W prawie cywilnym Federacja Rosyjska pod warunkiem, że dwa rodzaje płatności pomiędzy partnerami: bezgotówkowe i kosztem gotówki. Co więcej, ten ostatni rodzaj podlega dość ścisłej kontroli państwa. Taką kontrolę sprawuje Bank Centralny Federacji Rosyjskiej (CBR) za pośrednictwem banków komercyjnych.
W którym rozmawiamy tylko o rozliczeniach pomiędzy firmami a indywidualnymi przedsiębiorcami. Przepływ gotówki pomiędzy obywatelami nieposiadającymi statusu prawnego nie jest ograniczony przepisami.
Ustawodawstwo finansowe już w zeszłym roku podjęło inicjatywę ustalenia limitu ilości gotówki, którą osoby fizyczne mogą wykorzystać do rozliczeń zarówno między sobą, jak i z organizacjami i indywidualnymi przedsiębiorcami.
Duma Państwowa jednak jeszcze tego nie rozważyła, więc w 2018 roku nie ma jeszcze ograniczeń dla tej kategorii.
Wszystkie osoby prawne w swojej działalności muszą kierować się przepisami Dyrektywy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3073-U. To znaczy zasady tego Rozporządzenia mają zastosowanie do spółek osobowych.:
Jeżeli firma lub indywidualny przedsiębiorca zawarł umowę z fizyczną. osoba, wówczas instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej w takich przypadkach nie ma zastosowania.
Maksymalna kwota, jaką osoby prawne mogą przekazać gotówką, nie powinna przekraczać 100 000 rubli. Co więcej, to maksimum dotyczy zarówno strony nadawczej, jak i odbiorczej.
Co prawda, jeśli bank stwierdzi wykroczenie, ukarana zostanie tylko strona przyjmująca gotówkę. Chociaż istnieje praktyka arbitrażowa, wskazująca, że organom podatkowym udało się pociągnąć do odpowiedzialności obu kontrahentów. Limit dotyczy również waluty obcej, której wysokość ustalana jest po oficjalnym kursie.
Należy zauważyć, że ograniczenie to określa jedna umowa. Na przykład, jeśli firma zawarła kilka umów z jednym kontrahentem, może zapłacić gotówką w ciągu stu tysięcy rubli za każdą umowę.
W którym rodzaj umowy nie ma znaczenia.. Nie ma również znaczenia, jak długo zostanie zawarta, tj. limit ustalany jest na cały okres jego obowiązywania, nawet jeśli przekracza rok kalendarzowy. Nie możesz zapłacić gotówką różnych kar, które powstały w ramach umowy, jeśli określone maksimum zostało już osiągnięte.
Nic minimalne limity płatności gotówkowe między osoby prawne nieokreślone w prawie. Każda organizacja samodzielnie podejmuje taką decyzję, opierając się na warunkach transakcji i ekonomicznej wykonalności.
Limit kwoty przy rozliczaniu w gotówce nie oblicza się, jeżeli osoba prawna:
Organizacje nie mogą samodzielnie dysponować wpływami otrzymanymi w gotówce. Rozważana dyrektywa nr 3073-U zawiera bezpośredni zakaz wydawania pieniędzy z kasy przedsiębiorstwa, które były otrzymywane jako zapłata za towary (pracę lub usługi) lub w formie odszkodowania ubezpieczeniowego. Oznacza to, że firma nie może wykorzystać swojej gotówki natychmiast po jej dotarciu do kasy.
Aby to zrobić, musi najpierw przelać je na swoje konto bankowe, a następnie wypłacić je z powrotem do kasjera. Jednocześnie osoba prawna musi poinformować bank, na jakie cele zostaną wydane środki i ewentualnie dostarczyć pakiet dokumentów potwierdzających. Wyjątkami od tego wymogu są następujące sytuacje:
Nawiasem mówiąc, jeśli firma jest instytucją kredytową, to może bez ograniczeń wydawać gotówkę z kasy.
Niektóre firmy, które mają znaczący udział w rozliczeniach gotówkowych, starają się: różne sposoby ominąć limit 100 000. Na przykład do zawarcia dodatkowych umów do umowy i przekazywania pieniędzy w ramach tych umów.
Banki, sprawdzając zasadność wpłat gotówkowych, sprawdzają przede wszystkim takie transakcje. Znalezienie przekroczenia maksymalnego progu dla wszystkich dodatkowych. porozumienia w ramach jednej umowy, karzą firmy.
Czasami partnerzy zawierają nie jedną umowę, ale kilka tego samego typu. W takiej sytuacji trzeba być bardzo ostrożnym, bo. inspektorzy mogą uznać, że jest to sposób na uniknięcie płatności bezgotówkowych. Umowy nadal powinny różnić się od siebie kwotą, przedmiotem umowy oraz terminem realizacji zobowiązań.
Bardzo w efektywny sposób jest realizacja dostaw jednorazowych, bez formalizowania zobowiązań umownych, ponieważ w ta sprawa limit naliczany jest dla każdej faktury.
Maksymalny limit wpłat gotówkowych nie ma zastosowania w następujących sytuacjach:
W tej drugiej sytuacji należy pamiętać, że ponad sto tysięcy rubli można wystawić na podstawie raportu tylko wtedy, gdy pracownik nie płaci za ich pomocą za towary, pracę, usługi w ramach umów, które zostały przez niego zawarte w imieniu firmy przez pełnomocnika.
Jak widać, ograniczenia dotyczące płatności gotówkowych są dość surowe. Banki uważnie je śledzą, wymagając od firm dostarczenia wielu dodatkowych dokumentów, które bezpośrednio lub pośrednio potwierdzałyby celowość wydawania pieniędzy.
W tym miejscu należy przypomnieć, że kary za przekroczenie maksymalnej kwoty są dość znaczne. Strona transakcji, która otrzymała środki, podlega odpowiedzialności administracyjnej.
Kara dla firmy jest ustalona na do 50000 rubli. Ponadto na szefa firmy, który dopuścił się takiego naruszenia, może zostać nałożona grzywna. Jego wielkość jest ograniczona do pięciu tysięcy rubli.
Przedawnienie roszczeń oszukańczych to 2 miesiące, tj. jeżeli bank stwierdzi naruszenia po upływie tego okresu, wówczas spółka nie podlega odpowiedzialności administracyjnej.
Sama procedura kontrolna powierzona jest bankom komercyjnym, którym powierzono funkcje żądania dodatkowych informacji o transakcjach. Oczywiście bank nie jest oficjalnie organem kontrolnym, a firma może odmówić spełnienia jego wymagań. Jednak w takiej sytuacji będzie pozbawiony usług bankowych, a tym samym nie będzie mógł prowadzić swojej działalności.
Banki podchodzą odpowiedzialnie do sprawdzania płatności gotówkowych, ponieważ z kolei są kontrolowane przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej, który może pozbawić ich licencji.
Przedsiębiorcy indywidualni podlegają szczególnej kontroli. Nie tylko ze względu na to, że mogą bez ograniczeń pobierać gotówkę z kasy.
Naturalnie pojawia się pytanie: Dlaczego konieczna jest tak ścisła kontrola nad przepływami pieniężnymi?
Oficjalne stanowisko państwa reprezentowanego przez Bank Centralny sugeruje, że taka kontrola jest konieczna do zwalczania schematów korupcyjnych, w których osoby pozbawione skrupułów są zaangażowane w spieniężanie nielegalnie uzyskanych środków. Jest to szczególnie widoczne w obecnych czasach, kiedy nasiliła się działalność terrorystyczna.
Nie zapomnij jednak o komponencie finansowym. Wpłacanie gotówki z kasy przedsiębiorstwa na konto bankowe i odwrotnie, przelewanie pieniędzy z rachunku bieżącego do kasy to usługa bezpłatna dla firm. Specjalnie dla ostatnie lata wzrósł procent prowizji za przyjmowanie i wydawanie gotówki.
Poniżej prezentujemy informację o limicie gotówkowym w Rosji.
Sąd Arbitrażowy Regionu Moskiewskiego
107053, GSP 6, Moskwa, Aleja Akademika Sacharowa, 18
http://asmo.arbitr.ru/
W imieniu Federacji Rosyjskiej
ROZWIĄZANIE
Sąd Arbitrażowy Regionu Moskiewskiego w składzie: Sędzia PA Golubkov, po rozpatrzeniu w postępowaniu uproszczonym sprawy dotyczącej wniosku Valeria Lingerie LLC do Międzyrejonowego Inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej nr 7 dla Regionu Moskiewskiego w sprawie zaskarżenia uchwały nr 502215040 z dnia 04.09.2015, bez wzywania stron,
ORGANIZOWAĆ COŚ:
LLC „Valeria Lingerie” (zwana dalej „firmą”, „wnioskodawcą”) złożyła wniosek do Sądu Arbitrażowego Regionu Moskiewskiego z wnioskiem do Międzyrejonowego Inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej nr 7 dla Regionu Moskiewskiego (zwanej dalej jako „osoba zainteresowana”, „organ administracyjny”) w celu zakwestionowania rezolucji 04/09/2015
Zgodnie z paragrafem 4 części 1 artykułu Kodeksu postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej sprawa jest rozpatrywana w postępowaniu uproszczonym.
Strony zostały prawidłowo zawiadomione o rozpoznaniu sprawy w postępowaniu uproszczonym zgodnie z art. ,. Nie ustalono naruszeń nakazu i terminu publikacji materiałów sprawy przez sąd.
Zainteresowana osoba przekazała recenzję wraz z załączonymi kopiami materiałów sprawy.
Po zapoznaniu się w całości z materiałami sprawy Sąd Arbitrażowy ustalił w sprawie następujące okoliczności.
Dekret Międzyrejonowego Inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej nr 7 dla regionu moskiewskiego nr 502215040 z dnia 04.09.2015 spółka wniesiona do odpowiedzialności administracyjnej na podstawie art. Sekcja II. Część szczególna > Rozdział 15. Wykroczenia administracyjne w dziedzinie finansów, podatków i opłat, ubezpieczeń, rynku papierów wartościowych > Art. 15.1. Naruszenie procedury pracy z gotówką i procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych, a także naruszenie wymagań dotyczących korzystania ze specjalnych kont bankowych" target="_blank"> 15.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej w forma grzywny administracyjnej w wysokości 40 000 rubli.
Jako zdarzenie wykroczenia administracyjnego wskazuje się dwa epizody:
W ciągu jednego dnia firma zawarła i wykonała umowy dostawy z tym samym kontrahentem z rozliczeniami pieniężnymi za pośrednictwem kasy firmy na łączną kwotę ponad 100 000 rubli, co w opinii organu administracyjnego naruszyło wymagania ust. 1 pkt 6 Instrukcji Banku Rosji z dnia 07.10.2013 N 3073-U „W sprawie realizacji płatności gotówkowych”.
W dniu 15 lutego 2015 r. Spółka udzieliła również swojemu pracownikowi pożyczki z kasy spółki w postaci wpływów pieniężnych ze sprzedanych towarów, co naruszyło wymóg ust. 4 Dyrektywy Banku Rosji z dnia 7 października 2013 r. N 3073 -U "O rozliczeniach gotówkowych".
Nie zgadzając się z orzeczeniem, spółka złożyła wniosek do Sądu Arbitrażowego Okręgu Moskiewskiego z rozpatrywanym wnioskiem, uznając, że w pierwszym odcinku nie doszło do przestępstwa administracyjnego, aw drugim – przepisy art. . Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej o nieistotności.
Ocena przedstawionych dowodów według zasad art. Kodeks postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej, sąd arbitrażowy uważa za konieczne spełnienie określonych wymagań z następujących powodów.
Zgodnie z częścią 6 artykułu sekcji III. Postępowanie przed Sądem Arbitrażowym Pierwszej Instancji w sprawach z zakresu stosunków administracyjnych i innych publicznoprawnych zaskarżenia decyzji organów administracji" target="_blank"> 210 Kodeksu postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej Rozpatrując sprawę o zaskarżenie decyzji organu administracji organ administracyjny w sprawie pociągnięcia do odpowiedzialności administracyjnej sąd polubowny na posiedzeniu sądu sprawdza legalność i ważność spornej decyzji, stwierdza istnienie odpowiednich uprawnień organu administracyjnego, który wydał zaskarżoną decyzję, ustala, czy istniały podstawy prawne do pociągnięcia do odpowiedzialności administracyjnej odpowiedzialność, czy ustalony porządek pociągnięcie do odpowiedzialności, czy przedawnienie pociągnięcia do odpowiedzialności administracyjnej upłynął, a także inne okoliczności istotne dla sprawy.
Tę sytuację prawną potwierdza utrwalona praktyka organów ścigania (zob. Uchwała II Sądu Apelacyjnego Arbitrażowego z dnia 23 maja 2014 r. w sprawie N A82-538/2014).
W ramach drugiego epizodu sąd ustalił, a strony potwierdziły, że spółka dokonała rozliczeń na podstawie umowy kredytowej w wysokości 15 000 rubli z naruszeniem wymogów paragrafu 4 Dyrektywy Banku Rosji z dnia 07.10.2013 N 3073 -U "O rozliczeniach gotówkowych".
Pociągając firmę do odpowiedzialności administracyjnej za ten epizod, organ administracyjny nie wziął pod uwagę następujących.
Z treści części 1 art. Sekcja II. Część szczególna > Rozdział 15. Wykroczenia administracyjne w dziedzinie finansów, podatków i opłat, ubezpieczeń, rynku papierów wartościowych > Art. 15.1. Naruszenie procedury pracy z gotówką i procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych, a także naruszenie wymagań dotyczących korzystania ze specjalnych rachunków bankowych „target="_blank"> 15.1 transakcje gotówkowe, ale wyrażone wyłącznie w jednej z czterech możliwych działania:
dokonywanie rozliczeń pieniężnych z innymi organizacjami powyżej ustalone wymiary;
nieotrzymanie (niepełna kapitalizacja) do kasy gotówki; nieprzestrzeganie procedury przechowywania wolnej gotówki;
gromadzenie gotówki w gotówce ponad ustalone limity.
Naruszenie klauzuli 4 dyrektywy Banku Rosji z dnia 7 października 2013 r. N 3073-U „W sprawie realizacji rozliczeń pieniężnych” nie jest jednym z wymienionych naruszeń.
Tym samym sąd stwierdza, że w działaniach społeczeństwa nie występuje przestępstwo administracyjne.
Zgodnie z częścią 2 artykułu sekcji III. Postępowanie przed Sądem Arbitrażowym Pierwszej Instancji w sprawach wynikających ze stosunków administracyjnych i innych stosunków publicznoprawnych o zakwestionowanie decyzji organu administracyjnego o wniesieniu do odpowiedzialności administracyjnej" target="_blank"> 211 Kodeksu postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej, jeżeli , rozpatrując wniosek o zakwestionowanie decyzji organu administracji w sprawie pociągnięcia do odpowiedzialności administracyjnej, sąd polubowny stwierdzi, że sporna decyzja lub tryb jej wydania jest niezgodny z prawem lub nie ma podstaw do pociągnięcia do odpowiedzialności administracyjnej lub zastosowania określony środek odpowiedzialności lub kwestionowana decyzja została podjęta przez organ lub urzędnika przekraczającego ich uprawnienia, sąd podejmuje decyzję o uznaniu za niezgodną z prawem i unieważnieniu spornej decyzji w całości lub w części lub o zmianie decyzji
Kierując się artykułami, -, Sekcja III. Postępowanie przed Sądem Arbitrażowym Pierwszej Instancji w sprawach z zakresu stosunków administracyjnych i innych stosunków publicznoprawnych o zaskarżenie decyzji organu administracyjnego w sprawie pociągnięcia do odpowiedzialności administracyjnej" target="_blank"> 211 Kodeks postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej, sąd arbitrażowy
ZDECYDOWAŁEM:
1. Spełnij podane wymagania.
2. Uznać za niezgodną z prawem i anulować decyzję Międzyrejonowego Inspektoratu Federalnej Służby Podatkowej nr 7 dla regionu moskiewskiego nr 502215040 z dnia 04.09.2015, na mocy której Valeria Lingerie LLC została pociągnięta do odpowiedzialności administracyjnej na podstawie części 1 art. Sekcja II. Część szczególna > Rozdział 15. Wykroczenia administracyjne w dziedzinie finansów, podatków i opłat, ubezpieczeń, rynku papierów wartościowych > Art. 15.1. Naruszenie procedury pracy z gotówką i procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych, a także naruszenie wymagań dotyczących korzystania ze specjalnych rachunków bankowych
3. Decyzja wchodzi w życie po upływie dziesięciu dni od dnia jej wydania, chyba że zostanie wniesione odwołanie.
4. W przypadku wniesienia odwołania orzeczenie, o ile nie zostanie uchylone lub zmienione, wchodzi w życie z dniem wydania orzeczenia przez sąd polubowny instancji odwoławczej.
5. Od orzeczenia przysługuje odwołanie do sądu polubownego instancji odwoławczej w terminie nieprzekraczającym dziesięciu dni od dnia jego wydania.
orzeczenie, jeżeli było przedmiotem rozpoznania w sądzie polubownym instancji odwoławczej lub jeżeli sąd polubowny instancji odwoławczej odmówił przywrócenia uchybionego terminu do wniesienia apelacji, oraz orzeczenie sądu polubownego instancji odwoławczej przyjęte w tym przypadku, mogą być zaskarżone do sądu polubownego instancji kasacyjnej tylko z przyczyn przewidzianych w części 4 artykułu Kodeksu postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej.
Sędzia P.A. Golubkov
Praktyka orzecznicza dotycząca stosowania normy art. 432 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej
1. W związku z tym zmieniła się procedura dokonywania wpłat gotówkowych.
2. Co zmieniło się w procedurze rozliczeń gotówkowych i na co należy zwrócić szczególną uwagę.
3. Jakie prawne i przepisy prawne uregulować procedurę płatności gotówkowych (z możliwością zapoznania się z tymi dokumentami).
Obowiązuje od 1 czerwca 2014 r. nowe zamówienie rozliczenia gotówkowe, zatwierdzone Zarządzeniem Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 07.10.2013 nr 3073-U „W sprawie realizacji rozliczeń pieniężnych”. Wraz z przyjęciem tego dokumentu rozporządzenie Banku Rosji z dnia 20 czerwca 2007 r. Nr 1843-U „W sprawie maksymalnej kwoty rozliczeń gotówkowych i wydawania gotówki otrzymanej w kasie osoby prawnej lub kasie” stało się nieważne. przedsiębiorca indywidualny”. Zastanówmy się więc, jakie zmiany zaszły w zasadach rozliczeń pieniężnych przez osoby prawne i przedsiębiorców indywidualnych od czerwca 2014 r.
Aby zrozumieć, jakie innowacje zaszły w procedurze rozliczeń pieniężnych od 1 czerwca 2014 r., proponuję porównać przepisy Dyrektywy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 7 października 2013 r. nr 3073-U, która weszła w życie z postanowieniami poprzedniej Dyrektywy Banku Rosji z dnia 20 czerwca 2013 r. 2007 nr 1843-U.
|
Regulamin, który się zmienił |
Nowe zamówienie, obowiązujące od 01.06.2014 (Instrukcja nr 3073-U) |
Procedura ważna do 06.01.2014 (Instrukcja nr 1843-U) |
| 1. Cele, na które przedsiębiorcy indywidualni i osoby prawne są uprawnieni do wydawania otrzymanych w kasach środków pieniężnych na sprzedane towary (roboty, usługi) oraz otrzymane jako składki ubezpieczeniowe |
(klauzula 2 Rozporządzenia Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 7 października 2013 r. nr 3073-U) |
(Klauzula 2 Dyrektywy Banku Rosji nr 1843-U z dnia 20 czerwca 2007 r.) |
| 2. Maksymalna kwota rozliczeń pieniężnych pomiędzy uczestnikami rozliczeń pieniężnych (osoby prawne, przedsiębiorcy indywidualni) | Rozliczenia pieniężne w walucie Federacji Rosyjskiej oraz w walucie obcej pomiędzy uczestnikami rozliczeń pieniężnych w ramach jednej umowy zawartej pomiędzy tymi osobami mogą być dokonywane w kwocie nieprzekraczającej 100 tysięcy rubli lub kwota w walucie obcej odpowiadająca 100 tysiącom rubli według oficjalnego kursu Banku Rosji z dnia rozliczeń gotówkowych.Rozliczenia pieniężne dokonywane są w wysokości nieprzekraczającej maksymalnej kwoty rozliczeń pieniężnych, w wykonaniu obowiązków cywilnoprawnych przewidzianych umową zawartą pomiędzy uczestnikami rozliczeń pieniężnych i (lub) z niej wynikających i wykonywanych jak w okres obowiązywania umowy, a także po jej wygaśnięciu. (klauzula 6 Rozporządzenia Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 07.10.2013 nr 3073-U) | Rozliczenia pieniężne w Federacji Rosyjskiej między osobami prawnymi, a także między osobą prawną a obywatelem prowadzącym działalność gospodarczą bez tworzenia osoby prawnej, między indywidualnymi przedsiębiorcami, związanymi z ich działalnością gospodarczą, w ramach jednej umowy zawarte między ww. osobami mogą być zawarte w wysokości nieprzekraczającej 100 tysięcy rubli. (klauzula 1 Rozporządzenia Banku Rosji nr 1843-U z dnia 20 czerwca 2007 r.) |
| 3. Ograniczenia w płatnościach z kasy osoby prawnej i przedsiębiorców indywidualnych przy rozliczeniach niektórych transakcji | Rozliczenia pieniężne w walucie Federacji Rosyjskiej pomiędzy uczestnikami rozliczeń pieniężnych (z zastrzeżeniem maksymalnej kwoty rozliczeń pieniężnych), pomiędzy uczestnikami rozliczeń pieniężnych i osoby fizyczne dla transakcji z papiery wartościowe, na podstawie umów dzierżawy nieruchomości, o udzielenie (zwrot) pożyczek (odsetki od pożyczek), na działalność w zakresie urządzania i prowadzenia gier hazardowych, kosztem środków pieniężnych otrzymanych w kasie uczestnika rozliczeń pieniężnych z jego rachunku bankowego. (klauzula 4 Rozporządzenia Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 7 października 2013 r. nr 3073-U) | Nie zainstalowany |
A teraz przyjrzyjmy się bliżej każdej zmianie procedury płatności gotówkowych od 1 czerwca 2014 r.
1. Cele, dla których dozwolone jest wydawanie gotówki z kasy
Wydawanie gotówki na osobiste potrzeby indywidualnego przedsiębiorcy jest oficjalnie zapisane w nowym dekrecie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3073-U jako jeden z dopuszczalnych celów wydawania gotówki otrzymanej przez kasjera na towary, roboty, usługi sprzedany.
Przypomnę, że wcześniejsza Dyrektywa nr 1843-U nie zawierała bezpośredniego zezwolenia na wypłatę gotówki z kasy na osobiste potrzeby indywidualnego przedsiębiorcy, jednak nie ustalono również zakazu takich wypłat. W tym zakresie pojawiły się wątpliwości co do legalności wydawania gotówki na osobiste potrzeby indywidualnego przedsiębiorcy. Nowa Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej „W sprawie realizacji rozliczeń pieniężnych”, obowiązująca od 06.01.2014, eliminuje te wątpliwości i jednoznacznie umożliwia indywidualnym przedsiębiorcom wydawanie środków pieniężnych na potrzeby osobiste niezwiązane z działalnością gospodarczą.
Dodatkowo w nowej procedurze wypłat gotówkowych określono wypłaty z kasy na rzecz pracowników: wpłaty ujęte w liście płac i funduszu socjalnego oraz wypłaty gotówkowe w ramach raportu. Wcześniej oprócz wynagrodzeń, stypendiów i dodatków dojazdowych wskazywano „inne płatności na rzecz pracowników”, co powodowało rozbieżności.
2. Limit gotówkowy
Maksymalna kwota rozliczeń pieniężnych między uczestnikami rozliczeń pieniężnych (osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni) nie uległa zmianie i pozostaje równa 100 tys. rubli w ramach jednej umowy. Jednak dyrektywa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej obowiązująca od 1.06.2014 wyjaśnia, że określone ograniczenie obowiązuje zarówno w okresie obowiązywania umowy, jak i po jej zakończeniu. Przykładowo, jeżeli w umowie określono termin jej obowiązywania, a na koniec tego terminu kupujący (klient) ma zaległe należności, to spłata tego długu również będzie podlegać ograniczeniu wysokości rozliczeń pieniężnych .
! Notatka: Zarówno odbiorca, jak i wpłacający środki muszą przestrzegać ustalonego limitu rozliczeń gotówkowych. W takim przypadku limit dotyczy wszystkich rozliczeń w ramach jednej umowy i nie ma znaczenia:
! Ograniczenie maksymalnej kwoty rozliczeń pieniężnych ustalane jest w odniesieniu do rozliczeń pomiędzy uczestnikami rozliczeń pieniężnych będącymi osobami prawnymi, indywidualnymi przedsiębiorcami. Jednocześnie, zgodnie z ust. 5. Zarządzenia Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3073-U, rozliczenia pieniężne w walucie Federacji Rosyjskiej i w walucie obcej pomiędzy uczestnikami rozliczeń pieniężnych a osobami fizycznymi są przeprowadzane bez ograniczania ilość.
Oznacza to, że jeśli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca zawarł umowę z osobą fizyczną, na przykład dotyczącą dzierżawy nieruchomości, wówczas ograniczenie maksymalnej kwoty rozliczeń pieniężnych (100 tysięcy rubli) nie będzie miało zastosowania do rozliczeń w ramach takiego umowa.
3. Wymagania dotyczące procedury płatności z kasy za poszczególne transakcje.
Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3073-U, która weszła w życie 06.01.2014, wprowadza ograniczenie rozliczeń gotówkowych z kasy. Niektóre rodzaje rozliczeń mogą być prowadzone wyłącznie kosztem pieniędzy otrzymanych przez kasjera z rachunku bieżącego:
Ograniczenie to dotyczy rozliczeń prowadzonych zarówno przez osoby prawne, jak i przedsiębiorców indywidualnych, a także z udziałem osób fizycznych. Na przykład na podstawie umowy najmu nieruchomości zawartej z osobą fizyczną najemca będący organizacją lub indywidualnym przedsiębiorcą może płacić czynsz w gotówce tylko w przypadku wypłaty go z rachunku bieżącego.
Zgodnie z art. 15.1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej „naruszenie procedury pracy z gotówką i procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych, wyrażone w realizacji rozliczeń pieniężnych z innymi organizacjami powyżej ustalonych kwot ...” pociąga za sobą nałożenie kary administracyjnej:
dla urzędników w wysokości od 4000 do 5000 rubli;
dla osób prawnych - od 40 000 do 50 000 rubli.
Czy uważasz, że ten artykuł jest przydatny i interesujący? dzielić się z kolegami w sieciach społecznościowych!
Są komentarze i pytania - napisz, porozmawiamy!
1. Instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 07.10.2013 nr 3073-U „O rozliczeniach pieniężnych”
2. Rozporządzenie Banku Rosji nr 1843-U z dnia 20 czerwca 2007 r. „W sprawie maksymalnej kwoty rozliczeń pieniężnych i wykorzystania środków pieniężnych otrzymanych przez kasjera osoby prawnej lub kasjera przedsiębiorcy indywidualnego”
3. Kodeks wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej
Jak zapoznać się z oficjalnymi tekstami tych dokumentów, dowiedz się w sekcji
♦ Nagłówek: , .Ministerstwo Sprawiedliwości Rosji zarejestrowało dyrektywę Banku Rosji nr 3073-U z dnia 07.10.2013 „W sprawie płatności gotówkowych” (zwaną dalej dyrektywą nr 3073-U). Ustanowiła nowe zasady dokonywania płatności gotówkowych w rublach, a także w walucie obcej, zgodnie z wymogami ustawodawstwa walutowego. Dokument ten wszedł w życie 1 czerwca 2014 r. (10 dni od daty jego oficjalnej publikacji w Biuletynie Banku Rosji). Zastanów się, jak te innowacje wpłyną na indywidualnych przedsiębiorców.
Najpierw zdefiniujmy krąg osób, które nie podlegają zasadom, które rozważamy przy płatnościach gotówkowych.
Tak więc instrukcja nr 3073-U nie dotyczy rozliczeń pieniężnych z udziałem Banku Rosji, a także (klauzula 1 instrukcji nr 3073-U):
Za pomocą główna zasada Przedsiębiorcy indywidualni nie są uprawnieni do wydatkowania środków pieniężnych otrzymanych w ich kasach na sprzedane towary, wykonaną przez nich pracę lub świadczone przez nich usługi, a także środki otrzymane jako składki ubezpieczeniowe. Wyjątek stanowią (klauzula 2 Dyrektyw nr 3073-U):
Spośród wszystkich powyższych na szczególną uwagę zasługuje fakt, że oficjalnie zarejestrowano możliwość wydawania gotówki na potrzeby osobiste (konsumenckie) indywidualnego przedsiębiorcy. Jednak ta sytuacja ma drugą stronę medalu. Dotyczy to przede wszystkim przedsiębiorców na wspólny system opodatkowanie, „uproszczenie” i ESHN z obiektem „dochód minus wydatki”. Jeśli zabiorą gotówkę na potrzeby osobiste, to kwota ta zwiększy ich dochód do opodatkowania i będą musieli od niej płacić podatek dochodowy od osób fizycznych, jeśli przedsiębiorca pracuje w powszechnym systemie podatkowym, lub pojedynczy podatek, jeśli stosuje się STS i UAT. Wynika to z faktu, że kwoty pobrane na cele osobiste nie są uwzględniane w wydatkach, odpowiednio wzrośnie dochód do opodatkowania. Jeśli kupiec płaci UTII, pracuje nad patentowym systemem opodatkowania, UAT lub USN w celu opodatkowania „dochodem”, wówczas wypłacone środki nie wpłyną w żaden sposób na jego obciążenie podatkowe. Ponieważ w dwóch pierwszych przypadkach są one naliczane od potencjalnego dochodu, a przy „opłacalnym” uproszczonym systemie podatkowym lub ujednoliconym podatku rolnym, wydatki nie są brane pod uwagę i podatek od tej kwoty zostanie i tak zapłacony.
Notatka
Zwiń Pokaż
Jeśli przedsiębiorca potrzebuje środków na własne potrzeby, najprościej jest przelać je z rachunku bieżącego na kartę bankową. Dzięki temu manewrowi możesz upiec dwie pieczenie na jednym ogniu: nie płać bankowi odsetek za wypłaty gotówki i nie sporządzaj dokumentów gotówkowych (). Wypełniając zlecenie płatnicze w polu „cel płatności” należy wpisać: „przelew na rachunek karty (wskazać jego numer), imię i nazwisko przedsiębiorcy, do celów osobistych. W książeczce czekowej piszą krócej: „do celów osobistych”.
Kontrowersyjne normy pojawiły się również w Instrukcji nr 3073-U. Zgodnie z dotychczasowymi zasadami kupcy mogli przeznaczać wpływy pieniężne, w szczególności na pensje, inne płatności na rzecz pracowników (w tym świadczenia socjalne) oraz koszty podróży. Wynika to z paragrafu 2 instrukcji Banku Rosji z dnia 20.06.2007 nr 1843-U „W sprawie maksymalnej kwoty rozliczeń gotówkowych i wydawania gotówki otrzymanej przez kasę osoby prawnej lub kasę indywidualnego przedsiębiorcy ” (dalej - Instrukcja nr 1843-U). Teraz mówimy wyłącznie o wypłatach dla pracowników zawartych w funduszu płac i świadczeniach socjalnych, a także o emisji pieniędzy na podstawie raportu (klauzula 2 dyrektywy nr 3073-U). Nie jest więc do końca jasne, w jaki sposób pracownicy powinni otrzymywać rekompensatę za przekroczenie kosztów podróży. Można przyjąć, że pozycja „płatność za towary (z wyjątkiem papierów wartościowych), roboty, usługi” jest odpowiednia dla tych płatności. Jeśli tak nie jest, to środki na te cele trzeba będzie otrzymać z banku.
Klauzula 4 Instrukcji nr 3073-U określa przypadki, zgodnie z którymi wydanie gotówki odbywa się kosztem środków otrzymanych przez kasę przedsiębiorcy z jego rachunku bankowego. Mowa tu o rozliczeniach pomiędzy indywidualnymi przedsiębiorcami a osobami fizycznymi (nie indywidualnymi przedsiębiorcami) z tytułu operacji na papierach wartościowych, na podstawie umów leasingu nieruchomości, za wydanie (zwrot) kredytów (odsetki od kredytów), a także za organizację i prowadzenie hazard. Spośród wymienionych operacji kupcy najczęściej spotykają się z operacjami wydania i spłaty kredytu, a także dzierżawy nieruchomości. W przypadku tych transakcji przedsiębiorca będzie musiał potwierdzić, że pieniądze na ich wypłatę dotarły do kasjera z jego rachunku bankowego.
Notatka
Zwiń Pokaż
Urzędnicy wcześniej nie pozwalali wydawać środków pieniężnych na pożyczki np. pracownikom, powołując się na fakt, że ta operacja niewymienione w wykazie wydatków, na które można wydać wpływy pieniężne zgodnie z Dyrektywą nr 1843-U (pismo Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 04.12.2007 nr 190-T). Poparł to stanowisko i sędziów. Przykładem jest decyzja Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Zachodniosyberyjskiego z dnia 27 maja 2010 r. w sprawie A03-14966/2009. Jednak nawet jeśli kupiec wydaje pieniądze na inne cele, prawdopodobnie można uniknąć kar. Chodzi o to, że termin przedawnienia naruszenia dyscypliny pieniężnej wynosi dwa miesiące (art. 4.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej). Jeśli zatem kontrolerzy podatkowi sprawdzą przedsiębiorcę po upływie określonego terminu i wystawią karę, to ich działania mogą zostać zakwestionowane.
Tak jak poprzednio, płatności gotówkowe w rublach i walutach obcych między przedsiębiorcami a osobami fizycznymi są przeprowadzane bez ograniczania kwoty (klauzula 5 dyrektyw nr 3073-U). We wszystkich innych przypadkach (indywidualny przedsiębiorca z indywidualnym przedsiębiorcą, indywidualny przedsiębiorca z organizacją) rozliczenia pieniężne w ramach jednej umowy mogą być dokonywane w kwocie nieprzekraczającej 100 tysięcy rubli. Jeśli kwota kontraktu jest zapisana w walucie obcej, mówimy o kwocie odpowiadającej 100 tysiącom rubli. po oficjalnym kursie Banku Rosji z dnia rozliczeń gotówkowych. Ponadto wyjaśniono, że określony limit ma znaczenie zarówno w okresie obowiązywania umowy, jak i po jej wygaśnięciu (klauzula 6 Dyrektyw nr 3073-U).
W rzeczywistości limit rozliczeń gotówkowych pozostanie taki sam (100 tysięcy rubli).
Tak jak poprzednio, bez uwzględnienia maksymalnej kwoty, prowadzone są rozliczenia pieniężne za wydawanie pracowników objętych raportem, wypłaty na rzecz pracowników wchodzące w skład funduszu płac oraz wydatki socjalne. Jednocześnie zalegalizowano nieograniczone wydawanie „gotówki” na osobiste (konsumenckie) potrzeby indywidualnego przedsiębiorcy, niezwiązane z jego działalnością gospodarczą (klauzula 6 Dyrektyw nr 3073-U).
Ustawa federalna nr 86-FZ z dnia 10 lipca 2002 r. „O Banku Centralnym Federacji Rosyjskiej (Banku Rosji)” (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, nr 28, art. 2790; 2003, nr 2, art. 157; Nr 52, art. 5032; 2004, N 27, poz. 2711; N 31, poz. 3233; 2005, N 25, poz. 2426; N 30, poz. 3101; 2006, N 19, poz. 2061; N 25, 2648 ; 2007, N 1, poz. 9, poz. 10; N 10, poz. 1151; N 18, poz. 2117; 2008, N 42, poz. 4696, poz. 4699; N 44, poz. 4982; N 52 , poz. 6229, poz. 6231; 2009 N 1, poz. 25; N 29, poz. 3629; N 48, poz. 5731; 2010, N 45, poz. 5756; 2011, N 7, poz. 907; Nr 27, art. 3873; Nr 43, art. 5973; Nr 48, art. 6728; 2012, Nr 50, art 6954; Nr 53, art. 7591, art. 7607; 2013, Nr 11, art. 1076; Nr 14, poz. 1649; N 19, poz. N 27, poz. 3438, poz. 3476, poz. 3477, N 30, poz. 4084, N 52, poz. 6975) Instrukcja określa zasady rozliczeń pieniężnych w Federacji Rosyjskiej w walucie Federacji Rosyjskiej oraz w walucie obcej zgodnie z wymogami ustawodawstwa walutowego Federacji Rosyjskiej.
W celu usprawnienia działań Banku Rosji w związku z wejściem w życie Instrukcji Banku Rosji z dnia 7 października 2013 r. N 3073-U „W sprawie realizacji rozliczeń pieniężnych”, zarejestrowanej przez Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej z dnia 23 kwietnia 2014 r. („Biuletyn Banku Rosji” z dnia 21 maja 2014 r. 45) oraz Instrukcje Banku Rosji z dnia 16 października 2013 r. N 3076-U „W sprawie unieważnienia niektórych aktów prawnych Banku Rosji”, zarejestrowane przez Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej w dniu 12 maja 2014 r. („Biuletyn Banku Rosji” z dnia 21 maja 2014 r. Nr 45) zostają anulowane.
