¡Hola! En este artículo hablaremos sobre el impuesto al transporte para empresarios individuales.
Hoy aprenderás:
Si los empresarios utilizan algún transporte en su trabajo, deberán pagar impuestos por ello. Discutiremos cómo se paga este impuesto hoy.
Impuesto de transporte Es un impuesto que grava a las personas que poseen vehículos matriculados oficialmente.
Es regional. Los organismos regionales del Servicio de Impuestos Federales pueden modificar su tasa hacia abajo o hacia arriba. Sin embargo, no puedes cambiar la apuesta más de 10 veces.
Tenga en cuenta que al calcular el tipo impositivo, la legislación aplica las normas relativas a un particular y no importa en absoluto que el transporte se utilice para realizar negocios.
Para vehículos de cualquier tipo, para equipos autopropulsados que estén debidamente matriculados. También añadimos automóviles y vehículos de motor y otros tipos. Si su empresa posee un avión o un helicóptero, esté preparado para realizar pagos por ellos.
También hay excepciones a esta regla: no es necesario pagar por botes de remos y botes cuya potencia de motor no supere los 5 caballos de fuerza, así como por equipos agrícolas.
El cálculo se realiza en base al tipo impositivo, que depende de varios factores:
La cantidad que tienes que pagar también se ve afectada por el coste del transporte. Cuanto más caro sea, mayor será el coeficiente creciente.
Esta lista no es exhaustiva; figura íntegramente en el Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Dado que el impuesto es regional, existen diferencias en el monto del impuesto en las diferentes regiones de la Federación de Rusia. Por lo tanto, debe averiguar la tarifa que será relevante en la región en la que vive. Para hacer esto, simplemente comuníquese con las autoridades fiscales o vaya al sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales.
Por ejemplo, en la región de Moscú existe una tasa reducida para los automóviles pequeños, por lo que los empresarios individuales los utilizan con mayor frecuencia.
Hay situaciones en las que un empresario individual trabaja en una ciudad de provincia, pero el transporte está registrado en una gran ciudad. Luego el pago del impuesto se realizará según las normas de la metrópoli.
Un empresario individual debe presentar el impuesto de transporte una vez cada 12 meses. El periodo de pago es de octubre a noviembre.
Si registró su vehículo el 31 de diciembre de 2016, deberá pagar la totalidad del mes de diciembre.
Si vendes tu vehículo, pagas el total del mes en que se realizó la venta.
Sucede que los empresarios cometen un grave error: el equipo se da de baja del balance y se suspenden los pagos de impuestos. Debe pagar hasta que la policía de tránsito dé de baja su vehículo. De lo contrario, entrará en la categoría de deudores y tendrá que comunicarse con los alguaciles.
Un mes antes de la fecha en la que necesites transferir el pago, recibirás una carta con un aviso fiscal. El aviso le indicará el monto que deberá pagar. Si nota un error al volver a verificar el monto, puede comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales e informarlo.
Los métodos de pago podrán ser los siguientes:
Si lo tiene abierto en una organización bancaria, puede realizar el pago a través del sistema bancario en línea.
Además del importe del impuesto, se contiene la siguiente información:
Primero, aclaremos. Este es un sistema tributario simplificado.
Gracias a este régimen, los empresarios individuales no pagan los siguientes impuestos:
Ventajas de la simplificación para un emprendedor:
La tasa impositiva oscila entre el 5 y el 15% según la región.
La tasa del 6% la utilizan con mayor frecuencia aquellos empresarios individuales que no tienen empleados.
La tasa impositiva cambia cada año. Este año el cálculo para los empresarios individuales es ligeramente diferente. El empresario individual recibe un recibo ya preparado con la cantidad especificada, simplemente lo paga y listo.
Las personas jurídicas calculan el impuesto mediante la siguiente fórmula:
Tasa impositiva * base imponible = monto del pago.
Ejemplo. IP Kozyavkin posee un automóvil Chevrolet. El cálculo se verá así: la potencia del coche es de 122 CV, el tipo impositivo es de 3,5 CV/año, lo que significa que multiplicamos 122 por 3,5 y obtenemos 427 rublos.
El pago del impuesto de transporte plantea una gran cantidad de preguntas para los empresarios individuales que lo solicitan. Por ejemplo, ¿debería pagarlo como ciudadano común o como persona jurídica?
Si recurrimos al Código Fiscal de la Federación de Rusia, veremos que aquellos empresarios individuales que trabajan en el marco de la UTII no están exentos del pago del impuesto de transporte.
Si hablamos del método de cálculo, en relación con los empresarios individuales, el impuesto debe calcularse de la misma manera que se calcula para los individuos. Y no importa que el transporte en este caso sea un objeto de actividad empresarial.
Como ya hemos dicho, los empresarios individuales están sujetos a las normas de pago de impuestos que se aplican a las personas físicas. Esto significa que no necesitan completar una declaración y presentarla, basta con realizar el pago previa notificación de las autoridades fiscales.
Si hablamos de la declaración en términos generales, entonces es un documento que consta de una portada y dos apartados.
Describiremos brevemente cómo se debe formatear:
Es mucho más fácil comenzar a completar desde la segunda sección y solo luego pasar a la primera. Una vez completados los formularios, se pueden entregar en persona, enviar por correo certificado o enviar por correo electrónico.
La ley dice que si una persona que se dedica a un negocio opera como empresario individual, en términos de pago del impuesto de transporte es igual a los ciudadanos comunes. Resulta que los empresarios individuales pueden disfrutar de los mismos beneficios que los ciudadanos de la Federación de Rusia.
En cada entidad constituyente de la Federación de Rusia hay ciudadanos que están total o parcialmente exentos del pago de impuestos.
Echemos un vistazo más de cerca a estas categorías:
Para confirmar su derecho a solicitar beneficios, debe proporcionar documentación que confirme su derecho a la oficina de impuestos, así como escribir una solicitud.
Si el vehículo le es transferido por , entonces es propiedad del arrendador.
Al mismo tiempo, si:
Si es un empresario individual y posee un vehículo pesado con una capacidad de carga de más de 12 toneladas, es bastante lógico que realice pagos al sistema Platon. Esto no es un impuesto, sino una tarifa y es federal.
En relación con la introducción de este sistema, el Presidente de la Federación de Rusia hizo una propuesta para abolir el impuesto al transporte para los propietarios de camiones pesados. El impuesto no fue abolido, pero comenzó a aplicarse cierto beneficio.
Los propietarios de automóviles pueden aprovechar este beneficio si han depositado en el sistema Platon una cantidad superior o igual al importe del impuesto de transporte calculado. En este caso, no pagan ningún impuesto de transporte.
Si el monto de la tarifa pagada es menor que el monto del impuesto, entonces el empresario puede reducir el impuesto en la cantidad que pagó.
Debe comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales de su región para obtener información detallada.
¡Queridos lectores! Por supuesto, es importante saber calcular el impuesto de transporte. Pero aún así, esta habilidad es más útil para las personas jurídicas. Y si es un empresario individual, no necesita contar nada, el Servicio de Impuestos Federales hará todo por usted. Sólo se le exige que realice el pago completo y puntual.
El impuesto al transporte se aplica no solo a las personas físicas, sino también a las personas jurídicas. Los empresarios individuales deben pagar por la operación de los vehículos de forma general. Pero hay varias características que los empresarios individuales deberían tener en cuenta.
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El sistema tributario simplificado o sistema tributario simplificado implica la transferencia de un impuesto único, excluyendo el pago de cada tasa individual:
Un empresario individual que ha pasado al sistema tributario simplificado debe pagar un solo impuesto, lo que implica varias ventajas:
Según el sistema simplificado, el impuesto anual oscila entre el 5% y el 15%. Este parámetro está influenciado por indicadores como la región donde se encuentra el pagador, el objeto impositivo y el monto de la ganancia neta.
Pero puede cambiar al sistema tributario simplificado solo si se cumplen ciertas condiciones:
La transición a una tributación simplificada no es posible si las actividades del empresario están relacionadas con:
Además, las empresas que tienen sucursales en diferentes regiones de la Federación de Rusia no pueden pasar al sistema tributario simplificado.
- Esta es una colección para el presupuesto de una región o país. Cada municipio puede modificar las tarifas básicas determinadas a nivel estatal.
Las autoridades regionales están autorizadas a aumentar y disminuir el monto del impuesto al transporte, la tasa y también pueden regular la lista de categorías de ciudadanos que son beneficiarios y tienen derecho a no pagar.
La única regla es que los aumentos de tarifas no pueden ser más de 10 veces los aranceles federales.
Si un empresario tiene al menos un vehículo registrado en la policía de tránsito, se le exigirá anualmente con carácter general. Las empresas que operan bajo el sistema tributario simplificado no están exentas del pago.
Es bastante difícil para un empresario ahorrar en impuestos de transporte. A nivel legislativo, no existen condiciones especiales para las personas jurídicas, por lo que el cálculo se realiza de acuerdo con un esquema similar al cálculo para las personas físicas.
Puede ahorrar o evitar pagar el impuesto de transporte si se cumple una de las siguientes condiciones:
No es necesario pagar impuestos sobre los siguientes tipos de vehículos:
Es necesario pagar impuestos al realizar cualquier actividad privada: transporte de carga, logística, comercio, etc. De hecho, la dirección del trabajo no afecta la formación de la base imponible.
Según el régimen general, se realiza en función de la base imponible.
Está determinado por uno de los parámetros:
En algunos casos, la base se instala como una sola pieza.
Los empresarios individuales no calculan ellos mismos el importe del impuesto. Deben pagar un recibo, que se recibe anualmente 2-3 meses antes de la fecha límite de pago.
Pero puedes familiarizarte con el sistema de cálculo para asegurarte de que el impuesto se calcula correctamente.
Para determinar el monto del impuesto, debe multiplicar la base imponible por la tasa. La base imponible es la potencia del vehículo y el tipo lo determinan las autoridades regionales. Los valores actuales se pueden encontrar en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.
Puede pagar el impuesto en un solo pago a tiempo (antes del 1 de diciembre para el último año completo) o transfiriendo anticipos. La segunda opción es preferible para los empresarios individuales.
Consiste en que cada trimestre del año el empresario transfiere una pequeña cantidad. Luego, tras recibir el recibo, marca la diferencia que falta.
El esquema "Ingresos-gastos" puede ser utilizado por empresarios registrados en el sistema tributario simplificado. Le permite ahorrar en el pago del impuesto de transporte, pero requiere que usted mismo presente una declaración de impuestos.
Para aplicar el esquema se deben cumplir dos condiciones:
Según el sistema tributario simplificado, los impuestos de transporte pagados se tienen en cuenta en los gastos de la empresa. Esto le permite reducir el monto de las deducciones fiscales.
Para ello se realizan varios cálculos:
En términos simples, un empresario debe pagar impuestos sobre el beneficio neto de la empresa. Para ello, en cada región se aplica un tipo determinado: del 5% al 15%.
Por ejemplo, los ingresos de un empresario individual fueron de 2 millones de rublos y los gastos de 1,7 millones de rublos. La diferencia es de 300 mil rublos. multiplicado por la tasa (digamos 5%). Resulta que el empresario debe pagar. 15 mil rublos.
Vale la pena considerar que el impuesto no puede ser inferior al valor mínimo (1% del monto de los ingresos).
La ventaja de este esquema no es solo una reducción en el monto del impuesto de transporte, sino también la ausencia de la necesidad de confirmar el uso de este sistema.
Si un empresario ha cambiado al sistema tributario simplificado, no es necesario presentar documentos adicionales al Servicio de Impuestos Federales.
Pero es importante saber que si los gastos y el monto del impuesto se tienen en cuenta incorrectamente, el empresario tendrá que pagar multas y sanciones en el próximo período impositivo por pagar cantidades insuficientes.
El plan no se aplica a los empresarios individuales que poseen un automóvil por valor de más de 3 millones de rublos. En este caso, se tiene en cuenta el tipo impositivo estándar sobre el transporte para empresarios individuales, que se multiplica por la base imponible, en función de la antigüedad y la potencia del vehículo.
El impuesto de transporte debe pagarse a más tardar el 1 de diciembre. El recibo de pago se recibe al menos 30 días antes de la fecha límite de pago por correo certificado. Normalmente, los contribuyentes reciben un recibo con 2 o 3 meses de antelación.
Si no ha recibido un recibo, debe comunicarse con la oficina local del Servicio de Impuestos Federales para obtener un duplicado.
Es importante comprender que todos están obligados a pagar impuestos, con excepción de una determinada categoría de beneficiarios que documentan su derecho a evadir impuestos.
Y la ausencia de recibo no le exime de esta obligación. Pero tendrás que pagar multas y sanciones en caso de retraso en el pago de la totalidad.
Las siguientes categorías de beneficiarios están exentas del pago de impuestos:
La declaración de impuestos se presenta antes del 1 de febrero del año de informe anterior al Servicio de Impuestos Federales ubicado en la región donde está matriculado el vehículo.
Si la empresa es grande, el documento se envía a la autoridad donde está registrado el contribuyente.
Hay varias formas de enviar una declaración:
Pero los empresarios individuales no necesitan profundizar en las reglas para presentar una declaración de impuestos. No tienen que redactar este documento. La regla se aplica únicamente a LLC, CJSC y OJSC.
Los empresarios individuales pagan impuestos en las mismas condiciones que los individuos: mediante recibo.
El pago se recibe a nombre del empresario en el domicilio legal o lugar de registro de la persona física.
Se elabora un recibo general, que incluye todos los vehículos de propiedad, así como pagos separados por cada vehículo.
Puede pagar impuestos de la forma que más le convenga:
No hay tarifa por pagar impuestos.
Si el coche que utiliza el empresario está arrendado, se consideran dos opciones para pagar el impuesto:
Este punto debe ser discutido entre las partes al celebrar un contrato de arrendamiento. Pero en la mayoría de los casos, la responsabilidad del pago del impuesto de transporte recae en el propietario directo.
Los empresarios individuales deben pagar el impuesto de transporte con carácter general. Ellos, al igual que los particulares, pueden aprovechar su posición preferencial para reducir el importe del impuesto o excluirlo por completo de sus propios gastos.
Lo principal es cumplir con los plazos de pago y las reglas de cálculo al implementar el sistema tributario simplificado. En otros casos, el pago sólo requerirá un recibo de pago, que se envía a todos los contribuyentes por correo certificado.
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Cualquiera que haya estado en el negocio durante mucho tiempo ya comprende claramente sus leyes, reconoce los pagos obligatorios y sabe cómo preparar correctamente las declaraciones de ingresos para calcular de manera rentable el impuesto al transporte para los empresarios individuales. Se sabe que, al tener la condición de "empresario individual", un empresario se clasifica como un individuo, por lo que todos los cálculos se realizan según fórmulas bien conocidas.
La legislación especifica una serie de categorías de contribuyentes que pueden estar exentos de pagos anuales al presupuesto regional o la tasa puede reducirse en varios puntos porcentuales. ¿Cuándo podría suceder esto?
¿Cómo se puede reducir el impuesto al transporte? Para obtener la condición de beneficiario, un empresario debe presentar los documentos de respaldo a las autoridades pertinentes (se permite una copia). Pero al mismo tiempo también se debe completar una solicitud y enviar todas las "pruebas" del estado a la autoridad fiscal. Y allí, todos los datos recibidos se ingresan en la base de datos y el cálculo se realiza de manera diferente.
Aplicación de muestra Si comete un error al solicitar el “estado de beneficiario” y no recibe la confirmación, puede terminar en una situación difícil cuando la deuda se acumula y, además, hay una multa.
Tipos de transporte sujetos a impuestos Pero si un empresario posee un bote de remos o cosechadoras agrícolas, entonces no se cobra el impuesto sobre estas unidades técnicas.
Al mismo tiempo, es muy importante saber que si usted es agricultor y su automóvil personal está matriculado en la ciudad donde está matriculado en su lugar de residencia, tendrá que pagar una tarifa acorde con los requisitos de la metrópoli.
Hay una abreviatura familiar en el Código Tributario: sistema tributario simplificado, es decir, un sistema tributario simplificado. Vale la pena comprender cómo puede resultar útil para un emprendedor. En primer lugar, conviene estudiar cierta documentación, todos los puntos necesarios del Código Tributario, prestando especial atención al art. 224 en los párrafos 2, 4, donde se describe con gran detalle la llamada "simplificación" para empresarios individuales. En segundo lugar, al utilizar el sistema tributario simplificado, no será necesario tener un contador en su personal mientras hace negocios. Como resultado, la carga fiscal sobre la empresa se reducirá, porque habrá menos documentos de presentación de informes y montañas de confirmación burocrática de tal o cual estatus.
código de impuestos También resulta que un empresario que ha recurrido al pago del sistema tributario simplificado elige el método de cálculo del impuesto, es decir, las tasas pueden variar del 5% al 15%. Todo depende de la región y de las particularidades de la actividad empresarial.
Esquema del sistema tributario simplificado Pero hay una carga importante que requiere la manifestación de responsabilidad por parte del empresario:
Los requisitos están disponibles para medianas y grandes empresas, y para hacer la transición al sistema tributario simplificado solo es necesario tener en cuenta el plazo, si no cumple con el plazo, puede perder el estatus deseado y pasar al siguiente. registro sólo después de un año.
Modelo de solicitud de transición al sistema tributario simplificado Todos los requisitos para los empresarios y las características del registro en el sistema tributario simplificado se detallan en el art. 346.12 cláusula 3 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. También deberá tramitar el formulario No. 26.2-1, que confirmará el estado de la empresa y regulará el proceso de cálculo del impuesto.
Al realizar actividades de prestación de servicios de transporte, la tributación es de gran importancia. Los servicios de transporte para empresarios individuales en 2017 se pueden proporcionar en diferentes regímenes fiscales: general, simplificado, sistema tributario de patentes y UTII. Te contamos en este artículo qué ventajas tiene tal o cual modo.
El régimen fiscal general es el más complejo. En este sistema, un empresario debe pagar el impuesto sobre la renta personal, el IVA y los impuestos sobre la propiedad. Para cada impuesto es necesario presentar una declaración. Para cumplir con todos los deberes y obligaciones fiscales (cálculo y pago de impuestos, preparación y presentación de informes), un empresario no puede prescindir de los servicios de un contador.
Además, al realizar negocios en modo general, un empresario deberá cumplir con todas las reglas de la disciplina de caja (establecer un límite de saldo de caja, registrar transacciones en efectivo, llevar un libro de caja).
Por tanto, el régimen general para los empresarios es bastante gravoso. Los empresarios individuales tienen una gran carga fiscal; los empresarios individuales deben cumplir con muchos requisitos para cumplir con la disciplina de efectivo y la presentación de informes.
La ventaja de trabajar en modo general puede ser la cooperación con contratistas que trabajan con IVA. Para dichas contrapartes, será importante qué régimen utilice el empresario individual, ya que de esto dependerá su derecho a deducir el IVA.
Un sistema simplificado parece más atractivo para los empresarios individuales. En lugar del IVA y del impuesto sobre la renta personal, aquí se puede pagar un impuesto único a una tasa del 6% (sobre los ingresos de los empresarios individuales) o del 15% (sobre los ingresos menos los gastos). En lugar de declaraciones (de IVA, IRPF) según el régimen general, un empresario basta con presentar una declaración de impuestos simplificada una vez al año.
Además, el empresario tiene la oportunidad de no establecer un límite de saldo de caja, de trabajar sin registrar órdenes de efectivo y un libro de caja, si el empresario lleva un libro de ingresos y gastos. Otra ventaja del sistema tributario simplificado es la posibilidad de reducir el impuesto único por el monto de las primas de seguros pagadas por un empresario y sus empleados.
Las desventajas de este sistema incluyen la posibilidad de que las contrapartes se nieguen a cooperar con el empresario debido a su exención del IVA.
El sistema tributario simplificado se puede utilizar si se cumplen una serie de condiciones, que incluyen:
Si se superan estos indicadores, el empresario perderá el derecho a utilizar el sistema tributario simplificado.
El sistema de patentes es aún más fácil de utilizar. Si en la región correspondiente se ha aprobado una ley que establece la posibilidad de prestar servicios de transporte de pasajeros o mercancías según el sistema de patentes, entonces el empresario sólo necesita adquirir una patente por un período de hasta 12 meses. Los empresarios no tienen que presentar declaración de la renta mediante este sistema.
Los empresarios aquí tampoco tienen que pagar el IVA, el impuesto sobre la renta personal ni el impuesto sobre la propiedad. En cambio, pagan un impuesto único (a una tasa del 6%), que se calcula sobre los ingresos potenciales de este tipo de actividad. Su tamaño se determina según indicadores establecidos por las autoridades regionales.
En cuanto a la disciplina de caja, los empresarios disfrutan de los mismos privilegios que los empresarios simplificados, siempre que lleven un libro de ingresos y gastos. En cuanto a las primas de seguros, es imposible reducir el impuesto por el importe de las primas pagadas según este sistema.
Tenga en cuenta que el sistema de patentes no se aplica en todas las regiones. Además, para poder pasar a él, un emprendedor debe cumplir con las condiciones para su aplicación, entre ellas:
Muy a menudo, al prestar servicios de transporte, los empresarios eligen el modo UTII. En esta modalidad, es necesario pagar un impuesto único del 15% sobre la renta imputada, que se calcula en base a la rentabilidad básica y los indicadores físicos.
Al transportar mercancías, el indicador físico es un vehículo utilizado por el empresario individual en sus actividades, y la rentabilidad básica es de 6.000 rublos. para un vehículo. En el transporte de pasajeros, el indicador físico es un asiento y la rentabilidad básica es de 1.500 rublos. por un lugar.
Un empresario puede reducir el importe del impuesto mediante las primas de seguro que paga para él y sus empleados. Como ocurre con otros regímenes especiales, el empresario está exento del pago del IVA, del IRPF y del impuesto sobre el patrimonio.
La declaración UTII se presenta para cada trimestre del año correspondiente. Los requisitos de disciplina de caja pueden no ser obligatorios, siempre que el empresario mantenga registros de los indicadores a efectos fiscales.
La UTII no es válida en todas partes y se introduce en el territorio correspondiente por decisión de las autoridades locales, quienes también determinan los coeficientes utilizados para calcular el impuesto.
UTII se puede utilizar en las siguientes condiciones:
Al elegir un régimen especial, a menudo surge la pregunta: ¿el empresario individual paga el impuesto de transporte? Sí, vale la pena. Ninguno de los regímenes especiales exime al empresario de pagarlo. Pero aquí hay que prestar atención a un punto.
Al trabajar en modos especiales, los empresarios deben pagar un impuesto único sobre todos los vehículos, independientemente de la licencia con la que los utilicen. Así, en el régimen UTII se calcula un impuesto único tanto sobre los vehículos propiedad del empresario como sobre los vehículos arrendados a él.
En cuanto al impuesto de transporte, un empresario individual paga el impuesto de transporte únicamente por el equipo que le pertenece por derecho de propiedad.
El Código Fiscal establece que todos los propietarios de vehículos deben pagar el impuesto de transporte al presupuesto. Los empresarios individuales y las organizaciones que aplican un régimen fiscal simplificado no son una excepción. Hoy hablaremos sobre el procedimiento para calcular y pagar el impuesto al transporte bajo el sistema tributario simplificado, así como las características de la preparación y presentación de informes fiscales.
Todas las organizaciones y empresarios individuales con cualquier tipo de vehículos matriculados (coches, embarcaciones, lanchas a motor, transporte aéreo, etc.) son contribuyentes del impuesto de transporte. Los empresarios y empresas que utilizan el régimen fiscal simplificado también deben pagar impuestos.
Usted, como empresario individual (o su organización), es el pagador de la tarifa de transporte si posee:
La propiedad del vehículo debe confirmarse mediante los documentos de matriculación correspondientes.
Al mismo tiempo, existen algunas categorías de vehículos cuyos propietarios no están obligados a pagar una tasa al presupuesto. Estás exento de pagar la tasa si:
Para los empresarios individuales y las organizaciones que utilizan el sistema tributario simplificado, el cálculo y pago del impuesto al transporte se realiza de manera general. El importe del impuesto a pagar depende de la capacidad del vehículo y del tipo impositivo.
No es difícil descubrir el significado de ambos indicadores: la potencia del vehículo se indica en los documentos de registro (por ejemplo, para un automóvil, en el certificado de registro) y la tasa impositiva la determina el Código Fiscal (artículo 361). En su forma básica, la fórmula para calcular la tarifa es la siguiente:
TrN \u003d Potencia * St,
St – tasa impositiva aplicada a esta categoría de vehículo.
Ejemplo No. 1.
IP Fedortsov S.G. Posee un Chevrolet Lacetti.
Si su empresa posee un automóvil desde hace menos de un año, el impuesto se calculará en proporción al período en el que se posee el vehículo. Se aplica la siguiente fórmula:
TrN = Potencia * St * (CrV / 12),
donde Potencia es la base imponible (potencia del motor indicada en el certificado de matriculación);
St – tipo impositivo aplicado a esta categoría de vehículo;
SRV – antigüedad real en meses.
Ejemplo No. 2.
Chrysanthemum LLC utiliza un enfoque simplificado. El 21 de agosto de 2016, apareció un Honda Accord (212 CV) en propiedad de Khrizantema. El indicador de velocidad en este caso es de 7,5 CV/año. A finales de 2016, Chrysanthemum pagará al presupuesto la siguiente cantidad:
212 * 7,5 * (5 / 12) = 663 frotar.
"Chrysanthemum" pagará el impuesto en función de la propiedad real del automóvil (5 meses, de agosto a diciembre de 2016).
Vale la pena hablar por separado sobre los casos en los que una organización en el sistema tributario simplificado posee un automóvil premium. En este caso, al calcular, el monto del impuesto debe incrementarse teniendo en cuenta el coeficiente creciente. Los coches de lujo incluyen los turismos que cuestan más de 3.000.000 de rublos y que se fabricaron hace 3 años o antes. Cuanto mayor sea el coste del coche, mayor será el coeficiente creciente. El monto del impuesto se puede aumentar hasta un máximo de tres veces si la organización posee un automóvil que cuesta más de 15.000.000 de rublos. Puede saber si su coche pertenece a la categoría de vehículos de lujo consultando la lista en la página web del Ministerio de Industria y Comercio. Allí se publica la información actual antes del 1 de marzo de cada año.
Dado que el impuesto de transporte es una tasa regional, vale la pena considerar que las autoridades municipales pueden aumentar o disminuir la tasa hasta 10 veces. Las regiones también tienen derecho a determinar la tarifa en función de la vida útil del vehículo. Puede obtener más información sobre las tasas impositivas y los detalles del cálculo del impuesto de transporte en su región comunicándose con su servicio fiscal local.
Como podemos ver, tanto para las organizaciones como para los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado, existe un procedimiento unificado para calcular el impuesto al transporte. Pero el esquema de pago de tasas para personas físicas y jurídicas es diferente entre sí.
Los empresarios individuales pagan impuestos de acuerdo con la notificación recibida del Servicio de Impuestos Federales en el lugar de residencia del empresario. El servicio fiscal recibe información de la policía de tránsito sobre la duración de la propiedad del automóvil y la potencia del vehículo. La notificación llega por correo y contiene un cálculo del monto del impuesto teniendo en cuenta el período de propiedad del automóvil. Junto con la notificación del Servicio de Impuestos Federales, recibirás un recibo con el que podrás contactar al banco para pagar el impuesto. Según la ley, los empresarios individuales están obligados a liquidar sus obligaciones fiscales antes del 1 de octubre del año siguiente (para 2016, antes del 1 de octubre de 2017).
En cuanto a las personas jurídicas, las organizaciones calculan el impuesto ellas mismas presentando una declaración de impuestos antes del 1 de febrero del año siguiente (para 2016, antes del 01/02/17).
Si una organización "simplificada" tiene sucursales, oficinas de representación u otras divisiones separadas en otras ciudades, entonces el impuesto sobre vehículos se paga en el lugar de dicha división, según las tasas aplicables en la región determinada. Si el vehículo se ha vuelto a matricular (el automóvil se da de baja en una región y se entrega en otra, pero al mismo pagador), el impuesto se paga en función del lugar donde se registró el vehículo el primer día del mes.
Ejemplo No. 3.
Khladprom LLC utiliza el sistema tributario simplificado y tiene dos oficinas de representación: en Voronezh y Belgorod. El Chevrolet Niva, propiedad de Khladprom, está matriculado en Voronezh. En marzo de 2016, el coche fue dado de baja y matriculado en Belgorod el 15 de junio de 2016.
Al pagar la tarifa de transporte para 2016, Khladprom debe presentar 2 declaraciones de impuestos: una al Servicio de Impuestos Federales de Voronezh (pago durante 6 meses, de enero a junio de 2016), la segunda al Servicio de Impuestos Federales de Belgorod (pago de julio a diciembre) .
Si los empresarios individuales transfieren el impuesto al transporte una vez al año al recibir una notificación, las organizaciones que utilizan el sistema tributario simplificado pagan el impuesto por adelantado. El esquema para el cálculo y pago de anticipos es el siguiente:
Ejemplo No. 4.
Techno Plus LLC utiliza un régimen fiscal simplificado. A partir del 01/01/16, Techno Plus posee un automóvil Hyundai Solaris (potencia 107 hp). Al determinar el monto del impuesto de transporte para el año, el contador de Techno Plus realizó el siguiente cálculo:
107 * 3,5 = 375 frotar.
Por tanto, el pago trimestral fue de 375/4 = 93,75 rublos. Este monto fue depositado por Techno Plus los días 03/04/16, 02/07/16, 08/10/16 y 08/01/17.
En noviembre de 2016, Techno Plus adquirió Renault Sandero (potencia 82 CV). Por 2 meses de propiedad de este automóvil (noviembre - diciembre de 2016), Techno Plus deberá pagar el siguiente impuesto:
82 * 2,5 * (2 / 12) = 35 frotar.
En la declaración de impuestos de Techno Plus se indicó el monto total del impuesto para dos automóviles: 410 rublos. (375 rublos + 35 rublos). El pago final (35 rublos) fue realizado por Techno Plus el 18/01/17.
Pregunta: El empresario individual Savelyev posee un camión. El 12/07/16 el auto fue robado. ¿Cómo se debe calcular el precio del transporte para Savelyev?
Respuesta: Todo depende de si existe evidencia documental del robo. Si Savelyev tiene un certificado del Ministerio del Interior que indica que el coche es buscado, el impuesto se calcula en función de la fecha en que fue robado. Si el certificado de robo tiene fecha del 12/07/16, Savelyev pagará el impuesto durante 6 meses (enero - junio de 2016).
Pregunta: El empresario individual Kondratyev violó el plazo para el pago de la tarifa (hasta el 01/10/16) y transfirió el pago de 743 rublos. 08.11.16. ¿Qué grado de responsabilidad se prevé para Kondratiev en este caso?
Respuesta: Por incumplimiento de los plazos, Kondratyev pagará una multa de 149 rublos. (743 rublos * 20%). También existe una penalización por demora en el pago, que se calcula de la siguiente manera:
P = Atrasos * Tasa de refinanciamiento / 300 * número real de días de mora.
La morosidad se determina desde la fecha del último día de pago (10.01.16) hasta la fecha de pago real de las obligaciones tributarias.
El cálculo de la pena para Kondratiev se ve así:
743 rublos. * 11%/300 * 39 días. = 11 frotar.,
donde el 11% es la tasa de refinanciamiento del Banco Central válida durante el período de retraso;
39 días – período real de retraso del 01/10/16 al 08/11/16.
Así, además de pagar la deuda principal (impuestos de 743 rublos), Kondratyev debe pagar una multa y una multa de 160 rublos. (149 rublos + 11 rublos).
