Пошаговая инструкция заполнения декларации НДС в 2017.18 году отражает содержание 12 разделов установленной формы, которая представляется в электронном виде по месту постановки на учет налогоплательщика.
Она содержит сведения об объектах налогообложения, доходах, расходах и прочих операциях, влияющих на исчисление налогового взноса.
В раздел 8 вносятся сведения из книги покупок и принятых счетов-фактур, вычет по которым относится к отчетному периоду.
В разделе 9 фиксируется информация из книги продаж и выставленных счетов-фактур.
Чтобы представить декларацию НДС в 2017 году, также потребуется заполнить заключительные разделы.
Они предназначены для посредников, застройщиков, экспедиторов и заполняются фирмами, работающими в интересах другого предприятия.
Они заполняются в следующих случаях:
Раздел 10 содержит информацию из первой части журнала учета счетов-фактур. Раздел 11 основывается на второй его части.
Важно: в 2017/18 году при заполнении декларации НДС потребуется указывать новые коды ОКВЭД.
Декларация НДС в 2017/18 году подается в электронном виде. Утвержденная форма состоит из 12 разделов.
Она представляется в отделение налоговой службы, где налогоплательщик стоит на учете.
При необходимости приложить к декларации дополнительные бумаги, их также стоит прикрепить в электронном формате.
В документе отражают информацию об объектах, подлежащих налогообложению, и прочие данные, служащие основанием для исчисления налога.
Налоговая декларация по НДС заполняется по окончании каждого налогового периода, то есть по истечении каждого квартала, до 20-го числа следующего месяца (20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября). (с 2015 года сроки подачи декларации по НДС меняются, подробности ).
Что из себя представляет декларация по ? Состоит этот отчет из 10 листов: первый лист - титульный, на остальных - 7 разделов, в которых ведется расчет НДС для различных операций. На практике чаще всего заполняются далеко не все листы.
Перед тем, как начать оформлять декларацию НДС, нужно:
В помощь налогоплательщику представлен Порядок заполнения декларации по НДС, который подробно разъясняет, как оформлять каждую страницу декларации. Данный документ можно скачать, нажав на ссылку в конце статьи. Там же вы можете скачать бланк декларации по НДС, актуальный на 2013-2014 год.
Оформлять налоговую декларацию будем за IV квартал 2012 года на организацию ООО «Кондитер».
Страница 1 - это титульный лист, содержащий общую информацию о налогоплательщике.
Его заполнение не должно вызвать затруднений.
Вверху указывается ИНН/КПП организации.
«Номер корректировки»: если декларация подается в первый раз - ставится «0», если документ корректировался, то ставится соответственно цифры «1», «2» и т. д., в зависимости от того, который раз подается декларация.
«Налоговый период»: пишется код периода (21 - I квартал, 22 - II квартал, 23 - III квартал, 24 - IV квартал).
Слева внизу заполняется раздел «Достоверность…», если декларацию подает руководитель - ставится «1», если другое лицо, то «2», и указываем ФИО налогоплательщика.
Раздел 3.
Следующим шагом в оформлении декларации будет заполнение Раздела 3, в котором производится для уплаты в бюджет.
В первой части этого раздела отражаются все операции, с которых удерживается налог для уплаты в бюджет. Во второй части указываются .
Данные за IV квартал ООО «Кондитер»:
Приложение 1 к разделу 3 заполняется только при условии, что были какие-либо операции в отношении недвижимости, оформляется данное приложение один раз по итогам года и сдается вместе с декларацией за IV квартал. ООО «Кондитер» таких операций не производил.
Приложение 2 к разделу 3 заполняется иностранными организациями, ведущими свою деятельность на территории РФ.
Разделы 4-6 заполняются для предприятий, совершающих операции, облагаемые .
Предположим, что ООО «Кондитер» произвел экспорт товара в Белоруссию на сумму 2 000 000 руб. и заполним Раздел 4 .
Декларация по НДС подается в налоговую службу организациями и индивидуальными предпринимателями, которые платят налог на добавленную стоимость. Если после подачи документа была обнаружена допущенная ошибка, нужно повторно подать уточненный документ. В том случае, когда сумма к доплате была рассчитана, исходя из результатов проведенной налоговой проверки, нет необходимости в подаче уточненной декларации.
Данный вид отчета предоставляется в контролирующую структуру ежеквартально. Граничный срок подачи — до 25 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Документ включает 12 разделов. Бланк выглядит очень объемным, однако, не каждый декларант обязан заполнить абсолютно все листы формы.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
До начала оформления бумаги нужно убедиться, что особа собирается заполнить новый, а не устаревший бланк. Также стоит определиться с тем, какие разделы являются обязательными для заполнения в каждой конкретной ситуации.
Уже несколько лет действует законодательная норма, которая обязует подавать все декларации в электронном виде. Связано это с тем, что в России начал работать единый информбанк данных, позволяющий отслеживать, чтобы все поданные сведения соответствовали друг другу.
Если говорить про декларацию 2019 года, то в ней должны быть отражены данные, как из книги покупок, так и их книги продаж. Независимо от того, какой объем будет иметь декларация, в ней должны отражаться все сведения. Сделанные записи должны совпадать с записями из книги каждого из контрагентов.
От посредников требуется обязательное выставление счета-фактуры, при этом не имеет значения, принадлежат они к категории плательщиков НДС или нет. Запись про данный факт должна быть внесена в соответствующий журнал. Что касается налоговой документации, то в ней такая сумма не должна быть отображена. В результате покупатель получает право на вычет.
Какие же разделы отчета меняются в наступившем году:
Декларация по НДС 2019 года может быть получена налогоплательщиками в электронном варианте через спецоператора. Что касается подачи на бумажном носителе, то подобное допускается, если документ подается налоговым агентом, однако, не все из них имеют подобное право.
Статья 174 Российского Налогового кодекса определяет, что декларация, которая предоставлена не в электронном формате, будет считаться не поданной. Подобное действие повлечет за собой наложение штрафных санкций. Помимо этого, налоговая инспекция имеет право заблокировать расчетные счета проштрафившейся компании.
Кто же может подавать декларации на бумаге? Те налоговые агенты, которые не принадлежат к плательщикам данного вида налога или освобождены от обязательств по его выплате.
Например, структура освобождена от НДС и находится на упрощенной системе налогообложения. Государственное имущество она арендует. НДС уплачивает как налоговый агент. В подобной ситуации приемлемой является подача декларации на бумаге.
Декларация состоит из 12 разделов, каждый из которых имеет определенный порядок заполнения, зависящий от конкретной ситуации.
Так, если на территории России компанией проводились операции, которые не облагаются налогом, за отчетный квартал налогоплательщиком заполняется только 1 и 7 разделы отчета. 2-ой раздел заполняют только налоговые агенты. Если же совершались операции, которые в данном разделе не предусмотрены, заполнять следует другие, которые соответствуют виду деятельности организации.
Следующий раздел нужно заполнить в том случае, когда налогоплательщик осуществлял операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость. 4-ый раздел предполагает перечисление операций, которые имеют нулевую ставку налога или не облагаются налогом вовсе.
6-ой раздел предполагает занесение в него информации про операции, которые не имеют статуса облагаемых по нулевому налогу. 7-ой раздел содержит информацию про операции, которые не подлежат обложению налогом. Во всех разделах, которые не подлежат заполнению, должны быть поставлены прочерки.
Налоговый период, который определен для НДС — это квартал. Подавать декларацию нужно каждые три месяца до 25 числа месяца, который идет вслед за отчетным.
Несдача декларации влечет за собой наложение штрафных санкций:
Обновленная декларация по НДС утверждена приказом Федеральной Налоговой Службы в декабре 2019 года. Отчетность по этой форме предоставляется, начиная с 1 квартала 2019 года.
Статья 174 Российского Налогового кодекса устанавливает, что декларация должна подаваться налогоплательщиками в налоговую службу по месту их учета в порядке, который предусмотрен нормативными документами. Отчет должен подаваться в электронной форме с использованием телекоммуникационных каналов связи, если глава 21 кодекса не предусматривает иное.
Образец заполнения декларации по НДС:
Бланк декларации включает титульный лист и 12 разделов.
От предыдущей формы декларация отличается наличием пяти дополнительных разделов:
Заполнение начинается с титулки. При этом не возникает особых сложностей. То, на что нужно обратить внимание, поле Номер корректировки. Если за отчетный период подается первая декларация, то в поле указывается 0. Если подается уточняющая декларация, в данном поле нужно поставить цифру 1 и т.д.
Какие же еще данные указываются на титульном листе:
Остальные данные, которые нужно внести на титульную страницу, не вызовут вопросов, среди них название организации; вид деятельности, которым она занимается; контактные данные и т.д.
Первый раздел является обязательным для заполнения, но вносить сведения в него нужно после того, как заполнены все остальные разделы, поскольку он является обобщающим и отображает все суммы налога, которые подлежат выплате в бюджет.
Разделы декларации заполняются, если в текущем квартале осуществлялись те или иные операции. Например, 9 раздел заполняется только в том случае, если налогоплательщиком осуществлялись операции, которые подлежали занесению в .
Декларация 3-НДФЛ согласно с нормами действующего законодательства должна подаваться только в электронном виде. Исключение может быть сделано для тех налоговых агентов, которые не принадлежат к категории плательщиков НДС или же просто освобождены от обязанности погашать данную сумму. В этом случае можно распечатать декларации по НДС в pdf или любом другом формате и заполнить ее вручную.
Если налоговый агент не имеет никакого отношения к посреднической деятельности, он может подавать отчетность на бумаге. Вопрос оформления декларации в бумажном или электронном виде требует отдельного изучения.
