливости ради следует отметить, что дебиторскую задолженность организации формируют и задолженности работников по денежным суммам, выданным в подотчет. Однако, как правило, эти суммы весьма незначительны - в сравнении с суммами, указанными в заключаемых договорах, и именно в силу малозначительности данных сумм эту составляющую дебиторской задолженности организации в настоящем исследовании мы рассматривать не будем.
Об актуальности рассматриваемой темы красноречиво свидетельствует тот факт, что вопросам возникновения дебиторской задолженности и возможностям ее взыскания в специальной литературе уделяется значительное внимание. И это внимание весьма оправданно. Практически каждый хозяйствующий субъект при осуществлении предпринимательской деятельности сталкивался с тем, что его партнеры в установленный срок не оплачивают отгруженные товары, выполненные работы или оказанные услуги. К сожалению, представляется возможным констатировать, что стала, образно говоря, обычаем российского делового оборота.
Исходя из смысла нормативных актов, регламентирующих вопросы бухгалтерского учета, дебиторская задолженность является составной частью активов хозяйственных обществ, наряду с оборотными средствами, оборудованием, недвижимостью и т. д.
Применительно к определениям ст. 128 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ) дебиторская задолженность представляет собой один из объектов гражданских прав (а именно имущественного права).
Сразу необходимо оговорить, что отдельного законодательного или иного нормативного правового акта, который регламентировал бы порядок взыскания дебиторской задолженности, не существует. Поэтому многие организации, основываясь на своей практике или хозяйствующей практике своих контрагентов или партнеров по бизнесу, разрабатывают собственные локальные нормативные акты, целью которых является методологическое обеспечение процесса погашения дебиторской задолженности.
Анализ практики деятельности хозяйствующих субъектов в совокупности с анализом действующего законодательства и существующей судебной практики позволяет сформировать некоторый общий алгоритм работы по погашению существующей в организации дебиторской задолженности.
Условно работу с дебиторской задолженностью можно разделить на администрирование дебиторской задолженности и деятельность, направленную на ее ликвидацию.
Администрирование дебиторской задолженности включает в себя:
Рассмотрим более подробно работу специалистов организации на каждом из обозначенных этапов работы по ликвидации возникшей дебиторской задолженности.
Полагаю, что не следует дополнительно обосновывать тезис, что отражаемые в бухгалтерской (финансовой) отчетности организации показатели должны быть реальными. Именно обеспечение представления объективных данных является одной из задач, стоящих перед бухгалтерским подразделением хозяйствующего субъекта, для чего проводится периодическая инвентаризация задолженностей.
Напомню, требование о проведении инвентаризации содержится в ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухгалтерском учете) и в Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденном приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н (далее - ПВБУ-34н). При этом результатом проведения инвентаризации является сопоставление фактического наличия соответствующих объектов контроля с данными регистров бухгалтерского учета. Иными словами, при проведении инвентаризации задолженностей бухгалтерским работникам организации необходимо убедиться в том, что отраженные в учете суммы дебиторской и кредиторской задолженностей подтверждены соответствующими первичными учетными документами: накладными, актами, платежными поручениями (например, на перечисление аванса), расходными кассовыми ордерами (например, на выдачу займа) и т. д. Поэтому задачу инвентаризационной комиссии в несколько упрощенном варианте можно сформулировать как проверку наличия документов, подтверждающих действительную величину каждой задолженности. Никаким другим способом выполнить требование ст. 11 Закона о бухгалтерском учете не получится, поскольку в соответствии с нормами ст. 10 Закона о бухгалтерском учете в регистрах бухгалтерского учета отражаются данные, содержащиеся в первичных учетных документах. Поэтому, если первичные документы отсутствуют, такую задолженность необходимо признать неподтвержденной, и, следовательно, в отношении ее можно говорить о том, что такой актив (или, иными словами, дебиторская задолженность) в учете существовать не может и должен быть списан в установленном порядке.
При этом представляется необходимым отметить, что в соответствии с положениями ч. 1 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете первичными учетными документами оформляются факты хозяйственной жизни. Одновременно п. 8 ст. 3 этого же законодательного акта установлено, что фактами хозяйственной деятельности организации являются сделки, события, операции, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств. Совокупное рассмотрение приведенных норм позволяет сделать вывод о том, что столь популярный в бухгалтерской среде акт сверки расчетов не является первичным учетным документом, на основании которого могут быть сделаны записи в бухгалтерском учете организации. Следовательно, сверка расчетов с дебиторами и кредиторами по сути своей и своему статусу не является частью инвентаризации (исключение составляют сверки расчетов с бюджетом и банками, обязательность проведения которых предусмотрена п. 74 ПВБУ-34н), и в бухгалтерской (финансовой) отчетности хозяйствующего субъекта должны быть отражены только те суммы задолженностей, которые, по мнению конкретной организации, являются правильными (т. е. безусловно подтвержденными имеющимися первичными учетными документами).
При этом обращает на себя внимание то, что формулировка п. 73 ПВБУ34н позволяет сделать вывод о том, что в учетных документах контрагентов суммы задолженностей могут и не совпадать, поскольку расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются каждой стороной в своей бухгалтерской отчетности в суммах, вытекающих из своих бухгалтерских записей, признаваемых ею правильными (т. е. документально подтвержденными).
Специалистами признается, что отсутствие требования о наличии актов сверки в качестве основных первичных учетных документов вовсе не означает, что от их составления можно вообще отказаться. Специалистами отмечается, что проводить сверку расчетов с контрагентами целесообразно, ведь эта процедура помогает выявить допущенные при ведении бухгалтерского учета ошибки и неточности. Тем не менее, как уже отмечалось ранее, делать записи на счетах учета, исправляя выявленные ошибки, бухгалтер будет не на основании акта проведенной сверки, а на основании первичных учетных документов.
Следует обратить внимание и на то, что в Рекомендациях аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций, приведенных в письме Минфина России от 09.01.2013 № 07-02-18/01, Минфин России, сославшись на п. 27 ПВБУ-34н, обратил внимание аудиторов на то, что для целей составления бухгалтерской (финансовой) отчетности инвентаризация имущества может проводиться на любую дату, начиная с 1 октября и позднее, а вот инвентаризация обязательств (в ходе которой и выявляются задолженности) должна проводиться по состоянию на 31 декабря включительно. В связи с этим понятно, что итоговые документы, связанные с проведением инвентаризации, могут быть датированы годом, следующим за годом образовавшихся задолженностей. Тем не менее выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием объектов и данными регистров бухгалтерского учета отражаются в бухгалтерском (финансовом) учете организации в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация. Такой подход предусмотрен в ч. 4 ст. 11 Закона о бухгалтерском учете.
Специалистами в то же самое время отмечается, что в реальной деятельности по администрированию дебиторской задолженности не следует ограничиваться только установленными обязательными инвентаризациями. В целях обеспечения внутреннего контроля инвентаризацию обязательств рекомендуют проводить не реже одного раза в полугодие, а еще лучше - ежеквартально.
| Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств и формы документов, составляемых при проведении инвентаризации, определены действующим по настоящее время приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49. И хотя указанный ведомственный до настоящего времени сохраняет не только свою юридическую силу, но и свою актуальность, специалисты признают, что применяемая при инвентаризации обязательств форма ИНВ-17 «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» и приложение к ней в виде справки несколько устарели. В этом смысле предоставленная организациям возможность использовать иные формы документов (унифицированные доработанные или самостоятельно разработанные) - несомненное благо.
В идеале формы, составляемые при инвентаризации, должны решать задачи не только бухгалтерского, налогового, но и управленческого учета. Однако доработка и тем более разработка новой формы документа требуют привлечения усилий различных специалистов организации, способных понять и обосновать необходимость удаления или добавления тех или иных граф. Весьма уместным будет в этой связи и учет мнения сторонних экспертов, аудиторов и иных специалистов. Например, эксперт Соловьева А.А., руководствуясь тем, что целью инвентаризации является подтверждение задолженностей соответствующими первичными учетными документами, предлагает сведения о реквизитах договора, накладных, актах, платежных поручениях и других документах отражать в акте (справке к акту) инвентаризации, а вот графу «За что числится задолженность» предлагает исключить, поскольку она не несет полезной информационной нагрузки. По ее экспертному мнению, в итоговые документы целесообразно также ввести такие графы, как:
Анализ установленной дебиторской задолженностиУстановленная в процессе инвентаризации обязательств дебиторская задолженность организации подлежит дополнительному изучению и анализу с точки зрения оценки перспективы ее погашения. В процессе данного анализа вся установленная дебиторская задолженность разделяется на три группы: |
Вторая группа, как правило, сформирована просроченной дебиторской задолженностью - долгом с истекшим сроком погашения, который установлен договором или другим документом, содержащим обязательства.
Третью группу в абсолютном своем большинстве формируют просроченные задолженности, по которым истек установленный гражданским законодательством срок исковой давности.
При этом следует иметь в виду, что налоговое законодательство в зависимости от состояния просроченного долга подразделяет задолженности на перспективную к погашению, сомнительную или вовсе безнадежную к взысканию.
Сомнительным долгом в соответствии с нормативными предписаниями п. 1 ст. 266 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) признается любая задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
Безнадежными к взысканию задолженностями в целях налогообложения по определению п. 2 ст. 266 НК РФ считаются долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательства прекращаются вследствие невозможности их исполнения, на основании акта государственного органа либо ликвидации организации-должника. Данное определение долгов, нереальных к взысканию, корреспондирует с положениями ст. 196, 416, 417 и 419 ГК РФ.
Общий алгоритм анализа дебиторской задолженности и ее оценки изложен, например, в Правилах (стандартах) аудиторской деятельности, утвержденных постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 6965. В более приближенном к практической финансово-хозяйственной деятельности организации виде данный алгоритм анализа дебиторской задолженности должен найти свое отражение в Учетной политике организации (или в одном из приложений к ней).
При анализе дебиторской задолженности первоочередным, как представляется, является определение срока возникновения дебиторской задолженности. Чаще всего данный срок устанавливается при изучении договора с контрагентом. В нем должны быть определены сроки оплаты поставленных товаров, оказанных услуг или выполненных работ. Только по истечении этих сроков долг становится просроченным и подлежит учету в качестве дебиторской задолженности, более тщательному контролю и мониторингу.
Несколько иной механизм используется в том случае, если в заключенных договорах не указаны конкретные сроки оплаты поставленного товара (выполненных работ, оказанных услуг). В этом случае вступают в силу правила п. 1 ст. 486 ГК РФ: покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара (если иное не предусмотрено законодательством, договором купли-продажи или не вытекает из существа обязательства). Кроме того, необходимо в этом случае принимать во внимание, что в соответствии с нормативными предписаниями п. 5 ст. 5 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» банк должен провести платеж не позднее 3 рабочих дней. Таким образом, поставка должна быть оплачена в течение 3 рабочих дней с даты приемки-передачи товара7. И только с этого дня можно считать задолженность просроченной, признавать дебиторской и включать в список контролируемых долгов.
Если же вы оплатили поставку товара авансом по счету поставщика без договора и в счете также не указан срок поставки, вступают в действие иные правила, основанные на нормативных предписаниях ст. 314 и 457 ГК РФ. В соответствии с ними вы официально требуете от поставщика исполнения обязательства в конкретный срок, который должен быть разумным. А если в претензии вы не указали конкретного срока или поставщик не исполнит ваше требование, то обязательство по поставке должно быть исполнено в семидневный срок со дня предъявления вами требования о его исполнении. То есть определить срок просрочки поставки практически невозможно до тех пор, пока должнику не будет официально отправлена претензия с требованием исполнения обязательства.
Претензию (требования о поставке товара в соответствии с произведенной предоплатой), а равно и любые иные деловые письма в случае возможных перспектив последующих судебных разбирательств рекомендуется отправлять контрагентам заказными письмами с описью вложения и уведомлением о вручении, так как подпись на уведомлении о получении является единственным неоспоримым подтверждением получения письма. Повторюсь, по истечении 7 дней с даты получения должником требования (претензии) с просьбой о выполнении обязательства по поставке задолженность следует признавать дебиторской и включать ее сумму в список просроченных долгов.
Необходимо подчеркнуть, что положение Учетной политики организации о том, что не создается, противоречит законодательству о бухгалтерском учете. В состав резерва по сомнительным долгам включается любая необеспеченная задолженность, как просроченная, так и непросроченная, причем не только за реализованные товары, работы и услуги, но и по перечисленным авансам, а также по выданным беспроцентным займам. Резерв по сомнительным долгам не создается в отношении:
Величина резерва по сомнительным долгам в соответствии с требованиями п. 3 утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений» является оценочным значением. При этом дебиторская задолженность отражается в балансе организации за вычетом суммы резерва по сомнительным долгам. Такой порядок закреплен в п. 35 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденном приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н.
Сформированный резерв по сомнительным долгам используется (сокращается) в процессе деятельности организации в трех случаях:
В соответствии с требованиями ПВБУ-34н и ПБУ 21/2008 сформированный резерв по сомнительным долгам ежегодно пересматривается (как правило, это происходит по результатам обязательной инвентаризации обязательств).
Продолжение следует ...
Залогом успешной предпринимательской деятельности является создание баланса собственных активов и заемных средств. Существенную долю капитала компании может составлять дебиторская задолженность. Важно своевременно погасить данные обязательства, чтобы не добиться дестабилизации финансового положения. Существуют определенные правила, отражающие то, как протекает досудебное и судебное взыскание дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность (ДЗ) – величина договорных обязательств в денежном или натуральном измерении, которые не исполнены контрагентом компании на определенную дату. Дебиторка может формироваться при разнице сроков оплаты и отгрузки товаров, излишне выплаченных авансах, заработной платы, подотчета, выдаче займов и др. Говоря простым языком, ДЗ – объем средств, которые на время выведены из оборота.
О взыскании речь заходит после того, как истекают сроки исполнения обязательств, обозначенные контрактом. Тогда кредитор начинает предпринимать все возможные действия по возврату своих активов. Возвращение долговых недоимок должно происходить в соответствии с нормами действующего законодательства (АПК, ГК, ГПК, НК РФ). Процедура принудительного изъятия имущества должника на погашение долгов регламентируется ФЗ № 229 от 02.10.2007 г.
Можно выделить несколько основных причин, по которым возникает и увеличивается задолженность:
Взыскание дебиторки начинается после истечению сроков по ее выплате
Задолженность условно классифицируют на следующие категории:
Величина дебиторских обязательств оказывает прямое влияние на финансовую стабильность, рентабельность, ликвидность предпринимательской деятельности. В зависимости от того, как быстро деньги за выполненные работы, отгруженные материалы, продукцию возвращаются к исполнителю, будет зависеть возможность расширения оборотов, стабилизации производства, выхода на новый экономический уровень.
Мониторинг долгов является важной и необходимой процедурой, реализацией который должна быть занята каждая компания, желающая заключать сделки с надежными контрагентами, вести торговую деятельность с прибылью, достигнуть высокого статуса на рынке.
Базовая задача финансового менеджмента организации – проработка и внедрение эффективной платежно-расчетной политики, обеспечивающей рациональное расходование денежных средств, оборотных активов, повышающей оборачиваемость фондов, ликвидность.
Для того чтобы вернуть собственные средства, предприятие может использовать одни или совокупность методов, позволяющих достичь положительного результата в короткие сроки. Кредитор может путем переговоров, регулирования договорных условий, предоставления бонусов и скидок добиться оптимизации расчетов с дебитором, обеспечить возвращение активов. Мирные средства погашения долга позволят взыскателю закрыть задолженность, а должнику освободиться от штрафных санкций, пеней.
Для возврата задолженности следует изначально попытаться мирно договориться
Дополнительно истец вправе привлечь третьих лиц для разрешения спора. Возможен вариант переуступки долга, агентских договоров с коллекторскими службами. Тогда взысканием дебетовой недоимки будет заниматься напрямую привлеченное лицо. Процедура погашения долгов через суд требует дополнительных временных, финансовых затрат, но не обеспечивает стопроцентного результата. Если отсутствуют доказательства существования дебиторки, сторона взаимоотношения подает встречный иск, ликвидировать недоимку будет очень сложно, практически невозможно.
Более чем в 50 % случаев ДЗ можно вернуть путем налаживания контакта с должником. Достаточно часто встречаются случаи, когда финансовая служба в связи с высокой загруженностью пропускает сроки перечисления денег, отгрузки товаров под ранее полученные авансы. В данной ситуации достаточно направить письмо клиенту, и спор будет успешно разрешен.
При обнаружении долга кредитор может позвонить контрагенту, напомнить о задолженности. В свою очередь ответственный дебитор заблаговременно направит взыскателю информационное письмо, в котором будет описана вероятность задержки исполнения договорных обязательств. Например, ФНС наложила арест на расчетный счет плательщика, и он не смог вовремя отправить платеж. Поскольку ограничение имеет временный характер, дебитор просит отсрочки.
Когда неплательщик оказывается в затруднительном финансовом положении, вариантом урегулирования конфликта может стать реструктуризация долгов, подписание соглашения о предоставлении займа, рассрочки. То есть стороны пересматривают условия сделки с целью снижения долговой нагрузки на дебитора. В данных действиях заинтересованы обе стороны взаимоотношения, так как, несмотря на увеличение продолжительности оборота, деньги вернутся к владельцу, а должник избежит штрафов, судебного разбирательства.
Обязательным условием для принятия к рассмотрению исковых заявлений в суде является проведение претензионных работ с заемщиком. Если данный этап будет пропущен, судья откажет в удовлетворении требований.
Иногда без судебных разбирательств не обойтись
Если должник намеренно скрывается от кредитора, не предпринимает никаких действий по погашению недоимки, а претензии не приносят результата, оптимальным вариантом становится обращение в суд с иском. По долгам менее полумиллиона доступна процедура упрощенного взыскания по приказу. Срок выдачи исполнительного документа сводится к двум неделям. Например, компания ЖКХ может истребовать долг с жильцов по приказному производству, а бывшая супруга обратит взыскание по алиментам на заработную плату должника.
Если недоимка не подходит под критерии упрощенной процедуры, возбуждается исковое производство. Иск о взыскании накопленной дебиторской задолженности рассматривается при участии сторон в заседаниях, продолжительность рассмотрения спора напрямую зависит от обстоятельств дела.
При положительном исходе судебного разбирательства взыскатель получает на руки исполнительный документ, который может быть предъявлен по месту трудоустройства должника, судебным приставам. Принудительное исполнение долгов предполагает обращение взыскания на денежные средства дебитора, его имущество, реализуемое на торгах по решению арбитражного суда.
В настоящее время большую популярность среди кредиторов получили услуги коллекторских агентств. Данные компании могут выкупить долг у кредитора на лояльных условиях или заняться взысканием за вознаграждение. Работа фирмы строится на активном контакте с должником, направлении многочисленных писем, проведении разъяснительных бесед.
Деятельность коллекторов не всегда соответствует требованиям законов, поэтому важно ознакомиться с отзывами о работе фирмы перед тем, как воспользоваться ее услугами. Коллекторские службы очень часто занимаются возвратом кредитных долгов, займов по распискам, недоимок по договорам подряда с физлицами, а также других обязательств, величина которых несоизмерима с потенциальными затратами на суд.
Для взысканий по долгам могут привлекаться коллекторы
Участие третьих лиц в погашении дебиторских недоимок возможно также в виде заключения договоров цессии, когда заинтересованное лицо покупает долг, закрывает его перед кредитором и ведет взаиморасчеты самостоятельно с должником. При этом кредитор получает обратно свои активы и освобождается от необходимости требовать от контрагента исполнения договоренности.
Современная ситуация в стране характеризуется ростом экономических преступлений, когда некоторые компании создают фиктивный рейтинг, заключают контракты, а потом путем обмана не исполняют условия сделки.
В этой ситуации кредитор вправе обратиться за защитой своих интересов в правоохранительные органы. К примеру, поставщик прислал коммерческое предложение, а покупатель перечислил аванс за поставку материалов. При этом должник оказался фирмой-однодневкой и исчез сразу же после получения денег. Заказчик обращается с заявлением в полицию и требует привлечь к ответственности нарушителя.
Когда дебиторский долг подтвержден документально, кредитор может вернуть его через суд. Взаимоотношения между физическими и юридическими лицами чаще всего заканчиваются несущественными долгами, в отличие от расчетов между организациями. Независимо от величины обязательств, процедура возврата активов может занимать очень много времени и требовать дополнительных денежных затрат. Важно соблюдать порядок взыскания с контрагента дебиторской задолженности, тогда результативность мероприятия значительно повышается.
Перечислим основные алгоритмы взыскания дебиторской задолженности и приведем несколько рекомендаций по их применению.
Независимо от системы налогообложения, юридические лица в обязательном порядке должны организовать непрерывный учет и мониторинг дебиторки. Только тогда финансовая служба сможет сделать обоснованный вывод о факторах погашения недоимки, потенциальных рисках.
Проводить аудит долгов необходимо для правильного управления предприятием
В работу менеджеров и аналитиков входит не только анализирование текущих долгов, но и составление дальновидных прогнозов по ведению платежно-расчетной политики. Специалисты подготавливают регламент внутреннего контроля контрактов, проводят оценку платежеспособности и исполнительности потенциальных клиентов.
Бухгалтерия кредитора не реже одного раза в год проводит инвентаризацию обязательств, направляет акты сверки взаиморасчетов дебиторам с целью подтверждения реальности и обоснованности требований. Такие мероприятия позволяют своевременно выявлять задолженность, устранять вероятные ошибки, не допускать просрочки ДЗ.
Дополнительно аудиторы проводят детальный анализ долгов по показателям оборачиваемости, ликвидности, рентабельности, обеспеченности. Составление справки по дебиторке позволяет детализировать обязательства, классифицировать по группам и срокам возникновения, погашения. Данная форма помогает руководству и бухгалтерии компании оптимизировать расчеты и принимать правильные решения.
Когда ДЗ возникла в учете предприятия, бухгалтеру и управляющему необходимо внимательно отслеживать сроки исполнения по договорам. Если период подходит к концу, а дебитор не предпринимает никаких действий, фирма направляет уведомление.
В обращении кредитор информирует должника о непогашенных обязательствах, предлагает погасить долг, предупреждает о возможных негативных последствиях. Контакт с неплательщиком может быть установлен посредством телефонных переговоров, СМС-сообщений, деловой переписки. На данном этапе взыскатель не проявляет активности, пытается мирными средствами вернуть активы и сохранить сотрудничество.
Если не удается установить диалог с дебитором либо контрагент проявляет хитрость, идет на уловки, чтобы уклониться от уплаты долга, кредитор готовит письменную претензию. Документ составляется на официальном бланке, в котором взыскатель напоминает должнику о необходимости в срок, указанный в конкретном пункте договора, закрыть недоимку. Обязательно нужно указать действующие реквизиты или способ возврата задолженности, а также описать планируемые действия.
Должника необходимо уведомить о приближающихся крайних сроках исполнения обязательств
Форма составляется в двух экземплярах, передается неплательщику нарочным или направляется по почте, через курьерскую службу. На практике для ответа на претензионное заявление дебитору дается календарный месяц с момента вручения. После этого займодавец может переходить к подаче иска в суд.
Для инициирования судебного разбирательства кредитору необходимо собрать все возможные доказательства наличия долга. Это могут быть товарные накладные, акты сверки, договоры, деловая переписка, платежные ордера и др. Подтвердить долг налогоплательщика перед бюджетом может фискальная отчетность.
После сбора бланков взыскатель приступает к составлению искового заявления. Здесь очень важно учесть все нюансы заполнения бланка, так как от этого зависит принятие его в обработку. Квалифицированный юрист с легкостью составит иск с учетом требований закона. Обязательно нужно указать контактные сведения о заявителе, ответчике, краткую информацию о сути спора, размер долга, обоснование требований. Ходатайство с приложениями подается в канцелярию суда после уплаты госпошлины.
Несмотря на то, что ответчик будет обязательно уведомлен судом о ходе судебного разбирательства, рекомендуем направить письмо сразу же после подачи иска. Такой ход может повлиять на принятие решения дебитором о погашении недоимки в ближайшее время.
Письмо составляется в произвольной форме, отправляется любым возможным способом. Действие не является обязательным, но позволяет повысить вероятность досудебного урегулирования спора.
Если речь идет о взыскании кредитных долгов, то исковое заявление с комплектом подтверждающих документов передается в обособленный юридический отдел кредитного учреждения. Дополнительно специалисты занимаются консультированием текущих и потенциальных клиентов по вопросам взыскания долгов.
Для правильного составления иска и взыскания дебиторки может потребоваться помощь юриста
В упрощенном порядке приказного производства заявления взыскателей рассматриваются без участия сторон взаимоотношения. После вынесения определения ответчику предоставляется десятидневный срок на обжалование, далее кредитору выдается приказ.
Стандартная процедура судебного заседания протекает продолжительное время, с соблюдением процессуальных аспектов. Контрагенты самостоятельно присутствуют в зале суда или уполномочивают на это представителей. В деле рассматриваются все документы, оценивается законность и обоснованность иска. При положительном исходе кредитор получает исполнительный лист.
Кредитор инициирует возбуждение производства путем подачи заявления в ФССП. Госслужба для взыскания всей или части дебиторской задолженности запрашивает сведения об имуществе, денежных средствах должника через налоговую, Росимущество, ГИБДД, работодателя и др.
Далее происходит принудительное обращение удержаний на собственность ответчика. Денежные средства конфискуются в уплату долгов, счета в кредитных учреждениях арестовываются. Имущество изымается, оценивается и передается на реализацию посредством аукциона. Вырученная от продажи сумма идет на закрытие долга и возмещение расходов на исполнение, в том числе оказание услуг оценщиком, аренду места хранения конфиската, исполнительский сбор.
При банкротстве должника взыскать дебиторку будет крайне сложно
На законодательном уровне существует список обстоятельств, запрещающих кредитору взыскать долги с недобросовестных клиентов. Перечислим основные ограничения по предъявлении требований к должникам:
Взаиморасчеты с контрагентами требуют особого внимания, поскольку сделки с ненадежными клиентами могут привести не только к формированию, росту дебиторской задолженности, но и способны довести кредитора до кризиса, банкротства. Важно строго отслеживать сроки исполнения обязательств по контрактам, вести непрерывную работу по взысканию, только тогда взыскатель сможет добиться возврата собственных средств и стабилизации деятельности.
Быстрая навигация по материалу
Финансовые отношения между продавцом и покупателем влечет за собой заключение договорных отношений, которые регулирует процесс передачи товаров и услуг одной стороной и оплату за их предоставление другой. В большинстве случаев процесс поставки и перечисления денег за товары или услуги происходит в разное время, причем возможность отсрочки оговаривается соглашением. Кроме того, поставщик может передать покупателю бракованный товар, не подлежащий возврату и обмену . Однако нередко возникают ситуации, когда дебиторская задолженность не погашается вовремя. В этом случае закон предусматривает возможность ее принудительного взыскания. Консультация юриста поможет выработать стратегию и порядок взыскания дебиторской задолженности, составить исковое заявление о взыскании дебиторской задолженности или проверить правильность его оформления, и решить другие вопросы, связанные с этой темой.
Суть дебиторской задолженности заключается в возникновении некоторой суммы долгов, в пользу юридического лица от других юридических или физических лиц в результате финансово-хозяйственных отношений. К дебиторской задолженности относятся неуплаты по счетам и договорам различного рода, недостачи и растраты, хищения денежных средств или товаров, и т.д.
Дебиторская задолженность классифицируется по нескольким видам, в зависимости от сроков погашения. От этого будет зависеть и порядок взыскания дебиторской задолженности. Разделяют следующие типы:
Наибольший интерес вызывает просроченная дебиторская задолженность, которая также подразделяется на два самостоятельных вида, суть коих раскрывает Статья 266 НК РФ. Согласно этому нормативному документу просроченная задолженность подразделяется на:
Консультация юриста позволяет выяснить, насколько велика вероятность признания долга безнадежным, и определить способы взыскания дебиторской задолженности в каждом конкретном случае. Безнадежность долга можно охарактеризовать следующими условиями:
Стоит заметить, что дебиторская задолженность неприятна для кредитора не только тем, что средства фактически выходят из оборота предприятия, но и тем, что юридически она считается частью оборотных активов, находящихся на балансе организации формально. Существующие ныне способы взыскания дебиторской задолженности сможет разъяснить консультация юриста.
Бесплатная консультация юриста в Москве и других городах РФ
Получите юридическую консультация по взысканию дебиторской задолженности
Законодательством РФ предусматривается два способа взыскания дебиторской задолженности с контрагента: добровольный и принудительный.
Добровольный метод предполагает погашение долговых обязательств в порядке переговорного процесса или направления претензии к заемщику (досудебное взыскание дебиторской задолженности). Принудительный способ подразумевает решение конфликта в порядке судебного разбирательства (взыскание дебиторской задолженности через суд).
Возврат дебиторской задолженности претензионным методом (досудебное взыскание дебиторской задолженности) может осуществляться следующими способами:
Что касается коллекторских компаний, то их методы могут быть довольно неприятными для должника. Иногда подобные взыскания заканчиваются уголовными процессами. В этом случае оказывают помощь должникам антиколлекторы . Такие методы дают положительные результаты лишь в редких случаях. Основная масса дебиторских задолженностей требует судебного разбирательства.
Если добровольные способы (досудебное взыскание дебиторской задолженности) на должника не действуют, то кредитору нужно обратиться в арбитражный суд по месту своей регистрации с соответствующим ходатайством. В заявлении должны быть указаны следующие факты:
На основании заявления суд рассмотрит обстоятельства дела и вынесет решение, которое будет отображено в исполнительном листе. Этот документ является основанием для обращения взыскания на дебиторскую задолженность службой судебных приставов. Орган ФССП изыскивает возможности взыскания, в том числе и посредством ареста имущества должника и его реализации.
Получите юридическую консультация по телефону
Образец написания заявления на взыскание дебиторской задолженности можно найти как в сети интернет, так и проконсультировавшись со специалистом. Консультация юриста в нашей компании будет бесплатна для любого человека, обратившегося за помощью.
Исковое заявление о взыскании дебиторской задолженности в обязательном порядке должно включать в себя следующие моменты:
Все нюансы, которые должно содержать исковое заявление о взыскании дебиторской задолженности, раскроет консультация юриста.
Важным моментом, характеризующим особенности обращения взыскания на дебиторскую задолженность, можно назвать исковую давность подобных дел. Срок взыскания дебиторской задолженности определен в соответствии с гражданским законодательством в три года. По прошествии этой давности взыскание дебиторской задолженности уже невозможно.
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать
Посредников Михаил Руководитель проекта по управлению дебиторской задолженностью и финансовым потокам Kontakt East Holding
Совсем недавно менеджеры использовали любые средства в борьбе за увеличение объема продаж. В кризис приходится больше заботиться о безопасности предприятия, его платежеспособности, поддержании текущей ликвидности.
В такой ситуации сбор дебиторской задолженности, с которой уже уплачены НДС и налог на прибыль, становится приоритетной задачей. Бухгалтерам, финансовым и руководящим работникам предприятия необходимо научиться управлять долгами дебиторов, чтобы не утратить полученной прибыли и уменьшить риск финансовых потерь.
Дебиторская задолженность — это всегда проблема для фирмы. Но в реалиях дня сегодняшнего нередки случаи, когда оплачивать счета не могут (или не хотят) даже старые и надежные партнеры.
Для того чтобы минимизировать риски, связанные с дебиторской задолженностью, фирме необходимо постоянно держать ее под контролем. Но превентивные меры (оценка контрагентов, работа с авансами, страхование задолженности и др.) далеко не всегда позволяют уберечься от «повиснувшей» дебиторки.
Секрет эффективности здесь кроется в комплексном подходе. Так, своевременный контроль и анализ позволят вовремя выявить просроченную задолженность и оперативно принять меры по ее взысканию. Воздействие на дебитора может быть жестким или мягким: можно сразу подать в суд, а можно и поддержать контрагента, предложив ему более доступные методы погашения обязательств, например бартер или отсрочку платежа.
Работа с дебиторской задолженностью требует планирования и четко выстроенного процесса управления риском неплатежей. Она начинается с организации правильного и своевременного документооборота внутри компании и с контрагентами. Определяется круг сотрудников, которые отвечают за работу с дебиторами. Проводится регулярный анализ дебиторской задолженности, права изменения условий поставки, составляются регламентирующие документы с описанием порядка действий по возврату долгов. Нужно обязательно рассмотреть меры поощрения, мотивирования сотрудников на достижение минимальных установленных показателей задолженности.
Изначальное построение системы управления дебиторской задолженностью подразумевает ряд последовательных действий, направленных на скорейшее выявление и устранение возможных рисков невозврата задолженностей, в рамках которых с должниками работают соответствующие внутренние службы кредитора (юридическая, финансовая, служба безопасности). Такая система строится в зависимости от содержания и структуры задолженностей, что определяет круг ее участников, возможность привлечения административного ресурса, проведения PR-кампаний и т.д.
Построение системы состоит из следующих этапов.
На данном этапе основное внимание уделяется общим подходам к анализу ДЗ организации, общему разделению ДЗ по структуре для понимания «состояния» ДЗ и принятия решения по дальнейшей работе.
Основные данные для анализа:
А) Общий анализ «величины» ДЗ: общая сумма задолженности, количество клиентов
Б) Доля ДЗ в финансовом портфеле организации
В) Сегментация ДЗ по срокам: «свежая» ДЗ, «рабочая» ДЗ, просроченная ДЗ
Г) Сегментация ДЗ по размеру: малая, средняя, крупная
Работа по управлению долговым портфелем внутри компании включает расчет предельных размеров дебиторской задолженности — критической и рабочей (допустимой). Эти показатели являются индикаторами, которые сигнализируют о необходимости усилить (либо, наоборот, ослабить) работу с должниками.
Возникновение значительной дебиторской задолженности обычно связано с предоставлением заказчикам отсрочки платежа за поставленные товары, то есть поставщики кредитуют своих заказчиков. Предприятие-поставщик должно объективно оценивать свои возможности и кредитовать заказчиков в таких размерах, которые не приведут к хроническому недостатку средств для собственных нужд. Необходимо разработать обоснованную политику предоставления товарного кредита и инкассации задолженностей для различных видов продукции и групп покупателей.
Кроме того, нужно ранжировать покупателей в зависимости от объема закупок, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты и впоследствии своевременно их пересматривать с учетом мониторинга спроса на продукцию.
Управлять дебиторской задолженностью можно, стимулируя покупателей к досрочной оплате счетов. Обычно для этого предоставляются скидки с цены продажи или стоимости поставки, если платеж осуществлен ранее договорного срока. Преимущество поставщика заключается в том, что, получив выручку раньше условленного срока и используя ее в денежном обороте, он возмещает предоставленную скидку.
При определении политики продаж необходим предварительный расчет и сопоставление дополнительных расходов от продаж в долг и расходов, связанных с риском неоплаты в установленный договором срок или превращения дебиторской задолженности в безнадежную к взысканию.
С установленной периодичностью специалисты компании должны анализировать дебиторскую задолженность по персональному списку контрагентов, срокам образования и размерам; контролировать расчеты по отсроченной или просроченной задолженности, оценивать реальность наличия дебиторской задолженности; определять приемы и способы ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов.
Анализ может включать оценку абсолютных и относительных показателей состояния, структуры и движения дебиторской задолженности. Для этого определяются доли конкретных дебиторов, а также каждого вида дебиторской задолженности (краткосрочной, долгосрочной, просроченной свыше трех месяцев) в общей совокупности долгов, рассматривается динамика изменений каждой составляющей, темп роста остатка и т.п.
Увеличение доли долгосрочной дебиторской задолженности в динамике может привести к снижению уровня платежеспособности организации, уменьшению ликвидности активов.
Превышение темпов роста дебиторской задолженности над темпом увеличения выручки от продаж свидетельствует о снижении уровня управления дебиторской задолженностью, о «замораживании» части выручки, необходимой для финансирования текущей деятельности.
Кредитная политика по своей сути — один из элементов коммерческой политики, поэтому для более эффективной работы с дебиторской задолженностью и установления адекватных кредитных лимитов для клиентов первоначально необходимо оценить именно ситуацию на рынке путем мониторинга первичного спроса в том сегменте, где работает компания.
Если аналитические данные говорят о том, что конечный потребительский спрос в условиях кризиса снижается на 30-40 процентов, то вряд ли можно считать рациональным сохранение кредитных лимитов на прежнем, докризисном уровне. Поэтому, прежде чем определить клиенту новый кредитный лимит на следующий год, необходимо предпринять ряд практических шагов.
Если клиент находится в небольшом регионе, где основная масса населения работает на нескольких градообразующих предприятиях, то необходимо четко понимать: если на них начнутся (или уже начались) сокращения персонала или уменьшение заработной платы, то это сразу же скажется на покупательской активности. Поэтому стоит очень серьезно подумать — предоставлять ли данному контрагенту товарный кредит, так как риск его невозврата весьма высок.
Для более четкого и действительно реального понимания положения дел у клиента сейчас следует оценивать ситуацию на месте, «в полях», а не довольствоваться только кабинетными исследованиями и данными бухгалтерской отчетности, которые уже представляют собой «посмертную фотографию».
Необходимо получить ответы на следующие вопросы:
1. Покупательская активность. Если розница, то проходимость в магазинах, сумма товарного чека (насколько он уменьшился по сравнению с предыдущим периодом). Заполнены ли полки, нет ли там пустых мест. Если оптовая компания, то наблюдается ли активность в офисе, какое настроение у персонала, есть ли факты сокращения работающих или перевода их на неполную рабочую неделю.
2. Очень полезен будет честный разговор с собственниками или первыми лицами компании: как они видят развитие своего бизнеса, насколько оно реалистично и есть ли понимание, за счет чего компания будет достигать стратегических планов.
3. Оценка финансового состояния клиента. Необходимо дать понять своим партнерам, что текущая кризисная ситуация требует от всех участников максимальной открытости. Если ваша компания идет на предоставление клиенту товарного кредита, то взамен следует получить максимум информации и данных.
Дополнительную информацию даст ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возникновения, например с 30-дневным интервалом, и анализ ее изменения. Для этого нужно выделить долю сомнительной задолженности и рассмотреть ее динамику. Рост свидетельствует о повышении риска невозврата дебиторской задолженности и возможности образования просроченных долгов. Поэтому предприятие должно стремиться к минимизации этого показателя.
Анализ динамики просроченной дебиторской задолженности по торговым операциям позволяет определить ненадежных контрагентов, сократить им объем кредитных отгрузок либо работать с ними на условиях полной предоплаты или коммерческого кредитования.
Важна оперативная информация о текущей задолженности, включая период просроченной задолженности, история отношений с клиентом, объем и регулярность осуществляемых им закупок, его доля в структуре доходов и валовой прибыли, количество нарушений условий оплаты в прошлые периоды.
И, наконец, производится расчет реальной дебиторской задолженности с учетом темпов инфляции и обесценения за время просрочки платежа, периода взыскания, рассчитываются потери от невзыскания и списания.
Результаты анализа дебиторской задолженности должны учитываться при планировании дальнейшей деятельности предприятия.
Для примера приведем несколько типов злостных должников:
Первый — контрагент специально «тянет» долг и ждет, пока закончится срок исковой давности.
И, наконец, третий — он игнорирует ваши попытки «достучаться» до него.
Еще один распространенный тип долговых ситуаций, на который стоит обратить внимание, — невозврат долга организацией, в которой учредитель и генеральный директор являются номинальными, то есть реально не исполняют своих функций. С «номиналами» организации создаются даже при отсутствии цели мошенничества. Это своего рода пример постсоветской модели бизнеса, когда в сложных и меняющихся условиях для обеспечения безопасности используются все возможные способы. Взыскание в подобной ситуации часто основано на том, что репутационные и уголовно-правовые методы позволяют мотивировать именно реального руководителя к исполнению обязательств.
На данном этапе основное внимание уделяется вопросам выбора организационной структуры в организации для работы с ДЗ:
А) Описываются «+» и «-» работы различных ответственных лиц.
Б) Рассматривается вопрос мотивации к действию.
В) Вопрос «единого» центра контроля за работу с ДЗ
В настоящее время наиболее распространенным вариантом развития событий является поручение данной работы своему сотруднику, а при больших объемах взыскания — целой службе (как правило, юридической, финансовой или службе безопасности).
Безусловно, первое, с чем сталкиваются подобные службы — это необходимость их специального позиционирования в системе организации предприятия. Практика показывает, что разброс функций по отдельным подразделениям одной организации чреват тем, что большая часть времени уходит на выяснение отношений между отделами и разделение компетенции, обусловленное банальным желанием не выполнять неблагодарную работу при сохранении прежнего твердого оклада, который выплачивался за выполнение гораздо более «комфортных» функций.
Организация специальной службы по работе с дебиторской задолженностью может быть сопряжена для субъекта хозяйствования с проблемами определения наименования должностей сотрудников данного отдела — справочник должностей и служащих не содержит должности, наименование которой в полной мере бы отражала сферу деятельности сотрудников. Конечно, это не самая большая проблема в организации подобной службы, тем не менее, и она имеет место.
Тем не менее, создание отдельного структурного подразделения в данном случае позволит устранить возможные конфликты между отдельными службами и обеспечить более скоординированную работу в сфере работы с потоковой дебиторской задолженностью.
На данном этапе основное внимание уделяется вопросам перехода от вопросов принятия решения о том, кто работает с ДЗ к тому, как будет происходить работа на уровне организации, механизмы, правила взаимодействия, методы регулирования и контроля:
А) Проектирование организационной структуры отдела
Б) Создание бизнес-процессов, политик и процедур по управлению ДЗ
В) Формирование системы сбалансированных показателей деятельности подразделения (KPI)
Г) Разработка схем мотивации на базе KPI, создание должностных инструкций, обучение сотрудников, ответственных за работу с ДЗ
Д) Создание системы контроля и внутренней управленческой отчетности в CRM для анализа финансового положения и оценки эффективности работы специалистов:
1) Выбор показателей эффективности для анализа работы с ДЗ ответственных сотрудников:
- «результативность звонков»,
Количество звонков, встреч, написанных писем, оплаченных счетов,
Взаимозачеты авансов и ДЗ клиентов,
- «списанная» ДЗ
2) Контроль величины и структуры ДЗ за период:
Рост ДЗ в суммах и количестве клиентов
3) Выполнение показателей эффективности работы с ДЗ
Идеальным вариантом является ситуация, когда контроль за работой сотрудников-коллекторов и показателями ДЗ можно осуществлять в автоматическом режиме при помощи отчетов в CRM-системах.
Данный этап является основным, так как происходит непосредственное создание прикладных методов работы с ДЗ, а именно действиями, которые приводят к возврату задолженности, что и является основной целью:
А) Звонки клиентам (подготовка к звонку клиенту, выбор времени звонка)
Б) Написание писем:
Перечень документов для клиента,
Для подтверждения ДЗ,
Взаимодействие с бухгалтерией компании для подготовки документов клиенту
В) Встречи с клиентами
Г) Ведение переговоров:
Общие правила,
Определение ответственного лица у клиента за оплату задолженности,
Варианты договоренностей с клиентом при невозможности немедленной оплаты с его стороны,
Варианты действий при отказе клиента платить или грубости со стороны клиента при общении,
Определение периодичности звонков
Д) Фиксирование информации о работе с ДЗ (CRM/автоматизация процесса сбора и фиксирования информации)
Если долг не погашен в срок, есть всего два способа его вернуть: договориться с должником о добровольном возврате или взыскать его в принудительном порядке.
Преимущества досудебного урегулирования долга — это отсутствие дополнительных издержек, связанных с обращением в суд, и взаимовыгодное разрешение потенциально конфликтной ситуации без ущерба для деловой репутации и взаимоотношений партнеров.
С должниками следует постоянно поддерживать контакт:
Высылать напоминания о приближении сроков погашения задолженности (по обычной или электронной почте),
Вести телефонные переговоры
Личные встречи с руководством должника,
Предъявлять претензии.
К финансовым способам воздействия на дебиторов, допустивших просрочку платежа, относятся:
Применение штрафных санкций,
Предложения о проведении взаимозачетов,
Реструктуризации долга,
Продажа задолженности,
Инициация процедуры банкротства и др.
Выбор того или иного метода зависит от:
Особенностей должника,
Суммы задолженности,
Количества дней просрочки,
Готовности должника к погашению долга и других факторов.
В этом смысле хотелось бы сразу оговориться, что коллекторская деятельность не подразумевает выполнения однозначно негативной функции в отношении должника. На первоначальном этапе возникновения задолженности принимаются попытки возможной ее реструктуризации и создания реальных условий надлежащего исполнения обязательства — составление специальных графиков погашения задолженности в случае резкого ухудшения финансового состояния добросовестного должника и т.д. В некоторых случаях это скорее даже «антиколлекторская» деятельность в классическом ее понимании, так как такие действия направлены на исключение последнего судебного этапа взыскания дебиторской задолженности.
Любая организация, имеющая необходимость взыскания большого количества дебиторской задолженности, рано или поздно встанет перед выбором, каким путем ей пойти для того, чтобы вернуть вложенные средства.
Несмотря на различие типов долговых ситуаций, можно выделить общие особенности:
Обеспечение баланса между конвейерностью взыскания и разработкой уникальных программ действий для сложных случаев;
Использование инновационных методов взыскания;
Эффективное применение уголовного преследования должников, в том числе и по редким составам (ст. ст. 177, 315 УК РФ и др.), за счет информационной и научно-консультационной поддержки.
Обеспечение баланса между конвейерностью взыскания и разработкой уникальных программ действий для сложных случаев особо важно при взыскании большого объема задолженности (более 300-500 ежемесячно).
При этом важно, чтобы присутствовала централизация деятельности по взысканию долгов, то есть общее руководство, и сотрудники занимались бы только взысканием долгов, а не совмещали эту работу с выполнением других задач, так как иначе у них всегда будет возможность оправдать низкую эффективность своего труда необходимостью делать что-то другое.
Повышение эффективности работы по взысканию задолженности возможно при введении в эту схему разделения труда элемента, ответственного за подготовку материалов для PR-сопровождения взыскания: проектов уведомлений, обращений, пресс-релизов и статей. Опыт показывает, что именно PR-сопровождение взыскания для многих крупных покупателей (дебиторов) является решающим фактором для принятия решения о погашении долга. Репутационное воздействие может подготавливаться на базе взаимодействия обычных коллекторских отделов с PR-подразделением, обязанности которого расширяются, либо навыкам организации PR.
Дебиторскую задолженность продают при острой потребности в денежных средствах. Ее покупают предприятия, которые являются должниками дебитора. Приобретая дебиторскую задолженность с дисконтной скидкой, они предъявляют ее должнику к погашению по полной стоимости. Купить долг может также компания, которая входит в ту же финансовую группу, что и должник, и заинтересована в скупке всех долгов организаций холдинга. Кроме того, перепродать долг можно лицу, заинтересованному в обладании правами требования именно к этому должнику. Например, так бывает, когда дебитор находится на стадии банкротства (или его «подводят» к банкротству) и среди кредиторов идет борьба за максимальное количество голосов на собрании кредиторов.
При исчерпании всех разумных мер кредитор может взыскать долг через суд. Обычно обращение в суд ведет к разрыву партнерских отношений, но также может послужить началом конструктивного диалога с должником. В дальнейшем новые должники, зная о том, что долговые споры поставщик всегда решает через суд, стараются не допускать просрочки погашения задолженности.
Обращаются в суд в следующих ситуациях:
Должник не признает долг или имеет встречные претензии к кредитору;
Должник признает долг, не имеет претензий к кредитору, обладает активами, достаточными для погашения обязательства, но не желает платить или требует от кредитора льготных условий поставок;
Дебитор находится в предбанкротном состоянии.
В последнем случае наличие исполнительного листа позволяет в случае банкротства попасть во вторую очередь требований, что, как правило, существенно повышает шансы кредитора на погашение долга.
До обращения в суд кредитору важно оценить:
Законность своих требований,
Надежность доказательной документальной базы,
Наличие у должника имущества или денежных средств, которые обеспечат реальную возможность исполнения положительного для кредитора судебного решения.
Методика работы с должниками — юридическими лицами:
Коллектор – сотрудник компании, ответственный за сбор задолженности.
Источники информации по компании, сотрудникам, владельцам:
1. Внутренние ресурсы системы:
База данных о ранее проверявшихся объектах, результатах их проверки и дальнейшего взаимодействия;
База данных об объектах, по которым имеется информация о нецелесообразности установления с ними деловых отношений (стоп-лист) и т.п.;
2. массивы справочной информации
Телефонные книги,
Адресные справочники и др;
3. базы данных с онлайн-доступом (ресурсы государственных структур):
Пенсионного фонда РФ,
Федеральной налоговой службы,
Федеральной миграционной службы,
Арбитражных судов,
Поисковики (Google, Yandex, Yahoo и др.)
Сайты по поиску работы (HH.ru, Job.ru, Superjob.ru, работа.mail.ru и др.)
- «месседжеры» (icq, quip, skype, sipnet и др.)
Технические средства контакта с должником:
1. Телефонные звонки (вручную: городской, мобильный, робот-напоминание)
6. Cообщения в интернете (сайтах, форумах, чатах, социальных сетях, skype, icq)
1. Необходимо выяснить, насколько целесообразно проведение розыскных мероприятий, поскольку на розыск должника может уйти от нескольких дней до нескольких недель, а в результате выяснится, что должник неплатежеспособен.
2. При осуществлении «PR» деятельности необходимо проводить сбор и оценку обратной связи: реакции оппонентов, общественности, правоохранительных органов. При распространении соответствующих действительности сведений юридические риски минимальны, равно как и риски симметричного PR-ответа.
3. Эффективных методов возврата долга в досудебном порядке, не идущих вразрез с действующим законодательством, не так много, и все они сводятся к единому принципу: создание для клиента, ставшего должником, максимально неблагоприятных условий для его дальнейшего благополучного проживания. Безусловно, все действия осуществляются только в рамках законодательства. Это:
1. назойливость,
2. убеждение,
3. давление
4. хитрость.
4. Ни в коем случае нельзя забывать про должника. Воздействие должно быть постоянным. Начиная с момента выпадения договора в просрочку должен быть установлен четкий тотальный контроль за должником вплоть до погашения долга. В противном случае может возникнуть абсурдная ситуация: должник «заряжен» на оплату и ждет денег, но если вы не напоминаете ему о долге, то он, получив долгожданную сумму, вместо оплаты потратит деньги на собственные нужды. Чтобы избежать данной ситуации, коллектор обязан систематически напоминать должнику о его нерешенной проблеме и подталкивать к оплате.
5. Задача — развеять миф о безнаказанности неоплаты. С его вмешательством покой в жизни должника должен закончиться. Клиент, ставший должником, должен четко понимать: про него не забыли и не забудут. И будут беспокоить до тех пор, пока проблема не будет решена.
6. Рычагом воздействия на должника может быть один из трех компонентов:
Заинтересованность: коллектор создает условия, при которых клиент прямо заинтересован в скорейшей оплате своего долга. Когда коллектор предлагает должнику заплатить сумму ниже указанной, убирая штрафы. Должник воспринимает это как выгодное с финансовой точки зрения предложение и оплачивает свой долг.
Зависимость: коллектор находит болевую точку клиента и методично на нее давит. В случае погашения долга эта зависимость исчезнет. Поэтому оплата поступает в указанный коллектором срок.
Компрометирующие материалы: в ходе своей работы коллектор выявляет сведения, которые могут скомпрометировать должника или угрожает их опубликовать.
Меры воздействия для должников:
1. Угроза использования связей агентства для инициации проверок служб:
Налоговой,
Антимонопольной,
По контролю за легальным ПО,
Трудовой,
Миграционной и.т.д.
Информирования соответствующих общественных, саморегулируемых организаций о совершенных действиях
2. Угроза вскрытия имущественного положения должника, выявление прав на:
Объекты недвижимости
Автотранспортные средства,
Личные счета или счета родственников в коммерческих банках и т.п.
Принятия превентивных мер по предотвращению перевода должником своего имущества на других лиц.
В соответствии со ст. 58 ФЗ «Об исполнительном производстве» в случае отсутствия у должника-организации денежных средств, достаточных для погашения задолженности, взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее ему на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления (за исключением имущества, изъятого из оборота либо ограничиваемого в обороте), независимо от того, где и в чьем фактическом пользовании оно находится.
3. Угроза воздействия в рамках уголовного преследования, в том числе обращение в правоохранительные органы в целях проверки действий должника на предмет мошенничества и применения УК РФ (ст. 177 «Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности»).
Использования правовых способов обеспечения взыскания по долгу,
Контроля за ходом исполнительного производства,
Привлечение судебных приставов и ОБЭП,
Заявления гражданского иска в уголовном процессе, за счет которого задолженность организации может превратиться в личный долг руководителя
Использования процедуры обеспечения исковых требований
Информационного освещения юридического процесса: размещение новостей о совершенных действиях в СМИ, информирование общественности о позиции заинтересованных лиц.
Наложить арест на имущество, принадлежащее ответчику и находящееся у него или других лиц, арест денежных средств на расчетных счетах
4. Создание угрозы репутации:
1. угрозы распространения соответствующей действительности информации о сложившейся ситуации в СМИ путем рассылки статей и комментариев
2. угроза внесения в черные списки в Интернете, содержащие сведения о неплательщиках с указаниями имен руководителей таких компаний,
3. написание обращений, пресс-релизов и статей о должнике на сайтах, блогах, форумах, социальных сетях.
Партнерам,
Конкурентам
Госорганам,
Клиентам, в том числе потенциальным,
Партнерам,
Конкурентам
Поставщикам,
Собственникам,
Госорганам,
Потенциальным покупателям организации и ее имущества.
